Налоговый кодекс РФ определяет налоговым периодом по прибыли календарный год (стат. 285 п. 1 НК). Полностью погасить обязательства перед бюджетом необходимо по итогам года. При этом в течение года предусмотрена уплата авансовых платежей. Отчетные периоды различаются в зависимости от категории налогоплательщика (стат. 285 п. 2 НК).
Налог на прибыль – отчетный период:
- Квартал, полугодие и 9 мес. – для предприятий, которые платят налог ежеквартальными авансовыми суммами или ежемесячными авансовыми суммами с доплатой по фактическим квартальным итогам.
- От одного до 12 месяцев – для предприятий, которые платят ежемесячно авансовые суммы по фактической прибыли.
Обязанность отчитываться по кварталам и году (п. 1 вышеприведенного перечня) лежит на налогоплательщиках, уплачивающих квартальные платежи. Если же налогоплательщик относится к п. 2 списка, представлять отчетность следует по периодам уплаты – за 1 месяц, два, три и т.д.; итоговый отчет – по данным за календарный год.
Исключения по признанию налоговых периодов предусмотрены для:
- Вновь зарегистрированных компаний – первый налоговый период: промежуток от даты официальной регистрации до окончания года.
- Вновь зарегистрированных компаний после 1.12 – первый налоговый период: промежуток от даты создания до окончания следующего года.
- Компаний в процессе ликвидации – налоговый период считается с 1.01 года, когда произошло исключение фирмы из реестра и до момента снятия с учета.
Обратите внимание! Особые положения закон предусматривает для НКО (сдается только годовая декларация, если не возникает облагаемых доходов в части прибыли) и налоговых агентов (сдается отчетность за период возникновения доходов).
Налог на прибыль организаций – срок сдачи в 2017 году
Согласно стат. 289 НК представлять итоговую годовую декларацию по прибыли необходимо до 28 марта следующего за отчетным года. Дополнительно предприятиям следует отчитываться по промежуточным данным учета – отчетным периодам. Форма бланка и порядок его составления утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-3/572 от 19.10.16 г.
Налог на прибыль – сроки сдачи отчетности:
| Период представления | Срок представления |
| Для предприятий, рассчитывающих налог ежеквартальными платежами | |
| 1 кв. 17 г. | До 28.04.17 г. |
| 2 кв. 17 г. | До 28.07 |
| 3 кв. 17 г. | До 30.10 |
| 4 кв. 17 г. | До 28.03.18 г. |
| Для предприятий, рассчитывающих налог ежемесячными платежами | |
| 01.17 г. | До 28.02.17 г. |
| 01-02.17 г. | До 28.03 |
| 01-03.17 г. | До 28.04 |
| 01-04.17 г. | До 29.05 |
| 01-05.17 г. | До 28.06 |
| 01-06.17 г. | До 28.07 |
| 01-07.17 г. | До 28.08 |
| 01-08.17 г. | До 28.09 |
| 01-09.17 г. | До 30.10 |
| 01-10.17 г. | До 28.11 |
| 01-11.17 г. | До 28.12 |
| 01-12.17 г. | До 28.03.18 г. |
Коды периодов по налогу на прибыль
При формировании отчетности по налогу на прибыль, следует правильно заполнить реквизиты декларации. А именно указать соответствующие коды периодов. В частности, правилами заполнения установлены следующие значения.
Сегодня разберемся с отчетностью ОСНО (аналог: ОСН), то есть какие отчеты должна сдать организация при общей системе налогообложения. Указанный ниже список отчетов актуален на. По окончании года и отчетных периодов каждое предприятие должно сдать определенную отчетность в налоговую инспекцию, пенсионный фонд, ФСС. Какие отчеты должна сдать организация зависит от того, какая система налогообложения используется. Отчетность для УСН можно посмотреть здесь, в этой же статье разберемся с ОСН. Отчетность ОСНО (общая система налогообложения) При этой системе организация сдает, пожалуй, наибольшее количество отчетов. ОСНО - система сложная, налоговый и бухгалтерский учет ведется в полном объеме, соответственно и отчетность при ОСНО тоже довольно обширна.
Отчетность на осно. какие отчеты должна сдать организация?
