Отчет по форме ФСС-4 сдается в Фонд социального страхования (Соцстрах) всеми организациями-работодателями. Этот вид отчетности отражает суммы страховых взносов, уплаченных организацией в ФСС за своих сотрудников, оформленных по любому из существующих видов договоров.
Традиционно форма ФСС-4 включает собственно страховые взносы (по фиксированной ставке), сведения о расходах работодателя на оплату листков временной трудоспособности (больничных), а также связанных с материнством - декретных отпусков и тому подобного.
В отдельный раздел вынесены взносы «на травматизм», то есть расчеты сумм уплаченных взносов на страхование работников от несчастных случаев на рабочем месте. Кроме того, в эту же форму включаются сведения о проведении аттестации рабочих мест сотрудников на соответствие установленным требованиям и необходимых медицинских осмотров.
Изменения на 2018 год
Основной новостью в сфере начисления страховых взносов в 2017 году было то, что Фонд социального страхования и Федеральная налоговая служба поделили между собой расчеты и проверки уплаченных страховых сумм.
Соответственно, раздел, касающийся расчета страховых взносов на временную нетрудоспособность и нетрудоспособность, связанную с материнством, полностью «ушел» в налоговую службу, и из формы №4 для ФСС исключен. Это заверено Приказом ФСС РФ №381 от 26.09.2016 года и Федеральным законом №243-ФЗ от 03.07.2016.
Новое название этого вида отчетности: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)» .
Таким образом, в форме ФСС-4 остались только разделы, связанные с:
- общим расчетом базы страховых взносов;
- расчетом от травматизма на производстве, профессиональных заболеваний и так далее;
- подачей общих сведений о проведенной оценке условий труда и состоянию рабочих мест.
Кроме того, изменения практически не коснулись дополнительных таблиц формы, которые заполняются только по мере наличия таких данных, как расчеты условий, дающих право на пониженный тариф, указание численности пострадавших на рабочем месте (если они имели место быть), и так далее.
На 2018 год изменений не планируется.
Важные нюансы
Несмотря на то, что отчетность по материнству, декретным отпускам и больничным листкам в ФСС более не сдается, необходимые выплаты все равно осуществляет Фонд социального страхования, а не налоговая служба.
Среди других важных нюансов можно обозначить:
- каждая страница отчета удостоверяется подписью лица, уполномоченного подавать отчет;
- появилась возможность в отчете на бумаге исправлять описки, то есть неверные данные - ошибку следует зачеркнуть (использовать корректоры запрещено), рядом вписать истинное значение, исправленное заверить подписью и датой;
- сам отчет теперь состоит всего из пяти таблиц, обязательными из которых является первая, вторая и пятая;
- третья и четвертая таблицы заполняются только по мере необходимости.
Кроме того, теперь в отчете указывается не полная, а застрахованных сотрудников на конец отчетного периода.
Образец заполнения
Перед тем как переходить к правилам заполнения формы ФСС-4, отметим, что согласно последним правилам, все организации, в которых работает 25 и более сотрудников, обязаны сдавать этот отчет только в электронной форме, с помощью специальной программы. Для этого необходимо иметь усиленную квалифицированную .
Сдача отчета на бумаге допустима только для малых фирм . При этом форма заполняется шариковой или перьевой ручкой, исключительно синими или черными (не фиолетовыми!) чернилами, печатными буквами. Как упоминалось выше, допустимы исправления, если они аккуратно, с возможностью прочитать зачеркнутые данные, исправлены лицом, их внесшим, заверены его подписью с проставлением даты.
Бумажный вариант визируется подписью руководителя организации или доверенного лица на каждом (!) листе. Электронный защищается усиленной квалифицированной электронной подписью, которую нужно предварительно получить у уполномоченной организации.
Новая форма ФСС-4 состоит из:
- титульного листа;
- таблицы 1 - расчета базы для начисления страховых взносов;
- таблицы 2 - расчета базы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- таблицы 3 - понесенных фактически расходов на страховку от несчастных случаев и профзаболеваний;
- таблицы 4 - численности застрахованных пострадавших от травматизма на рабочем месте за отчетный период;
- таблицы 5 - сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и обязательных медосмотрах работников на начало года.
