Что значит стандартный налоговый вычет на ребенка. До какого возраста предоставляется налоговый вычет на ребенка и когда прекращается. Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида за прошлые годы

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога - с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

За первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: "Вычет в двойном размере").

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

До 18 лет;

До 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей , вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: "Ограничения по доходу" .

Как получить вычет на детей?

Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

Свидетельство о рождении ребенка;

Заявление.

Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

Справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет - его можно получить через налоговую инспекцию путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: "Процесс получения стандартного вычета" .

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу - решать только Вам.

Таблицу официальных налоговых вычетов на детей в 2020 году смотрите в нашей статье. Статья создана специально для бухгалтеров, которые предоставляют вычеты работникам. В статье представлены изменения по вычетов, размеры и лимиты.

Рассчитать вычеты по НДФЛ онлайн

Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году

Налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику - резиденту РФ при подаче пакета документов работодателю. По сути, налоговый вычет на ребенка представляет собой уменьшение суммы НДФЛ, которая удерживается из заработной платы.

Вычет может быть предоставлен всем работникам, на обеспечении которых есть дети. Как родителю родному и приемному, супругу родителя, так и опекуну, усыновителю, попечителю.

Размер вычета может различаться в зависимости от количества детей и их состояния здоровья. Налоговый вычет уменьшает НДФЛ ежемесячно при условии наличия дохода, облагаемого по ставке 13%.

В случае временного перерыва в доходе работника налоговый вычет на ребенка не учитывается в месяцы отсутствия дохода. А переносятся на месяц, в который доход был получен. Если выплата дохода прерывается до окончания налогового периода, налоговый вычет за этот период не положен.

В связи с отсутствием облагаемого дохода во время отпуска по уходу за ребенком, вычет не предоставляется до месяца, в котором работница вышла на работу.

Если работница в декретном отпуске получала доход, облагаемый НДФЛ 13%, то вычет на ребенка предоставляется в общем порядке.

Налоговый вычет на ребенка можно получить у работодателя как налогового агента или в налоговом органе при предоставлении декларации 3-НДФЛ.

Налоговый вычет на детей в 2020 год: таблица с изменениями

Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. Право на них имеют родители, усыновители, приемные родители, опекуны и попечители. Для предоставления бухгалтеру следует собрать пакет документов, состоящий из заявления, а также документов, подтверждающих права.

Наименование	Сумма	Кто имеет право
на первого ребенка родителям, усыновителям
на второго ребенка родителям, усыновителям		Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок
на третьего, четвертого и т. д. ребенка родителям, усыновителям		Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида родителям, усыновителям	(согласно письма Минфина РФ № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)	Родители, их супруги, усыновители, на попечении которых находится ребенок
на первого ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям
на второго ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям		Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей
на третьего, четвертого и т. д. ребенка опекунам, попечителям, приемным родителям		Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида опекунам, попечителям, приемным родителям	(согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)	Опекуны, попечители, приемные родители или супруг приемных родителей
на первого ребенка единственному родителю, усыновителю
на второго ребенка единственному родителю, усыновителю		Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке
на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному родителю, усыновителю		Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке
Дополнительный н на каждого ребенка-инвалида единственному родителю, усыновителю		Единственные родители, усыновители, на попечении которых находится ребенок, если они не состоят в браке
на первого ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
на второго ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю		Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке
на третьего, четвертого и т. д. ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю		Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида единственному опекуну, попечителю, приемному родителю		Единственные опекуны, попечители, приемные родители, если они не состоят в браке
на первого ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета
на второго ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета		Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет
на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному родителю при отказе второго родителя от вычета		Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному родителю при отказе второго родителя от вычета	24 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)	Один из родителей, предоставивший заявление второго родителя об отказе от права на аналогичный вычет
на первого ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета
на второго ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета		Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет
на третьего, четвертого и т. д. ребенка одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета		Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет
Дополнительный на каждого ребенка-инвалида одному приемному родителю при отказе второго родителя от вычета	12 000 руб. (согласно письма Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом на первого, второго и т. д. ребенка)	Один из приемных родителей, предоставивший заявление второго приемного родителя об отказе от права на аналогичный вычет

Требования к детям

Дети, на которых предоставляется вычет, должны быть младше 18 лет или являться учащимся учебного заведения. Причем, обучаться ребенок может только в очной форме. В этом случае вычет предоставляется вплоть до достижения таким ребенком 24 лет.

