Строительство ИП (индивидуальные предприниматели) часто выбирают сферой своей деятельности. Ведение предпринимательской деятельности без образования юридического лица предусмотрено ГК РФ (I часть). Бизнес в ремонтно-строительном сегменте может быть довольно прибыльным из-за особенностей российского рынка, где в недвижимость идут значительные денежные вливания. Востребованность в строительстве объектов жилого, коммерческого и производственного назначения присутствует во всех регионах, что обеспечивает занятость практически всем хозяйствующим субъектам, осуществляющим свою деятельность в строительной индустрии.
Физическое лицо для осуществления бизнеса в обязательном порядке должно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Возможность работы в строительном бизнесе ИП получили с 1 января 2010 года, когда для оказания подобных услуг перестали требовать лицензии. Обязательным условием для ИП, решивших развиваться в области строительной индустрии, является членство в саморегулируемой организации (СРО).
Получается, что при получении разрешения в СРО строителей на предоставление услуг в области строительства статус индивидуального предпринимателя приобретает права юридического лица для занятий деятельностью в строительном бизнесе.
По отношению к СРО государство выполняет контрольные и надзорные функции, регулируя процедуру его оформления. Разрешение на оказание строительных услуг выдается СРО единожды, но срок его действия необходимо продлевать ежегодно. На случай непредвиденных ситуаций, способных нанести ущерб во время работы в строительной области, в СРО создаются специальные компенсационные фонды.
Что выбрать: ИП или юридическое лицо
Одним из самых первых вопросов, встающих перед начинающим бизнесменом, является выбор: регистрировать юридическое лицо или ИП?
Есть принципиальная разница ведения деятельности от имени юридического лица или от лица ИП. К примеру, если строительная организация представлена ООО, все его участники имеют риски, пропорциональные своим долям, и каждый из них несет часть ответственности. ИП же является единственным лицом, которое несет все риски и обязательства, при этом вкладывая в развитие бизнеса либо собственные, либо заемные средства.
Существуют тонкости в создании и прекращении бизнеса. Обязанностью юридического лица является открытие банковского счета, на котором происходят все текущие денежные операции. Для ИП предусмотрены особые режимы ведения финансовой отчетности. В сравнении с юридическим лицом, к индивидуальному предпринимателю снижены требования по формированию уставных документов и первоначального капитала.
Разной представляется и процедура прекращения строительного бизнеса. Ликвидация юридического лица займет гораздо более длительное время, так как необходимо соблюсти интересы всех участников организации. В этом случае прекращаются все правоотношения сторон. Прекратить деятельность ИП гораздо проще, но закрытие частного строительного бизнеса не дает оснований для избавления от имущественной ответственности.
Организация деятельности в области ремонтно-строительных услуг в качестве юридического лица предусматривает возможность реорганизации или продажи бизнеса, в то время как индивидуальный предприниматель имеет право только ликвидировать свое дело.
Функции ИП в строительстве
Нормы строительства, как и взаимоотношения между участниками бизнеса этой области, изложены в Градостроительном кодексе РФ. Согласно данному Кодексу, контроль за процессом строительства осуществляется лицом, предоставляющим ремонтно-строительные услуги. Ответственность тоже ложится на застройщика. Однако 53 ст. ГК РФ предусматривает возможность привлечения третьей стороны к вопросу управления, если лицо, осуществляющее строительство, не имеет достаточного профессионального уровня в управлении строительством. Часто выполнение подобной функции предлагается ИП по строительству.
В качестве генерального подрядчика, заказчика или застройщика ИП должен контролировать грамотное и своевременное осуществление строительных работ, а также заниматься обслуживанием строительного оборудования. Главной задачей ИП при выполнении данной функции является обеспечение безопасности на наблюдаемом объекте.
Решения по вопросу порядка осуществления строительных работ принимаются лично предпринимателем и должны быть зафиксированы документально.
Согласно системе нормативных документов в строительстве, ИП, осуществляющий надзорные функции на объекте, должен производить контроль:
- проектной документации;
- расходования материалов;
- процесса и окончания проводимых строительных работ;
- сроков, закрепленных договорными отношениями.
Индивидуальный предприниматель может выступать как в качестве застройщика, так и в качестве генерального подрядчика, о чем говорится в ст. 706 ГК РФ.
Являясь генеральным подрядчиком, ИП получает допуск на все виды работ, которые будут производиться на участке строительства.
Еще одной функцией, которую может выполнять ИП, является участие в долевом строительстве наравне с физическими лицами, при условии вложения собственных денежных средств. Объектом долевого строительства может являться любая жилая и нежилая недвижимость.
Строительная деятельность в качестве ИП предусматривает инвестирование в объекты недвижимости. В случае инвестиционной деятельности, осуществляемой ИП, взаимоотношения между ним и застройщиком регулируются ГК РФ и нормативно-правовыми актами страны в данной области.
Что должен знать ИП, начиная строительный бизнес
После того как была произведена государственная регистрация частного строителя в качестве ИП, нужно определиться с тем, как он будет вести финансовую отчетность.
Перед предпринимателем встают следующие вопросы:
- какой режим налогообложения он будет применять;
- какая документация нужна для сдачи в налоговую инспекцию;
- какие формы бухгалтерской отчетности он должен вести;
- когда и как часто нужно сдавать бухгалтерскую отчетность.
