Ссудный счет в банке – это счет, который открывается в обязательном порядке при выдаче кредита и предназначается для учета кредитной задолженности заемщика перед банком по кредитному договору. Сколько одному заемщику выдано кредитов, столько таких счетов будет открыто банком.
Это счёт внутреннего учёта (счёт банка, а не клиента), и он не предназначен для расчетных операций. По дЕбету счета отражается выдача займа, по крЕдиту – его погашение.
Операции, которые отражаются по дебету и кредиту ссудного счёта (движение задолженности), постоянно корреспондируются (соотносятся) с расчётным счётом.
Обратите внимание на разницу между расчётным и ссудным счётом .
- Первый открывается на основании договора банковского счёта , что является основным и единственным признаком понятия «счёт», которое приводится в статье 11 Налогового кодекса РФ. По договору банковского счета (далее цитируем ст. 845 ГК РФ) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Примем во внимание, что такой договор заключается только по обоюдной воле каждой из сторон: банка и заёмщика.
- Для открытия второго – договор банковского счёта не заключается , поскольку это прямая обязанность банка (он выполняет указание ЦБ РФ). Открытие ссудных счетов происходит без согласия заёмщика (оно не требуется), т.е. его воля в этих случаях не выражается. По сути, такие счета не соответствуют критериям, определённым в ст. 11 НК РФ, т.е. не являются «счетами» в нашем обычном представлении, когда через них банк ведёт расчёт со своими клиентами.
Кстати, комиссию за открытие ссудного счёта банки брать не имеют права, что неоднократно разъяснялось Верховным Судом РФ при разборе дел, связанных с кредитными спорами физ.лиц и банков.
Сделанные нами промежуточные выводы помогут нам в дальнейших рассуждениях.
Виды ссудных счетов
В зависимости от нюансов проведения кредитных сделок, в банковском учете различают 5 видов ссудных счетов:
- Простой . Открывается при разовом кредитовании. Дебет такого счета вводится разово и отражает сумму выданного кредита. По мере погашения обязательств должника дебетовый остаток уменьшается за счет кредитовых оборотов (поступлений).
- Особый. Предназначен для учета обязательств по кредитным линиям. Зачисление денежных средств здесь возможно и в счет погашения уже имеющегося долга, и для увеличения дебетового остатка.
- Специальный . Счет может открываться только для юридических лиц и исключительно в единственном экземпляре. Предназначен для учета векселей.
- Контокоррентный . Это некий гибрид расчетного и ссудного счетов. На нем учитывают взаимные обязательства банка и клиента.
- Овердрафт . Такой счет предоставляет возможность перерасхода средств и подразумевает автоматическое погашение долга за счет первых же поступлений.
Номер ссудного счета. Нужен ли он заёмщику?
Банк не всегда доводит информацию о номере ссудного счета до сведения заемщика . На этапе заключения договора он и не сможет этого сделать, т.к. ссудный счёт открывается (и ему присваивается номер) вместе с выданным кредитом уже после его оформления. Считается, что клиенту эти заморочки не нужны.
В кредитном договоре прописывается номер расчётного счета, с которого банк обязуется в дату очередного платежа списывать требуемую сумму в счёт погашения задолженности посредством внутренних бухгалтерских проводок. Номер же ссудного счета можно увидеть, как мы ранее сказали, в интернет-банке, например, в Сбербанке Онлайн. А нужно ли нам непременно знать этот пресловутый номер?
Любой номер ссудного счета в банке начинается с цифр 455 . Заемщикам же, как правило, сообщают счет для гашения своих обязательств, начинающийся с 423 или 408. Это обычные счета вкладов и текущие расчётные счета, с которыми можно проводить любые приходные и расходные операции. Деньги заемщиков сначала поступают на них, а потом списываются банком на уплату займа и процентов.
Интернет пестрит рекомендациями любыми способами узнать у банка свой номер ссудного счета и вносить платежи именно на него. Апеллируют люди в подобных воззваниях к тому, что банки хитрят и распоряжаются расчётными счетами, как хотят: часть погашенной ежемесячной суммы списывают на погашение тела кредита, другая часть уходит на проценты, третья на штрафы и пени, четвёртая на другие кредитные комиссии и доп. платежи.
То есть проявляют самостоятельность и могут удержать с вашего очередного взноса необоснованные платежи, которые банк в случае возникновения спорной ситуации и обосновать не сможет. В общем, делают так, как им удобно и выгодно.