То есть отражается он за счет конечного финрезультата от деятельности за соответствующий период. Для тех, кто применяет ПБУ 18/02, аналогичными проводками начисляются суммы налога от бухгалтерской прибыли и от постоянных обязательств.
Получившаяся при этом на счете 68 цифра далее корректируется проводками, в которых счет 68 корреспондирует со счетами 09 и 77. Итог, образовавшийся в результате всех этих проводок по кредиту счета 68, должен совпасть с суммой налога, отразившейся в декларации по прибыли.
Внимание
В результате операций начисления налога на счете 99 будет сформирована величина чистой прибыли за год, т. е. прибыли за вычетом налога. Если у организации нет обязательств по выплате доходов акционерам (участникам), то ее сумма будет равна значению нераспределенной прибыли за год, т.
Е. той, которая образуется после исключения из чистой прибыли дивидендов.
Налог на прибыль за год — отчетность и уточненка
Чаще всего они просто освобождают от уплаты налога, а не от отчетности. В любом случае необходимо докладывать о своей прибыли.
Инфо
И неважно, облагается она налогами или нет. Налог на прибыль — это взнос, который рассчитывается регулярно. Отчетность в разных случаях имеется разнообразная. Все зависит от того, как именно был получен доход, а также какая система налогообложения имеет место в том или ином случае.
Важно
Ежеквартальный Например, довольно распространенный случай — это квартальный отчет. Действует в отношении определенных организаций. При этом придется постоянно составлять отчеты.
Раз в квартал, в полугодие, а также в 9 месяцев. И, разумеется, к концу налогового отчетного периода — к 30 апреля каждого года. При этом действует тут одно ограничение.
Сроки сдачи отчетности в 2018 году
В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.
- Общие положения
- Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
- Особенности заполнения
Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог. Кто сдаёт? Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.
Ими являются:
- Российские организации.
- Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
- Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.
Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций
В противном случае, если «не уложиться» в установленные сроки, могут начаться проблемы. Так что учтите этот факт. В принципе, это все основные правила, которые только могут касаться нашей сегодняшней темы.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль мы выяснили. А что дальше? Какие особенности есть у данного момента? Для физлиц Но не стоит торопиться.
Физические лица, как мы уже выяснили, тоже должны платить налог на прибыль. Даже если они не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.
Например, налог на прибыль с вас взимается при сдаче недвижимости в аренду. Либо при продаже оной. За все это необходимо отчитываться перед государством.
Но в какие сроки следует уложиться? Моментально бежать и пытаться заполнить декларацию (налог на прибыль) не нужно. Дело все в том, что физические лица имеют полное право отчитываться о своей прибыли раз в год.
Налог на прибыль организаций в 2017 году
В случае применения специальных программ эти строки недоступны для ручного редактирования.Заполнение Листа 02 Перед внесением данных в этот раздел следует заполнить Приложения №1 и №2, так как в них содержатся все исходные данные для расчета. Приложение №1 – Доходы:
- Строка 010 – общая сумма выручки от продажи результатов производства, товаров и услуг;
- Строки 011-014 – расшифровка выручки по статьям доходов;
- Строка 020 – выручка от торговли финансовыми средствами;
- Строки 021-023 – расшифровка по видам ценных бумаг;
- Строка 030 – выручка от реализации имущества;
- Строка 100 – доходы, не имеющие отношения к реализации.
Приложение № 2 – Расходы:
- Структура расходов полностью соответствует структуре полученных доходов.
Показатели Листа №2 заполняются автоматически, если применяется компьютерная программа.
Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Он тоже имеет свои определенные сроки. Заполнить декларацию (налог на прибыль), а также подать ее в налоговые органы вы обязаны до 28 марта каждого года. При этом, как уже было сказано, докладывается информация за предшествующий период.
Ничего трудного или особенного в этом нет. Такие правила установлены в России. Упрощенная система Формы бухгалтерской отчетности включают в себя не только стандартные случаи, но и особые режимы налогообложения.
Дело все в том, что некоторые компании (и физические лица) выбирают какие-то специальные формы ведения отчета перед государством. Например, по «упрощенке». Это самый распространенный случай в отношении физических лиц.
Если у вас открыто ООО, то срок сдачи декларации по налогу на прибыль с УСН будет ежегодным. Раз в год вы должны отчитаться перед государством о своих доходах.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль. налоговый отчет
Существует открытый перечень условий, которые приводят к таким мероприятиям в отношении налогоплательщика, и несвоевременное предоставление отчетности входит в их число.Если вас интересует, как сдавать 4-НДФЛ, ознакомьтесь с этим материалом. Порядок и образец заполнения справки 6-НДФЛ вы найдете в этой статье. Подробная инструкция по заполнению Независимо от имеющихся у организации данных, в составе декларации должны присутствовать следующие разделы:
- Титульный лист.
- Подраздел 1.1 Раздела 1 – сумма налога, подлежащая уплате.
- Лист 02 – расчет налога.
- Приложение №1 и №2 к Листу 2 – доходы и расходы.
Если реализации и расходов не было в указанный период, в этих разделах проставляются нули. Все остальные листы заполняются по мере наличия соответствующей информации.
Для организаций-налогоплательщиков установлена обязанность подавать и нулевые отчеты – когда фактически деятельность не велась, и показатели отсутствуют, но компания официально не закрыта. Регулярно отчитываются:
- плательщики налога – местные и зарубежные компании на ОСНО (для обособленных подразделений есть отдельные правила);
Разберемся, кто сдает ежемесячную декларацию по налогу на прибыль в 2017 году, а кто взаимодействует с ФНС раз в квартал.
На основании НК РФ, есть налоговый период (с 1 января по 31 декабря) и отчетный (каждый квартал или каждый месяц). Если организация уплачивает только квартальные авансы либо платит ежемесячно, но доплачивает по итогам квартала, она отчитывается раз в квартал.
Если фирма рассчитывается с государством из фактически полученной прибыли, то и декларации у нее – раз в месяц.
Квартальная отчетность по налогу на прибыль
Годовая декларация формируется на том же бланке, который используется для промежуточных (составляемых поквартально или помесячно) отчетов, служащих для начисления авансовых платежей. Заполняя ее, необходимо иметь в виду, что от промежуточных вариантов этого документа она отличается:
- наличием особого набора листов и разделов, которые должны заполняться при наличии информации для внесения в них;
- особым кодом отчетного периода, указываемым на титульном листе;
- ненужностью отражения в ней сумм авансов, начисляемых к уплате в последующих периодах.
О том, в какие сроки сдается годовая декларация, читайте в статье «Налог на прибыль за 4 квартал - каков срок сдачи?».
Скачать бланк и образец декларации за год вы можете в нашем материале «Заполнение годовой декларации по налогу на прибыль».
Сроки сдачи отчетности по взносам ООО и ИП на ОСНО в 2016 году:
- за 2017 - до 30 января 2018;
- за 1 квартал 2018 - до 3 мая 2018;
- за 1-е полугодие 2018 - до 30 июля 2018;
- за 9 месяцев 2018 - до 30 октября 2018.
Декларация по налогу на имущество ООО Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года - декларацию.
За 2017 год декларацию нужно сдать до 30.03.2018. Если субъекты РФ могут отменить предоставление налоговых расчетов, то годовую декларацию по налогу на имущество обязаны сдавать все предприятия, имеющие на своем балансе основные средства.
Годовая отчетность по налогу на прибыль сроки сдачи
Предприниматели отчитываются о прибыли и убытках с помощью декларации. В ней же отражаются доходы и расходы, полученные льготы (п. 1 ст. 80 НК РФ). Начиная с годовой отчетности за 2016 год, организации пользуются формой, введенной Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Здесь же описан электронный формат отчета и алгоритм заполнения. В статье разберем, когда предусмотрена ежемесячная отчетность по налогу на прибыль, кто сдает ежеквартально декларации, какие штрафы предусмотрены за несоблюдение этих требований. Декларация по налогу на прибыль: кто должен сдавать и как часто На вопрос, кто должен сдавать декларацию по налогу на прибыль, можно ответить, что все юридические лица, работающие на территории России.
По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.
Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи
По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).
Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.
Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).
Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).
Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017
|
Период сдачи |
Последний день предоставления отчета |
|
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы поквартально, а также компаний, уплачивающих авансы ежемесячно с последующей доплатой |
|
|
Не позже 28.04 |
|
|
Полугодие |
|
|
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы ежемесячно из фактически полученной величины прибыли |
|
|
Один (январь) |
Не позже 28.02 |
|
Два (с января по февраль) |
Не позже 28.03 |
|
Не позже 28.04 |
|
|
Не позже 29.05 |
|
|
Не позже 28.06 |
|
|
Не позже 28.07 |
|
|
Не позже 28.08 |
|
|
Не позже 28.09 |
|
|
Не позже 30.10 |
|
|
Не позже 28.11 |
|
|
Одиннадцать |
Не позже 28.12 |
|
Двенадцать |
Не позже 28.03.18 г. |
Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.
По итогам отчетных периодов организации должны представить расчет по авансовым платежам (Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895). А по тогам года - декларацию.
Кстати, налоговая служба утвердила новые формы декларации и расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Декларацию по новой форме нужно представить по итогам 2017 года, а расчет - по итогам I квартала 2018 года. Однако обновленный расчет можно использовать уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@).
Налоговый период по налогу на имущество
Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).
Отчетный период по налогу на имущество организаций
Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от того, исходя из какой стоимости имеющегося у организации имущества рассчитывается налог:
Какой указывать отчетный период по налогу на имущество в отчетности
В связи с тем, что у организации может быть имущество, налог по которому рассчитывается исходя как из среднегодовой стоимости, так и с кадастровой, у бухгалтеров возникает вопрос: какой отчетный период указывать в расчете? Ведь у такого имущества разные отчетные периоды, а порядок заполнения ныне действующей формы расчета предполагает указание отчетных периодов только для имущества, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости (I квартал, I полугодие, 9 месяцев).
Так вот, ФНС разъяснила, что до тех пор, пока форма расчета и порядок его заполнения не будут обновлены, всем плательщикам рекомендуется указывать следующие коды, отражающие отчетный период по налогу на имущество организаций (Письмо ФНС от 25.03.2016 № БС-4-11/5197@):
Отчет по налогу на имущество в 2017 году: куда сдавать расчет и декларацию
Налог на имущество: сроки сдачи отчетности - 2017
В 2017 году отчетность по налогу на имущество представляется в следующие сроки.
Налог на прибыль является показателем , который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.
Кто уплачивает:
- Все юридические лица, зарегистрированные в РФ.
- Юридические лица, зарегистрированные в других странах, деятельность которых в РФ проходит через посредничество с постоянными представителями, или имеющие любой доход в России.
- Иностранные организации, которым согласно международному договору о налогообложении присваивается статус резидента РФ.
- Иностранные предприятия, которые управляются непосредственно на территории РФ. Данные компании могут не считаться налогоплательщиками в случаях, прописанных в международном договоре налогообложения.
Основные понятия
Налоговым периодом считается календарный год , по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.
Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .
Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.
Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:
- квартальные;
- ежемесячные.
Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц . В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.
Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.
Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .
Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
- за 2018 год — 28 марта;
- за I квартал 2019 года — 29 апреля;
- за полугодие — 29 июля;
- за 9 месяцев — 28 октября.
Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца , в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
- за 2018 год — 28 марта;
- за январь — 28 января;
- за февраль — 28 февраля;
- за март — 28 марта;
- за апрель — 29 апреля;
- за май — 28 мая;
- за июнь — 28 июня;
- за июль — 29 июля;
- за август — 28 августа;
- за сентябрь — 30 сентября;
- за октябрь — 28 октября;
- за ноябрь — 28 ноября;
- за декабрь — 30 декабря.
Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.
Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:
Декларация по налогу: срок и порядок сдачи
Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:
- Форма должна подаваться в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
- По истечении налогового периода крайний срок сдачи — 28 марта следующего года.
Декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов документ подается по месту каждого отдельного подразделения.
Возможные санкции
В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции , выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:
- В случае если организация не совершила своевременный платеж или внесла его в неполном объеме, к ней может быть применен штраф в размере 20% от недоплаченной суммы.
- Если была занижена база по сделкам между взаимозависимыми лицами, то размер штрафа составляет 40% от недоплаченной суммы (минимум 30 000 рублей).
- Если декларация была предоставлена не вовремя, компания может быть оштрафована на 5% от указанного в документе налога. При этом штраф начисляется за каждый месяц просрочки. Его минимум — 1000 рублей, а общий максимум — 30% от налога.