Заполнение формы начинается с титульного листа, на котором в соответствующих разделах указывается:
- Регистрационный номер страхователя, то есть фирмы-работодателя.
- Код подчиненности - номер местного отделения Фонда, где предприятие зарегистрировано.
- В поле «Номер корректировки» трехзначным кодом указывается, первичный ли это отчет за данный период (код 000), либо это отчет со внесенными изменениями (коды от 001 до 010 включительно).
- В графе «Отчетный период (код)» проставляются коды отчетных периодов (кварталов) и общее количество случаев, когда страхователь обращался в Фонд за денежными средствами на выплату страховки. Код указывается в первых двух ячейках и маркируется как «03», «06», «09» либо «12», что, соответственно, первый, второй, третий кварталы и расчетный период год (последний, четвертый квартал). Если данный отчет сдается только для получения от фонда средств на выплату страхового обеспечения, то заполняются лишь последние две ячейки данной графы. Маркировка количества обращений идет как «01..10».
- В графе «Календарный год» соответственно обозначается год, который был расчетным периодом при составлении отчета (в расчетный период входят три отчетных - кварталы).
- Графа «Прекращение деятельности» заполняется по необходимости.
- В следующем поле отмечается полное наименование организации-страхователя в соответствии с , в случае подачи отчета ИП или другим физическим лицом - ФИО.
- Далее необходимо в соответствующих полях указать ИНН, КПП, ОГРН и . После этого на титульном листе проставляется стационарный либо мобильный телефон страхователя без тире и скобок, только цифры, и юридический адрес.
- На финальном этапе в титульном листе проставляется численность сотрудников-инвалидов и сотрудников, занятых на вредной/опасной работе. В конце всего в соответствующую ячейку ставится код страхователя, его представителя либо правопреемника, указываются личные данные, и все это визируется печатью.
В дальнейшем подробно заполняются все существенные таблицы, к которым относятся первая, вторая и пятая. Порядок и особенности их заполнения подробно изложены в Приложении №2 к Приказу ФСС №381 от 26 сентября 2016 года.
Третья и четвертая таблицы, в которых отражаются фактически наступившие страховые случаи, заполняются только по мере необходимости.
«Нулевую» форму ФСС-4 приходится сдавать организациям, фактически не ведущим деятельность, а значит, не начисляющим сотрудникам зарплату либо вообще таковых не имеющим. Для ФСС это не имеет значения, иначе говоря, Фонду также необходимо знать периоды, когда сотрудникам зарплата не начислялась.
В этом случае в отчете ФСС-4 заполняется только титульный лист, содержащий данные о страхователе и о численности работников. Во всех остальных графах раздела, во всех таблицах ставятся прочерки. При заполнении отчета в электронной форме соответствующие разделы остаются пустыми.
Возмещение пособий и расходов
За ФСС напрямую остаются только выплаты по страховым случаям, касающимся травматизма на работе или получения работником профессионального заболевания. Новое законодательство оставляет вопросы расчета возвращения пособий по нетрудоспособности, отпуска по уходу за ребенком либо беременности и родам проясненными не в полной мере.
Так, поскольку отчетность по больничным листам и вопросам, связанным с материнством и детьми, перешла в налоговую службу, то если сумма выплаченных пособий в отчетный период (квартал) не превысила сумму взносов, которые необходимо уплатить, то страхователь вправе подать в ИФНС в новом документе - едином расчете на страховые взносы - сведения об уменьшенной сумме взносов, с указанием суммы выплаченных пособий.
Данную информацию налоговая передает в ФСС, который определяет, принимать уплаченные суммы пособий в зачет страховых взносов либо нет, и ретранслирует эту информацию обратно в налоговую службу, которая и сообщает страхователю принятое решение, а при необходимости возмещает разницу между расходами и взносами.
Если суммы выплаченных пособий, в том числе не только по травматизму, но и по больничным листкам или вопросам, связанным с материнством и/или уходом за ребенком (декретные отпуска и т. д.), превысили за отчетный период суммы уплаченных взносов, то страхователь вправе либо зачесть разницу между выплаченными пособиями и уплаченными в ФСС платежами на следующий отчетный период (квартал) в пределах расчетного (года), то есть уменьшить платежи в фонд на следующий квартал на эту разницу, либо обратиться в Соцстрах для получения компенсации за выплату пособий. Обращаться в любом случае следует в Фонд социального страхования, а не в налоговую.