Заёмщики же должны быть уверены, что деньги, которые они платят банкам в счёт погашения задолженности, попадают туда, куда нужно, т.е. прямиком на ссудный счёт. А значит задача заёмщиков – узнать номер ссудного счёта (например, направив запрос в банк) и оплачивать задолженность непосредственно на него, и в этом случае они будут независимы от банковского самоуправства и твердо уверены, что гасят именно тело долга, а не штрафы или незаконные комиссии.
К слову, если должник сильно проштрафился (допустил серьёзную просрочу и попал на неустойку), то банк в первую очередь согласно закону и договору спишет именно штрафные платежи, а платёж в счёт погашения тела долга будет самым последним – из того, что останется. А бывает, что и ничего уже не остаётся… Вот к чему весь сыр-бор.
Даже если вы узнаете заветный номер, то тогда вы однозначно добавите себе хлопот.
- Во-первых, списание процентов по кредитам (тех, которые прописаны в договоре с банком) производится на совершенно другом счете, который начинается с цифр 706 . Поэтому при внесении очередного ежемесячного платежа вам придется самостоятельно дробить его на основной долг и проценты, чтобы внести нужную сумму на нужный счет (а дадут ли заёмщику возможность самостоятельно зачислить деньги на этот внутренний счёт в банке, это ещё вопрос?). В случае с погашением долга на текущие счета всю эту «лишнюю работу» за вас делают работники банка. Они вручную распределяют суммы поступлений на нужные счета в соответствии с графиком гашения.
- Во-вторых, игнорирование оплаты неустойки (если таковая появилась) – это прямое нарушение кредитного договора, самим же заёмщиком подписанного, между прочим. Он сам её будет рассчитывать (это же касается других платежей, заявленных в договоре) и он знает, куда её зачислить? Берут большие сомнения на этот счёт.
- В-третьих, из ряда документов ЦБ РФ, заявлений Верховного Суда РФ , постановлений ФАС и указа Президента РФ следует прямой запрет на получение (внесение) денег налогоплательщиками (проведение расчетов с банком) через ссудные счета, минуя свои расчетные счета.
- Ну и, наконец, в-четвёртых, автор этой статьи лично зашел в Сбербанк и спросил, можно ли перевести платёж по кредиту непосредственно на ссудный счёт. На что операционный специалист ответила, что: «У вас даже сделать этого не получиться, программа не даст сделать такую проводку и однозначно «ругнётся». Это физически невозможно».
А теперь ответьте себе сами – действительно ли вам нужно знать номер ссудного счета? И собираетесь ли вы вносить платежи на него?
Особенности открытия и закрытия
Открытие ссудного счета – неотъемлемая часть процесса кредитования. Это обязанность, сопутствующее действие со стороны банка ещё и в силу закона о бухучете – этот счёт необходим прежде всего самой кредитной организации, которая обязана вести бухучет (разъяснение Верховного Суда РФ). Поэтому начисление каких-либо комиссий за открытие, а уж тем более ведение, ссудного счета незаконно.
Но, несмотря на это, финансовые учреждения умудряются удерживать такие сборы с юридических лиц, прикрываясь принципами свободы договора. Закон о защите потребителей, который запрещает взимание подобных комиссий, не распространяется на коммерческие отношения между юридическими лицами. К слову, не так давно подобные поборы взимались и с физических лиц, но такая практика уже прекратилась.
Вопреки некоторым высказываниям в интернете, никаких документов для открытия ссудного счета не нужно. Банк откроет его сам на основании кредитного договора. А всевозможные копии устава, баланса и прочей документации заявителя банк запрашивает исключительно для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика. Такой анализ позволяет оценить платежеспособность клиента, легальность и рентабельность его бизнеса и принять обоснованное решение относительно выдачи кредита.
Закрывается ссудный счет после исполнения всех обязательств должника перед банком. И никаких дополнительных действий для его закрытия от заемщика не требуется.
Об особенностях кредитования, условиях погашения знает каждый заемщик, а вот понятие ссудного счета знакомо далеко не всем. Чтобы грамотно разбираться в терминологии и процедуре кредитования, в этой статье мы рассмотрим, что такое ссудный счет в банке.
Что такое ссудный счёт и для чего он необходим?
Ссудным называется банковский счёт, призванный отразить финансовые операции, осуществляемые клиентом, берущим кредит. Данный счёт активен, его дебет отражает размер ссудной задолженности, его кредит – погашение из ежемесячных взносов.
