Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2018 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, предлагаем попробовать вариант аутсорсинга бухучета от 1С с месяцем .
Образцы заполнения в 2018 году
Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).
Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).
Срок сдачи декларации
Налоговым периодом на ЕНВД является квартал .
Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.
Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:
- за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
- за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
- за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
- за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.
Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации
За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:
- если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
- если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Куда сдавать декларацию ЕНВД
ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности .
При оказании таких услуг как:
- развозная или разносная розничная торговля;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).
Несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности
в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.
Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.
Несколько видов деятельности ЕНВД
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД в разных муниципальных образованиях, то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию с необходимым количеством листов раздела 2.
Способы подачи декларации ЕНВД
Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
- В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).
Примечание : для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).
Обратите внимание , при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:
- приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
- напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.
Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.
Основные правила заполнения декларации
- Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
- Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
- Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
- Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
- При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
- На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
- Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
- Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
- Штрафы и пени в декларации не отражаются.
- Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.
Инструкция по заполнению декларации ЕНВД
Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке .
Титульный лист
Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП ». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. Причина постановки на учет (5-6 знак КПП) должна иметь код «35».
Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0— » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «1— » (если это первое исправление), «2— » (если второе) и т.д.
Поле «Налоговый период (код) ». Указывается код налогового периода, за который сдается декларация (см. Приложение 1 ).
Поле «Отчетный год ». В этом поле указывается год, за который сдается декларация.
Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Указывается код налогового органа, в который подается декларация. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи .
Поле «по месту учета (код) ». Указывается код места представления декларации в налоговый орган (см. Приложение 3 ).
Поле «Налогоплательщик ». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД ». В этом поле указывается код деятельности ЕНВД в соответствии с последним классификатором ОКВЭД . ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ .
Обратите внимание , при подаче декларации ЕНВД в 2018 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Перевести код из старой в новую редакцию можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД .
Если вы осуществляете несколько видов деятельности ЕНВД или к деятельности относится несколько кодов ОКВЭД, то необходимо указать код деятельности с максимальным доходом .
Поле «Форма реорганизации, ликвидация (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации (см. Приложение 4 ).
Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах ». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «004»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность декларации подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).
В остальных полях этого блока:
- Если декларацию сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации.
- Если декларацию сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если декларацию сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания декларации и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации» и ставить печать.
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории одного муниципального образования (с одним ОКТМО), то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).
Несколько листов раздела 2 вам также придется заполнить, в случаях, когда деятельность ведется в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), но они территориально относятся к одной ИФНС .
Поле «ИНН» и поле «КПП» (как заполнять см. раздел «Титульный лист»).
Строка «010» . Необходимо указать код предпринимательской деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «020» . Необходимо заполнить полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (если в Строке «010» указан вид деятельности с кодом 05 , 06 , 10 или 16 , тогда организациям в строке «020» необходимо писать юридический адрес, а ИП – адрес места жительства).
Строка «030» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
Строка «040» . Здесь указывается базовая доходность вашей деятельности (см. Приложение 1 ).
Строка «050» . В 2018 году коэффициент-дефлятор К1 = 1,868 (в 2017 году он был равен 1,798).
Строка «060» . Корректирующий коэффициент K2 устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).
Строки «070», «080» и «090» :
В графе 2 необходимо указать значения физических показателей по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала (что является физпоказателем см. Приложение 1 ). При заполнении декларации значения физпоказателей округляются до целых единиц по правилам округления.
Если в течение квартала физпоказатель менялся (например, был нанят ещё один работник), то это изменение отражается в декларации, начиная с того же месяца, в котором оно произошло.
Если вы осуществляете один вид и тот же вид деятельности, но в разных местах одного города (с одним ОКТМО), тогда не нужно заполнять ещё один лист раздела 2, достаточно просто сложить значения физпоказателей с каждого такого места.
В графе 3 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором вы либо только встали на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончили свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.
