Лучше всего справиться с перечислением в бюджет налога с зарплатных доходов налоговому агенту поможет заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ. Образец 2017 года – в нашей консультации.
Значение
Правильно оформить и подать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату налога были перечислены в соответствии с их назначением. Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам бюджет могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:
- уточнять все данные платежа;
- проверять реквизиты;
- искать допущенную ошибку.
Вероятность того, что деньги бесследно исчезнут, крайне мала. Но в некоторых случаях юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей в будущем.
Таким образом, оплата НДФЛ в 2017 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку.
Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2017 года не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как и образец 2016 года.
Особенности заполнения
Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:
- В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
- Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
- Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.
Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность возникновения ошибок, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России. Вот точная ссылка на него: https://service.nalog.ru/payment/payment.html
Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе.
ПРИМЕР
Перед ООО «Гуру» стоит задача перечислить подоходный налог в размере 115 000 рублей с заработной платы своего персонала за март 2017 года (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). День перевода з/п на банковские карты сотрудников – 10 апреля 2017 года.
В итоге заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2017 года должно выглядеть так:
Коды видов доходов в платежных поручениях
В платежных поручениях на перечисление зарплаты потребуется ставить код вида дохода.
Код вида дохода нужно будет проставлять по выплатам и сотрудникам, и подрядчикам.
Банк должен видеть доходы, с которых нельзя удерживать долги по исполнительным листам.
Платежи в бюджет
В 26 регионах изменятся реквизиты банковских счетов № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».
С 4 февраля до 29 апреля 2019 Банк РФ установил переходный период, когда будут функционировать и старые и новые счета. Переход на самостоятельную работу вновь открываемых счетов № 40101 произойдет с 30 апреля 2019 года.
Невыясненные платежи в платежках
Коды для платежных поручений.
Действует Порядок, который приведен в приказе ФНС РФ от 25.07.17 № ММВ-7-22/579@ .
Теперь ИФНС сама сообщат компании , если ее платеж не прошел.
Налоговики отправляют информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты по форме из приложения 2 к Порядку, где указывается код ошибки.
Его нужно расшифровать (), чтобы понять, что именно в платежном поручении неправильно.
Если компания обнаружит ошибку в платежке, которая не привела к неуплате налога или взноса, в инспекцию следует подать заявление об уточнении основания, типа платежа, налогового периода, статуса плательщика и т.д.
Если ошибку в платежке найдут налоговики, то пришлют информационное сообщение о необходимости уточнить реквизиты. Компания должна будет подать заявление об уточнение.
Решение об уточнении налоговики обязаны принять в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления.
Нельзя уточнить платеж, если пенсионные взносы уже зачислили на лицевой счет работника. Поэтому налоговики сделают запрос в ПФР. Фонд ответит в течение пяти рабочих дней, а после этого инспекторы примут свое решение. Для взносов в ФСС таких ограничений нет.
Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных
Если организация выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные , то в последний день месяца необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный с этих выплат. Если эта дата выпадает на выходной и праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.
Компании должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
При выплате отпускных и пособий дата уплаты налога другая: организации в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в марте 2019 года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 01.04.2019.
Доплата до оклада по отпускам и больничным
Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.
Доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска - это отдельный вид дохода.
Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода.
СТАТУС ПЛАТЕЛЬЩИКА в Платежном поручении
В поле «101» - «Статус плательщика»
указывается статус лица, который платит налоговые платежи, страховые взносы и другие платежи в бюджет.
При исполнении обязанности:
- юридического лица указывается статус «01»;
- индивидуального предпринимателя - «09»;
- нотариуса, занимающийся частной практикой - «10»;
- адвоката, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
- главы крестьянского (фермерского) хозяйства - «12»;
- физического лица - «13»;
- налогоплательщика, производящего выплаты физическим лицам - «14»;
- законный или уполномоченный представитель налогоплательщика указывает статус «28».
Взносы в ФСС по Травматизму остались под кодом «08».
В 2016 году статус страхователя отмечался кодом «08», а с 2017 года он такой же, как у налогоплательщиков — «01».
Налоговые агенты, как и раньше, указывают статус «02».
Статус плательщика при на перечислении налога на прибыль и земельного налога зависит от КБК.
В платежках указывается восьмизначный код ОКТМО , который соответствует муниципальному образованию (межселенным территориям).
В платежках по взносам заполняются:
- поле 106 (основание платежа),
- поле 107 (налоговый период),
- поля 108 и 109 (номер и дата документа - основания платежа).
Налоговый период в платежном поручении по НДФЛ
Программа в ИФНС начисляет пени , если в поле 107 есть ошибка.