Осуществление деятельности в области строительной индустрии предусматривает следующие режимы налогообложения:
- общий;
- упрощенный;
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
- патентный.
Наиболее распространенным вариантом при выборе режима налогообложения ИП является упрощенная схема.
Данная система предусматривает заполнение девяти форм, которые необходимо будет предоставить в строительный департамент и налоговую инспекцию.
К примеру, по общей системе налогообложения таких форм будет 21, а патентная система заключается в стоимости приобретаемого патента, которая и является суммой налога, выплачиваемого государству.
Отчетность ИП в строительстве
Перед сдачей отчетности ее необходимо тщательно проверить, во избежание проблем с налоговой инспекцией. Для этого нужно руководствоваться требованиями действующего законодательства в области заполнения и предоставления финансовой отчетности контролирующему органу.
Налоговая отчетность является не только необходимостью, но и несет в себе анализирующие функции. Так, зная результаты основных доходных и затратных статей, можно понять, в каком направлении лучше всего развиваться.
Строительные нормы законодательства выделяют 30 календарных дней для составления ежеквартального отчета, годовой отчет может быть подготовлен в течение 100 суток.
Важным аспектом предпринимательской деятельности, влияющим на результат его прибыли, является оптимизация налоговых платежей. Для этого в первую очередь необходимо проанализировать выплаты по налогам и сборам, осуществлявшимся на протяжении нескольких отчетных периодов. Это позволит увидеть их динамику и структуру, что поможет скоординировать ведение бизнеса, используя оптимальные схемы по минимизации налогообложения.
В строительном бизнесе предусмотрены определенные налоговые льготы, которые могут дать значительную экономию на выплате налога на добавленную стоимость. Но при желании увеличить прибыль с помощью оптимизации налогов следует помнить, что использование с этой целью неправомерных методов может привести к применению мер административной, а в особо тяжелых случаях, и уголовной ответственности.
Информация о том, как открыть ИП по строительству, является очень важной для тех, кто решил вести бизнес в данном сегменте рыночных отношений. С недавнего времени строителям не нужно оформлять лицензии на проведение строительных, отделочных, проектных, ремонтных работ. Но для осуществления определенных видов этой деятельности, субъекту хозяйствования следует быть не только зарегистрированным в установленном порядке, но и получить соответствующий допуск к проведению работ.
Регистрация ИП на строительство
Зарегистрировать ИП, вести учет и бухгалтерию, а также получить ответы на интересующие вопросы, Вам всегда поможет проверенный и удобный сервис от наших партнеров, компании “Мое дело”
Открыть индивидуальное предпринимательство – самый простой путь к началу собственного дела. Процедура регистрации не вызывает сложностей, если заинтересованному лицу не запрещено вести такую деятельность (например, при вступившем в законную силу решении или приговоре суда или недавно проведенной процедуре банкротства).
Для того чтобы начать свой бизнес в сфере строительства, важно внести данные о предпринимателе в реестр. Процедура госрегистрации занимает три-пять рабочих дней. Только нужно правильно собрать и подать документы.
Рассмотрим, как открыть ИП на строительство:
- удостоверяющего личность физического лица документа (паспорт);
- копии идентификационного номера (при наличии);
- заявление установленного образца.
- квитанции об оплате оплате государственной пошлины за регистрацию предпринимателя (800 руб.).
Для строительства выбираем коды из раздела 41 «Строительство зданий» классификатора ОКВЭД 2, которые соответствуют деятельности по подготовке строительных участков, проведению строительства зданий и сооружений (объектов недвижимости), услугам по предоставлению капитального ремонта, монтажу оборудования.
Кто должен стать членом СРО
Невзирая на то, что обязательное лицензирование услуг в сфере строительства уже давно отменено, остается важным получение специального допуска. Его не нужно брать, если планируется осуществление только ремонтно-отделочных работ, к которым относят:
Нужно ли СРО на отделочные работы, определяет приказ Минрегиона РФ № 624 от 30.12.2009: в нем содержится перечень всех услуг, которые можно осуществлять только при наличии допуска СРО, а это практически все фасадные и теплоизоляционные работы. Ремонтно-отделочные работы в списке отсутствуют, также не нужно специальное разрешение для сантехнических работ.
Все остальные категории строителей-предпринимателей, впрочем, как и юридические лица, должны получить специальный допуск. Но для этого обязательно нужно стать участником саморегулируемой организации (сокращенно – СРО). Без допуска, выдаваемого данной организацией, вышеуказанная деятельность будет попросту незаконной.
Помимо гарантирования качества работ в определенных сферах услуг, к которым относится и строительство, задачей саморегулируемых организаций является предупреждение негативных последствий от некачественно выполненных работ, а также компенсация ущерба в таких ситуациях. Регулируется деятельность СРО ФЗ № 315 от 01.12.2007.
Чтобы вступить в СРО, нужно подать заявление в одну из строительных саморегулируемых организаций региона. Члены СРО должны вносить обязательные взносы: вступительный (от 3 до 15 тыс. рублей) и ежемесячные (от 3 тысяч рублей). Их величина определяется самой организацией.
