Что такое активы банка. Структура активов банка и их анализ. Банковские активы. Особенности

Банковские активы можно разделить на четыре основные категории:

а) наличные деньги и приравниваемые к ним средства;

б) инвестиции в ценные бумаги;

г) здания и оборудование.

Кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов (оплату материалов и услуг, заработную плату и прочее). Эта статья включает средства на счетах в ЦБ и в других КБ, наличность в хранилище (банкноты и монеты), платежные документы в процессе инкассирования. Обычно банк стремится удерживать эту статью на менее высоком уровне, так как запас наличных денег почти или вовсе не приносит дохода. Эта статья для КБ наиболее ликвидная, но наименее прибыльная.

Для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств нужны капиталовложения в ликвидные ценные бумаги: инвестиции в краткосрочные ценные бумаги (федеральные и муниципальные), ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Эта статья обеспечивает определенный доход, вложенные в нее средства можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность. Эта статья также включает и ценные бумаги, приносящие доход (облигации и векселя).

Крупнейшим активом банка являются ссуды, выдаваемые организациям. На них обычно приходится от 1/2 до 3/4 суммарной стоимости всех активов. Уровень ликвидности зависит от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, и от их заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим КБ, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Помещая средства в различные кредитные операции, для руководства банка главной задачей является получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите, поэтому степень ликвидности конкретной сделки не имеет первоочередного значения.

К последней статье активов относятся основные фонды банка: здания, сооружения, ВТ, оборудование, транспортные средства и так далее. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина более 10% всех активов банка, то это говорит о нерациональном использовании привлеченных средств.

Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Банки проводят классификацию своих активов в зависимости от сроков вложения средств, их прибыльности и степени риска.

Финансовые ресурсы банка формируются (банковские пассивы) за счет собственных и привлеченных средств. Собственный капитал банка делится на:

· собственный капитал-брутто;

· собственный капитал-нетто (средства брутто минус сумма иммобилизации).

Средства брутто содержат:

1. Фонды – уставный, резервный, специальный, основных средств, амортизации, экономического стимулирования, страховые резервы коммерческого риска.

2. Собственные средства для финансирования инвестиций.

3. Прибыль.

4. Собственные средства в расчетах.

5. Сумма иммобилизации – капитализированные собственные средства, отвлеченные средства за счет прибыли;

собственные средства, вложенные в ценные бумаги; собственные средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность.

Привлеченные средства включают следующие статьи:

1. Срочные депозиты и депозиты до востребования. Депозит (вклад) – это денежные средства, которые их собственник (вкладчик) передает на хранение в банк. Банк начисляет проценты по депозиту. По вкладам до востребования начисляются низкие проценты. Депозиты до востребования предназначены для осуществления текущих расчетов владельца счета в разных формах – наличными деньгами, чеками, переводом.

Срочные вклады помещаются в банк на определенный срок (не менее одного месяца), по ним начисляются более высокие проценты. Наиболее распространенной формой срочных вкладов среди физических лиц являются сберегательные вклады. Вкладчику выдается сберегательная книжка.

2. Выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов . Облигация – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Облигации могут быть предъявительскими, именными, свободно обращающимися или с ограниченным кругом обращения.

Вексель представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя.

Депозитный сертификат – это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем депозитов и начисленных по ним процентов. Выдается, как правило, юридическим лицам. Право требования по депозиту может быть передано его владельцем другому лицу.

Сберегательный сертификат

  • это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных в нем сберегательных вкладов и начисленных по ним процентов. Выдается физическим лицам.

    3. Кредит ЦБ. Централизованный кредит предоставляется на какие-то цели, например, инвестиции. Размер платы за такие кредитные ресурсы определяется учетной ставкой ЦБ.

    4. Межбанковские кредиты. В основном банки получают заемные ресурсы от других коммерческих банков. Обычно это кредиты краткосрочные.

    5. Средства в расчетах – расчеты банка с другими организациями, привлеченные средства по факторинговым операциям, межфилиальные обороты, средства на корреспондентских счетах.

    По всем привлеченным средствам банк несет расходы, так как начисляет проценты.

    Получение максимальных доходов КБ может быть достигнуто за счет наиболее эффективного использования мобилизованных им денежных ресурсов. Так как вся деятельность банков нацелена на получение прибыли в условиях постоянной конкуренции, то главной задачей становится поиск возможности получения дополнительного дохода без того, чтобы не подвергать банк неоправданному риску.

    КБ должен обеспечивать способность удовлетворять требованиям вкладчиков, то есть обеспечивать ликвидность. Обязательно наличие средств, достаточных для обеспечения потребностей в кредите, так как предоставление кредита – основной вид деятельности банка. Его неспособность удовлетворять запросы клиентов в кредитах приведет к потере выгодных операций, снижению прибыли.