Из-за ошибки программа инспекции не сможет соотнести начисленные суммы из 6-НДФЛ с уплаченными и начислит пени.
ФНС пояснила, как заполнить строку 107 при уплате НДФЛ.
В поле 107 ставится код того месяца, за который начислили доход и удержали НДФЛ.
Например, если уплачивается НДФЛ с зарплаты за январь, то в поле 107 указывается:
МС.01.2017 (письмо от 1 сентября 2016 г. № БС-3-11/4028).
Исправить ошибку можно через уточнение платежа (письмо ФНС от 26 октября 2016 г. № БС-4-11/20365).
Для этого подается заявление об уточнении платежей в произвольной форме.
К заявлению прикладываются копии платежек с ошибками.
Пени в этом случае не будет, если НДФЛ перечислен вовремя.
Справки расчетов с ФНС Скачать Формы Заявлений о Зачетах с ФСС Скачать
Заявление об уточнении платежа
Начальнику ИФНС №
от ООО «ХХХХХ»
ИНН/КПП _________
Адрес: __________
Исх. № ______от ______
ЗАЯВЛЕНИЕ
об уточнении платежей
В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 НК РФ ООО «ХХХХХ» просит уточнить поле 107 следующих
платежных поручений по уплате НДФЛ:
Приложение:
1. Копия платежного поручения от 11.01.2019 № 22.
2. Копия платежного поручения от 10.02.2019 № 36.
Генеральный директор ____________________ (А.А. Иванов)
Платежные Поручения Образцы Скачать
Фирмы и предприниматели, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны рассчитывать и отчислять НДФЛ с их доходов. Для перечисления налога в госбюджет требуется сформировать платежное поручение. А как его правильно оформить, чтобы платеж действительно дошел до нужного адресата? Образец заполнения платежки НДФЛ 2017 вы можете найти в данной статье.
Чтобы средства на оплату налога дошли до госбюджета, сформировать и подать отчетность по НДФЛ будет недостаточно. Потребуется сформировать соответствующую платежку в соответствии с официально установленными требованиями. Иначе, госбюджет не увидит перечисленных денег. Тогда придется действовать следующим образом:
- Уточнять данные совершенного платежа;
- Проверять указанные реквизиты;
- Искать совершенную ошибку.
Нюансы заполнения
Чтобы ответить на вопрос, как заполнить платежку по НДФЛ, следует рассмотреть некоторые нюансы:
- В поле 101 заявитель должен прописать свой статус. Налоговые агенты, перечисляющие налог за работников, указывают код статуса 02, а предприниматели, уплачивающие налог за себя – 09.
- В поле 104 требуется прописать, кто уплачивает налог и каков его статус – налоговый агент, гражданин или частный бизнесмен за себя.
- Если фирма имеет филиалы и представительства, НДФЛ должен быть перечислен по месту расположения каждого из них.
- При указании очередности платежа, проставляется число 5, если платеж является текущим, если же уплата налога происходит по требованию налогового органа, проставляется число 3.
- При уплате текущих платежей заполнять строчку под номером 22 нет необходимости.
- В поле 107 прописывают месяц, за который осуществляется уплата.
- Строчку 108 нужно заполнять только в том случае, если осуществляется погашение долга по требованию налогового органа, в иных ситуациях в данном поле прописывается 0.
Образец платежного поручения НДФЛ в 2017 году приведен ниже.
Сроки уплаты налога с трудовых доходов
НДФЛ должен уплачиваться строго в определенные сроки. Рассмотри их:
- З\п. Наниматели должны выплачивать своим служащим з\п два раза в месяц – в виде аванса, а также окончательного расчета. Налог необходимо уплачивать один раз в месяц – одновременно с осуществлением окончательного расчета.
- Пособия по больничным листкам и отпускные. Налог по ним должен быть уплачен не позднее последнего дня месяца их выплаты.
- Расчет при увольнении. Когда служащий увольняется, наниматель должен произвести полный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности. В этот же день должен быть перечислен налог.
Количество формируемых платежек
Фирмы и бизнесмены имеют право объединять налог с различных доходов (з/п, премиальные выплаты, отпускные и прочее) в одной платежке, если все эти начисления были произведены в одном месяце.
Если доходы, с которых осуществляется уплата НДФЛ, принадлежат к разным месяцам, заполнение платежки по НДФЛ в 2017 году требуется на каждый период. Если не соблюсти данное правило, между фактическими отчислениями в госбюджет и расчетом по форме 6-НДФЛ возникнут расхождения. Налоговая служба может потребовать объяснения сложившейся ситуации в письменном виде.