ФСС может назначить камеральную проверку обоснованности расходов. Если он этого не сделает, то перечислит деньги на расчетный счет предприятия в течение 10 календарных дней с момента приема заявления.
Чтобы получить возмещение расходов на пособия, потребуется предоставить в ФСС, кроме заявления с реквизитами и суммой и копий подтверждающих документов, подробную справку-расчет, предварительно полученную от самого же Фонда, которой отражаются все начисленные, доначисленные, принятые и непринятые взносы и расходы, суммы полученных от Фонда ранее средств, суммы задолженностей, в т.ч. списанных, и другие свидетельства движения средств между Фондом и страхователем.
Форма справки в настоящее время не утверждена и предполагается свободной.
Как предоставляется отчет
Отчет сдается в бумажном или электронном виде. Для предприятий с численностью работников более 24 человек - только в электронном. «Бумажную» версию отчета крупного страхователя в ФСС примут, но придется заплатить штраф в размере 200 рублей.
Для сдачи отчета в электронной форме необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись, подтверждающую личность отправителя. Ее следует получать в коммерческих структурах, имеющих аккредитацию на подобную деятельность от ФСБ и Минсвязи.
Сроки сдачи и штрафы
Срок сдачи отчетности в «электронке» на 5 дней больше, чем в бумажном варианте. За весь 2018 год он уже прошел - отчетность должна была быть сдана до 20 или 25 января 2019 года .
Для сдачи отчета поквартально срок сдачи - до 20 (бумага) или 25 (электронная версия) числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Это апрель, июль и октябрь соответственно. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от суммы всех взносов, начисленных за весь отчетный период, если это квартал, либо за три месяца расчетного периода - года. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей (при несвоевременной сдаче, к примеру, нулевой отчетности).
Подробная инструкция по заполнению 4-ФСС представлена ниже.
Заполнение 4 фсс по беременности и родам сейчас не производится . Организации-плательщики страховых взносов сдают в 4-ФСС только на "травматизм" (НС и ПЗ) должны будут предоставить в органы ФСС отчетность по форме 4-ФСС за 2019 год. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016г. №381 . Данным приказом утвержден и Порядок заполнения формы с примером и пояснениями . Ниже дается пример, образец заполнения формы 4-ФСС за 2019 г.
Форма отчета ФСС стала в 2 раза меньше. Из нее убрали таблицы, которые заполняются для налоговой инспекции, оставили только расчет на "травматизм. Теперь этот отчет посвящен только взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 № 125-ФЗ .
Изменения коснулись, в том числе шифров плательщиков страховых взносов в части категории плательщиков страховых взносов по коду 101.
Примечание : Приведен справочник шифров страхователей страховых взносов в Фонд Социального Страхования для заполнения формы 4-ФСС.
В форму 4-ФСС внесены изменения для страхователей, которые предоставляют персонал в другие организации или к ИП
Форма отчетности 4-ФСС дополнена новой таблицей №1.1, которую должны будут заполнять те страхователи, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении труда персонала для работы в другие организации или к ИП. Приказ Фонда соцстрахования от 04.07.16 № 260 с соответствующими изменениями в форму расчета зарегистрирован Минюстом 20 июля 2016 года, и вступит в силу с 1 августа 2016.
к меню
4-ФСС для «пилотников»: новые правила заполнения
Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме . В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.
Примечание : Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114
В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).
Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.
Примечание : Новые правила частично вступают в силу уже с отчетности за I квартал 2017 года.
к меню
КУДА сдавать отчет, СРОКИ и СПОСОБЫ СДАЧИ 4-ФСС
Куда сдавать расчет
Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение ФСС по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 ). То есть по месту регистрации организации.
Если же обособленные подразделения у организации имеются, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, только если:
- такое подразделение имеет расчетный (лицевой) счет
- и самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам.
Примечание : При этом в форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.