Пример . Вы сдаете декларацию за 4 квартал. Допустим, что 25 октября вы встали на учет, а уже 5 ноября вы написали заявление о снятии с учета. В таком случае в графе 3 строки 070 вам нужно написать «7- », а в строке 080 указать «5- » (т.к. в октябре вы вели деятельность 7 дней, а в ноябре 5 дней). В строке 090 нужно будет поставить прочерки .
Примечание : если в течение квартала вы не вставали на учет (не снимались с учета) то прочерки необходимо поставить во всех ячейках графы 3.
В графе 4 рассчитывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала. Чтобы получить значения полей графы 4 необходимо выполнить произведение строк 040 , 050 , 060 , а затем полученный результат умножить на соответствующее значение каждой строки графы 2.
При этом если у вас есть значения в графе 3, то полученные величины для графы 4 дополнительно необходимо умножить на соответствующее значение каждой заполненной строки графы 3 и полученный результат разделить на количество календарных дней в том месяце, за который рассчитывается налоговая база.
Строка «100» . Здесь указывается общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 графы 4).
Строка «110» . Здесь указывается сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле:
Строка 100 x 15 / 100
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
Строка «005» . Ставится «1 » – если ИП или организация делает выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД или ставится «0 » – если ИП не делает выплаты физическим лицам.
Строка «010» . Необходимо записать общую сумму налога за квартал. Данная величина считается как сумма значений строк 110 всех заполненных листов 2-го раздела декларации.
Строка «020» . Организации и ИП указывают в этой строке, сумму страховых взносов , уплаченную в этом квартале за работников занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается налог ЕНВД. Также здесь могут быть отражены платежи и расходы предусмотренные п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
Строка «030» . Индивидуальные предприниматели указывают в этой строке сумму страховых взносов, уплаченную в этом квартале за себя в фиксированном размере .
Строка «040» . Здесь указывается общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет.
В зависимости от значения строки 005, она рассчитывается по одной из следующих формул:
Если строка 005 = 1 , тогда:
Строка 040 = Строка 010 – Строка 020 , при этом полученное значение должно быть ≥ 50% строки 010.
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Декларация по ЕНВД: бланк
систему КонсультантПлюс
Декларация по ЕНВД: сроки
п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
п. 1 ст. 119 НК РФпп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
Заполнение декларации по ЕНВД
- (далее — Порядок)).
- п. 2.2 Порядка).
- п. 2.4 Порядка).
- п. 2.1 Порядка).
- п. 2.1 Порядка).
- п. 2.1 Порядка).
- п. 2.3 Порядка).
- п. 2.3 Порядка).
- п. 2.3 Порядка).
- п. 5.1 Порядка).
- п. 5.1 Порядка).
- пп. 2 п. 3.2 Порядка).
пп. 2 п. 3.2 Порядка , Приложение № 1 к Порядку):
пп. 6 п. 3.2 Порядка , Приложение № 3 к Порядку):
- Приложение № 2 к Порядку);
- Приложение № 4 к Порядку
- о видах ЕНВД-деятельности (Приложение № 5 к Порядку);
- о субъектах РФ (Приложение № 6 к Порядку).
Проверка декларации по ЕНВД
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи специальных контрольных соотношений (Письмо ФНС от 13.04.2016 N СД-4-3/6476@).
Нулевая декларация по ЕНВД
Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Информация ФНС от 19.09.2016
п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Установленная дата сдачи
Фактическая дата сдачи декларации (расчета)
Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок
Если вы не перечислили в установленный законом срок (п. 1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57):
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Очистить
Декларация по ЕНВД: кто сдает
Представлять декларацию по ЕНВД должны организации (их ОП) и ИП, состоящие на учете в ИФНС в качестве плательщиков данного налога.
Декларация по ЕНВД: куда сдавать
Декларацию нужно представить в ту ИФНС, где организация/ИП состоит на налоговом учете в качестве плательщика ЕНВД.