    Конфликт между ликвидностью и прибыльностью банка можно считать центральной проблемой, которую он решает при размещении средств. С одной стороны, он ощущает давление держателей акций, заинтересованных в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет кредитования заемщиков. Но с другой стороны, руководство банка хорошо представляет, что такие действия снижают ликвидность банка.

    Существует дилемма между ликвидностью и прибыльностью банка. Большая часть банковских ресурсов предназначается для удовлетворения спроса на ликвидные средства, меньшая часть – для достижения желаемой прибыльности банка. Большинство банков имеют несоответствие между сроками погашения по активам и по основным обязательствам. Другая проблема – чувствительность банков к изменениям процентных ставок. При их росте некоторые вкладчики изымают свои средства в поисках более высоких прибылей или, взяв ссуду, приостанавливают подачу заявок на новые кредиты. Изменение процентных ставок влияет и на рыночную стоимость активов, продажа которых может понадобиться. Требование ликвидности является приоритетным, его невыполнение может подорвать доверие к банку.

    Общие подходы к решению проблем ликвидности банков:

    1) обеспечение ликвидности за счет активов, то есть трансформация активов (управление ликвидностью через управление активами);

    2) использование главным образом заемных ликвидных средств для удовлетворения спроса на денежные средства (управление пассивами);

    3) сбалансированное управление ликвидностью (активами и пассивами).

    Первый подход считается наиболее старым в обеспечении потребностей банка. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов и когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

    Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности КБ.

    Ликвидные активы должны обладать следующими свойствами: иметь свой рынок (для их быстрого превращения в деньги), достаточно стабильные цены и быть обратимы. Стратегия трансформации активов достаточно дорогой способ, так как в первую очередь продажа активов означает, что банк теряет свои будущие доходы, которые мог получить за счет них, во вторых, это ведет к ухудшению баланса.

    Стратегия управления пассивами – это заем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия ожидаемого спроса на ликвидные средства. Это способ считается наиболее рискованным из-за доступности кредита и изменчивости процентных ставок.

    Управление пассивными операциями представляет деятельность банка, связанную с привлечением финансовых средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств, необходимой для соблюдения ликвидности.

    Коммерческий банк разрабатывают и развивают новые формы и методы привлечения сбережений частных вкладчиков. Банки развивают рынок «коротких денег», на котором представлены срочные депозиты (от 14 дней до 2 месяцев). Практикуются фьючерсные вклады, по которым внесенные в рублях средства пересчитываются в свободно конвертируемую валюту.

    Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.

    Для контроля ЦБ уровня ликвидности в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16 января 2004 (в ред. Указаний от 18.06.2008г.) устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

    • минимальные размеры уставного капитала;
    • минимальные размеры собственных средств;
    • предельный размер не денежной части уставного капитала;
    • максимальный размер риска на одного заемщика;
    • максимальный размер крупных кредитных рисков;
    • нормативы ликвидности;
    • размер валютных, процентных и иных рисков;
    • минимальный размер резервов высокорисковых активов;
    • нормативы использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
    • максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам и др.

    Источник - Т.А. Фролова Банковское дело: конспект лекций Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.

    • Активы банка

    Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы других компаний, имущественные активы (например, здания, земля, оборудование) и др. размещает средства в те или иные активы, чтобы получить доход и успешно рассчитываться по своим обязательствам, оставаясь при этом с прибылью. Правда, не всегда это ему удается.

    Активы банка по РСБУ можно рассчитать исходя из 101-й формы отчетности (информация по большинству банков представлена на сайте ЦБ).

    Размер активов кредитной организации совпадает с размером ее пассивов.


    Смотреть что такое "Активы банка" в других словарях:

      Активы банка - объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка… … Википедия

      Активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку … Финансовый словарь

      активы банка - Направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Справочник технического переводчика

      Активы банка - (Assets of bank) собственность банка, имеющая денежное выражение (то есть известно и записано, сколько она стоит). Как у любого другого хозяйствующего объекта, у банка различаются реальные активы например, здания, сооружения, земля, сырье и… … Экономико-математический словарь

      Активы Банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Словарь бизнес-терминов

      Активы банка - ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно–ссудных операций и банковских инвестиций. По степени ликвидности активы делятся: 1) первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (касса, средства корреспондентских … Словарь по экономической теории

      АКТИВЫ БАНКА - (англ. bank assets) – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Осн. категории А.б.: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными А.б … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

      АКТИВЫ БАНКА - размещение собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. включают: кассовую наличность, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания, оборудование и др … Энциклопедический словарь экономики и права

      АКТИВЫ БАНКА - направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др … Большой бухгалтерский словарь

      АКТИВЫ БАНКА - средства, классифицируемые по направлениям размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги,… … Большой экономический словарь

    Книги

    • Анализ финансовой устойчивости банка. Учебник , Герасимова Елена Борисовна. В учебнике комплексно излагаются основные аспекты, характеризующие финансовое состояние современного коммерческого банка и его устойчивость. Рассматриваются применение методического…

    Принадлежащие банку ценные бумаги, инвестиции и предоставленные займы, материальные объекты в виде недвижимости, кассовая наличность, драгоценные металлы и прочите материальные ценности.