Когда же названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются, все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
к меню
Сдавать расчеты по форме 4-ФСС нужно по итогам каждого отчетного периода
Таких периодов четыре: I квартал, полугодие, девять месяцев и год:
- На бумаге их нужно подавать не позднее 20 -го
- В электронном виде – не позднее 25 -го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если крайний срок сдачи расчета приходится на выходной, отчитайтесь в ближайший рабочий день. Это следует из Гражданского кодекса РФ. Хотя правило о переносе сроков прямо не прописано в Законе от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, можно применять другие отрасли законодательства по аналогии.
Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО
к меню
Штрафы, Чем грозит несвоевременная сдача расчета
Страхователя, который не представил вовремя отчет по несчастным случаям, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ . Штраф – 5 процентов от суммы взносов , которая причитается в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальный – 1000 руб.
Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам на травматизм предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ).
Кроме этого, страхователя могут оштрафовать за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за пропуск срока. Сумма штрафа – 200 руб. за каждый непредставленный документ. Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, п. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).
Примечание : Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.
к меню
Штрафы за несоблюдение установленного способа представления расчетов по страховым взносам
- предусмотрен штраф – 200
руб. (ст. 26.31 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).
Штраф за это же нарушение для должностных лиц – 300–500 руб. (п. 3 ).
Отчетность по форме 4-ФСС представляется по установленной форме следующими способами:
- на бумажном носителе ;
- электронно по телекоммуникационным каналам связи .
Форма 4-ФСС предоставляется в ФСС на бумажных носителях, если не превышает 25 человек. В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью.
Если Вы отослали отчетность по форме 4-ФСС по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Если электронный расчет 4 ФСС из-за допущенных ошибок не прошел логический контроль, но при этом он был передан в ФСС своевременно, то чиновники не вправе привлекать страхователя к ответственности за опоздание с отчетностью. К такому выводу пришел арбитражный суд Московского округа в постановлении от 06.03.15 № А40-109343/14 .
Суды трех инстанций признали штраф неправомерным, потому что статья 19 Закона № 125-ФЗ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок отчета в ФСС. А если спецоператор связи подтвердил, что страхователь отправил отчет на шлюз приема расчетов 25 января, то есть в установленный срок. И то, что отчет был сдан с ошибочными параметрами расчета, не является доказательством нарушения срока сдачи отчетности, поскольку указанные ошибочные параметры расчета не имеют отношения к сроку подачи отчетности. Поскольку исходный расчет 4-ФСС был направлен своевременно, оснований для штрафа нет.
к меню
Отчетность 4-ФСС на бумаге сдается
:
- лично;
Примечание : Необходимо предъявить паспорт
- через своего представителя;
- направлен в виде почтового отправления с описью вложения.
При отправке отчетности по почте днем его представления считается дата отправки .
к меню
Порядок заполнения формы 4 ФСС с примером и пояснениями
Правила подготовки декларации взноса за "травматизм" прописаны в Порядке, утвержденном приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381. Во многом они совпадают с правилами для налоговой отчетности. В расчете по форме 4-ФСС обязательно заполните титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Остальные таблицы – только если есть данные, которые необходимо отразить. Таковы требования пункта 2 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк .
Среднесписочная численность в 4-ФССУточненный расчет составляют по форме, которая действовала в периоде, за который вы выявили ошибки. Номер уточненного расчета укажите на титульном листе в поле «Номер корректировки». Например, если вы впервые уточнили расчет за II квартал 2018 года, поставьте номер 001.
Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в фонд остаток взносов и пени. Тогда вам не начислят штраф (подп. 1 п. 1.4 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Примечание : Уточненные расчеты по форме 4-ФСС за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в отделения ФСС (ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Не важно, что в них входят сведения не только о взносах на травматизм, но и о взносах на обязательное соцстрахование. Подробнее см. Как внести изменения в расчеты по страховым взносам (ЕРСВ).
Организация обязана пересчитать и доплатить взносы, если фонд повысил тариф из-за смены основного вида деятельности. При этом, когда организация получит уведомление об изменении тарифа, то, скорее всего, расчет 4-ФСС за I квартал уже будет сдан. Уточнять его организации не обязательно – пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд установил новый тариф. Однако территориальные отделения ФСС в некоторых регионах требуют уточнить расчет за I квартал. Поэтому выясните позицию фонда по месту учета организации.
