2 ндфл если нет заработной платы сдавать. Способы подачи справок

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог. Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ. лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну.

При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;
руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.

Пример заполнения нулевого отчета:

Сроки подачи справки 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
информацию о физ. лице, получившем доходы;
сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Декларация заполняется следующим образом:

В первой части указывают период представления показателей. Кроме того, номер отчетности и код фискального органа, в который будет подана декларация.
В ячейке «Признак» следует отметить соответственно, цифрой 1 или 2 сведения удержан ли подоходный налог или это выполнить невозможно.
Затем внести сведения о субъекте хозяйствования, наименование согласно уставным актам, ИНН. Для представления отчета физ. лицами указывается паспортная информация.

Заполнение второй части отчета:

Заполняют сведения о физ. лице, которому начислена прибыль в отчетном году с указанием ИНН и статуса. Если работник не в статусе резидента, в нужной графе ставят цифру 2, для резидента – указать 1.
Также здесь указывают сведения о гражданстве работника, код страны и паспортные сведения.

В 3-й части справки 2 НДФЛ отражается прибыль физ. лица с разбивкой по месяцам и по ставам подоходного налога.

В 4-й части расчета формируется информация о налоговых вычетах, примененных в отчетном периоде. Если сотрудник представил заявление и уведомление на получение имущественной льготы, а также, если выдавалось подтверждение этого права фискальными органами, в декларации 2 НДФЛ отражают эту информацию и указывают сведения об ИМНС, которая выдала уведомление.

В 5-й части формируются суммы начисленной прибыли физ. лицу, предоставленные вычеты и сведения о подоходном налоге, переданном в казну.

Декларации 2 НДФЛ утверждаются руководителем субъекта хозяйствования и заверяются печатью.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ, если начислена заработная плата:

Обязательство

Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.

Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.

При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.

Обязательство по 2 НДФЛ следующее:

Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Заключение

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Ежегодно компании должны сдавать сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ. А нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году? Ответ – в статье.

Организации составляют справки 2-НДФЛ в двух случаях. Во-первых, ежегодно по завершению налогового периода сдают их в инспекцию. А во-вторых, предоставляют работникам по их запросу. А как быть, если в течение всего года в пользу работника не было облагаемых выплат? Такая ситуация возможна, например, если сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты или в отпуске по уходу за ребенком. В статье выясним, нужно ли сдавать 2 НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году .

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году, в инспекцию

Форму 2-НДФЛ предоставляют в ИФНС только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). С помощью этого документа налоговая узнает о размере полученного физическим лицом дохода и правильно ли фирма исчислила, удержала и уплатила в бюджет с него НДФЛ.

В любой организации может возникнуть ситуация, когда у работника отсутствует облагаемый доход в течение года. Например, женщина находится в отпуске по уходу за ребенком и получает пособие, с которого НДФЛ не исчисляется. Возникает резонный вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась в 2017 году .

В случае, когда фирма не выплачивает облагаемый доход в течение всего года, она не является налоговым агентом в отношении этого работника. А значит, и обязанность предоставлять 2-НДФЛ у нее отсутствует.

Таким образом, если зарплата в течение всего года не начислялась, сдавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не нужно.

Кстати, писать заявление в инспекцию о том, что физическое лицо не получало дохода, также не нужно. Налоговый кодекс не обязывает организацию объяснять, почему она не является налоговым агентом в отношении конкретного физлица и не сдала 2-НДФЛ на него.

Напомним, справки 2-НДФЛ за 2017 год налоговые агенты могли сдать до 2 апреля 2018 года включительно. Установленный срок сдачи - 1 апреля - в этом году выпал на выходной (воскресенье), поэтому срок сдачи законно переносится на ближайший рабочий день.

Нужно ли выдавать 2-НДФЛ работнику, если зарплата не начислялась

Теперь рассмотрим другую ситуацию. Работник в течение 2017 года зарплату не получал. Но в начале 2018 года он попросил работодателя выдать ему справку 2-НДФЛ. Например, чтобы доказать в каком-нибудь госучреждении отсутствие дохода. Нужно ли давать 2-НДФЛ работнику, если зарплата не начислялась в 2017 году?