Факт обучения подтверждает справка соответствующего учебного заведения.

Документы для вычетов на детей

Существует далеко не одно разъяснение чиновников относительно пакета документов, подтверждающего право на налоговый вычет на ребенка. Например, можно обратиться к письму Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35117. Оно говорит о том, что налогоплательщик может выбрать любого налогового агента, через которого он получает доход.

Это значит, работник может обратиться и к работодателю, где он устроен по совместительству, если сочтет, что таким образом вычет получать удобнее.

В первую очередь, необходимо предоставить заявление с просьбой о предоставлении вычета. К заявлению следует приложить подтверждающие документы (копии). Это могут быть:

свидетельство о рождении детей;
договор о передаче ребенка в приемную семью;
документ из органов опеки и попечительства;
удостоверение приемного родителя;
справка из учебного заведения;
свидетельство о браке;
свидетельство о разводе;
справка об инвалидности ребенка;
заявление второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета;
иные документы.

Виды и размер налоговых вычетов на детей в 2020 году

Размер налогового вычета напрямую зависит от того, какой по счету ребенок, а также от его состояния здоровья. В 2020 году действуют прежние установленные размеры налоговых вычетов на детей:

минимальный размер налогового вычета на детей составляет 1 400 рублей - предоставляется на первого и второго ребенка;
повышенный размер налогового вычета на детей составляет 3 000 рублей - предоставляется на третьего и последующих детей;
размер вычета на ребенка-инвалида зависит от статуса отношений с ребенком и составляет:
- 12 000 рублей для родителя, его супруга или супруги, усыновителя;
- 6 000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя и его супруга или супруги;

вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом в зависимости от количества детей;
налоговый вычет на детей удваивается в случае единственного родителя (опекуна, попечителя, усыновителя), а также в случае, если второй родитель отказался от получения вычета.

До какого возраста детей предоставляется вычет

Налоговый вычет предоставляется на детей до 18 лет. Однако он может быть продлен до возраста 24 года при условии обучения ребенка по очной форме в качестве студента, курсанта, аспиранта, ординатора, интерна.

Повышенный вычет по инвалидности продлевается на учащегося ребенка до 24 лет только при условии 1 и 2 степеней инвалидности.

Лимиты по доходам работника

Существуют лимиты по доходам работника, которым положен налоговый вычет на детей. С момента достижения облагаемого дохода по ставке 13% порога размером 350 000 рублей в одном календарном годе, налоговый вычет с этого месяца не предоставляется. С наступлением нового налогового периода применение налогового вычета возобновляется.

Перечень документов для оформления налогового вычета

Работник может подать пакет документов для получения налогового вычета на ребенка по основному месту работы и по иному источнику дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Основные документы для назначения налогового вычета являются заявление работника и свидетельства о рождении всех детей, включая совершеннолетних.

Шаблон заявления не установлен Законом и может быть составлен в произвольной форме. Продлевать или писать новые заявления каждый год не требуется, кроме случаев, когда изменились обстоятельства (рождение ребенка, изменение статуса в браке и т. д.).

К заявлению необходимо приложить копии документов, которые подтвердят факт попечительства, усыновления, брак, развод, инвалидность и т.д. В случае предоставления справки об обучении ребенка, заявления второго родителя об отказе от вычета, необходимо предоставить работодателю оригиналы. Если работник трудоустроен не с начала года, обязательно необходимо приложить справки о доходе за текущий год с прежнего места работы.