Перерасчет взносов по новому тарифу из-за смены основного вида деятельности покажите в таблице 2 расчета за полугодие:
- по строке 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» – сумму взносов к доплате;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – реквизиты платежного поручения и сумму, если уже успели доплатить пересчитанные взносы;
- строке 19 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» – сумму пересчета, если еще не успели доплатить взносы.
В строку 2 «Начислено к уплате страховых взносов» пересчет не вносите, иначе не сойдутся контрольные соотношения. Показатель «на начало отчетного периода» строки 2 таблицы 2 отчета за полугодие должен быть равен начисленным взносам из графы 3 строки 2 таблицы 2 отчета за I квартал (приказ ФСС от 09.03.2017 № 83). Кроме того, неоплаченный пересчет не задолженность, поэтому не указывайте его по строке 20.
ФСС может уменьшить тариф взносов «на травматизм», если у организации . Пересчитайте взносы по новой ставке с начала календарного года. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей (ст. 26.12 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). При этом безопаснее подать уточненку по форме 4-ФСС.
В расчете нет специальных строк, где можно указать, как вы пересчитали взносы. Ревизоры из фонда просто не поймут, откуда возникла переплата. Не забудьте поменять тариф взносов на актуальный. Его указываете в строках 5 и 9 таблицы 1 расчета. В таблице 2 уточненки за I квартал укажите:
- по строке 2 «Начислено к уплате страховых взносов» – начисления, пересчитанные по пониженному тарифу;
- строкам 9 «Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» и 11 «За счет переплаты страховых взносов» – сумму переплаты, которая образовалась у организации;
- строке 16 «Уплачено страховых взносов» – фактически перечисленные суммы взносов.
Как вернуть переплату взносов на "травматизм"
Данные для примера заполнения 4-ФСС за 9 месяцев 2017 г.
Ниже даны исходные данные для примера, как заполнить форму 4-ФСС, если организация использует труд инвалидов.
В организации работает один инвалид II группы. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитаны:
- по тарифу 0,2 процента (1-й класс профессионального риска согласно Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска) – с выплат всему персоналу, кроме инвалида;
- по тарифу 0,12 процента (0,2 × 60%) – с выплат инвалиду.
По состоянию на 1 января 2017 года организация имела задолженность перед ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за декабрь 2016 года в размере 290 руб. В течение отчетного периода взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены в следующих размерах:
- в январе – 290 руб. (взносы уплачены 12 января – за декабрь 2016 года);
- в феврале – 76 руб. (взносы уплачены 12 февраля – за январь 2017 года);
- в марте – 76 руб. (взносы уплачены 14 марта – за февраль 2017 года);
- в апреле – 76 руб. (взносы уплачены 13 апреля – за март 2017 года);
- в мае – 86 руб. (взносы уплачены 12 мая – за апрель 2017 года);
- в июне – 86 руб. (взносы уплачены 14 июня – за май 2017 года);
- в июле – 86 руб. (взносы уплачены 12 июля – за июнь 2017 года);
- в августе – 86 руб. (взносы уплачены 14 августа – за июль 2017 года);
- в сентябре – 86 руб. (взносы уплачены 12 сентября – за август 2017 года).
Взносы за сентябрь 2017 года в сумме 86 руб. были перечислены в октябре 2017 года, то есть за пределами отчетного периода.
Состояние расчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, расчетную базу и сумму начисленных страховых взносов бухгалтер отразил в форме 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года. Несчастных случаев на производстве в организации не было. Мероприятия по профилактике травматизма и профзаболеваний не финансировались. Поэтому таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС бухгалтер не заполнял.
В течение 2016 года страхователь оценку условий труда. В таблицу 5 бухгалтер внес ее результаты.
к меню
ШЛЮЗ ПРИЕМА РАСЧЕТА ФОРМА 4-ФСС С ЭЦП - ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи. Зайти на сайт ФСС РФ шлюз приема 4-ФСС.