Помимо взносов, важно также оформить и оплатить страхование гражданской ответственности предпринимателя. Если ИП планирует работать самостоятельно, без привлечения наемных работников, то он сам должен иметь профильное образование, а также практический опыт в строительстве не менее пяти лет. Хотя каждая саморегулируемая организация может устанавливать и иные требования к своим участникам. Допуск на работы, выданный СРО, действителен на всей территории РФ.
vseproip.com
Налогообложение индивидуального предпринимателя
Вопрос:
Планирую открыть ИП, заниматься отделочными работами по строительству, нанять штат работников. Расскажите, какие налоги я должен буду платить и сколько?
Индивидуальный предприниматель, который занимается оказанием строительных услуг физическим лицам (гражданам) (в том числе по ремонту, жилищному строительству, кроме индивидуального строительства), должен уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД), если на территории муниципального района, в котором он осуществляет свою деятельность, это предусмотрено. Однако с 1 января 2013г. вступают в силу соответствующие изменения в НК РФ, согласно которым организации и индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно.
Если ИП уплачивает ЕНВД, то он освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – в части доходов, полученных от занятия предпринимательской деятельностью, облагаемой ЕНВД; от налога на имущество физических лиц – в части того имущества, которое используется в предпринимательской деятельности; от налога на добавленную стоимость (НДС) – в отношении финансовых операций, совершаемых в рамках предпринимательской деятельности, за исключением импорта товаров на территорию РФ. Если же ИП не уплачивает ЕНВД, то соответственно, на нем сохраняется обязанность по уплате всех вышеуказанных налогов по общему режиму налогообложения или по упрощенной системе (УСН).
Вы, как ИП вправе перейти по своему заявлению на упрощенную систему налогообложения, если Ваш доход за год не превышает 45 миллионов рублей. При этом ИП должен выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В зависимости от этого будет определяться налоговая ставка. Предприниматели, которые состоят на УСН, не уплачивают НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС – в отношении всего имущества и финансовых операций, применяемых в ходе предпринимательской деятельности. Однако он остается налоговым агентом по отношению к своим работникам.
Поскольку Вы планируете заниматься строительной деятельностью, Вам можно воспользоваться УСН на основе патента. Однако при этом Вы не вправе привлекать к своей деятельности более пяти работников как по трудовым, так и гражданско-правовым договорам.
Если Вы не выберете ни один из вышеуказанных способов налогообложения, Вам нужно будет уплачивать налоги по правилам общего режима налогообложения. В этом случае Вам нужно будет начислять и уплачивать НДФЛ и НДС с доходов от предпринимательской деятельности, налог на доходы физических лиц, земельный, транспортный налоги, а также являться налоговым агентом по НДФЛ для наемных работников.
Кроме того, Вы будете являться страхователем в правоотношениях обязательного социального страхования и плательщиком страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Как указывается в ч. 3 ст. 5 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», если страхователь относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Поэтому Вы при наличии наемных работников должны будете уплачивает взносы по двум основаниям – как за работников (отчисления рассчитываются по утвержденным процентным ставкам), так и за самого себя (минимальный фиксированный платеж).
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, с доходов от предпринимательской деятельности. При этом сам ИП за себя не обязан исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ – это может производиться только по Вашему заявлению.
Жители Москвы могут получить юридическую консультацию здесь
Нужно ли ИП на отделочные работы
Добавлено в закладки: 0
Строительный бизнес и все, что с ним связано – это прибыльное занятие. При правильном подходе к вопросу организации он может стать стабильным источником дохода. Рынок насыщен большим количеством компаний. Однако по-прежнему наблюдается высокий спрос на строительные услуги по ремонту квартир. Поэтому остается разобраться, нужно ли ИП на отделочные работы в году.
С чего начать деятельность
Начало бизнеса требует определения правовой формы деятельности. Можно открыть ИП на отделочные работы или зарегистрировать ООО. Второй вариант расширяется перечень видов деятельности, но возрастает количество согласований и разрешительных документов.
Открытие ООО целесообразно, если планируется охватывать широкий спектр работ. При этом потребуется получение лицензии. Нормы ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» перечисляют перечень отделочно-ремонтных работ, для которых обязательно получение разрешительной документации:
Если основным видом деятельности выбирается исключительно проведение отделки помещений, то можно остановиться на ИП. Отделочные работы не подпадают под обязательное получение лицензии. Открытие ИП для строительного бизнеса стало возможным с 2010 года, когда законодательно были разграничены виды, требующие лицензирования.
Поэтому вопрос, нужна ли лицензия для ИП на отделочные работы был снят на правительственном уровне. Единственным условием ведения бизнеса стало участие в СРО (саморегулируемой организации).
Что скрывается под аббревиатурой «СРО»
Саморегулируемая организация – это некоммерческое партнерство субъектов предпринимательской деятельности в определенных областях производства или профессиональной деятельности конкретного вида.
Вступление в СРО строителей наделяет ИП правами полноценного юридического лица в области отделочных работ или деятельности по утеплению квартир. Выдача свидетельства, подтверждающего вступление в организацию, проводится единожды, но требует ежегодного продления.