Инициатором его открытия выступает банк для проведения ежедневных финансовых операций. Данный счёт позволяет увидеть, когда кредит впервые брался заёмщиком, как он погашается на данный момент. И при необходимости составить график погашения заемщиком кредита и выявления просрочек.
Сведения, отражающиеся в этом счете оценивают сотрудники банка впоследствии при обращении клиента за кредитом. Если, например, клиент в дополнении к ипотечному кредиту оформляет потребительский займ, кредитную карту и т.д., то судный счет поможет оперативно отразить всю информацию об истории погашения кредита.
Если один банк готов предоставить своему клиенту несколько кредитов, под каждый из них заключается отдельный договор и открывается отдельный ссудный счёт. При этом на каждом из них будут фиксироваться свой дебет и кредит.
Все операции с процентами (начисление, погашение, списание) к данному счету не относятся.
Документы для открытия ссудного счёта
Для открытия ссудного счёта физическому лицу достаточно тех документов, которые он предъявлял для получения кредита.
Если он является лицом юридическим, пакет документов, который он обязан предоставить, чтобы открыть ссудный счёт, определяется положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Когда открывается ссудный счёт?
При подписании договора займа в банке клиенту открывают ссудный счет, который позволит заемщику контролировать свои финансовые потоки по разделам счета дебит и кредит. Время открытия ссудного счёта совпадает со временем выдачи ссуды.
Этим же обстоятельством объясняется тот факт, что в договоре о предоставлении кредита указывают не номер ссудного счёта, а номер депозита до востребования: невозможно присвоить номер счёту, который ещё не открыт.
Исключением будут те банки, которые предварительно резервируют номер счёта. Одно время эту процедуру проводил Сбербанк для физических лиц, но впоследствии отказался от этого. Ведь подобная практика лишь усложняла расчёты.
Впрочем, о присвоении ссудному счёту номера банк может уведомить заёмщика информационным письмом.
Для чего нужен номер ссудного счёта?
Ссудный счёт учитывает лишь сумму задолженности и погашение кредита. Начисление и уплата процентов его не касаются.
Именно это выгодно отличает его от прочих счетов, которые позволяют банкам взимать из поступивших на них средств проценты, всевозможные комиссии, штрафы и пр. Перечисляемые на него средства позволяют заёмщику быстрей погасить задолженность по кредиту. В этом можно убедиться, запросив в ближайшем банковском отделении выписку по ссудному счёту.
Номер ссудного счёта включает в себя 20 цифр, из которых:
5 первых присваиваются согласно положению 385-П «О права
х ведения бухгалтерского учёта К.О. на территории РФ». Именно здесь фиксируются балансовые и небалансовые счета кредитных организаций. Согласно с 385-П ссудам, предоставляемым юридическим лицам, присваиваются номера от 45201 до 45209, предоставляемым лицам физическим – от 45502 до 45510;
3 следующие являются кодом валюты, обычно рублёвой — 810;
4 за ней — кодом филиала;
Последние 7 – уникальным номером.
Классификация ссудных счетов
Классификация ссудных счетов довольно обширна. Их различают:
- по цели открытия;
- по взаимосвязи с оборотом;
- по режиму функционирования, то есть порядку оформления операций по выдаче кредита и платежам по нему.
Все они тесно соприкасаются с классификацией методов кредитования.
Критерием выбора подходящего варианта является оптимальный для клиента режим выдачи и погашения ссуды.
Виды ссудных счетов по цели открытия
- Депозитно-ссудные. Наиболее подходящий вариант для клиентов, поставивших себе цель накопить сбережения. Возможность получения кредита последние рассматривают исключительно гипотетически: в случае полного снятия денег с депозита.
- Счета с кредитовым оборотом, называемые также валютными. Интересны тем клиентам, которым нужна перекредитация (рефинансирование). Обычно это происходит при взятии нового кредита на погашение старого на более выгодных условиях выплаты. Например, с более низкой процентной ставкой.
- Накопительно расходные. Позволяют осуществлять оборот финансов как по дебету, так по кредиту. Классический пример здесь – оформление кредитной карты. Заёмщик может постоянно её пополнять, каждый раз переводя туда накопления. Но сумма затрат постоянно будет превышать сумму переведённых денег.
При оформлении договора, важно обратит внимание на порядок ведения счета. Некоторые банки включают этот пункт в дополнительную оплату.
Виды ссудных счетов по взаимосвязи с оборотом
Виды ссудных счетов по режиму функционирования
Вне зависимости от вида ссудного счёта клиентов-заёмщиков интересует вопрос об удержании комиссии за его открытие и использование.
