Статус индивидуального предпринимателя в России предполагает уплату регулярных взносов во внебюджетные фонды. Ключевая особенность этих платежей состоит в том, что платить за себя бизнесмен должен вне зависимости ни от того, ведёт ли он по факту бизнес или приостановил деятельность, ни от финансового результата. Даже если предприниматель получил в отчётном периоде убыток, платить всё равно придётся.
Что такое фиксированные платежи предпринимателя
Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.
При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.
Делать фиксированные платежи предприниматель обязан, даже если сработал в минус
Социальные отчисления предприниматель обязан делать и за работников, если таковые у него есть. Однако сотрудников может и не быть, тогда и отчислять не за кого. Если же они есть, сколько надо платить за каждого из них, определяется размером их официальной зарплаты. А вот за себя надо платить в любом случае.
Избежать обязанности уплаты фиксированных взносов предприниматель может только при таких условиях:
- Он занят уходом за ребёнком до трёх лет.
- Ухаживает за престарелым, инвалидом первой группы или ребёнком-инвалидом.
- Проходит службу в армии.
Во всех этих случаях обстоятельства, дающие право на льготу, должны быть документально подтверждены: свидетельством о рождении ребёнка, паспортом пожилого человека, за которым осуществляется уход, справкой об инвалидности из бюро медико-социальной экспертизы, справкой из военкомата о направлении на службу или копией военного билета.
Ещё одним условием предоставление льготы государство выдвигает отсутствие фактической предпринимательской деятельности в соответствующем периоде. Это значит, что движение средств по счетам ИП в это время не должно осуществляться.
В налоговую инспекцию за соответствующий период должна подаваться нулевая отчётность (а отчитываться перед фискальным органом предприниматель, как и делать фиксированные платежи, обязан вне зависимости от того, ведёт он деятельность или нет).
Сколько должен платить предприниматель за себя в 2018 году
В 2018 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:
- Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
- 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.
Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.
Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2018 год, но «расценки» на будущее:
- в 2019 году - 29 354 руб. + 6 884 руб.;
- в 2020 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.
Сумма фиксированных платежей известна, а причитающееся с дохода свыше 300 тысяч рублей в год надо рассчитать дополнительно
Если же по итогам года предприниматель получил доход свыше 300 тысяч рублей, дополнительно ему придётся уплатить 1% от суммы, которая превысила этот порог.
Например, если его доход от предпринимательской деятельности в течение года составил 30 тыс. рублей в месяц, то есть за год он заработал 360 тыс. рублей, придётся заплатить 1% от 60 тыс. рублей, то есть 600 рублей. А вот при доходе в 20 тыс. рублей ежемесячно, то есть 240 тыс. рублей в год, сверх фиксированного платежа ничего перечислять не надо.
Страховые взносы за сотрудников в 2018 году
Страховые взносы за работников состоят из:
- взносов на обязательно пенсионное страхование;
- взносов на обязательное медицинское страхование;
- взносов на обязательное социальное страхование.
Тарифы указанных взносов установлены ст. 426 НК РФ, льготы - 427.
На сегодняшний день (и правило это будет актуально до 2020 года) страховые тарифы установлены в следующих размерах:
- на пенсионное страхование:
- в пределах установленной предельной величины базы - 22%;
- свыше установленной предельной величины - 10%.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы - 1,8%;
- на обязательное медицинское страхование - 5,1%.
Сложный термин «установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов по конкретному виду страхования» разъясняется в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 №1378. Согласно этому нормативному акту в 2018 году база равна:
- по пенсионному страхованию - до 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо (нарастающим итогом с 1 января 2018 г.);
- по социальному страхованию - 815 000 рублей на каждого работника (тоже нарастающим итогом).
Всё это означает, что если зарплата работника за год не превышает 1 021 тыс. руб., то тариф на «пенсионку» составляет 22%, если доходы сверх этого порога, в Пенсионный фонд платится 10%. Отчисления в Фонд социального страхования делаются от зарплаты работника до 815 тыс. рублей в год. С его доходов сверх этой суммы отчисления не делаются.