Декларация по ЕНВД: сроки
Представить декларацию плательщики должны в следующие сроки (п. 3 ст. 346.32 НК РФ):
При нарушении срока подачи декларации налоговики начислят плательщику штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то еще и приостановят операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Нулевая декларация по ЕНВД
Минфин всегда был против представления нулевых деклараций по ЕНВД (см., например, Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Причем в случае подачи «нулевки» налоговикам разрешено доначислить ЕНВД исходя из величины физического показателя, отраженного в последней сданной ненулевой декларации. Однако ФНС допустила, что в одной ситуации представление нулевой декларации все же возможно (Информация ФНС от 19.09.2016). Так, если у плательщика отсутствует физический показатель (к примеру, арендодатель расторг договор аренды магазина, в котором арендатор вел ЕНВД-торговлю), то налог будет равен нулю, соответственно, и декларация будет нулевой.
Как поведут себя инспекторы ИФНС: прислушаются ли к «исключительной» позиции ФНС или же будут опираться на мнение Минфина, предугадать трудно. Поэтому самым безопасным способом в ситуации, когда плательщик ЕНВД планирует на какое-то время приостановить свою деятельность (по любой причине) и при этом не хочет платить налог и представлять декларацию по ЕНВД, является снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Декларация по ЕНВД: бланк
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно через систему КонсультантПлюс . Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Декларация по ЕНВД: состав
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- Раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации по ЕНВД
Расскажем о некоторых правилах заполнения декларации по ЕНВД:
- Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по ЕНВД, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа, которому присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. - округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
- Значения физических показателей указывается в целых единицах (п. 2.1 Порядка).
- Значение коэффициента К2 округляется после запятой до третьего знака включительно (п. 2.1 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Раздел 2 заполняется плательщиком отдельно по каждому виду ЕНВД-деятельности, которую он ведет (п. 5.1 Порядка).
- Если плательщик ведет одну и ту же деятельность, но в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту ведения этого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО) (п. 5.1 Порядка).
- Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй - «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по ЕНВД вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по ЕНВД: код периода
Часть информации, указываемой в декларации, кодируется. Это относится, в частности, к информации о периоде, за который представляется декларация по ЕНВД (пп. 2 п. 3.2 Порядка , Приложение № 1 к Порядку):
Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по ЕНВД (пп. 6 п. 3.2 Порядка , Приложение № 3 к Порядку):
Кроме того, в виде кодов указывается информация:
- о форме реорганизации или о ликвидации компании (Приложение № 2 к Порядку);
- о способе представления декларации (Приложение № 4 к Порядку). Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;
- о видах ЕНВД-деятельности (
В какой срок нужно сдавать в ИФНС декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года? Какие особенности заполнения декларации для ИП? Нужно ли применять новый бланк декларации? Приведем образец заполнения декларации и ответим на самые распространенные вопросы налогоплательщиков.
Cрок сдачи декларации
Декларацию по ЕНВД, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Следовательно, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 году нужно передать в ИФНС не позднее 20 апреля 2017 года.
Кто должен отчитаться
Декларацию по ЕНВД за первый квартал 2017 года должны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика».
Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года нужно сдать, чтобы сообщить налоговикам о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах в первом квартале сообщать не потребуется, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности, а не фактической.
Форма декларации за 1 квартал
Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Именно этот бланк и нужно сдавать за I квартал 2017 года. Однако заметим, что Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 были внесены изменения в декларацию по вмененному налогу (форма КНД 1152016). Декларацию поправили в связи с тем, что с 2017 года индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с работниками можно уменьшать «вмененный» налог на фиксированные взносы «за себя». Эти поправки и учли в декларации и получилась новая форма декларации по ЕНВД. Однако состав бланка не изменился и включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполняем титульный лист
На титульном листе декларации за 1 квартал 2017 года покажите основные сведения о компании или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа.