К вопросу о комиссии
Возможность удержания комиссии напрямую зависит от того, кто является владельцем займа: физическое или юридическое лицо.
- С физических лиц комиссия не взимается, поскольку ссудный счёт открывается по инициативе банка и не является самостоятельной услугой. Данная позиция неоднократно была озвучена Верховным судом РФ. Говорится об этом и в постановлении арбитражного суда №8274/09. Если же банк требует с заёмщика комиссию за открытие и ведение ссудного счёта, алгоритм действий следующий:
- отправка в банк письма с требованием возврата комиссии;
- при игнорировании банком письма – подача иска в суд либо обращение в Роспотребнадзор.
Исключением из правила является лишь уплата физическим лицом комиссии за ведение ссудного счёта при оформлении себе кредитной карты.
В этом случае она включится в сумму комиссии, взимаемой за обслуживание карты.
- С юридическими лицами и предпринимателями всё сложней. Изложенные выше позиции Верховного и арбитражного судов остаются в силе. Но не следует забывать о действующем в России принципе свободы договора, а также о том, что коммерческие отношения не защищены законом о правах потребителя. Поэтому хотя теоретически расходы за предоставление кредита должен брать на себя банк, практически каждый случай диктует свои условия.
Важно! Открытие ссудного счёта является чисто техническим процессом. Поэтому сам факт его открытия не требует оповещения налоговой инспекции. Закрытие счета обязан осуществить банк после полного погашения заёмщиком обязательств по кредиту.
Видео. Комиссия за ведение ссудного счета.
Это счет банка, который открывается для
ведения учета выданных и погашенных ссуд. Счет является активным, по его дебету
отражается сумма ссудной задолженности, по кредиту - погашение .
Ссуду считают выданной, когда денежных средства зачислены на текущий или
расчетный счет заемщика, на корреспондентский счет (для КО) и на счет кассы
(для физических лиц).
Существуют следующие виды ссудных счетов :
Простые (на них ведется учет разовой ссуды, у клиента может быть несколько таких ссудных счетов);
Специальный (может быть открыт только один, например, для ведения учета операций, которые осуществляются с использованием векселей);
Контокоррентный счет - это активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);
Овердрафт - ссудный счет, который банковская структура
открывает заемщику при наличии договора о предоставлении кредита в рамках
определенного лимита при возникновении у клиента по расчетному счету дебетового
сальдо.
Теперь подробней о каждом виде ссудного счета. Специальные
ссудные счета открывают заёмщики, которые испытывают постоянную нужду в
банковских кредитных средствах, когда за счет кредита осуществляется основная
часть платёжного оборота хозорганов. По этому счёту идет регулярное
предоставление кредитных средств и их погашение.
Простые ссудные счета
банки используют преимущественно для
предоставления разовых ссуд. Погашение задолженности по таким счетам
производится в установленные сроки. У предприятия, как указывалось выше, может
быть открыто несколько простых ссудных счетов.
Кредитование первоклассных платёжеспособных
заёмщиков может осуществляться банком путем открытия единого активно-пассивного
(расчётно-ссудного) счёта, который называют контокоррентом. Данный счет - это
высшая форма доверия банка к клиенту. По дебету данного счёта отображаются все
платежи клиента, а по кредиту отображается выручка и остальные поступления
финансовых средств в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счёта указывает на
наличие у предприятия в обороте на данное время собственных финансовых средств,
а дебетовое сальдо говорит о привлечении в оборот банковских кредитных средств,
за которые взимается процент.
В рыночной экономике доминирующей формой ссудного счёта являются простые ссудные счета, имеющие различные режимы пользования. Однако отдельные кредитные организации отдают предпочтение то специальным, то контокоррентным судным счетам. Это зависит от сложившихся отношений между банком и клиентом и от экономической ситуации.
Любой заемщик сталкивался с понятием «ссудный счет». Такой счет открывается банком на имя клиента, которому предоставлен кредит. Делается это для удобства учета, на ссудном счете отражаются все операции по выданному кредиту: перечисление денег заемщику, ежемесячные платежи по кредиту. На дебите этого счета фиксируется выдача кредита, на кредите — его погашение. На ссудный счет банк переводит сумму кредита, на него же заемщик переводит ежемесячные платы по кредиту.Таблица 1. «Движение средств по ссудному счету»
Такой счет характеризуется следующими особенностями:
открывается на имя заемщика в соответствии с кредитном договором, заключенным между ним и банком; у одного клиента может быть открыто сразу несколько ссудных счетов, по каждому полученному кредиту; является не самостоятельной, а сопутствующей банковской услугой, которую банк оказывает заемщику при выдаче кредита; создается банком для учета выданных и возвращаемых средств. В дебете записывается имеющаяся задолженность клиента перед банком, в кредите - погашение (ежемесячные выплаты) клиентом этой задолженности; заемщик, являющийся физическим лицом, не обязан платить за открытие ссудного счета. С юридических лиц может взиматься плата и за открытие, и за ведение такого счета.
