Еще одним доказательством этому стал Указ Президента от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», о подписании которого в четверг оповестила общественность пресс-служба главы государства. А в пятницу на сайте Президента появился и текст этого документа.
Одной из норм Указа № 151 стали послабления, которые получили так называемые самозанятые, которых правильнее называть гражданами, занимающимися определенными видами деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Их количество резко выросло в нашей стране после принятия Указа Президента от 19.09.2017 № 337 «О регулировании деятельности физических лиц», которым были урегулированы многие вопросы, связанные с осуществлением «непредпринимательской» деятельности, а также расширен до трех десятков перечень видов такой деятельности. В результате, по данным МНС на 1 января 2019 г., число самозанятых «непредпринимателей» в Беларуси превысило 38 тысяч человек.
Был решен и неурегулированный ранее вопрос с уплатой страховых взносов в Фонд социальной защиты населения, что позволило самозанятым гражданам претендовать и на больничные, и на пенсии.
Однако многие «непредприниматели», работающие в условиях Указа № 337, все это время находились под угрозой наказания за нарушения установленных для них ограничений, главными из которых были 1) невозможность привлечения помощников (неважно, в какой форме) и 2) запрет на оказание услуг (выполнение работ) субъектам хозяйствования. И если с первым ограничением можно было смириться, как с неотъемлемыми «правилами игры», то второе явно выглядело анахронизмом.
Например, если самозанятый разработал сайт гражданину, заплатив перед этим единый налог, - то он молодец. Но если то же самое он делал для организации или ИП, то рисковал получить штраф до 100 базовых величин. В конце концов абсурдность такого деления стала очевидной и для властей.
В соответствии с п. 2 Указа № 151 осуществление физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Беларуси, самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам видов деятельности , предусмотренных в абз. 35-44 ч. 4 ст. 1 Гражданского кодекса (ГК), по заказам организаций и ИП не относится к предпринимательской деятельности .
Физические лица при осуществлении деятельности :
- по заказам граждан , приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, уплачивают единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом (НК);
- по заказам организаций и ИП - уплачивают подоходный налог с физических лиц . Исчисление, удержание у физического лица и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц осуществляются организацией и ИП, от которых физическое лицо получило доходы , в порядке и сроки, установленные НК.
Отметим, что в абз. 35-44 ч. 4 ст. 1 ГК перечислены следующие виды деятельности, которые теперь самозанятым можно осуществлять по заказам организаций и ИП :
- выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну , оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
Ремонт часов, обуви;
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
- сборка мебели ;
Настройка музыкальных инструментов;
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями , кладка (ремонт) печей и каминов;
Оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере ;
Парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.
Указ № 151, за некоторым исключением, вступает в силу после своего официального опубликования, но распространяют действие на отношения, возникшие с 1 января 2019 г.
В этом материале мы рассмотрим перечень видов деятельности, осуществлять которые вправе физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Рассмотрим нюансы и подводные камни (куда же без них ) ведения бизнеса в Беларуси без открытия ИП.
Почему стало возможно вести деятельность без государственной регистрации?
Логика законодательства проста и прагматична. Дело в том, что многие направления деятельности по своей сути достаточно просты, не требуют значительного документооборота, да и доходы не всегда большие, а порой и событийны (например, услуги Деда Мороза – сезонный бизнес).
И что получается?
Человек ведет бизнес непродолжительный период, например, в свободное от основной работы время или сезонно. А всё оставшееся время ИП или фирма попросту простаивают. Но документы оформлять надо, подавать налоговые декларации, платить налог и отчисления в Фонд социальной защиты Республики Беларусь (ФСЗН). В конечном счете, многие принимают решение не оформлять свою деятельность официально и не платить налог.
Вот этот пробел государство и решило закрыть, разрешив осуществлять отдельные виды экономической деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Перечень видов деятельности, когда ИП можно не открывать
Статья 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь устанавливает, что именно не относятся к предпринимательской деятельности. Аналогичные условия, но с некоторыми различиями содержатся и в статье 337 Особенной части налогового кодекса. Почему различия есть – мы рассмотрим в другом, более специализированном материале.
- Реализация на торговых местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); продажа самостоятельно изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, другой готовой кулинарной продукции.
- Продажа котят и щенков при условии, если у вас на законном основании содержится домашнее животное (кошка, собака).
- Услуги видеосъемки и фотографирования событий, например, свадеб и торжество.
- Услуги тамады, актера, танцора, музыканта, стендапера.
- Корректировка, копирование и подготовка документов. Офисная деятельность.
- Услуги переводчика.
- Услуги Деда Мороза и иные аналогичные услуги, связанны с поздравлениями с Днем Рождения и т.д.
- Услуги по уходу за газонами, уборка зеленой территории от листьев и скошенной травы, другого мусора.
- Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и других событий.