к меню
ВИДЕО: Новый 4-ФСС, Какие изменения учесть в отчете, начиная с отчетности за девять месяцев 2017
Смотреть видео на youtube.comПрограмма:
- Что изменилось в форме расчета 4-ФСС за девять месяцев. Новые разъяснения ФСС и других ведомств по взносам на травматизм
- Недавние разъяснения ФСС, которые важно учесть при отражении выплат сотрудникам, смена позиции.
- Как не ошибиться с ОКВЭД в отчете: как определить и где проверить. Зависимость тарифов от ОКВЭД, заполнение таблицы 1.
- Что учесть при заполнении строки «Среднесписочная численность сотрудников»: как не ошибиться в подсчете показателя.
- Кто сейчас должен подписывать отчет в ФСС. Требования к электронной подписи. Доверенность.
- Особенности заполнения таблицы 1.1.
- Какие долги перед ФСС и переплаты в фонд отражать в таблице 2. Какими датами ограничивать данные: по факту уплаты, по факту начисления.
- Особенности заполнения таблиц 3 и 4.
- Как заявлять расходы на улучшение условий труда. Какие мероприятия финансирует ФСС и как возместить.
- Что учесть, отражая данные о спецоценке условий труда.
- Ошибки в 4-ФСС. Контрольные соотношения для проверки отчета
- Тариф взносов на травматизм
- Среднесписочная численность работников для 4-ФСС
- Как сдавать и подписывать расчет 4-ФСС. Ошибки при отправке электронных отчетов
- Как заполнять специальные таблицы 4-ФСС
- Как ФСС финансирует мероприятия по сокращению травматизма
- Сведения о спецоценке и медосмотрах. Таблица 5 расчета
- Ответственность за неуплату взносов на травматизм и опоздание с 4-ФСС
- Округление в 4-ФСС. Советы бухгалтерам
к меню
Программа "Подготовка расчетов для ФСС" в режиме онлайн на сайте фонда
Программа предназначена для предприятий и организаций. Версия: 2.0.4.17, Дата: 09.11.2015, Имя файла: setup_arm_fss_single_2_0_4_17.zip - локальная однопользовательская версия, Размер, байт: 25 538 704
Расчеты "Форма 4-ФСС", начиная с 1 квартала 2015 года, заполняются по форме, утвержденной приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 № 59
Функции программы:
1) отчетность: заполнение расчетов "Форма 4-ФСС" и "Форма 4а-ФСС";
2) печать расчетов;
3) выгрузка расчетов в файлы XML; шифрование файлов XML и их передача через шлюз; просмотр квитанций по переданным расчетам
Скачать программу подготовки и отправки 4-ФСС.
к меню
Реквизит Таблицы 1 | Что отражать |
Как заполнить строку 1 Таблицы 1 формы 4-ФСС | В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы выплат и иных вознаграждений, которые были начислены физлицам согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ <Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний˃ (далее – Закон № 125-ФЗ).
Проще говоря, это те выплаты, которые закон признаёт объектом обложения взносами. |
Как заполнить строку 2 Таблицы 1 4-ФСС | В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы, не облагаемые взносами на травматизм.
Данный вопрос регулирует ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, которая содержит закрытый перечень. |
Строка 3 | Здесь показывают саму базу для начисления взносов в ФСС: это показатель строки 1 минус показатель строки 2 |
Как заполнить строку 4 Таблицы 1 4-ФСС | Показывают отдельно выплаты в адрес работающих инвалидов (если таковые категории лиц есть на предприятии) |
Строка 5 | Указывают величину страхового тарифа по классу профессионального риска, присвоенного организации (её обособке) |
Строка 6 | Приводят процент скидки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно действующим Правилам установления страхователям скидок и надбавок (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524) |
Строка 7 | Приводят процент надбавки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно Правилам № 524 |
Строка 8 | Указывают дату приказа отделения ФСС, которым установлена надбавка к тарифу взносов |
Строка 9 | Приводят чистую величину страхового тарифа – с учетом установленной скидки или надбавки к нему.
Важно: указывают с двумя десятичными знаками после запятой! |
Пример заполнения
Теперь на конкретном примере покажем принцип оформления Таблицы 1 формы 4-ФСС в 2018 году.