Со стороны государства осуществляется контроль процедуры создания СРО, а контроль качества выполняемых работ и осуществляемого проектирования ложится на плечи предпринимателя. Дополнительно на базе СРО создаются компенсационные фонды, средства которых используются при возмещении ущерба или выплаты штрафов.
Положения Градостроительного Кодекса дают возможность ИП осуществлять строительные работы (в жилых или нежилых помещениях, например на фермах) при наличии свидетельства СРО с указанием перечня предполагаемой деятельности.
Полный перечень содержится в приказе №624 Минрегиона от 2009 года. Всего список содержит несколько десятков наименований, связанных с оказанием услуг в области строительства, что дает возможность ИП заниматься широким спектром работ.
На видео: Как открыть строительный бизнес в году и не закрыть его через 6 месяцев, от Кирилла Прядухина.
Будут разобраны следующие вопросы:
Как открыть ИП для отделочных работ
Открытие ИП для ведения строительного бизнеса ничем не отличается от обычной процедуры регистрации.
Зарегистрировать ИП можно несколькими способами:
При подаче заявки на регистрацию потребуется предоставить ряд документов:
Заключение договора подряда
Любая деятельность, проводимая при участии двух сторон (заказчика и исполнителя), требует заключения письменного соглашения. Договор ИП на отделочные работы не является исключением и требуется при возникновении отношений между физическими лицами и ИП.
Отсутствие грамотно составленного документа между физическими лицами, включая ИП, может привести к возникновению недопонимания и взаимным претензиям между участниками. Заказчик может столкнуться с несоблюдением сроков, увеличением стоимости. Исполнитель без подписания договора с физическим лицом часто сталкивается с отсрочкой оплаты, желанием уменьшить стоимость, изменением требований со стороны клиента.
Образец договора отделочных работ для ИП включает в себя следующие пункты:
- контактные данные и ФИО исполнителя и заказчика;
- четкую формулировку предмета договора;
- сроки осуществления работ;
- стоимость услуг;
- наличие и размер штрафных санкции при несоблюдении условий договора.
- Московская городская нотариальная палата Стажировка Законом г.Москвы «Об организации и деятельности нотариата в городе Москве» срок стажировки для лиц желающих получить Квалификационное свидетельство (Лицензию) на право нотариальной деятельности в гор.Москве определен в […]
- Учебно-материальная база Лаборатории Учебные лаборатории являются основными подразделениями кафедр училища, формирующими у курсантов базовые знания в области основ построения аналоговых и цифровых функциональных узлов радиоэлектронной аппаратуры и […]
- Мать-одиночка: льготы и пособия в 2018 году Понятие «одинокая мама» отличается в трудовом и социальном праве. В большинстве случаев под определением «мать-одиночка» понимается женщина, у которой в документах ребенка не указан отец (или указан с ее слов). Дополнительные […]
- Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 17.12.97 N 149-ФЗ (ред. от 19.07.2011) "О СЕМЕНОВОДСТВЕ" В данном виде документ опубликован не был Документ в электронном виде ФАПСИ, НТЦ […]
- Профессия адвокат Выбирая будущую профессию, не все следуют призванию. Многие ищут себя там, где в будущем можно попытаться получить хороший доход. Сегодня на пике популярности профессия юрист. Он же впоследствии может стать адвокатом. Но для этого нужно пройти особую […]
Скачать договор на отделочные работы ИП можно на специализированных сайтах по электронному документообороту. Преимущественно готовая форма содержит все необходимые поля и требует прописывания индивидуальных данных сторон.
Выбор системы налогообложения
Для большинства граждан, желающих открыть ИП на отделочные работы, налогообложение играет не последнюю роль. По правилам, предприниматель при регистрации имеет право выбирать систему начисления налога (ЕНВД, УСН, ОСНО). Отделка помещений, как вид деятельности, попадает под любую категорию, поэтому принимать решение следует исходя из ожидаемого дохода и экономической целесообразности.
Если предприниматель планирует работать по УСН, то ему будет разрешено осуществлять деятельность без НДС. Но таким образом он теряет «привлекательность» для ООО или крупных предприятий, работающих по ОСНО. Выбор ЕНВД будет оправданным при декларировании минимальной суммы прибыли, что приведет к экономии средств ИП, но может в будущем вызвать определенные вопросы со стороны налоговой службы.
Никто не запрещает предпринимателю менять систему налогообложения в процессе осуществления деятельности, поэтому он сам сможет решить, какой вариант более выгоден в году.
Какую систему налогообложения выбрать для строительной фирмы?
Подскажите пожалуйста, какую систему налогообложения лучше выбрать при регистрации ООО, сфера деятельности — строительство (в основном водоснабжение, вентиляция, теплоснабжение). Заказчики — юр. лица. Что выгоднее ОСНО или УСН для ООО?
Ответы юристов (9)
Здравствуйте. Если доход не будет превышать 60 млн. руб. за отчётный период, то можно выбрать УСН
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
3. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
В случае, если налогоплательщик применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.(
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.
Указанная в абзаце первом настоящего пункта величина предельного размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
4.1. Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 60 млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.
5. Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
6. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
7. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
8. В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
Есть вопрос к юристу?
Добрый день! Учитывая, что Ваши заказчики - юридические лица, Вам лучше выбрать традиционную схему выплаты налогов (ОСНО), в которой
для ООО существуют следующие выплаты:
a) выплачиваемый ежеквартально НДС, составляющий 18%, в соответствии со счетом-фактурой.