ИНН И КПП
На титульном листе (и каждом листа декларации) покажите ИНН и КПП компании. Причем вписывать КПП, касающийся организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Предположим, что в ИФНС, куда представляется декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Тогда в декларации покажите не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который присвоен фирме как плательщику ЕНВД (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).
Номер корректировки
В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:
- «0» – для первичной декларации;
- «1» – для первой уточненной декларации;
- «2» – при втором уточнении и т. д.
Следовательно, если вы сдаете декларацию в первый раз, то нужно поставить код «0».
Налоговый период
В графе «Налоговый период (код)» укажите код «21». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 1 квартал 2017 года (а не за какой-то другой период).
Отчетный год
В строке «Отчетный год» укажите «2017». Это будет означать, что декларация подается именно в 2017 году.
Код месте представления
В поле «по месту учета» покажите код места представления декларации за 1 квартал. Если, к примеру, фирма подает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далее в таблице приведем все коды, которые могут быть указаны в декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года:
| Код | Наименование |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 245 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство |
| 310 | По месту осуществления деятельности российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 331 | По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации |
Код налогового органа
В строке «Представляется в налоговый орган (код)» покажите четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно посмотреть в выданном ИФНС уведомлении о постановке на учет.
Наименование или ФИО
Большими буквами укажите полное наименование организации. Индивидуальные предприниматели на каждой строчке последовательно указывают ФИО.
Коды ОКВЭД
В декларации нужно пояснить, какую основную деятельность ведет организация или ИП. В этих целях нужно указать код по ОКВЭД. При этом во всех декларациях, которые сдаются с 1 января 2017 года, нужно указывать коды по новому классификатору ОКВЭД2. Однако если сдаются «уточненки» за периоды, истекшие до 2017 года, то в них указывайте те же коды, которые были проставлены в первичных декларациях (Письмо ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).
Приведем пример заполоненного титульного листа декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года.
Заполняем раздел 2
Раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его заполните отдельно:
- по каждому виду деятельности;
- по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.
Пример.
На территории одного муниципального образования ООО «Лобби» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).
Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 1 квартал 2017 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).
В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.
| Строки раздела 2 | |
|---|---|
| Строка | Заполнение |
| 040 | Месячная базовая доходность на единицу физического показателя |
| 050 | Значение коэффициента-дефлятора К1. |
| 060 | Значение корректирующего коэффициента К2. |
| 070,080,090 | В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала; |
| Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение 1 квартала 2017 года, в графе 3 нужно показать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки; | |
| В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце. | |
| Укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4). | |
| 105 | Ставка налога |
| 110 | Сумма налога |
Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.
Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 15 марта 2017 года составляла 35 кв. м, а с 16-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за I квартал 2017 года равен:
- 35 кв. м - за январь;
- 35 кв. м - за февраль;
- 30 кв. м. - за март.
Пример.
ООО «Лобби» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала - 17 кв. м, К1 - 1,798, К2 - 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7). 12 марта компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за I квартал 2017 года.
Новое значение площади бухгалтер учел с марта 2017 года. Налоговая база в январе и феврале одинаковая - 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь - 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал - 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал - 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).
Заполняем раздел 3
В разделе 3 рассчитайте общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Этот раздел формируется на основании данных всех разделов 2. Порядок заполнения строк такой:
| Строка | Показатель |
|---|---|
| 005 | По строке 005 укажите признак налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам; 2 – для ИП без работников. |
| 010 | Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации. |
| 020 | Суммы уплаченных страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1). |
| 030 | Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя». |
| 040 | Нужно разницу между строками 010 и 030. Полученная сумма налога должна быть больше или равна нулю. |
Заполняем раздел 1
В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года. В разделе 1 укажите:
- по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
- по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).
В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.
Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной ИФНС, то единый налог к уплате по каждому ОКТМО рассчитывайте так:
- сложите суммы ЕНВД за 1 квартал 2017 года по всем видам деятельности, которые ведутся на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации за 1 квартал, в которых указан один и тот же ОКТМО);
- разделите общую сумму на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации за 1 квартал);
- итог умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате за квартал 1 квартал (строка 040 раздела 3 декларации).
Итоговые показатели в разделе 1 декларации за 1 квартал 2017 года могут выглядеть как на образце:
Заполненной декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года в формате Excel.
Ответственность
Если декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдать позднее 20 апреля 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за I квартал 2017 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).
За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Какой бланк применять при заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Был ли утвержден новый бланк или применяется старый? Ответим на вопросы и приведем ссылки на скачивание бланка по ЕНВД в новом формате. Заметим, что порядок заполнения новой формы декларации также обновлен. Если появятся вопросы – обращайтесь к экспертам на форум в тему “ “.
Когда отчитываться
Декларацию по ЕНВД нужно сдавать в ИФНС не позже 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это предусматривает пункт 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Если последний срок сдачи декларации выпадает на выходной, его переносят на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В апреле 2018 года такие переносы не понадобятся. Ведь крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года – 20 апреля 2018 года (пятница).
Если не сдать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2018 года или представить документ с опозданием, компанию или ИП могут оштрафовать. Размер штрафа - 5% от суммы налога, которая подлежит уплате на основании декларации. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30% от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Новый бланк декларации
За I квартал 2018 года организации и ИП на ЕНВД должны сдавать декларацию по «вмененке» новой форме. Также изменился электронный форма декларации, необходимый для сдачи декларации по ЕНВД в электронном виде. Появился и новый порядок заполнения декларации.
Поправки связаны с тем, что с 1 января 2018 года предприниматели получили право уменьшать ЕНВД на стоимость онлайн-касс. Максимальная сумма такого вычета составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ). Соответственно, для отражения этого вычета предусмотрены специальные строки.
Также в новом бланке декларации по ЕНВД появился новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники уменьшающая сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Напомним, что к затратам на покупку онлайн ККТ можно отнести:
- покупку аппарата;
- фискального накопителя;
- программного обеспечения;
- оплату сопутствующих работ и услуг (например, по настройке кассы и т. п.).
Скачайте новую форму декларации и сопутствующие документы
- (применяется с отчетности за 1 квартал 2018 года);
- (для сдачи декларации за 1 квартал 2018 года в электронном виде);
Как заполнять новый раздел 4
Вот как заполнять новый раздел 4 в составе новой формы декларации по ЕНВД в 2018 году:
- по строке 010 – наименование модели контрольно-кассовой техники;
- по строке 020 – заводской номер контрольно-кассовой техники;
- по строке 030 – регистрационный номер контрольно-кассовой техники, присвоенный налоговым органом;
- по строке 040 – дата регистрации контрольно-кассовой техники в налоговом органе;
- по строке 050 – сумма произведенных расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, не может превышать 18 000 рублей;
- ч случае недостаточности строк, имеющих код 010, 020, 030, 040, 050 следует заполнить необходимое количество листов раздела 4 Декларации.
Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.
Кто сдает
Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):
- не было оборотов по банковским счетам и кассе;
- нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.
Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.
Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.
Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно
Скачать образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации
Сроки отчетности
Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).
Подается декларация ежеквартально.
за 2018 год — до 21.01.2019 включительно;
за I квартал 2019 года — до 22.04.2019 включительно;
за полугодие — до 22.07.2019 включительно;
за 9 месяцев — до 21.10.2019 включительно.
Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Порядок заполнения
Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.
Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.
Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.
В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.
Также следует указать код налогового периода:
- код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
- коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).
В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала (только для квартальных налогов).
В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.
Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.
Нулевая единая упрощенная налоговая декларация
По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).
Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.
Ответственность за несвоевременную подачу
Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).
В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).
Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).