- Нанесение аквагрима.
- Настройка музыкальных инструментов.
- Услуги в области сельского хозяйства: выращивание сельхоз продукции, услуги по дроблению зерна и выпасу скота.
- Услуги парикмахера, косметолога, маникюр и педикюр.
- Использование автоматов для измерения веса и роста.
- Изготовление одежды и обуви из материалов клиента.
- Услуги дизайнера: интерьер, мебель, автомобили, капитальные строения, одежда и обувь, другие предметы бытового использования.
- Разработка сайтов, установка ПО, настройка оборудования, обучение работе на ПК.
- Распил и колка дров, услуги грузчиков.
- Ремонт и перетяжка мебели из материалов потребителя.
- Ремонт часов и обуви.
- Ремонт одежды.
- Репетиторство по различным направлениям.
- Сборка мебели.
- Помощь по дому: стирка, уборка, выгул домашних животных, приготовление пищи.
- Упаковка товаров, предоставленных клиентом.
- Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных.
- Услуги нянь: уход за взрослыми и детьми.
- Клининг: чистка и уборка жилых помещений.
- Ремонт и строительство: штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов.
- Сдача недвижимости в аренду.
Как видите, перечень достаточно широкий. Но не стоит радоваться раньше времени. Рассмотрим далее вопросы налогообложения и особенности работы без регистрации ИП.
Условия осуществления деятельности без регистрации ИП
Чтобы осуществлять вышеуказанные направления деятельности требуется одновременное соблюдение ряда условий:
- работы, услуги вы должны осуществлять самостоятельно, без привлечения работников по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам (например, договор подряда). Если вам необходимы помощники (продавцы, курьеры и так далее) – необходимо регистрироваться в качестве ИП, либо открывать фирму;
- оказывать услуги и выполнять работы можно только для личных нужд физических лиц. Например, если кому-то необходимо оклеить стены в офисе, то без регистрации ИП такую деятельность осуществлять нельзя;
- необходимо соблюдать санитарные нормы и требования, если к указанной деятельности таковы применимы (изготовление пищевой продукции, косметологические услуги);
- обязательно пройти процедуру оформления в налоговой инспекции и оплатить единый налог.
Ограничения простые, но во многом сковывают варианты для расширения и развития бизнеса. Современные реалии требуют новых подходов: ведение бизнеса онлайн, автоматизированные продажи, прием оплаты при помощи банковских пластиковых карточек, sms. Всё это будет проблематично реализовать при отсутствии у вас расчетного счета в банке и зарегистрированного ИП или фирмы. Поэтому, начиная бизнес необходимо комплексно исследовать бизнес-модель и учесть задел на рост.
Налогообложение деятельности физических лиц
Не смотря на отсутствие необходимости регистрировать свою деятельность в качестве ИП – Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и подать заявление о начале осуществления того или иного вида деятельности. Налоговый инспектор примет заявление, рассчитает подлежащий уплате единый налог. Сумма налога будет зависеть от места осуществления деятельности и конкретного направления вашего маленького бизнеса.
В отдельных случаях предусмотрены льготы по оплате единого налога с физических лиц, а если вы ремесленник, то правила и вовсе иные. Более подробно об этом мы расскажем в специализированном уроке.
Пенсионное обеспечение и вопросы ФСЗН
По общему правила, производить отчисления в ФСЗН вам не нужно. Однако, если вы хотите пользоваться социальными гарантиями и получать пенсию – вы можете обратиться в территориальное отделение Фонда социальной защиты населения с заявлением о желании добровольно производить уплату таких взносов. Целесообразно это сделать, если у вас помимо вашего небольшого бизнеса нет другого официального источника дохода (работы по трудовому договору, где уже производиться удержание и уплаты соответствующих взносов). Более подробно об отчислениях в ФСЗН без регистрации ИП мы рассмотрим в отдельном уроке.
Правовое регулирование вопроса
Основными нормативными актами, которыми регулируются рассматриваемые вопросы, являются:
- Указ Президента Республики Беларусь от 19 сентября 2017 года № 337 «О регулировании деятельности физических лиц»;
- Указ Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года № 151 «Об изменении Указов Президента Республики Беларусь»;
- Гражданский кодекс Республики Беларусь;
- Налоговый кодекс Республики Беларусь.
Если у вас возникнут дополнительные вопросы – изучите указанные документы, либо задайте вопрос на нашем специализированном форуме, перейдя по ссылке «Задать вопрос» в меню сайта.
Берегите себя!
© Андрей БУШМАКИН
В этом году более 16 тысяч физических лиц, которые работают по заявительному принципу, пополнили бюджет государства на миллион рублей. Похоже, эта сумма в ближайшее время возрастет: 22 октября вступают в силу основные нормы Указа № 337, расширяющего возможности для занятости населения. Попробуем разобраться во всех тонкостях ведения бизнеса без регистрации ИП.