б) налог на прибыль - 20 % от дохода
в) социальный налог - 26 %
г.) имущественный налог - 2,2 %
добрый день, поскольку ваша деятельность-строительство и произведенные расходы Вы можете подтвердить, то полагаю, целесообразно использовать УСН » доходы минус расходы»
Здравствуйте, Инна. При строительной деятельности у ООО выбор между общей системой налогообложения и УСН (упрощенной системой).
Общая система налогообложения означает применение налога на добавленную стоимость, налог на прибыль, налога на имущество организаций.
Применение УСН организациями в соответствии с п. 2 ст. 346. 11 Налогового кодекса РФ (НК РФ) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций . Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость , за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Согласно ст. ст. 346.14, 346.20 НК РФ УСН имеет два вида объекта налогообложения:
Доходы - налоговая ставка 6 % от полученных доходов
Доходы минус расходы - налоговая ставка от 5 до 15 % в зависимости от региона и вида деятельности.
Для строительной организации, конечно, лучше выбрать объект доходы минус расходы.
Однако следует иметь ввиду, что для применения УСН существуют ограничения.
В следующих случаях применять УСН нельзя:
1) подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ - если у организации есть филиалы и представительства
2) подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ - если у организации есть доля участия других организаций, которая составляет более 25 процентов.
3) подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ - средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
4) подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ - остаточная стоимость основных средств организации, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей
5) подп. 18 п.3 ст. 346.12 Н РФ - иностранные организации не имеют право на применение УСН.
Также, согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ организация считается утратившей право на применение УСН в случае, если ее доходы по итогам за отчетный (налоговый) период превысят 60 млн. руб. В этом случае такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение.
Если Вы не являетесь генеральными подрядчиками, и не подпадаете под вышеуказанные требования, я бы посоветовала, выбрать УСН с объектом - доходы минус расходы, поскольку данная система существенно облегчит ведение налогового и бухгалтерского учета. Да и экономия на налогах по сравнению с общей системой налогообложения будет существенна.
Строительство домов индивидуальным предпринимателем: какие налоги платить?
Постановка на учет в налоговых органах
В пункте 1 ст. 83 НК РФ установлена обязанность физического лица встать на учет в налоговых органах, в частности, по месту жительства, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества и транспортных средств (см. также письма УФНС России по г. Москве от 03.04.2007 № 09-17/030104 и УМНС России по г. Москве от 30.07.2004 № 09-1-02/3110).
Порядок постановки на учет физических лиц в налоговых органах разъяснен в ст. 84 НК РФ. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется с учетом норм ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы - в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
В силу же п. 1 ст. 249 Налогового кодекса доходом от реализации признается выручка в том числе от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.
Следовательно, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи земельных участков и построенных на них домов, отражаются в составе доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в общеустановленном порядке.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25‑го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, соответственно авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
Налог по итогам налогового периода (года) уплачивается не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации. Для индивидуального предпринимателя это 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС
В пункте 3 ст. 346.11 Налогового кодекса сказано, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в п. 2, 4, и 5 ст. 224 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Такие предприниматели не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате согласно НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Иные налоги уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Отметим, что в части НДС специальной нормой Налогового кодекса предусмотрено освобождение от уплаты НДС операций по реализации земельных участков (долей в них) и для плательщиков этого налога (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Таким образом, в отношении доходов, полученных от реализации земельных участков и построенных на них домов, у индивидуального предпринимателя обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС не возникает.
На основании п. 1 ст. 388 и п. 1 ст. 389 НК РФ индивидуальный предприниматель признается плательщиком земельного налога в отношении находящихся в его собственности земельных участков.
Налоговый период по земельному налогу - календарный год.
Отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - I, II и III кварталы календарного года.
Устанавливая налог, представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) вправе не устанавливать отчетный период (ст. 393 НК РФ).
Налог и авансовые платежи по нему налогоплательщики уплачивают в порядке и сроки, закрепленные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (п. 1 ст. 397 НК РФ). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного в п. 3 ст. 398 Налогового кодекса.
В пункте 3 ст. 398 НК РФ определено, что налоговые декларации налогоплательщики представляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых расположены земельные участки.
Поскольку наемные работники у индивидуального предпринимателя отсутствуют, страховые взносы он будет уплачивать только на основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ), то есть только за себя.
Плательщики страховых взносов, перечисленные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
В том случае, если плательщики страховых взносов приступают к осуществлению предпринимательской либо иной профессиональной деятельности после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, надо определять исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев считая с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству календарных дней этого месяца. На это указано в ч. 3 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.
Календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором проведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Основание - п. 1 ч. 4 ст. 14 Закона № 212-ФЗ.
Таким образом, размер страховых взносов не зависит от величины доходов от продажи земельных участков.
Стоимость страхового года на 2011 г. составляет 13 509 руб. 60 коп. (утверждена постановлением Правительства РФ от 31.03.2011 № 238).