Нет, в этом случае фирма также не должна составлять нулевую справку 2-НДФЛ. Причина та же. Работодатель не является налоговым агентом и предоставлять нулевой 2-НДФЛ физическому лицу не обязан.

Отметим, если вы все-таки выдадите работнику справку с нулевыми значениями, ничего страшного не произойдет. Штраф за нулевой 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрен.

Как заполнять справку 2-НДФЛ при нулевом доходе ? Некоторые компании и ИП боятся показывать инспектору отчетность по подоходному налогу с нулевыми показателями. Насколько это оправдано?

Денег нет

Задача бухгалтера состоит в своевременном заполнении и сдаче отчетности с учетом всех изменений, вносимых в законодательство. Поскольку регулярно выходят поправки в Налоговый кодекс, бухгалтеру важно оперативно реагировать на их принятие.

Если организация (ИП) была недавно зарегистрирована или по каким-либо причинам не вела деятельность, у бухгалтера может возникнуть вопрос: нужно ли показывать нулевой доход в 2-НДФЛ налоговым органам.

Нулевая отчетность может получиться в том случае, если в течение года работникам не начисляли заработную плату или в штате организации нет ни одного сотрудника. Также выход на нулевую отчетность возможен, если все работники фирмы в силу экономических обстоятельств были отправлены на отдых без сохранения заработной платы на длительный срок.

Объект налога

Для составления отчетности по форме 2-НДФЛ необходимо корректно рассчитать налог. А для этого, в первую очередь, следует правильно определить объект налогообложения по подоходному налогу.

Закон признает объектом доход, который был получен физлицом – налогоплательщиком. Для резидентов РФ объектом выступает любое обогащение. Для нерезидентов – только тот, который получен от источников в России. Вообще, платить налоги следует лишь с тех доходов, которые являются объектами налогообложения. См. « ».

Какие доходы облагать

Налоговым кодексом определен перечень доходов, которые выступают объектом налогообложения. К ним относят:

вознаграждения за выполненную работу или оказанные услуги;
проценты и дивиденды, полученные физлицом;
доходы от сдачи имущества в аренду;
доходы от продажи имущества.

Читайте также Специальное разъяснение ФНС о порядке заполнения расчета по страховым взносам с I кв. 2019 года

Перечень доходов может быть дополнен, так как является открытым.

Не подпадают под НДФЛ такие доходы:

материальная помощь, сумма которой не превышает 4000 рублей в год;
материальная помощь, выплаченная при рождении ребенка, если ее сумма не превышает 50 000 рублей;
пособия по беременности и родам;
подарки, стоимостью не более 4000 рублей в год;
компенсации работникам за труд в опасных и вредных условиях;
возмещение процентов за пользование кредитом для работников, оформивших заем на приобретение или строительство жилья.

Следует понимать, что доходом может быть только экономическая выгода, которую можно оценить. Например, если работнику компенсированы затраты на проезд в командировке, данную сумму нельзя отнести к доходу

Заполнять ли пустые справки

Организации, которые являются налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежегодно сдавать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. В них отражают суммы начисленного, а также фактически полученного людьми дохода. В справках указывают сведения о суммах налога: рассчитанного, удержанного и отданного в казну. Таким образом, справка 2-НДФЛ содержит сведения о начислении налога за физических лиц.

Если организация не перечисляла человеку доход, она не является налоговым агентом. Значит, нет необходимости передавать сведения и подавать нулевые справки. Кроме того, нет необходимости и в сдаче пустой 2-НДФЛ с признаком 2. В итоге, 2-НДФЛ при нулевом доходе можно не заполнять. Также см. «

Образец нулевой справки 2 НДФЛ нужен для того, чтобы предоставить справку по требованию тем сотрудникам, которые за отчетный период времени не получали заработной платы. Тем не менее, такие сотрудники имеют право обратиться к руководителю и получить справку. Такая справка может потребоваться при оформлении каких-то государственных и социальных программ, социальной помощи.