С чего начать?
Все очень просто: уведомили письменно налоговую инспекцию по месту жительства о том, чем конкретно и когда планируете заниматься, заплатили единый налог, даже не выходя из дома – через ЕРИП, и начали работать. Заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц – начальник отдела налогообложения индивидуальных предпринимателей Министерства по налогам и сборам Татьяна Путри к отмечает, что указ направлен на стимулирование занятости населения и положительно повлияет на ракрепощение деловой инициативы:
– Расширение перечня видов деятельности, для которых не требуется регистрация ИП, позволяет легально заработать на максимально простых условиях. К примеру, мастеру по ремонту часов, обуви или мебели не нужно вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговую инспекцию. Перечень начали формировать еще в 2009 году, сейчас в нем 30 направлений.
Какими будут ставки налога?
Ставки единого налога для работы по заявительному принципу будут утверждены 22 октября. Они зависят от типа населенного пункта, места оказания услуг и торговли, а также от вида деятельности. По географии есть разделение на три группы. В первую категорию вошли Минск, Минский район и все областные центры. Во вторую – Барановичи, Пинск, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк и Солигорск. В третью – оставшиеся населенные пункты. Финансовый директор Минского столичного союза предпринимателей и работодателей Анатолий Гольдберг видит в этом особую актуальность:
– Физическое лицо, которое предлагает услуги, например, в Гомеле, где живет 400 тысяч потенциальных потребителей, и его коллега, продвигающий те же сервисы на селе с населением 400 человек, работают в разных конкурентных условиях. Поэтому и ставки налога должны быть разными.
Оплатить единый налог следует до начала работы. Интернет-форумы кипят возмущениями по поводу неудобства авансового принципа погашения налога. Анатолий Исаакович проблемы в этом не видит:
– Оплата должна производиться наперед и только так. Эта апробированная на индивидуальных предпринимателях схема работает уже много лет. Причем возврата единого налога в случае «простоя» без больничного не предусмотрено.
Можно ли настраивать компьютеры и шить одежду в 16 лет?
Да, эти виды деятельности перечислены в указе. Относительно возраста статья 26 Гражданского кодекса говорит о том, что полностью дееспособными подростки могут быть с 16 лет. То есть им разрешено устраиваться на работу, а также вести предпринимательскую деятельность. Но в указе речь идет не о предпринимательской деятельности, а о работе без регистрации. Адвокат Витебской коллегии адвокатов Марина Чистякова поясняет:
– Пока соответствующего законодательства не появится, 26-я статья будет регулировать самозанятость несовершеннолетних. Ремонтировать компьютеры и шить одежду можно будет только с согласия родителей, по решению органов опеки и попечительства или суда.
Стоит ли закрывать ИП?
Рассмотрим конкретный случай: парикмахер открыл ИП на свои услуги, а сейчас он получил право работать без регистрации. Как поступить в данном случае? Анатолий Гольдберг объясняет, что если предприниматель не планирует привлекать наемных работников, то может ликвидировать ИП и осуществлять деятельность по заявительному принципу:
– Начать вести мелкий бизнес в нашей стране несложно. А вот закрыть… Это касается случаев, когда есть задолженность по уплате налогов или ошибки в ведении документации. Да и сама процедура ликвидации достаточно трудоемкая: занимает около двух-трех месяцев, связана с хождением по инстанциям и несет дополнительные затраты.
Обсуждается, что в перспективе прекратить деятельность предпринимателя будет проще: налоговая ликвидирует ИП, если финансовые операции не проводились в течение трех лет.
Весь «серый» бизнес выйдет из тени?
Экономисты надеются, что Указ № 337 приведет к легализации достаточно широкого перечня видов деятельности, позволит пополнить казну и выведет из тени сектор «серых» услуг. С ними соглашается Анатолий Гольдберг:
– Документ помогает физическому лицу заниматься любимым делом, платить налоги и, соответственно, не оказаться в числе социальных иждивенцев. Государство пошло навстречу гражданам, и, думаю, они это оценят всплеском деловой инициативы.
Что будет с пенсией?
Физлица, которые работают без регистрации предпринимательства, не обязаны делать взносы в Фонд социальной защиты населения. Заместитель Министра труда и социальной защиты Валерий Ковальков пояснил, что если такой человек становится на учет в ФСЗН и уплачивает взносы, то он имеет право на получение пенсии. При этом его доход должен составлять хотя бы минимальную зарплату. Выбрать можно самостоятельно: уплачивать общий взнос в размере 35 процентов от минималки (сегодня это 92,75 рубля), только пенсионный (29% от МЗП) либо только социальное страхование (6%). Если на учет гражданин не стал, страхового стажа у него нет, права на трудовую пенсию он тоже не имеет. Ему может быть назначена лишь социальная пенсия, которая равна половине бюджета прожиточного минимума.
Соответствующий Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» Президент подписал 19.09.2017.
1. В целях стимулирования деловой активности, создания условий для самозанятости граждан путем расширения перечня видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, и максимального вовлечения трудоспособного населения в экономическую деятельность Указом № 337 установлено, что:
1.1. к предпринимательской деятельности не относятся осуществляемые физлицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Беларуси, самостоятельно без привлечения иных физлиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам следующие виды деятельности:
- реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физлицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
- предоставление принадлежащих на праве собственности физлицу иным физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;
- осуществляемые по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:
- выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
- ремонт часов, обуви;
- ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
- сборка мебели;
- настройка музыкальных инструментов;
- распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
- производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
- штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
- оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
- иные виды деятельности, предусмотренные ст. 295 Налогового кодекса (НК);
1.2. физлица при осуществлении видов деятельности, указанных в пп. 1.1 настоящего пункта, уплачивают единый налог с ИП и иных физлиц (далее - единый налог) в порядке и сроки, установленные гл. 35 НК;
1.3. базовые ставки единого налога при осуществлении видов деятельности, указанных в пп. 1.1 настоящего пункта, устанавливаются за месяц в размерах согласно приложению.
Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах его базовых ставок с учетом положений ч. 1 п. 2 ст. 298 НК.
2. Совету Министров в трехмесячный срок после официального опубликования настоящего Указа обеспечить внесение в установленном порядке в Палату представителей Национального собрания Республики Беларусь проекта закона, предусматривающего приведение Гражданского кодекса (ГК) и НК
3. Областным и Минскому городскому Советам депутатов в месячный срок:
- установить ставки единого налога в соответствии с настоящим Указом;
- принять иные меры по реализации настоящего Указа.
- пп. 1.3 п. 1, п. 2 и п. 3 и настоящий пункт - после его официального опубликования;
- иные положения этого Указа - через месяц после официального опубликования настоящего Указа.
Информация подготовлена редакцией портала «Нормативка.by» с использованием материалов официального Интернет-портала Президента Республики Беларусь
Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Как же стать самозанятым гражданином? Для этого обратимся к официальному сайту Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Фото: скриншотДля чего нужно регистрировать самозанятость?
1. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
2. Это значительно снижает налоговую нагрузку с предпринимателей-одиночек, ведь, чтобы оказывать услуги или продавать товары собственного производства не нужно оформлять ИП.
Как стать самозанятым в Беларуси?
Фото: скриншотЧтобы оформить себя как самозанятого гражданина нужно:
1. Встать на учет в местном налоговом органе (по месту регистрации в паспорте);
2. Подать заявление в произвольной форме о выбранном виде деятельности, месте и периоде ее ведения (бланк можно скачать на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь);
3. Уплатить единый налог на основании официальных ставок, определяемых местными Советами депутатов.
Посмотреть актуальные ставки можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (для каждой области ставки разные). Платить нужно каждый месяц, но только за те месяцы, в которые вы вели свою деятельность. Оплата производится как в любом отделении банка, так и через ЕРИП.
Фото: скриншотВ каких случаях вы не можете стать самозанятым?
1. Если нанимаете себе работников по трудовым или гражданско-правовым договорам;
2. Выполняете работы или оказываете услуги для юридических лиц;
3. Не подходите по определенному параметру (например, некоторыми видами самозанятости могут заниматься только граждане Республики Беларусь).
В указанных выше случаях регистрация в качестве ИП обязательна.
Если вы будете пойманы за осуществление деятельности по оказанию услуг без уплаты налога, то вы получаете предупреждение и штраф. Например, в сфере агроэкотуризма штраф будет в размере от одной до десяти базовых величин.
Какие есть льготы?
Ставка единого налога будет снижена на 20% для:
1. Пенсионеров;
2. Инвалидов;
3. Родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
4. Родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет.
Для того чтобы получить эту льготу, нужно при подаче заявления в местный налоговый орган о выборе того или иного вида деятельности предоставить нужные документы.
Нужно ли платить ФСЗН (Фонд социальной защиты населения)?
27 декабря 2018 года вышел Указ №500 «О государственном социальном страховании», регулирующий этот вопрос. Согласно ему, ремесленники и самозанятые граждане по своему желанию могут вносить платежи в Фонд социального страхования, чтобы обеспечить себе трудовую пенсию в будущем.
Количество самозанятых в Беларуси растет каждый год. Вместе с этим правительство вносит дополнения в правила для самозанятых граждан. Поэтому за всей актуальной информацией необходимо следить на официальном сайте Министерства.
Для того, чтобы заниматься своим любимым делом, нужно лишь заплатить налог, который сэкономит ваши деньги, силы и нервы. А вы, в свою очередь, сможете спокойно заниматься тем, что вам действительно нравится.