Ранее суммы предельной величины базы были иными: для пенсионного страхования - 876 тыс. рублей, для социального - 755 тыс. рублей.
Заключён ли у предпринимателя с сотрудником трудовой договор или гражданско-правовой, роли при этом не играет.
При этом налоговым законодательством установлен целый ряд льгот для бизнесменов. Например, если ИП использует УСН (упрощённую систему налогообложения) и его основная деятельность (определяется по коду ОКВЭД) связана с производством пищевых продуктов или мебели, научными исследованиями и разработками или, к примеру, организацией работы фитнес-центров (полный список ), то на обязательное пенсионное страхование тариф для него составляет 20%, а на обязательное социальное страхование и медицинское страхование - 0%. Важно, чтобы при этом доход бизнесмена не превышал 79 млн. руб. за налоговый период (год).
Куда платить фиксированные платежи в 2018 году
Адресатом фиксированных платежей, которые предприниматель обязан делать за себя, в 2018 году является налоговая инспекция по месту его жительства.
Это новшество. Прежде получателями этих платежей были соответствующие социальные фонды.
с 2017 года фиксированные платежи относятся к юрисдикции налоговой инспекции
При заполнении платёжного поручения по оплате фиксированных взносов предприниматели должны использовать такие коды бюджетной квалификации (КБК):
- 182 1 0202140 06 1110 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 (для суммы сверх 300 тыс.) - для пенсионного страхования,
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - для медицинского страхования.
Сроки уплаты фиксированных отчислений
Все фиксированные платежи за себя за 2018 год индивидуальный предприниматель обязан сделать до 31 декабря 2018 года. Исключение составляет 1% от дохода сверх 300 тысяч рублей за год. С этим платежом можно повременить аж до 1 июля 2019 года.
Социальные отчисления за наёмных работников производятся каждый месяц - до 15 числа.
Что будет, если не заплатить
Непредоставленный в положенный срок расчёт по страховым взносам теперь чреват штрафом в 5% от причитающейся к уплате сумме взносов за каждый месяц просрочки, включая неполные. При этом сумма штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей и 30% от причитающейся к уплате сумме взносов.
За грубое нарушение правил учёта, результатом которого стала занижение налоговой базы, придётся дополнительно раскошелиться на 20% от недоплаченного, но не менее чем на 40 тысяч рублей.
- Размер взносов ИП за себя в 2019 году
- Пенсионные страховые взносы
- Медицинские страховые взносы
- Сроки оплаты
- Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
- Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
- Отчетность по взносам ИП за себя
С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.
С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .
[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).
[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)
Страховые взносы в 2019 году.
До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.
За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.
Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
Пенсионные страховые взносы
Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).
Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)
пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".
Медицинские страховые взносы
Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.
Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".
Оплата фиксированных страховых взносов
- Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
- Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
- Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
- Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
- Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
- Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
- Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.
Уменьшение налога УСН на сумму взносов
- На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
- Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
- Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале
- так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
- Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
- Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .
Отчетность по фиксированным платежам
Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".
Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о
В нашем государстве финансовые ресурсы, которые привлекаются специально для общественных нужд, перераспределяются внебюджетными фондами. Такие организации являются одной из составляющих общественной финансовой системы и пополняются за счет налогов, сборов, займов и бюджетных средств. Каковы же размеры отчислений в эти фонды в текущем году?
Функциональные особенности внебюджетных фондов
Центральный денежный фонд является в нашей стране единственным и носит название «государственный бюджет». Внебюджетные фонды призваны реализовывать конституционные права россиян.
Государственные фонды, формирующиеся вне единого бюджета, пополняются за счет обязательных отчислений, которые перечисляют в них как физические, так и юридические лица. Так как расходы и доходы внебюджетных фондов регулируются и утверждаются только на законодательном уровне, то и все финансовые средства, находящиеся в них, являются собственностью государства.
К функциям государственных внебюджетных фондов относят:
- влияние на производительность госпредприятий (например, с помощью кредитования или субсидирования);
- обеспечение мероприятий по защите и охране окружающей среды;
- оказание социальной финансовой поддержки для всех слоев населения нашего государства;
- предоставление денежных займов для иностранных государств.
