Что такое селективная налоговая льгота. Виды налоговых льгот и их роль для бизнеса. Эта сумма и будет облагаться налогом

Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и поправками к закону. В частности, в его статьях указаны преференции для определенных категорий граждан.

Виды налоговых привилегий

Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в ст. 407 НК РФ. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:

  1. Исключение из числа налогоплательщиков. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
  2. Освобождение - это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
  3. Скидка (нулевые или пониженные ставки). Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
    • физическим лицам - в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
    • хозяйствующим субъектам - на определенные виды собственности или деятельности.
  4. Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
  5. Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
  6. Налоговые вычеты.
Подсказка: особая преференция для физлиц - вычет. Он представляет собой возврат части внесенного взноса при условии затрат в отчетный период на цели, указанные в параграфах НК РФ. Например, обучение, лечение, благотворительность и иное.

Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:

  • пенсионеры,
  • инвалиды 1-2 гр.,
  • участники, инвалиды ВОВ,
  • члены семьи военных, потерявшие кормильца,
  • участники боевых действий,
  • ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.

Кто имеет право на льготы

Законодательно налоговые льготы установлены в отношении: транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на имущество физических лиц. В отношении же других налогов есть налоговые послабления (например, для НДС, НДФЛ, водного налога).

Налоговые льготы в 2019 году имеют право оформить:

  • граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
  • (трое и более несовершеннолетних);
  • другие.
Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта. Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.

Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:

  • наличие льготного статуса;
  • получение дохода, освобожденного от налогообложения;
  • наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
  • оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.

По принципу назначения налоговые преференции делятся на:

  • общероссийские;
  • региональные.
Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.

Налоговые послабления для ветеранов

Большая группа ветеранов делится на несколько подгрупп. В НК РФ они обозначены вместе, так как им предоставлены равные преференции. К ветеранам в рамках закона причислены:

  • Герои Советского Союза и РФ;
  • кавалеры ордена Славы трех степеней;
  • участники ВОВ и иных боевых действий;
  • вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.

Перечисленные лица имеют право на такие послабления:

Вид налога Преференция Основание (норма закона)
Имущественный пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ
Стандартный вычет Предоставление (вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц на доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ
На землю Особые условия (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000,0 р.) пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона № 436-ФЗ
Транспортный сбор Послабления Устанавливаются региональными нормативными актами

Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:

  • отмена;
  • частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
  • скидка.
Скачать для просмотра и печати:

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Налоговые привилегии для инвалидов

Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы. Для этого им необходимо обратиться в госорган - медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности.

Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам:

Группа инвалидности Вид платежа Преференция
1, 2, инвалид с детства Имущественный сбор Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб)
Земельный Снижение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Снижение базы на 10 000,0 р.
Все Стандартный вычет 3 000,0 р. - для военнослужащих инвалидов I, II, III групп и 500,00 руб. - для инвалидов детства I и II групп.
Земельный Особые условия
Транспортный Скидка назначается региональными властями

Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:

  • квартиры;
  • дома;
  • незавершенные объекты;
  • гаражи;
  • места для машин;
  • иное.

При этом в некоторых регионах могут быть предусмотрены дополнительные налоговые послабления для данной группы налогоплательщиков.

Налоговые льготы для пенсионеров

Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации.

В статьях НК РФ перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения. А именно:

Налог Объяснение
Земельный Предоставляется скидка или полное освобождение

Имеется также специальный вычет.
Имущественный Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика
Транспортный Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля
Вычет Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения;

с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход

Также с 2017 г. имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела. если участок не превышает указанного размера - налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток)
Внимание: правило по отмене имущественного сбора с пенсионеров записано в ст. 407 НК РФ.

С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы будут также распространяться и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.

Налоговые льготы многодетным семействам

Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних. В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.

Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.

В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице:

Уменьшается налоговая база на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. от общей площади квартиры и 7 кв.м. общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.

Однако, местные законодатели могут устанавливать иные льготы по земельному налогу, налогу на имущество, а также по транспортному налогу.

К примеру, в Москве многодетные семьи освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство.

Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством. Они таковы:

  • отмена земельного удержания на определенный срок;
  • уменьшение тарифа на иные платежи.

Льготы для юрлиц и ИП

Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства. Устанавливаются они на федеральном и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые - в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.

Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС). По нему установлено несколько разных преференций:

Также льготы по НДС осуществляются по банковским операциям и страховой деятельности страховщиков.

Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (ст. 358 НК РФ):

  • тракторов;
  • комбайнов самоходных;
  • специальных машин, используемых в производстве.

Имущественные послабления полагаются:

  • общественным объединениям инвалидов;
  • религиозным организациям;
  • производителям фармацевтической продукции;
  • учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.

Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:

  • компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
  • медицинским организациям;
  • образовательным учреждениям;
  • субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.
Подсказка: юрлица и индивидуальные предприниматели учитывают полагающиеся преференции самостоятельно при проведении обязательных удержаний. Результаты вносятся в декларативные документы, передаваемые регулярно в налоговый орган.

Порядок оформления налоговых привилегий


Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.

Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:

  1. Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Написание заявления в отделение ФНС:
    • путем личного посещения;
    • на сайте Госуслуг.
  4. Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.
Для сведения: имущественное послабление оформляется по месту расположения объекта.

В основной пакет документов входят следующие:

  • паспорт заявителя;
  • декларация по форме 3- НДФЛ;
  • справка о доходах за отчетный период;
  • бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
  • заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).
Важно! Все льготы в настоящее время предоставляются в заявительном порядке. Это означает, что для инициации действия льгот льготник должен обратиться с заявлением в ИФНС. А при появлении новых объектов недвижимости, подпадающих под льготные, надлежит уведомить об этом ИФНС до 1 ноября соответствующего налогового периода.

Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:

  • договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
  • свидетельство о праве собственности на жилье;
  • чеки о внесении соответствующей платы;
  • подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.

Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:

  • свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
  • справку об инвалидности ребенка (при наличии).
Скачать для просмотра и печати:

Популярные вопросы и ответы по налоговым послаблениям

Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?

Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:

  • время владения акциями должно превышать три года;
  • по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.

Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.

Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?

В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.

Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?

В пункте 4 ст. 374 НК РФ установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.

Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?

  • им компенсируется часть затрат на приобретение жилых помещений;
  • обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.

Теперь граждане не обязаны предоставлять в налоговые органы документацию, подтверждающую их правомочия на налоговые привилегии. ФНС должны запрашивать такие сведения у организаций и учреждений самостоятельно.

Посмотрите видео о налоговых льготах

17 февраля 2018, 01:48 Авг 20, 2019 01:01

Какие льготы в области налогов и сборов предусмотрены государством для физических и юридических лиц? В нашей статье подробно о том, какие льготы существуют и как их использовать налогоплательщикам.

Определенные преимущества, предоставляемые государством либо местными органами самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, принято называть налоговыми льготами. Такие преимущества являются частью налоговой политики, направленной на реализацию экономических и социальных мер. В соответствии с нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ понятие налоговые льготы заключает в себе возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере или не уплачивать полностью, при этом между собой они подразделяются на следующие группы:

  • личные и предназначенные для коммерческих организаций;
  • налоговые льготы социального и общеэкономического значения;
  • льготы внешнеэкономического значения, направленные на стимулирование экспорта и общеэкономические.
Важно! Любые налоговые льготы в независимости от их групповой принадлежности несут собой отрицательные последствия для государства и положительные для тех, кому они предоставляются, поскольку в первом случае уменьшается доход от сбора налогов, а во втором - повышается благосостояние.

Рассмотрим наиболее используемые льготы подробнее.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ имеет каждый родитель, на обеспечение которого находится ребенок. Начиная с месяца рождения ребенка, часть дохода родителя можно не облагать НДФЛ, однако, при этом нужно получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% - п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Право на получение вычета имеют как один родитель, так и оба родителя одновременно. Кроме того, получить такой вычет могут опекуны, усыновители, приемные родители и попечители. Также право на вычет имеют родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты.

Налоговый вычет может быть предоставлен на каждого ребенка в размере, который определяется в зависимости от количества детей в одной семье:

  • 1400 руб. - на первого ребенка;
  • 1400 руб. - на второго ребенка;
  • 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.

Родители ребенка-инвалида могут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей, при этом не имеет значения очередность рождения такого ребенка, если при этом он не достиг 18 лет либо является учащимся очной формы обучения/аспирантом/интерном/студентом в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере единственному:

  • родителю или приемному родителю;
  • опекуну или попечителю;
  • усыновителю.