    Активы изначально требуют от банка вложения средств. А конечной целью является получение в дальнейшем экономической выгоды. Для существования активов требуются средства. Ими, в частности, являются деньги вкладчиков и капитал самого банка. Основная задача — увеличить размеры активов.

    Разновидности активов

    По назначению можно выделить следующие категории активов:

    • Кассовые. Они необходимы для каждодневного обслуживания клиентов, перечисления им денежных средств. В составе названных активов — выдаваемые на руки деньги в банкоматах, обменных пунктах, сберегательных кассах. Владельцы средств вправе получить их сразу, как только это потребуется. И банк должен быть готов моментально выполнить это обязательство.
    • Работающие. В эту группу входят активы, характеризуемые маленьким сроком оборота и регулярно приносящие прибыль. Их процент в балансе банка велик. Показатель может достигать 70%. К работающим активам относятся депозиты, имеющиеся в банковских структурах, и краткосрочные кредиты.
    • Инвестиционные. Категория включает долгосрочные вложения, которые производит финансовая организация. Эти активы создаются банком с целью расширения сферы влияния, а также получения дохода впоследствии. Инвестиции могут быть прямыми или представлять собой векселя, срок погашения которых исчисляется периодом больше года.
    • Капитализированные. Эти активы служат для того, чтобы банк мог функционировать. В общей структуре они занимают до 15%. Помещения, оборудование, транспорт — это и многое другое необходимо банку для организации деятельности. Такие активы не состоят в обороте. Важно, чтобы их сумма не превышала собственный капитал банка.
    • Иные. К оставшимся активам можно причислить, например, транзитные счета и дебиторскую задолженность. Для нормальной деятельности банка доля активов такого рода не должна быть больше 10%. Если указанная норма превышается, появляется негативная тенденция.

    Ликвидность и степень риска активов

    Характеризуя активы с позиции ликвидности, можно распределить их на четыре уровня:

    • Высоколиквидные. Такие активы быстро конвертируются в средства, необходимые для выполнения различных обязательств. Это, например, кассовые деньги.
    • Среднеликвидные. Эти активы есть в собственности банка. При необходимости с небольшой задержкой их можно превратить в деньги. Это краткосрочные кредиты и платежи. Срок их выполнения — до месяца.
    • Обладающие долгосрочной ликвидностью. Если это кредиты, то срок их погашения выходит за рамки года.
    • Низколиквидные. Здесь речь идет о долгосрочных инвестициях и задолженностях.

    Чтобы в деятельности банка присутствовала стабильность, высоколиквидных активов должно быть не меньше 12%. Политика любого банка направлена на поддержание высокой ликвидности. Однако определенная доля низколиквидных активов тоже необходима. Именно их помощью формируются резервы, которые выручают в критических ситуациях. Активы такого рода — антиквариат, драгоценности.

    Активы банка -- объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

    Какие существуют виды активов коммерческих банков?

    Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре группы:

    • 1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства. В состав первой группы активов входят:
      • --наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);
      • --остатки на корреспондентском счете в ЦБ;
      • --остатки на корреспондентских счетах в других банках;
      • --средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

    Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования». Наличные деньги требуются клиентам -- юридическим лицам для выплаты заработной платы, оплаты командировочных, представительских расходов и т. д.; значительную часть привлеченных банком "средств физических лиц банки также возвращают наличными.

    2. Предоставленные ссуды. К активам второй группы относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.

    Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют:

    • - кредиты юридическим лицам;
    • - кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит).

    С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют:

    • - краткосрочные ссуды (до одного года);
    • - среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);
    • - долгосрочные ссуды (свыше трех лет).

    С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основных вида:

    • 1) денежная ссуда - банковские операции, при которых банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время;
    • 2) кредитная ссуда - обязательства банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим репутацию надежного финансового партнера;
    • 3. Финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним, прежде всего, относятся:
      • - ценные бумаги;
      • - иностранная валюта.

    Финансовые инструменты обладают различной доходностью, которая непосредственно связана с различного рода финансовыми рисками. Целенаправленный отбор финансовых инструментов для осуществления финансового инвестирования в соответствии с инвестиционной стратегией банка представляет собой процесс формирования инвестиционного портфеля.