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов , как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ . Подробную информацию о том, что такое , вы можете прочитать в соответствующей статье . Применительно к вычетам на ребенка - это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

в возрасте до 18 лет;
на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
официальный брак ребенка;
его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб. Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада: 35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных , падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

св-во о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей , вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Государство оказывает активную поддержку людям, которые растят новое поколение. Одним из видов такой помощи стал налоговый вычет на детей, положенный официально работающим лицам. Разберемся, каков механизм реализации этой правовой нормы.

Что такое налоговый вычет на детей

Привилегия освобождает часть дохода от обложения налогом. Она предоставляется матери и отцу на каждого малыша. Характер вычета по НДФЛ зависит от его вида:

Стандартный вычет на детей, положенный всем родителям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ).
Социальный, возмещающий траты и лечение детей (п. 1 ст. 219 НК РФ ).

Работающие супруги вправе рассчитывать на обе привилегии одновременно. Друг другу они не мешают и назначаются вместе.

Стандартные налоговые вычеты

Чтобы получить эту льготу, необходимо отвечать определенным требованиям. Стандартный вычет на ребенка положен родителю, который соответствует условиям:

является официально трудоустроенным налогоплательщиком;
воспитывает несовершеннолетнего члена семьи либо содержит студента-очника, которому не исполнилось двадцати четырех лет.

Льгота по НДФЛ действует, пока годовой доход работника не достигнет порога трехсот пятидесяти тысяч руб. После превышения этого лимита подоходный налог продолжает взиматься целиком оставшийся расчетный период. Затем получение льготы возобновляется.

При расчете учитывается стандартный налоговый вычет на ребенка с месяца, в котором он появился в семье по одной из причин:

рождение малыша;
усыновление несовершеннолетнего;
заключение договора опеки;
регистрация брака, когда у новобрачных на содержании уже есть несовершеннолетние.

Во всех перечисленных ситуациях граждане могут рассчитывать на привилегию.

Величина стандартного налогового вычета

Не для всех граждан привилегия будет равнозначной. Размер стандартного налогового вычета на детей для конкретного работника складывается из нескольких составляющих:

Вначале учитывается очередность появления в семье маленького человека. Чем он младше по сравнению со своими братьями и сестрами, тем сумма возврата на него больше. Важно именно общее количество детей у пары, а не только несовершеннолетних. Например, сумма льготы на второго ребенка не меняется даже после достижения совершеннолетия старшим.
Затем берется во внимание состояние здоровья несовершеннолетнего. Если он имеет группу инвалидности, то возвращенная сумма будет больше. Так законодатель, учитывая необходимость повышенного внимания к больному, понижает финансовую нагрузку на родителей. Последние изменения законодательства обязывают работодателя родителей такого малыша плюсовать сумму за инвалидность к обычному детскому вычету, который полагается по факту наличия иждивенца.
Работник получает возврат в двойном размере после официального отказа его супруга, получающего зарплату в другом месте работы, от этой привилегии. То же получает один родитель, если второго нет в живых, он признан умершим или вообще неизвестен. К примеру, когда в документах графа «отец» осталась пустой по желанию матери.

Согласно действующему законодательству, вычет на одного ребенка может быть равен:

одна тысяча четыреста руб., если это первенец;
одна тысяча четыреста руб. на второго;
три тысячи руб. - вычет на третьего ребенка и более поздних по очереди;
двенадцать тысяч руб. для родных родителей инвалида первой или второй группы, которому еще не восемнадцати, если он студент-очник, возрастной порог повышается до двадцати четырех лет.
шесть тысяч руб. для работников, усыновивших инвалида с любой группой.

Все эти показатели при их наличии суммируются, и бухгалтерия получает итоговую сумму, подлежащую выплате с зарплатой работнику на детей, которые у него на воспитании.

Социальный налоговый вычет на детей

Льготы на ребенка могут касаться не только доходов родителей. ФНС возвращает гражданам все средства в пределах лимита, потраченные на врачей и образовательные услуги для детей. Это социальный налоговый вычет, предоставляемый жителям страны. На него можно рассчитывать, предоставив чеки и договоры в ФНС или бухгалтерию на работе.

ВАЖНО! Социальный вычет на ребенка выплачивается только одному из родителей после самостоятельной оплаты всей суммы за услуги.