При этом, родитель признается единственным тогда, когда второго родителя у ребенка нет по причине смерти или имеющего статус безвестно отсутствующий, либо в свидетельстве рождении ребенка указан только один из родителей.

Как получить налоговый вычет

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, заявителю следует обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим пакетом документов:

  1. документы на ребенка - свидетельство о рождении или об усыновлении;
  2. свидетельство о браке при наличии;
  3. если ребенок-инвалид - справка об установлении инвалидности;
  4. если ребенок старше 18 лет - справка из учебного заведения об обучении по очной форме;
  5. исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка или соглашение об уплате алиментов;
  6. расписка родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка.

Налоговые льготы на имущество для физических лиц

Плательщиками налога на имущество граждан являются физические лица - собственники имущества, при этом объектом налогообложения признаются: квартиры, дачи, комнаты, жилые дома, гаражи и иные помещения и строения. Налог на имущество является местным налогом, который поступает в бюджет муниципальных образований и предусматривает освобождение от его уплаты для некоторых групп населения. Так, от уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды детства, а также I и II групп, от уплаты налога на строения и сооружения освобождаются пенсионеры, в том числе те, которые вышли на пенсию раньше достижения пенсионного возраста в связи с исполнением определенных профессиональных обязанностей, например, при работе в педагогической деятельности. Кроме того, освобождение от уплаты налога на имущество распространяется и на лиц, которые получают пенсию по потере кормильца, а также ветераны Великой Отечественной Войны и других боевых операций по защите СССР. Граждане, выполняющие интернациональный долг в Афганистане, не уплачивают налог на помещения, строение и сооружения. Стоит отметить, что законодательство не предусматривает льгот на уплату налога на имущество для многодетных семей, однако, в соответствии с Письмом от 04.04.2012 г. №03-05-06-01/17 Министерства Финансов России, установлено, что органы местного самоуправления вправе самостоятельно установить дополнительные налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками. То есть, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц из числа многодетных семей может быть урегулировано на местном уровне конкретного региона.

Льготы по земельным налогам

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования, находящегося в собственности или бессрочном пользовании:

  • у Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • у инвалидов и ветеранов ВОВ, а также других боевых действий;
  • у инвалидов с детства и инвалидов с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности либо имеющих I и II группу инвалидности, полученную до 1 января 2004 г.;
  • у лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии со следующими законодательными документами:
    • Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
    • ФЗ РФ №2-ФЗ от 10 января 2002 г. "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
    • ФЗ РФ № 175-ФЗ законом от 26 ноября 1998 г. "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча".
  • у лиц, принимавших непосредственное участие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок, а также, получивших или перенесших лучевую болезнь либо ставших инвалидами в результате испытаний;

    • пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Налоговые транспортные льготы

Напомним, что в 2014 г. практически все регионы РФ отменили льготы на транспортный налог, что связано с дефицитом бюджетным средств, а также с появлением все большего числа дорогостоящих автомобилей, регистрируемых на пенсионеров, в целях ухода от налогообложения транспортного средства. Однако для некоторых категорий граждан налоговые льготы на транспорт все же сохранились, они остались у:

  • Ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий;
  • Героев СССР, РФ и Социалистического Труда;
  • Инвалидов I и II групп;
  • Чернобыльцев.
Важно! Данные льготы могут распространяться только на один автомобиль, который принадлежит льготнику, на все другие транспортные средства налог уплачивается в полном размере.

Стоит отметить, что некоторые регионы установили льготы на оплату налога для пенсионеров, если принадлежащее им транспортное средство имеет мощность не более 150 лошадиных сил. Кроме того, в некоторых регионах установлены льготы для многодетных родителей и родителей или опекунов детей-инвалидов.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 г. для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» - особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
  2. применять упрощенную систему налогообложения или ;
  3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
  4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности, по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Важно! «Налоговые каникулы» ввели не во всех регионах РФ, поэтому чтобы уточнить возможность получения льготы, рекомендуется заблаговременно обратиться в налоговые органы за информацией.

С постоянными изменениями в налоговом кодексе российские граждане часто не могут самостоятельно разобраться, какие налоги им необходимо платить, и каким образом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налогообложение – это основа государства. С помощью налогов денежные средства поступают от всех граждан в общий государственный бюджет, и там осуществляется распределение на общее благо.