Пример заполнения справки 2 НДФЛ нулевого образца

Например, на работу приходит сотрудница, получала лишь специализированное пособие, а сама находилась в отпуске, который был связан с уходом за маленьким ребенком.

С первого же дня выхода на работу, сотрудница просит выдать ей справку о заработной плате. Как быть?

Сразу же нужно сказать о том, что закон на стороне вашей сотруднице. После обращения в виде заявления, работодатель должен предоставить документ в течение трех дней. Но, данная ситуация имеет определенные особенности. Во-первых, в течение всего года сотрудника не получала заработной платы, а лишь получала детские пособия. Таким образом, в справке заполняются только те строки, которые содержат в себе информацию о налоговом агенте, информацию о сотруднице, а также строка, где стоит подпись и печать налогового агента. Обращаем ваше внимание на то, что остальные строки остаются незаполненными.

В дополнение к данному документу может быть составлена справка произвольной формы, которая укажет на то, что в течение последнего отчетного периода времени заработная плата сотруднице не выплачивалась по той причине, что она находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Справка 2 НДФЛ нулевая: образец

Как нам уже известно, каждый налоговый агент обязан предоставлять в соответствующие инстанции документы, которые подтверждали бы доход каждого сотрудника. Справка составляется на основании отчетных ведомостей.

Если не происходило процесса начисления заработной платы, а соответственно, не производилось никаких отчислений, то все данные будут нулевыми, а сама справка в себе не будет содержать никаких описаний полученных доходов и отчислений.

В шапке указывается название справки и ее код;

Указывается код налоговой инстанции;
Указывается признак налогоплательщика;
Заполняется вся информация, которая касается налогового агента;
Заполняется все информация, которая касается сотрудника;
Все строки по заработной плате, отчислениям и вычетам остаются незаполненными.

К обязательным атрибутам можно отнести строгую форму справки. То есть, она должна быть оформлена на специализированном бланке. Также обязательно должна стоять подпись руководителя и главного бухгалтера. Обязательно указывается дата выдачи. Может быть выдана дополнительная справка свободной формы, которая отобразит информацию о том, почему справка является нулевой.

Налоговики проверяют их выполнение по строкам 020, 030, 040, 070. Значение стр. 020 должно превышать показатель стр. 030, т. к. сумма вычета не может быть больше дохода.

Показатель (020-030)/100%*010 должен быть меньше или равен стр. 040. Если неравенство не выполняется, значит, сумма НДФЛ занижена. В разделе 2 отражают даты выплаты доходов сотрудниками и удержанные суммы налога. Если ИФНС не уведомлена о том, что работодатель не является агентом по налоговым платежам, то по истечении 10 дней с окончания срока представления формы она вправе заблокировать счет организации (ИП). Нужно ли или нет сдавать нулевую 6-НДФЛ Работодателей интересует вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если организация не использовала труд наемников либо им не начислялись никакие выплаты. Согласно письму ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16 в данном случае отчет представлять не следует.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-ндфл?

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? Ситуации, когда надо делать отчет Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Итоги Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую? 6-НДФЛ, введенная для применения с 2016 года, дополняет годовую отчетность по форме 2-НДФЛ и отличается от нее следующим:

Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 - только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п.

2 ст. 230 НК РФ).

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

Период предоставления Четырехзначный код содержит код региона и непосредственно код налоговой инспекции (по две цифры – на каждый). Код налоговой инспекции Отчетность направляется по месту регистрации фирмы или ОП.

ИП передают отчет по налогам на доходы физических лиц по месту жительства или ведения деятельности. В следующем коде зашифрована информация о том, какая именно организация является налогоплательщиком.

Если компания отчитывается по месту учета, в данной строке проставляется «212». Когда отчетность подается ОП, это отмечают сочетанием цифр «220».

Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213». Индивидуальные предприниматели также пользуются уникальными цифровыми кодами (120, 320 – для места учета и отчетности по месту ведения деятельности, соответственно).

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл?

1 Что собой представляет форма расчетов НДФЛ?
2 Когда появляется нулевая отчетность
- 2.1 Видео - Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ
3 Уведомление налоговой – альтернативный вариант

Что собой представляет форма расчетов НДФЛ? Инспекции принимают 6-НДФЛ, где налогоплательщики раскрывают информацию по начисленным и удержанным суммам соответствующего налога.

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»? Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается.

Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.

Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ, все же, может быть представлен.

Но зачем же его сдавать?Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ. При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п.

3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

Чтобы неприятности обошли фирму стороной, при отсутствии доходов действуйте по одному из предложенных вариантов:

Отправьте нулевой отчет.
Напишите в ФНС письмо в произвольном формате о том, что 6-НДФЛ не представляется ввиду отсутствия выплат.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если доход был лишь в одном из кварталов? Ответ однозначный - нужно. Этому утверждению есть вполне логичное объяснение: все доходы в форме показываются нарастающим итогом.

И отразив доход в одном отчетном периоде, его придется показывать и в последующих периодах в рамках календарного года. Подводя итог, можно сказать, что нулевой 6-НДФЛ надо сдавать на усмотрение организации.

Важно помнить о возможных последствиях. Скачать образец нулевой 6-НДФЛ Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ? Да, так организация дает знать контролирующим структурам, что не совершала выплат физическим лицам. Это простой способ обезопасить фирму или ИП от недоразумений с налоговиками и наложения штрафных санкций.

Существует два варианта действий для бухгалтера:

сдать «нулевку» за отчетный квартал 2017 года;
написать пояснительное письмо в «свою» ИФНС с указанием, что НДФЛ за 3 квартал 2017 или другие периоды не уплачивался.

В обеих ситуациях бухгалтер уведомляет контролеров об отсутствии обязанности исчислять и уплачивать походный налог, страхуя юридическое лицо от штрафов и заморозки счетов. Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций Ситуация по фактическому ведению бизнеса и выплатам персоналу может меняться от месяца к месяцу. При разных раскладах от бухгалтера требуются разные действия.

Онлайн журнал для бухгалтера

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета? Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Оформление отчетности при выплатах дохода, возникающих в течение отчетного года, происходит по достаточно простым правилам (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Согласно им, в разделе 2 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют (п. 1.8 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/).

Раздел 1 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

НДФЛ за 3 квартал 2017 Предусмотрена ли сдача нулевого отчета 6-НДФЛ за 2017 год? Ситуация, когда отсутствуют числовые данные для проставления в отчете, возникает, если фирма фактически не вела деятельности и не перечисляла доходы персоналу. Это возможно, если компания только зарегистрировалась и не успела начать работу, находится на этапе ликвидации, вынуждена простаивать из-за сезонного фактора или финансовых затруднений.

Внимание

Из разъяснений ФНС следует, что компании или ИП, не выплачивающие денежные средства персоналу, могут не готовить и не сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за 2017 год и любые другие периоды. Налоговики не имеют права заставить простаивающее юридическое лицо формировать отчетную форму.

6-ндфл нулевая: образец заполнения

Первый раздел формы содержит данные с начала года, рассчитанные нарастающим итогом, второй – информацию за трехмесячный временной интервал.Отчет представляется в ИФНС в последний день месяца, идущего за отчетным кварталом. Например, 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 сдают не позже 31.10.2017, за год – до 02.04.17 г. « Дедлайн» сдвигается на два дня, потому что попадает на нерабочую дату. Место представления формы – ИНФС по месту постановки на учет юрлица или прописки физлица.
Отчетность необходимо отправлять в электронном виде посредством ТКС. Единственное исключение – фирмы с персоналом до 25 человек. Они вправе принести документ на бумажном носителе.