Страховые взносы за расчетный период следует уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
Обратите внимание: согласно ч. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ
индивидуальные предприниматели, не производящие выплат физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ. В то же время они имеют право добровольно вступить в правоотношения по такому страхованию и уплачивать за себя страховые взносы в ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
В статье 3 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» дано определение понятия «страхователь». Это юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории РФ и нанимающая граждан Российской Федерации), либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 данного закона.
Между тем в рассматриваемом случае работников, с которыми были бы заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, нет. Поэтому страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний индивидуальный предприниматель не уплачивает.
ЕНВД
В первую очередь надо разобраться, должен ли ИП уплачивать единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) с указанного вида деятельности, так как в настоящее время специальный налоговый режим в виде ЕНВД для отдельных видов предпринимательской деятельности носит обязательный характер. Но с 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели смогут переходить на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности добровольно в соответствии с изменениями, которые вносятся в НК РФ на основании пп. "а" п. 22 ст. 2 Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (письма Минфина России от 30.08.2012 N 03-11-06/3/65, от 17.08.2012 N 03-11-11/249).
Итак, плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться на основании решений представительных органов муниципальных районов, городских округов (законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание бытовых услуг населению (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (ст. 346.27 НК РФ).
В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению к бытовым услугам относятся ремонт и строительство жилья и других построек (код 016000).
Таким образом, если ИП оказывает услуги физическим лицам по ремонту и (или) строительству жилья и других построек (кроме строительства индивидуальных домов) и если на территории муниципального района (городского округа), где он осуществляет данную деятельность, введен ЕНВД в отношении указанного вида деятельности, то он обязан (в 2012 году) уплачивать ЕНВД (смотрите, например, письма Минфина России от 30.08.2010 N 03-11-11/227, от 22.01.2009 N 03-11-06/3/05, от 09.07.2008 N 03-11-04/3/322, УФНС по г. Москве от 31.03.2009 N 16-15/030023@).
Заметим, в пунктах 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ перечислены случаи, при которых ИП не вправе уплачивать ЕНВД.
Уплата индивидуальным предпринимателем ЕНВД предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД). Также он не признается плательщиком НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются ИП в соответствии с иными режимами налогообложения (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Если же осуществляемая ИП деятельность не подлежит обложению ЕНВД, то он должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения либо упрощенной системой налогообложения (далее - УСН).
Перейти на упрощенную систему налогообложения ИП может в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Но при этом должны соблюдаться условия, предусмотренные п.п. 2 и 3 ст. 346.12 НК РФ.
Заметим, что согласно п. 4 ст. 346.12 НК РФ индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные гл. 26.2 НК РФ, определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов, установленная пунктами 2, 2.1 346.12 НК РФ, определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
При переходе на УСН предприниматель должен выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, от этого будет зависеть ставка налога (ст. 346.20 НК РФ).
Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. Иные налоги уплачиваются ИП в соответствии с законодательством о налогах и сборах (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Обращаем внимание, что ИП, применяющий УСН, не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Кроме того, индивидуальные предприниматели, осуществляющие ремонт и строительство жилья и других построек, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента (пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ). Но при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, среднесписочная численность которых, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период пять человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). Заметим, что решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации (п. 3 ст. 346.25.1 НК РФ).
Общий режим налогообложения
Индивидуальный предприниматель, не уплачивающий в обязательном порядке ЕНВД по осуществляемому виду деятельности и не применяющий УСН, должен производить исчисление и уплату налогов в соответствии с общим режимом налогообложения.
Данная система налогообложения предполагает, что индивидуальный предприниматель с доходов от своей предпринимательской деятельности производит исчисление и уплату:
- НДФЛ в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ;
- НДС в соответствии с положениями гл. 21 НК РФ.
Так, ИП производит исчисление и уплату НДФЛ от суммы доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Кроме того, ИП должен исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате физическим лицам (в частности работникам этого ИП) доходов, предусмотренных п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Напомним, что исчислить, удержать и уплачивать НДФЛ с доходов выплаченных работникам он должен также и при применении спецрежимов (ЕНВД или УСН).
При выполнении работ (оказании услуг, реализации товара), связанных с ремонтом и строительством, предприниматель обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (так же, как и организации) имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии со ст. 145 НК РФ.
При наличии объектов налогообложения ИП, как физическое лицо, также должен уплачивать:
- налог на имущество физических лиц в соответствии с нормами Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц";
- земельный налог в соответствии с положениями гл. 31 НК РФ;
- транспортный налог в соответствии с положениями гл. 28 НК РФ.
Указанные налоги (налог на имущество физических лиц и земельный налог) должны быть введены в действие на территории муниципального образования нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, транспортный налог - на территории субъекта РФ законом субъекта РФ (п.п. 3, 4 ст. 12 НК РФ).
Страховые взносы
Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
Согласно части 3 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию. Поэтому индивидуальный предприниматель, в случае наличия работников, уплачивает взносы по двум основаниям - как с выплат в пользу работников, так и "за себя" (с доходов от предпринимательской деятельности).
В соответствии с частью 1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ ИП с доходов от предпринимательской деятельности уплачивает страховые взносы в ПФР и фонды ОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Заметим, ИП не обязан исчислять и уплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ (часть 5 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ИП в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Что касается тарифов страховых взносов, то следует обратить внимание на статьи 58 и 58.2 Закона N 212-ФЗ.
Кроме того, ИП, нанимающий лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязан будет уплачивать страховые взносы по этому виду страхования (ст.ст. 3, 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Цитата:
Сообщение #18 от Сергей812
чем выгоднее? Если изначально работала фирма полностью с белой з/п - то да,...
Я имел ввиду законопослушную фирму. У бизнесменов расчетов "тютелька в дырочку" не бывает, у них оценка рисков. Например пользоваться ломаной Теклой и ждать отдел "К" или нанять ИП на субподряд, что выгоднее? Или вот печальное видео в БСК со взрывом бензовоза: конторе надо решать вопросы с родственниками погибших, с прокуратурой и прощай деньги за бензовоз + куча компенсаций пострадавшим и судится в придачу. Был бы нанятый ИП со своим бензовозом фирма бы отделалась легким испугом.
Или вот ещё пример: зам.дир. фирмы решил посетить объект, когда он полз на своей машине по ухабам до объекта его на всех парах обогнал груженый самосвал-иномарка прыгая по кочкам как зайчик. Зам.дир. устроил разбирательство с водилой за угробливание дорогой техники фирмы, но у водилы свой интерес, он деньги за тонна/километры получает, поэтому грузится по максимуму и газ в пол. Был бы он ИП на своем самосвале фирме было бы пофиг как он ездит и сколько самосвал и его ремонты стоят, но тонна/километры станут дороже. С учетом глобальной неопределенности второй вариант может оказаться выгоднее.
Цитата:
Сообщение #17 от Denbad
Многие работодатели к этому чисто психологически не готовы, хотя это реально им выгоднее.
чем выгоднее? Если изначально работала фирма полностью с белой з/п - то да, повышение уровня з/п сотрудникам при тех же затратах - способ удержать людей и мотивировать их работать дальше в фирме. А кто не с белыми - тому один убыток от перевода сотрудников на ИП, они привыкли премиальную часть з/п использовать как дубинку взамен профессиональных управленческих способностей. Ну и как беспроцентную ссуду заодно порою.
(в дополнении) переходя на ИП надо будет с бывшего работодателя брать не +15%, а раза в 2 больше, чем была зарплата на руки. Многие работодатели к этому чисто психологически не готовы, хотя это реально им выгоднее.
Работал в одной строительно-монтажной крупной конторе, там чуть ли не каждый экскаваторщик или менеджер отдельное ИП. Экономия по деньгам для фирмы от этого есть, но документооборот превращается в кошмар, т.к. ИП уборщица выставляет акт за выложенный рулончик бумаги в туалете. Возникает порочная система взаимных неплатежей, т.к. ты не закроешь выставленные акты, пока тебе не закроют тобой выставленные акты; формально зарплата заработана, по факту она может "зависнуть" на сдаче объекта, т.е. на очень долго, либо судится со всеми должниками, и будь готов, что на тебя в суд подадут.
Ещё косяк работника - косяк фирмы. Косяк ИП - это его косяк, вплоть до отъема последних труселей у ИП.
Цитата:
Сообщение #14 от ssn
сейчас бы государству замутить сильное снижение ипотечных процентов - был бы сильный толчёк для стройки.
И прибавиться в фирмах количество нахлебников) Надо начинать с ужесточения требований к качеству проектирования и строительства, чтобы все эти табуреточные фирмочки перестали мельтешить на рынке. Ну и те исполнители, кто не хочет (не может) работать с умом, а не по понятиям - тоже.
Конечно фирме проще перевести сотрудника на ИП. ага.
ни больничных, ни головной боли с организацией объёмов, ни отпускных.
ИП. с одной стороны конечно будет мотивировать человека к поиску работы не только у своего работодателя. но этих ищущих уже сейчас достаточно много, а работы чет не прибавляется.
сейчас бы государству замутить сильное снижение ипотечных процентов - был бы сильный толчёк для стройки.
ИМХО данная схема выгодна только фирме-работодателю, т.к. лишает многих прав работника.
Хотелось бы еще добавить, данная схема будет выгодна только в том случае, если учредитель фирмы и ИП хорошие друзья, так можно с меньшим % отдачи в государство получать прибыль.
По моему мнению это мнимая выгода для фирмы.
А почему расходные материаллы на фирму? Нужно их посчитать на инженера, а инженеру например оффис не нужен, компьютер - у него свои, программы - это его проблема, почти каждый инженер, кто работает с экспертизой - имеет свою лицензию или знакомого с лицензией - это тоже на инженере. А вот расходную часть - по прошу доплатить инженеру - и тогда выйдет уже не 130 а 200 - 250 000 инженеру нужно заплатить и он себе конечно будет в состоянии купить программу (в последующем). Главный минус - каждый день инженер становиться более независимым от фирмы, да и заказчик понимает, что он платит деньги одной фирме, а делает другая, гарантия - что большинство заказчиков не захотят работать как прежде.
От себя скажу еще одно: Работаю сейчас не в России, так здесь расходы на фирму, транспорт, компьютер можно включать в налоги. И многие фирмы этим пользуются (если не все), а если у тебя нет сотрудников, то львиную долю прошу заплатить, а сотруднику - выгода. Кроме того, ЧП вполне вправе заключить договора с несколькими людьми и вести проекты сам. Поэтому здесь в контракте многие фирмы дают сотруднику подписать бумагу, что он не может работать на другую фирму.
Disech, да все уже об этом думали. А лет так 5-7 назад у большого % страны ещё были открытыми свои ООО. Я при встрече с знакомыми сначала не мог себе объяснить что с ними случилось - как то вели себя не естественно. Но после того как я их стал находить в инете генеральными директорами фирм - всё встало на свои места.)))
Сегодня же - это тупо альтернатива безработице. Т.е. что безработный, что ИПшник - абсолютно одинаково. Ну конечно исключения есть. Но это единицы.
Просто государству нужны деньги от граждан. На биржу не идут - там инженер не инженер - всех отправят кусты подстригать и улицу мести. Вот и остаётся кабала в виде ИП - есть работа или нет - но тридцатку с лишним принеси в виде налогов. ИМХО.
Вот еслибы был какойто приоритет при размещении объявлений на предоставление своих услуг, т.е. государство бы предоставляло ИПшникам работу - то был бы смысл. А так вот народ и фрилансит. Потому, что мороки меньше.
Ни теми мерами экономику развивают. Это как качать шины у велосипеда, чтобы научиться ездить. Толку с того, что все уйдут в ИП. Работа от этого не появится.
Или скажем былабы нормальная площадка. Ни так, что бабло выкачивает по типу fl.ru и не по такому принципу "есть работа построить дом - высылайте предложения", где объявление размещено 10-м посредником. А так чтобы прозрачное было задание на проектирование или ТЗ. С нормальной идентификацией заказчика.
Цитата:
Сообщение #8 от mainevent100
Для компании работник-ИП будет стоить абсолютно столько же, т.к. нужно быть (ну как бы это сказать) недалеким, чтобы дарить компании свои пенсионные и страховые отчисления.
Разница лишь в том, что сотрудник в штате получает на руки только 87 т.р, а ИП получает на расчетный счет 130 т.р. и после уплаты налогов и остального имеет на руках порядка 120 т.р. Как расходовать разницу - копить на пенсию или вкусно покушать - дело работника, а не компании.
Даже если следовать вашей логике, то ИП будет для компании дешевле как минимум на разницу подоходного налога 13%-6%. Кому именно дарить свои пенсионные накопления, государству или компании, каждый может решить сам. А вот если вы можете получить хотя бы часть пенсионных накоплений в виде денег, то уверяю вы вложите их с гораздо большей эффективностью!
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для строительства и ремонта индивидуальных жилых домов количеством этажей не более трех, предназначенных для проживания не более чем двух семей, индивидуальному предпринимателю не требуется наличие какого-либо специального разрешения (лицензии) или свидетельств о допуске к работам, выдаваемых саморегулируемой организацией.
Обоснование вывода:
На основании п. 6.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" лицензирование деятельности по проектированию, строительству и инженерным изысканиям для строительства зданий и сооружений прекратилось с 1 января 2010 года. Ныне действующий от 04.05.2011 N 99-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" не предусматривает лицензирования строительной деятельности.
С указанной даты строительная деятельность регулируется исключительно нормами РФ (далее - ГрК РФ) и принятыми в соответствии с ним документами.
На основании ч. 2 ст. 47, ч. 4 ст. 48 и ч. 2 ст. 52 ГрК РФ виды работ по инженерным изысканиям, подготовке проектной документации, а также по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, должны выполняться только индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, имеющими выданные саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к таким видам работ. Иные виды работ по инженерным изысканиям, проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства могут выполняться любыми физическими или юридическими лицами.
В соответствии с ч. 4 ст. 55.8 ГрК РФ приказом Минрегионразвития России от 30.12.2009 N 624 утвержден Перечень видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (далее - Перечень).
Пунктом 2 данного приказа установлено, что Перечень не включает в себя виды работ по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту в отношении объектов, для которых не требуется выдача разрешения на строительство в соответствии с пунктами 1-4, 5 ч. 17 ст. 51 ГрК РФ, а также в отношении объектов индивидуального жилищного строительства (отдельно стоящих жилых домов с количеством этажей не более чем три, предназначенных для проживания не более чем двух семей); жилых домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из нескольких блоков, количество которых не превышает десять и каждый из которых предназначен для проживания одной семьи, имеет общую стену (общие стены) без проемов с соседним блоком или соседними блоками, расположен на отдельном земельном участке и имеет выход на территорию общего пользования; многоквартирных домов с количеством этажей не более чем три, состоящих из одной или нескольких блок-секций, количество которых не превышает четыре, в каждой из которых находятся несколько квартир и помещения общего пользования и каждая из которых имеет отдельный подъезд с выходом на территорию общего пользования.
Таким образом, в настоящее время для возведения или ремонта индивидуального жилого дома, коттеджа, дачи, имеющих не более трех этажей и предназначенных для проживания одной-двух семей, индивидуальному предпринимателю не требуется наличие лицензии или свидетельств о допуске к работам. Сказанное относится и к возведению на садовом (дачном) земельном участке "вторичных" объектов: гаража, навеса, беседки, бани, хозяйственных построек и т.п. (смотрите также Нижегородского областного суда от 25.05.2011 N 44-г-49/11).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Габбасов Руслан
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.