Первоначальная информация

Платить налоги обязаны все, однако социальная защита здесь играет огромную роль, позволяя некоторым категориям граждан платить меньше, нежели другие или не платить вообще.

Такое явление вполне обоснованно, так как те, кто получают дополнительную государственную помощь, или полностью находятся на обеспечении, не должны с этих средств снова вкладывать в казну.

Главные понятия

Существуют федеральные льготы, региональные и местные. Льготы могут предоставляться как конкретным гражданам, так и целым организациям.

В первую очередь, это связано с их направленностью:

В зависимости от видов предоставляемых льгот, они подразделяются на:

Классификация скидок

Понятие скидки дает гражданину снижение налоговой базы. Они могут быть:

Классификация выглядит следующим образом:

Стандартные Применяются на всех налогоплательщиков, несмотря на размер их дохода. Сумма скидки может быть в определенном размере или проценте, в зависимости от полученной прибыли. В свою очередь они подразделяются на:
  • базовые — не облагаемый минимум налога;
  • семейные — зависят от семейного статуса налогоплательщика;
  • отдельные для лиц, которые содержат на иждивении несовершеннолетних лиц, проходящих обучение и т.д. Тех, кто не имеет собственного дохода и нуждается в материальном обеспечении
Нестандартные Скидка напрямую зависит от суммы уплаты налогоплательщика и при получении размер определяется вычитанием от дохода

Законодательная база (кодекс)

Данную сферу регулируют такие статьи НК:

Основные характеристики видов налоговых льгот в РФ

Льготы предоставляются юридическим лицам и ИП, в зависимости от выбранного ими способа налогообложения. Заявление на предоставление льготы можно .

Для УСН льготы предоставляются в оплате страховых взносов, которые снижают ставку с 30 до 20%.

Но только в том случае, если их доход не превысит 79 млн. рублей за весь год. Для тех, кто выбрал работу по упрощенной системе налогообложения, платят взносы лишь в ПФР , а ФСС и ФФОМС перечисление снято.

Чтобы можно было применять подобные льготы, предприятие должно иметь данный доход, как основной вид деятельности, чтобы он составлял не менее 70% в год.

Имеет значение и сам вид деятельности предприятия, так как от его вида зависит возможность получения таких привилегий.

Есть специальные виды налоговых льгот для пенсионеров:

Вид льгот Характеристика
Имущественный Пенсионер освобождается от уплаты данного вида налога, но только при имении одного из объектов недвижимости. Если же в собственности находятся несколько объектов, налоговая инспекция может освободить от уплаты только одного выбранного объекта на основании заявления. Например, у пенсионера два гаража и три квартиры. Он может освободить от налога одну квартиру и один гараж
Земельный Пенсионеры не освобождены от данного вида налога по всей стране, однако на региональном уровне это возможно, так как этим налогом занимаются местные органы самоуправления. Для получения такой информации необходимо обратиться по месту жительства
Транспортный По транспортному налогу пенсионеры освобождаются только, если они инвалиды. В остальном, более детальную информацию необходимо спрашивать по региону проживания

В зависимости от изменяемого элемента налога налогоплательщики могут получать льготы на уменьшение ставки налога или на определенную сумму, т.е. вычет.

Какую роль играет НДС на разновидность

НДС платят все предприниматели, но особую роль играет его разновидность, так как от этого зависит льгота и соответствующая ставка.

В этом году ставки могут быть 0%, 10% или 18%. Ставка применяется в зависимости от налоговой базы и вида деятельности предпринимателя.

Предприниматель может получить налоговый вычет с этого налога, так как при реализации этот налог платиться покупателем конечного товара.

На кого направлены

Льготы направляются на граждан, которые ведут определенный вид деятельности, из списка, указанного в законе.

Таким образом, государство способствует ведению бизнеса, снижая ставку на определенные сферы деятельности, или вводит полное освобождение от его уплаты.

Ставка обложения составляет для предпринимателя 18 %, и платят ее те, кто занимается деятельностью, которая не входит в список льготных.

0% назначается при экспорте и международных перевозках товаров, в области драгоценных металлов и космоса, построенных судов и некоторых транспортных услуг. Предприниматели, освобождающиеся от уплаты налога, указаны в п.2 ст. 146 НК РФ.

10% — самая распространенная ставка, которая полагается при реализации продовольственных товаров, детских товаров, образовательных книг и печатной продукции, а также медицинских товаров.

Уплата налога на льготной основе предоставляются предприятиям, у которых очень маленький оборот за три месяца подряд. Сумма должна быть не более 2 млн. рублей.

Что необходимо для оформления

Для оформления любого вида льготы необходимо личная явка в орган налоговой службы . При себе иметь паспорт, и документы, доказывающие Ваше право на предоставление льготы.

Порядок оформления происходит на основании заявления, с указанием вида льготы. При создании бизнеса все предприниматели имеют право на выбор формы собственности, с которой будет вестись деятельность.

Это ООО, ЗАО и ОАО. Однако форма собственности никакой роли не играет при оплате налога НДС.

Если компания заинтересована не платить НДС, при соответствии всем условиям, может выбирать специальный режим или упрощенную систему.

Упрощенная система возможна при соответствии таких требований:

  • если участие других юридических лиц составляет более 25%;
  • если организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
  • право получают в зависимости от сроков применения, и осуществляется в том случае, если организация предоставила доход за 9 месяцев не более 45 млн. рублей.

Особенности для юридических лиц

При упрощенной системе налогообложения юридические лица могут быть сняты с некоторых видов налоговых обязательств.

Это налог на прибыль, налог НДС, и налог на имущество организации. При этом НДФЛ является обязательным к оплате ко всем системам налогообложения.

Для ИП существуют такие налоговые льготы по видам деятельности:

  • научная сфера;
  • социальная;
  • производственная;
  • сфера бытовых услуг.

Если налогоплательщик планирует совершать сразу несколько видов деятельности, среди которых находится льготная, то льгота распространяется лишь на данную деятельность.

По другим направлениям налоги платятся в общем порядке. Поэтому предприниматель должен вести раздельный учёт доходов, чтобы ясно было, по какой деятельности использовать льготу, а по какой - нет.

Как получить вычет

Чтобы получить налоговые льготы и освободиться от выплаты налога налогоплательщик должен подать документы в налоговую организацию.

Исключение из данного правила составляют налоговые , для их получения пишется заявление и собирается необходимый пакет документов.

Вычет может получить организация, при соблюдении условий, указанных в ст.171 НК РФ:

  1. Если приобретенное имущество, ресурсы и права, по которым рассчитывался входной НДС учитывались в операциях, которые облагались этим налогом.
  2. Все имеющиеся материальные ценности находятся на учете.
  3. Если плательщик имеет счета-фактуры и другую документацию на все эти операции.

Для получения вычета заполняется бланк, с указанием всех операций. Его можно взять в налоговой инспекции или скачать с интернета.

На что обратить внимание

При составлении пакета документов следует учитывать правильность счета-фактуры. Если по платежной операции вы делали предоплату поставщику, он должен выдать Вам дополнительный документ об оплате.

Если покупатель рассчитывался по безналичному расчету, он не сможет применить вычет по НДС. Это связано с тем, что данная покупка не может быть внесена в книгу покупок, с которой производится отчетность при заполнении декларации.

В 2019 году налог насчитывается на доход, полученный в результате деятельности, которую предприниматель выбрал в качестве оперативной.

Если ИП изменил систему налогообложения и не работал по упрощенной системе, то он может вернуться к данной системе налогообложения.

Ему нужно подать документы в свою налоговую службу, и с нового периода он сможет использовать налоговые льготы.

Одной из важнейших сфер направления налоговых платежей является социальная сфера. В нее входят многие категории граждан, которые нуждаются в дополнительной помощи от государства.

На сегодняшний день практически каждый второй хочет заниматься своим собственным делом, которое будет приносить хороший и стабильный доход. Но с каждым годом делать это становится все сложнее. Подавляющее большинство компаний закрывается спустя всего год после открытия. Основная причина этого заключается в недостатке финансовых средств, а также слишком больших издержках. Здесь на помощь бизнесу приходит государство, которое предоставляет предпринимателям налоговые скидки. При этом оно руководствуется не только заботой о предпринимателях, но и собственными интересами, поскольку снижение финансовой нагрузки на бизнес положительно сказывается на экономике страны и стимулирует ее рост.

Чтобы выжить в современных условиях, каждый человек, у которого есть свое дело, должен иметь представление о том, что такое налоговая льгота, какие ее виды существуют и как ее получить.

Общая информация о налоговых льготах

Налоговая льгота - это скидки, предоставляемые государствами предпринимателям и компаниям на налогообложение, которые направлены на создание комфортных условий для ведения и развития бизнеса. Существует довольно много методов снижения налоговой нагрузки, поэтому очень важно разбираться в них, чтобы получить определенное преимущество при уплате налогов. При этом важно учитывать тот факт, что действующее законодательство не предоставляет никаких льгот частным лицам, а право на получение налоговых скидок имеет только группа лиц, занимающихся определенными видами бизнеса.

Какие выгоды предоставляет налоговая льгота?

Налоговая льгота - это один из мощнейших инструментов любого предпринимателя, который позволяет экономить на уплате налогов и существенно увеличить свою прибыль. В зависимости от формы собственности, типа бизнеса и прочих юридических формальностей, размер и тип скидки могут очень сильно отличаться. Помимо основных льгот, существуют особые скидки, регулируемые местными властями, которые позволяют максимально эффективно сокращать расходы и более рационально планировать бюджет компании с целью увеличения прибыли.

Кому предоставляются налоговые льготы?

Понятие налоговой льготы и правила ее предоставления определяются и регулируются соответствующими законодательными актами, в которых полностью прописаны все условия получения скидки. Согласно законодательству, льготами может воспользоваться любое физическое и юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность на территории страны. При этом налоговые уступки могут распространяться на все группы налогов: местные, региональные и федеральные. Предоставлением скидок занимаются государственные чиновники на всех уровнях власти.

Как происходит процесс оформления налоговых льгот?

Налоговая льгота - это законное право любого гражданина РФ, однако чтобы воспользоваться им, необходимо иметь представление о том, как происходит процесс оформления льгот. Для получения налоговых уступок физическое или юридическое лицо должно подать правильно составленное ходатайство в соответствующий орган местного, регионального или федерального управления. В процессе рассмотрения обращения определяются цели и законность оснований предоставления льготы.

Если со всеми юридическими формальностями все будет в порядке, то предприниматель получит скидку, и его налоговая ставка будет снижена. При этом льгота может распространяться на все уровни, как по отдельности, так и в совокупности.

Льготы по налогообложению для бенефициаров

Предоставление налоговых льгот осуществляется не только частным лицам и представителям бизнеса, которые владеют собственным делом и самостоятельно платят налоги, но и конечным выгодополучателям.

К ним относятся:

  • плательщики прямых налогов ;
  • потребители товаров и услуг налогоплательщика;
  • поставщики ресурсов налогоплательщику, который из них производит продукцию.

Стоит отметить, что в законодательстве нет как такового четкого определения понятия выгодополучателя, поэтому определить его в большинстве случаев невозможно. Поэтому в некоторых случаях налоговые льготы могут предоставляться как самому налогоплательщику, так и потребителю его продукции.

Типы налоговых льгот по содержанию

  1. Социальные - направлены на снижение финансовой нагрузки на население с целью создания приемлемых условий существования, необходимых для нормальной жизни. Наиболее распространенным примером этой категории являются налоговые льготы ветеранам.
  2. Экономические - основное предназначение этих скидок заключается в том, чтобы создать подходящие условия для развития бизнеса, а также в улучшении инвестиционного климата в регионе.

Каждый тип льгот, рассмотренный выше, направлен на решение определенных проблем, поэтому при подаче заявления на предоставление налоговой скидки следует учитывать ее содержание, в противном случае в ней будет отказано.

Форма предоставления налоговых льгот

Предприниматели могут оформить льготы и снизить размер налогов по следующим статьям расходов, которые подпадают под налогообложение:

  • - государство предоставляет различные системы налогообложения, которые предоставляют более комфортные условия для различных видов бизнеса;
  • освобождение от уплаты налогов;
  • изъятие некоторых объектов из-под уплаты налогов;
  • вычеты;
  • скидки по налоговым ставкам;
  • отсрочки - позволяют уплачивать налоги со сдвижением сроков.

На сегодняшний день существует около 200 разновидностей налоговых уступок, которые распространяются на различные категории частных и юридических лиц, являющихся налогоплательщиками.

Изъятия как разновидность снижения базы налогообложения

Изъятие - это одна из форм налоговых скидок, предполагающая вывод одного или нескольких объектов из-под налогообложения. Одними из таковых являются налоговые льготы по налогу на имущество, которые позволяют исключить из налоговой базы некоторые типы коммерческой собственности. Однако наиболее распространенной формой изъятия является налог на прибыль, который позволяет вывести из налогооблагаемой базы часть дохода, полученного индивидуальным предпринимателем или компанией при осуществлении некоторых видов деятельности.

Помимо коммерческой деятельности, изъятия распространяются и на частных лиц. Например, каждый человек может не платить налог на премии, любые денежные поощрения, полученные за какие-либо достижения в работе, а также на полученную разовую материальную помощь.

Существует довольно много видов изъятия, однако наиболее распространенными среди них являются следующие:

  • социальные пособия и выплаты;
  • пенсии;
  • пособия, которые предоставляются гражданам в результате инвалидности, полученной на производстве, смерти при выполнении должностных обязанностей, увольнении;
  • выплаты за осуществление донорской деятельности;
  • алименты;
  • научные и культурные гранты;
  • премии, полученные за личные достижения в различных сферах общественной деятельности;
  • разовая материальная помощь ;
  • компенсации, выплачиваемые при выходе на пенсию;
  • стипендии;
  • выплаты, сделанные по безналу;
  • любые взаиморасчеты, осуществляемые в иностранной валюте;
  • прибыль от реализации продуктов, полученных от животноводства, фермерства, собирательства диких ягод и плодов, а также от любой другой деятельности, осуществляемой в частных хозяйствах;
  • доход, получаемый общинами и представителями малочисленных этнических групп Севера;
  • прибыль от реализации любой продукции, полученной на охоте;
  • любая прибыль, доставшаяся физическому лицу по наследству;
  • доход, полученный акционерами в результате реорганизации бизнеса или переоценки активов;
  • призы, выигранные на спортивных соревнованиях;
  • финансовые средства, потраченные на закупку специализированного оборудования для лиц с ограниченными физическими способностями;
  • вознаграждения, полученные за передачу кладов в собственность государства;
  • доход, получаемый детьми-сиротами и выходцами из малообеспеченных семей из официальных благотворительных организаций;
  • некоторые типы вкладов в национальной валюте, предусмотренные действующим законодательством.

Освобождение налогоплательщиков от уплаты налога может осуществляться и во многих других случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, однако перечисленные выше являются наиболее часто встречающимися. При этом очень важно понимать, что изъятие может действовать как на постоянной, так и на временной основе.

Скидки по налогообложению: какие они бывают?

Налоговая льгота - это скидка, позволяющая частным и физическим лицам уменьшить свою налогооблагаемую базу. Они подразделяются на лимитированные и нелимитированные. В первом случае размер скидки, которую получает налогоплательщик, является фиксированной, а во втором она распространяется на все статьи расходов, предусмотренные законодательством.

Льготы подразделяются на две основные категории:

  • Стандартные - это льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций, зависящие от совокупного дохода налогоплательщиков без учета сопутствующих расходов. В свою очередь этот тип скидок подразделяется на базовые, семейные и льготы для граждан, находящихся на иждивении.
  • Нестандартные льготы определяются суммарным размером выплат, которые производит физическое или юридическое лицо. Таким образом, налогообложению подвергается реальный доход лиц.

Разновидности налоговых скидок

Оформляя льготу, каждый предприниматель или частное лицо получает возможность уменьшить свои налоговые выплаты. При этом размер скидки определяется по специальной формуле.

В зависимости от формы предоставления, все льготы подразделяются на следующие разновидности:

  • снижение налоговой ставки;
  • уменьшение величины окладной суммы;
  • налоговые каникулы, во время которых лица полностью освобождаются от уплаты налога;
  • отсрочка налоговых выплат;
  • налоговый кредит;
  • налоговая амнистия.

Воспользовавшись любым видом налоговой скидки, можно существенно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить финансовую нагрузку на бюджет компании, благодаря чему сокращаются расходы предприятия и возрастают доходы.

Существующие системы налогообложения

Для нормального функционирования малого, среднего и крупного бизнеса государство предоставляет предпринимателям право выбора удобной для них системы налогообложения, которые на сегодняшний день могут быть следующими:

  1. УСН, или упрощенная система.
  2. Единый налог на прибыль.
  3. Оплата патента.

Таким образом, выбрав подходящую под конкретный вид деятельности систему налогообложения и оформив льготы, можно вести бизнес в очень комфортных условиях.