Налоговая возвращает все потраченные деньги, если сумма не превышает установленного лимита сто двадцать тысяч руб. в год. При этом налоговая льгота не должна быть больше НДФЛ за этот период.

СОВЕТ! Если понесенные расходы больше подоходного налога родителя, льготу можно оформить на его супруга.

Ограничения не касаются случаев дорогостоящего лечения несовершеннолетнего. Тогда сумма к получению зависит от затрат и не учитывается в составе лимита.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Официально трудоустроенные граждане, потратив деньги на лечение ребенка до восемнадцати лет, . Возвращаются деньги за траты в рамках перечня:

на лекарства, приобретенные самостоятельно, препараты должны входить в Правительственный список;
на оплату медицинской страховки;
на медицинские услуги, в том числе дорогостоящего лечения;
на путевку в оздоровительный санаторий.

Кроме того, государство предоставляет гражданам детский вычет при определенных условиях. В отличие от стандартной льготы, чтобы получить медицинский налоговый вычет, нужно вначале полностью самостоятельно оплатить услуги врачей и купить лекарства, а затем заявить о своем праве на льготу. Поэтому не следует терять товарные чеки и договоры. Все эти документы необходимо предоставить работодателю или ФНС в конце года. После их обработки и перерасчета средств, деньги поступят на банковский счет в ближайшее время.

ВАЖНО! Медучреждение, где проводилось лечение, должно располагаться в РФ и иметь лицензию на медицинскую деятельность.

Можно одновременно получить льготу на лечение нескольких детей, если общая сумма не превышает установленного порога.

На обучение

Если мать или отец оплачивают образование ребенка, им тоже положено возвращение налога с оклада. Таким образом государство компенсирует затраты супругов на услуги учебного заведения, у которого есть лицензия на обучающую деятельность. Студент может учиться даже на территории иностранного государства, но он не должен быть старше двадцати четырех лет. Кроме того, привилегия положена только при очном обучении.

ВАЖНО! На квитанции об оплате должна стоять подпись лица, получающего льготу, а не самого студента.

Получать компенсацию можно в виде ежемесячной прибавки к заработной плате. Общая сумма возмещения платы за обучение детей не должна превышать пятидесяти тысяч руб.

Как получить вычет на ребенка

Чтобы получить детский вычет, надо оформить льготу одним из способов:

через бухгалтерию работодателя;
подача документов напрямую в ФНС.

Так как обычно зарплата - это основной официальный доход, получить стандартный налоговый вычет за ребенка можно через бухгалтерию по месту трудоустройства. Туда следует принести все необходимые документы, и специалисты сами все оформят и пересчитают зарплату. Это очень удобно для работающего родителя.

Если речь идет о социальном возврате, то документы на его оформление принимает как работодатель, так и ФНС. Выбирая подходящий вариант, нужно ориентироваться на свои интересы исходя из особенностей каждого способа. Если обратиться в ФНС, то:

Придется самостоятельно заполнять налоговую декларацию, что может вызвать трудности, если в этом нет опыта.
Расчет налогового вычета производится один раз в конце года и предоставляется единовременно. После всех проверок причитающаяся сумма поступит на счет получателя в течение трех месяцев.
В налоговой оформляется льгота за прошлые годы, если не пропущен срок давности.
В случае неполучения какой-то суммы в течение текущего года у работодателя, следует обратиться в налоговую.

ВАЖНО! Если прошел срок обращения к работодателю за компенсацией НДФЛ, документы можно отнести в ФНС.

Если оформлять льготу через бухгалтерию по месту работы, то:

Если это социальный возврат, то все равно придется посетить отделение ФНС, чтобы взять уведомление, подтверждающее право на льготу.
Если получатель работает у нескольких работодателей, он имеет право выбрать, где написать заявление на льготу.
После назначения льготы работник будет получать зарплату без снятия НДФЛ на доходы физических лиц, пока не получит всю недостающую сумму.

В большинстве случаев, на работе удобнее оформлять ежемесячные возвраты. Если же нужно получить компенсацию по мелким расходным операциям, то удобнее второй вариант. Тогда можно собрать все чеки и принести в ФНС в конце года, а не писать каждый раз заявление у работодателя.

Список требуемых документов

Чтобы получить компенсацию по НДФЛ на детей, родитель должен обратиться в бухгалтерию работодателя со следующими бумагами:

свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) нового члена семьи;
справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
справка из образовательного учреждения о том, что иждивенец обучается на дневном отделении, если он студент;
документ о регистрации брака между родителями: паспорт или свидетельство о регистрации брака;
исполнительный лист, если заявитель платит алименты;
справка из паспортного стола о составе семьи.

После этого работодатель оформит льготу, и она начнет действовать на следующий месяц.

ВАЖНО! Работник должен сам обратиться с заявлением на вычет, иначе привилегия предоставлена не будет. Работодатель не обязан проявлять инициативу.

Чтобы получить социальный налоговый вычет на ребенка через работодателя, специалистам в бухгалтерии предъявляют:

заявление;
справку из ФНС о праве на льготу;
договор на оказание услуг;
чеки об оплате.

Если льготник решил самостоятельно оформить компенсацию в контролирующих органах, ему придется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и собрать тот же пакет документов, что и для бухгалтерии. Все это можно лично принести в организацию, отправить по почте или через личный кабинет на сайте ФНС, после чего право получения налогового вычета будет реализовано.

Возвращение излишне уплаченного налога

Если работник по какой-то причине не заявил о своем праве на детские вычеты вовремя и не оформил льготу, возможно вернуть упущенные средства за три прошлых года. Для этого нужно посетить отделение ФНС с заявлением и документами:

заполненной декларацией;
справкой о сумме начисленных налогов за указанный период;
документами, дающими право на компенсацию за прошлые годы.

После этого возврат начисляется в течение трех месяцев, но не раньше окончания налоговой проверки.

Механизм реализации права на вычет НДФЛ довольно прост, а сама льгота снижает фискальную нагрузку и экономит семейный бюджет.

Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.

Налоговый вычет на детей, понятия и определения

Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

Кто вправе оформить вычет на ребенка

Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

родители;
усыновители;
опекуны.

Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

Требования к заявителю

Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
- до возраста 18;
- до 24 лет, если они очно учатся.
Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

Стандартные налоговые вычеты на детишек с установленной инвалидностью, оформляется независимо от возрастных категорий.

Сумма льготы на ребенка

По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:

В таблице указана не сумма к возврату, а размер вычета. Другими словами, этот показатель не будет облагаться НДФЛ.

Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 + 3000 = 4400 рублей.

На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

Расчёт вычета на ребенка в примерах

Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей : пяти, семи, и десяти лет.

Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

1400 р. – вычет на первого ребенка;
1400 р. – второму отпрыску;
3000 р. – третьему малышу.

Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 – (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:

Гаврилова Валентина Павловна имеет двоих детей: 25 и 13 лет. Ее зарплата в месяц равна 15 тыс. рублей.

На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

Двойная льгота, кому разрешается

Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы – основания.
Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.

Не получится отказаться от льготы:

неработающему родителю;
женщине, находящейся в декрете;
лицам, состоящим на учёте в центре занятости.

Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

Пример расчёта двойного вычета

Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:

1400 × 2 = 2800 руб.

Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:

37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

Документы необходимые для предоставления вычета

Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

заявление по форме организации;
удостоверение личности;
свидетельства о рождении всех отпрысков;
свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.

Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
постановление суда о безвестном отсутствии;
справка об отсутствии установления отцовства.

Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

декларация за год, максимум три;
справка о доходах с места труда;
договор обслуживания банковской карты либо счета;
ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.

Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

Когда подаются документы на вычет

Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

при рождении малыша;
со дня трудоустройства.

Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

Собрать требуемую документацию.
Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.

Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

Как получить вычет на детей через ИФНС

Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
Собрать остальную требуемую документацию.
Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
Написать два заявления:
- на возврат денег;
- о переводе средств на банковский счёт.
Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.

Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.

Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По – прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

Прекращение предоставления вычета

Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.

Суммируют ли вычеты с другими льготами

Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.