Допустим, что в ООО «Гуру» числится 3 сотрудника (вместе с руководителем), с которыми подписаны трудовые контракты. При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ, их число не менялось.
За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены следующие выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм:
Иные выплаты за I квартал 2018 года общество не начисляло.
В июле 2019 года бухгалтеры сдают отчет 4-ФСС за 2 квартал 2019 года. Расскажем, что это за отчет, как его заполнять, какими способами и когда можно сдать.
Отчет 4-ФСС: кто сдает и для чего
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника. Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.
Бухгалтерская форма 4-ФСС появилась в 2017 году. 4-ФСС была утверждена в сентябре 2016 и вступила в силу с января 2017 года. В июне 2017 года ФСС обновил форму приказом от 7.06.2017 №275, с тех пор она неизменна. В титульном листе добавилось поле, которое нужно заполнять всем бюджетным организациям. Остальные изменения коснулись в основном разделения сфер ответственности между ФСС и ФНС. С Соцстраха сняли часть расчетов, и теперь раздел по нетрудоспособности (временной по болезни или в связи с материнством) перешел к ФНС.
Теперь 4-ФСС содержит следующие разделы:
- титульный лист
- расчет базы взносов на страхование, которые необходимо начислить;
- расчет базы по производственному травматизму и профзаболеваниям;
- таблица с фактическими расходами на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний;
- данные по количеству застрахованных сотрудников, которые пострадали на рабочем месте в течение отчетного периода;
- общая информация по оценке условий для трудовой деятельности и состояния рабочих мест на начало отчетного периода, информация об обязательных медосмотрах.
Когда и куда можно сдать отчет 4-ФСС
Сроки сдачи зависят от способа подачи отчета.
4-ФСС в бумажном виде сдают юридические лица с числом сотрудников не больше 25 человек — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронный формат предназначен для работодателей с числом работников свыше 25, они сдают отчет до 25 числа.
За первый квартал 2019 отчитайтесь в сроки:
- До 22 июля — в бумажной форме;
- До 25 июля — в электронной форме.
За сдачу бумажного отчета вместо электронного, вам назначат штраф 200 рублей.
Все актуальные даты сдачи отчетности и уплаты налогов можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре . За опоздание со сдачей 4-ФСС положен штраф — 5% от суммы страховых взносов за 1 квартал. Штраф увеличивается на 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% суммы взносов.
Отчет 4-ФСС сдают все страхователи: организации и предприниматели с сотрудниками. Отчет нужно вовремя направить в ФСС:
- по месту нахождения организации;
- по месту жительства ИП;
- по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит.
Как заполнить отчет 4-ФСС
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Аккуратные исправления ошибок возможны. После заполнения отчета 4-ФСС нужно его завизировать у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.
Титульный лист отчета 4-ФСС
- Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации компании.
- Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет);
- Так как наш отчетный период — это второй квартал, в поле «Отчетный период (код)» пишем «06». Если цель отчета — получать от ФСС деньги на выплату обеспечения по страховке, то нужно заполнить только последние две ячейки в графе (цифры от 01 до 10).
- Вписываем расчетный год в графу «Календарный год».
- Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
- Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
- Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
- Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, юрадрес.
- Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
- В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
- Таблица 1 содержит сведения о фонде оплаты труда за каждый месяц 2 квартала и общем размере начислений за год. Если исключаемых выплат не было — эти суммы равны базе начисления взносов.
- Таблица 2 содержит расчетные суммы по взносам на травматизм с начислений за каждый месяц 2 квартала и сумму взносов, доначисленных после проверки. Отсюда выводятся размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражены сведения по оплате взносов с начала года.
- Таблица 5 содержит данные о количестве рабочих мест, по которым проводилась оценка условий труда, и количестве рабочих мест, по которым проводили предварительные и периодические медосмотры. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2019.
Остальные таблицы должны соответствовать правилам Приложения № 2 к Приказу ФСС № 381 от 26 сентября 2016 года .
Нулевая форма 4-ФСС за 2 квартал 2019 года
Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму, чем поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.
В составе нулевой формы сдают титульный лист, и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.
Сдавайте отчет 4-ФСС в — сервисе для удобного ведения учета и сдачи отчетности через интернет.