Существуют следующие виды ссудных счетов:
Контокоррент - это единый счет, с дебета которого производятся практически все платежи (расчет с поставщиками и контрагентами, заработная плата сотрудникам, платежи в бюджет). В кредит счета зачисляется выручка предприятия от реализации продукции или оказания услуг, платежи от покупателей продукции или должников. То есть весь платежный оборот предприятия концентрируется на контокорренте.простой (для учета разовой ссуды); специальный (по нему предусмотрено регулярное предоставление средств и их погашение); контокоррентный (активно-пассивный счет, его дебет используется как ссудный счет, а кредит - как расчетный);
Таблица 2. «Движение средств по контокоррентному счету»
Кредитовое сальдо счета свидетельствует о том, что предприятие осуществляет текущую деятельность за счет собственных средств, а дебетовое сальдо - за счет заемных средств (кредит в банке). Максимальный размер кредита определяется исходя из объемов производства предприятия, условий поставок и расчета с контрагентами, наличия собственных средств. Кредит считается полностью погашенным, если в сроки, определенные договором, дебетовое сальдо по счету-контокорренту ликвидировано.Документы для открытия ссудного счета
Комплект документов, которые клиент предоставляет в банк для открытия ссудного счета, регламентируется положением «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ. Вся документация делится на три группы:1 группа. Документация, подтверждающая юридическую правомочность заемщика: учредительный договор, устав, свидетельство о регистрации, сведения о назначении руководства, контракты и лицензии на поставку продукции; 2 группа. Документация, характеризующая экономическое состояние клиента и материальную гарантированность возврата кредита: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, прогноз денежных потоков, выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте), бизнес-план, технико-экономическое обоснование, гарантии, поручительства и прочее; 3 группа. Кредитная документация: кредитный договор, договор о залоге, карточка образцов подписей и печатей.
Заявка на кредит для бизнеса
Ссудный счет открывают в банке специально на имя клиента банка или же заемщика. Это счет, отражающий все движения, взятых взаймы материальных средств, то есть денег.
Что представляет собой ссудный счет?
Данный счет отражает в себе поступления денег, когда их представляют кредитные организации и учреждения, отражает он и погашение долга заемщиком. Ссудный счет не предназначается для осуществления расчетных процессов и операций.
Подобный счет открывают посредством составления договора о кредитовании между определенным конкретным банком и самим физическим или юридическим лицом, то есть, непосредственно заемщиком денежных средств.
Кредитным организациям ссудные счета нужны для отображения на своих балансовых счетах образования ссудного долга, и для контроля за его своевременным погашением.
Особенности ссудных счетов
Ссудные счета отличаются своими особенностями, по заключению и специфике:
- - это значит выдача кредитных средств заемщику. Кредит, соответственно, возврат этих средств.
- Левая часть или же дебетовая всегда отражает имеющиеся долги заемщика перед его кредитующим банком.
- Ссудный счет – это не отдельная банковская услуга. Открытие такого счета - сопутствующая услуга, оказываемая банком заемщику при выдаче денежных средств, взятых в кредит.
- Также данный счет является фактическим отражением движения материальных средств, или формой бухучета, ведомого банкам для осуществления контроля над средствами, выдаваемыми в качестве кредита, за их отчисление заемщикам и их возвращением на банковские счета, то есть контроль выплат заемщиками.
Виды ссудных счетов
Такие счета делятся на некоторые подвиды, которые следует перечислить:
- Простые. Данные счета оформляются для разовой процедуры выдачи средств. может иметь одновременно нескольких подобных счетов.
- Специальные счета. Разрешено открывать лишь один такой счет, к примеру, для контроля операций, осуществляемых с помощью векселей.
- Контокоррентный. Считается одновременно и активным и пассивным счетом. Дебет такой разновидности счетов используется как ссудный, а кредит играет роль расчетного счета.
- . Банк открывает его заемщику, если имеется договор о предоставлении материальных средств в качестве кредита в определенных рамках четко установленного лимита, если у заемщика получается по его расчетному счету дебетовое .
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш