Допустим, вознаграждение по договору ГПХ – 10 000 рублей, при этом предоставляется профессиональный вычет к доходу – 3000 рублей. Выплачивается вознаграждение 31.01.2016 года, при этом удерживается НДФЛ – 910 рублей. Таким образом, выплата по договору ГПХ отразится в 6-НДФЛ следующим образом:

Выплаты по договору ГПХ в 1С ЗУП 3.0 (8.3)

В информационной базе 1С ЗУП 3.0 (8.3) есть два варианта выплат по гражданско-правовым договорам:

Выплата производится однократно в конце срока договора ГПХ. Срок окончания договора будет являться датой выплаты для 6-НДФЛ:

Выплата по договору ГПХ производится по дате « ». В 1С ЗУП 3.0 вносится документ «Акт приемки выполненных работ». В этом акте необходимо указать фактическую дату выплаты, то есть когда выплачивается сумма по договору ГПХ. Фактически выплата может быть даже не актирована, но в программу 1С ЗУП 3.0 документ нужно ввести и указать дату выплаты:

В информационной базе 1С ЗУП 3.0 выплату по договорам ГПХ можно начислить отдельным документом «Начисление зарплаты и взносов». По кнопке «Подбор» заполнится закладка «Договоры», где отражается дата выплаты по договору ГПХ. Эта дата может формироваться из документа «Акт выполненных работ» либо при начислении зарплаты можно проставить нужную дату выплаты самостоятельно. Эта дата выплаты отразится в строке 100 формы 6-НДФЛ:

Соответственно, НДФЛ с этого дохода, тоже будет на дату получения дохода:

Выплаты по договорам ГПХ в 1С ЗУП 2.5 (8.2)

При регистрации договора в 1С 8.2 ЗУП 2.5 указывается срок договора ГПХ, который отражается в отчетности персонального учета. При заполнении стоимости договора ГПХ следует учесть, что данная сумма будет отражаться в начислении зарплаты, поэтому стоимость можно не указывать либо указать 0:

В базе 1С ЗУП 2.5 (8.2) нет возможности в документе «Начисление зарплаты» указать дату выплаты. Поэтому доходы по договорам ГПХ по умолчанию регистрируются на последнее число месяца. Если выплата по договору ГПХ приходится на другой день, то регистрировать начисления по договорам следует с помощью документа «Регистрация разовых начислений сотрудников организаций». В данном документе есть возможность указать фактическую дату выплаты для 6-НДФЛ. На закладке «Доп. начисления» указывается

ФИО сотрудника,
вид начисления «Оплата по договорам подряда»,
указывается сумма договора ГПХ.
При необходимости регистрируется профессиональный вычет:

При проведении документа «Регистрация разовых начислений» выплаты по договорам ГПХ в 1С ЗУП 2.5 с указанной датой попадают в регистр учета доходов, а также в соответствующим образом отражается:

Примеры отражения в 6-НДФЛ различных видов доходов рассмотрены на в модуле .

Поставьте вашу оценку этой статье:

Пример заполнения 6-НДФЛ при договоре подряда (точнее, некоторых ключевых моментов), предлагаемый нами в статье, позволит лучше понять особенности составления данного отчета, характерные именно для подрядных отношений. Кроме того, наша публикация поможет правильно отразить информацию в декларации.

Когда следует начислить НДФЛ на выплаты по договору подряда?

Договор подряда может быть заключен с организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. В первых двух случаях заказчик по договору не занимается исчислением, удержанием и оплатой каких-либо налогов за подрядчика. Если же сделка подписывается между организацией (заказчиком) и физическим лицом, то заказчик выступает налоговым агентом и сам уплачивает НДФЛ (налог на доход физического лица).

Если это гражданин РФ (резидент), то удерживается 13% от суммы оплаты работ (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ)). Когда подрядчиком выступает нерезидент (т. е. лицо, находящееся на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев менее 183 дней), то налог рассчитывается по ставке 30% (абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ).

В каком документе происходит отражение оплаты и НДФЛ по подряду с физическим лицом?

Помимо начисления, удержания и оплаты налогов заказчик также обязан подать соответствующую отчетность в ИФНС (территориальная инспекция Федеральной налоговой службы) по месту своего нахождения. В отчетности отражаются суммы вознаграждения по договору подряда и размер удержанных налогов. Формой, по которой предоставляется отчетность, является форма 6-НДФЛ.

Не знаете свои права?

Бланк отчета содержится в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Применяться нормативный акт начал с 01.01.2016. В указанном же правовом источнике есть подробные рекомендации по заполнению формуляра. Однако они носят технический характер. Поэтому в нашей статье далее мы рассмотрим некоторые тонкости изготовления отчета, которые позволят верно внести сведения об уплаченном НДФЛ.

Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Пример заполнения отчета

Форма состоит из 3 частей:

Титульный лист.
Раздел 1. Обобщенные сведения.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Для того чтобы заполнить документ необходимы следующие данные:

Сумма вознаграждения по договору.
Периоды выплаты вознаграждения.
По какой ставке налога происходит начисление.

В отчет заносится информация обо всех выплатах по договору — как в целом, так и отдельно по каждому факту их получения подрядчиком.
В разделе 1 суммы в строках 020 и 040 указываются нарастающим итогом.
В разделе 2 указываются данные за последний квартал.
Дата получения оплаты подрядчиком (строка 100) определяется днем фактической выдачи вознаграждения или перечисления его на карту. Таким же образом отражаются авансовые выплаты.
Дата оплаты налога указывается в строке 120 (он должен быть перечислен не позднее следующего дня за днем фактической оплатой работы).

Итак, форма 6-НДФЛ отражает сведения о договоре подряда, который заключается с гражданином РФ или другого государства. Момент, к которому следует отнестись особенно внимательно, касается возможного разделения выплат на несколько платежей: в этом случае в отчете отражаются все даты и суммы перечислений и размеры удержанного НДФЛ по каждому платежу. Пример заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.

Наша организация начислила по договору подряда 10000 руб. в сентябре. Но выплату произвела в октябре. Как отразить данные доходы в 6НДФЛ в 1-ом и 2 -ом разделах. И за какой период эти расходы должны быть отражены в НДФЛ (9 мес. или 12 мес.)

Если вознаграждение выплатили в октябре, отразите его в разделе 1 и разделе 2 расчета 6-НДФЛ по итогам года.

На заполнение расчета не влияет дата вознаграждения по договору подряда. При заполнении строки 020 ориентируйтесь не на начисления в бухучете, а на дату получения дохода в целях НДФЛ.

В отличие от зарплаты для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде вознаграждения по ГПД является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке). Поэтому выплату вознаграждения нужно включить в расчет 6-НДФЛ за год.

Выплату доход по гражданско-правовому договору в разделе 2 отразите так:

Строка 100 - день выплаты вознаграждения;
- строка 110 - та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 - следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
- строка 130 - сумма дохода;
- строка 140 - сумма удержанного налога.

Обоснование

Из справочников

10 примеров заполнения 6-НДФЛ на реальных цифрах

<…>

Ситуация № 4. Выплатили аванс физлицу по договору подряда 21 сентября. Остаток выдадим в октябре - после окончания работ.

Аванс подрядчику отражайте в периоде выплаты. Дата получения дохода в таком случае — день, когда компания перечислила или выдала деньги гражданину. При этом не важно, компания выдает деньги до окончания месяца, за который оказана услуга, или после.

В разделе 2 укажите по строкам:

- 100 «Дата фактического получения дохода» - 21.09.2016;

- 110 «Дата удержания налога» - 21.09.2016;

- 120 «Срок перечисления налога» - 24.09.2016;

<…>

Как не запутаться с переходящими доходами в расчете 6-НДФЛ

Больше всего путаницы в 6-НДФЛ из-за выплат, переходящих с квартала на квартал. Смотрите конкретные примеры заполнения в разных ситуациях

Зарплату, пособия, отпускные сотрудникам, а также вознаграждения подрядчикам компания начисляет раньше, чем выплачивает. Но это не всегда влияет на заполнение отчета.

<…>

Ситуация: подрядчик сдал работы во втором квартале, а вознаграждение получил в третьем

Вознаграждение подрядчику компания начисляет на дату, когда подписывает акт выполненных работ. Но доход в целях НДФЛ возникает, когда подрядчик получает деньги. Поэтому в расчете за девять месяцев покажите только вознаграждение, которое выплатили в отчетном периоде.

На примере

28 июня компания подписала с подрядчиком акт выполненных работ на 56 000 руб., НДФЛ — 7280 руб. (56 000 руб. ? 13%). Деньги выдала 12 июля, поэтому показала вознаграждение в расчете за девять месяцев. Раздел 2 заполнила, как в образце 5.

Образец 5. Как отразить выплаты подрядчикам за прошлый квартал