    В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля могут формироваться различные типы портфелей. Современные подходы к формированию инвестиционных портфелей включают в себя использование разнообразных признаков типизации, в частности:

    • 1)по целям формирования инвестиционного дохода;
    • 2)по уровню инвестиционного риска;
    • 3)по видам финансовых инструментов инвестирования;
    • 4)по уровню ликвидности;
    • 5)по инвестиционному периоду;
    • 6)по условиям налогообложения инвестиционного дохода и т. д.

    В зависимости от целей формирования инвестиционного портфеля выделяют:

    • 1) портфель дохода - формируется по критерию максимизации текущего дохода инвестора;
    • 2) портфель роста - формируется по критерию максимизации темпов прироста инвестируемого капитала в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
    • 4. Прочие активы:
      • - основные средства;
      • - нематериальные активы;
      • - материальные ценности и т. д.

    банковский ликвидность капитал актив

    Понятие «работающие активы кредитной организации

    Активы в широком понимании – это будущая экономическая выгода, которую кредитная организация, возможно, получит в результате операций или сделок, которые произошли в прошлом, по приобретению имущества и возможной передаче его во временное пользование третьему лицу.

    Будущая экономическая выгода связана со способностью активов принести прибыль своим владельцам при возврате требований, обмениваемости их на что-либо, имеющее ценность для владельцев, путём использования их в производственной деятельности или путём применения для погашения обязательств.

    Определение 1

    Активы кредитной организации – это данные статей баланса банка, которые отражают размещение имеющихся у них ресурсов. Банковские активы создаются, обычно, в результате проведения активных операций, т.е. операций связанных с размещением собственных и привлеченных денежных средств для получения доходов, поддержки ликвидности и обес-печения нормального функционирования банков. Осуществляя активные операции, банки получают основной размер своих доходов.

    Балансовые отчеты банков предполагают наличие следующих агрегированных статей активов:

    1. Денежных средств и счетов в ЦБ РФ.
    2. Государственных долговых обязательств.
    3. Средств в кредитных организациях.
    4. Чистых вложений в ценные бумаги для перепродаж.
    5. Чистой ссудной и приравненной к ней задолженности.
    6. Процентов начисленных (в том числе и просроченных).
    7. Средств, переданных в лизинг.
    8. Основных средств и нематериальных активов, материальных ценностей.
    9. Чистых долгосрочных вложений в ценные бумаги и доли.
    10. Расходов будущих периодов по другим операциям.
    11. Прочих активов.

    Под структурой активов следует понимать соотношение различных по качеству статей актива баланса к общей его валюте. Активы банков можно разделить по следующим классификационным признакам:

    • их назначению,
    • степени ликвидности,
    • уровню риска,
    • срокам их размещения,
    • субъектам.

    Нас интересует первая группа активов – их назначение для банка. По своему назначению активы делятся на пять групп. К ним относятся:

    1. денежная наличность, так называемые кассовые активы, которые обеспечивают ликвидность банков;
    2. оборотные активы или, другими словами, работающие активы, которые приносят банком текущие доходы;
    3. инвестиционные активы, по которым получение доходов предусмотрено в длительной перспективе и достигаются другие стратегические цели;
    4. внеоборотные активы, которые обеспечивают хозяйственную деятельность банков;
    5. прочие активы.

    Мы рассмотрим работающие активы подробнее. Наиболее наглядно их можно увидеть на рисунке ниже

    Классификация работающих активов и их краткая характеристика

    Работающие (доходные или оборотные или рисковые) активы, иногда их называют размещенные активы, составляют в среднем около 60 – 70% всех активов кредитных организаций.

    Определение 2

    Основными критериями отнесения активов к данной классификационной группе являются принесение основного объёма доходов и сравнительно быстрая их оборачиваемость. В данную группу следует отнести краткосрочные (до года) среднесрочные (до трёх лет) ссуды и вложения в ценные бумаги, предназначенные для продажи и оцениваемые по справедливой стоимости. Отнесение межбанковских кредитов и депозитов, которые размещены в ЦБ РФ или кредитных организациях – разновидность работающих активов.

    В современных условиях структура работающих активов представлена в наибольшем объёме кредитами различных отраслей хозяйства и ссудами населения.

    Детализируя состав работающих активов, их можно разделить на следующие статьи:

      ссудная и приравненная к ссудной задолженность:

      • депозиты и прочие привлечённые средства в Банке России;
      • межбанковские кредиты (МБК) и депозиты, размещённые в кредитных организациях;
      • ссуды, предоставленные клиентам, кроме кредитных организаций;
      • факторинговые и лизинговые операции;
      • банковские гарантии оплаченные, но не взысканные с клиентов.

    1. краткосрочные и среднесрочные средства вложенные в ценные бумаги, включая учтённые векселя.

    Рассмотрев основные классификационные признаки, следует отметить, что работающие активы должны удовлетворять основным требованиям и характеристикам активов. Они отражены на рисунке ниже.