Следует учитывать, что фондовая система отличается гибкостью управления своими денежными ресурсами и эффективностью их использования.
Государственные внебюджетные фонды и их группы
Все внебюджетные фонды можно разделить на несколько групп, имеющие определенное назначение:
- Целевое:
- экономические (для урегулирования процессов, связанных с хозяйственными государственными службами, предоставления субсидий и кредитов частным, а также государственным компаниям);
- социальные (для оказания помощи различным социальным слоям населения нашей страны);
- научно-исследовательские (помогают в финансировании всяческих исследований в области науки);
- кредитные (для формирования ресурсов, которые государство использует в качестве возврата задолженностей и уплаты процентов).
- Управленческое:
- общегосударственные;
- региональные.
Обязательные отчисления, которые производят работодатели из начисленной заработной платы работника, идут в социальные страховые фонды. Именно такие организации относят к внебюджетным. В России работает три таких внебюджетных фонда социальной направленности. Рассмотрим каждый более подробно.
- ПФР – Пенсионный фонд России, который формируется благодаря:
- страховым взносам (от работодателей, физических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных категорий работающих россиян);
- отчислениям из Госфонда занятости (в виде возмещения назначения досрочных пенсий, предназначенных для безработных россиян);
- взносам на добровольной основе от юридических и физических лиц и другим денежным поступлениям. Эти деньги, накапливающиеся в этом финансовом резерве, предназначаются для выплат, в первую очередь государственных пенсий.
- ФСС – Фонд социального страхования, регулярно пополняется за счет отчисления, предусмотренного законодательством нашего государства:
- страховых взносов (от работодателей, простых граждан, индивидуальных предпринимателей и т. д.);
- доходов от инвестиций некоторой части финансов фондовых средств (например, вложение их в ценные бумаги, вклады);
- ассигнований из государственного бюджета федерального уровня для покрытия льготных расходов (для пострадавших россиян в результате аварий или катастроф, типа чернобыльской);
- сумм штрафов и т. д.
При этом их денежных средств фонда оплачиваются:
- пособия, официально назначенные при временной нетрудоспособности (больничные, декретные);
- дополнительные выходные дни, используемые для ухода за ребенком-инвалидом;
- средства на оплату санаторно-курортного лечения, путевок в детские лагеря с целью оздоровления;
- содержание детских спортивных школ (аренда помещений, заработная плата тренерам и подобное);
- расходы на проведение разъяснительной работы среди местного населения.
Это специализированная структурированная организация, представляющая собой часть государственной системы, созданной специально для защиты граждан нашего государства. Федеральное законодательство предусматривает все нюансы, связанные с деятельностью этого внебюджетного фонда, и дает определенные гарантии в выплате всех предусмотренных пособий.
- ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования, специально создан для денежного обеспечения всех проблем, касающихся медицинского обслуживания населения. Благодаря федеральным законам и нормативным актам, любой россиянин имеет возможность получить не только медицинскую помощь, но и медикаментозную. Источниками поступления денежных средств в ФОМС являются:
- налоговые отчисления;
- средства из федерального бюджета (закон «О федеральном бюджете»);
- различные выплаты в виде штрафных санкций, пеней, недоимок и т. д.
Все денежные средства, накапливаемые здесь, предназначаются для:
- неработающего населения, в том числе и детей;
- реализации запланированных обязательных страховых мероприятий;
- обеспечения медикаментами определенных категорий российских граждан.
Этот фонд следит за рациональным и эффективным использованием денежных вложений россиян в систему обязательного медицинского страхования.
Эти внебюджетные фонды специалисты относят к федеральной собственности, потому что они выполняют ряд задач, касающихся социальной защиты населения, его благосостояния, сохранения здоровья и оказания ряда определенных услуг. Они имеют свою отчетность, которую представляют в обязательном порядке на рассмотрение и утверждение правительством нашей страны. При этом все денежные операции контролируются специально назначенным органом – Федеральным казначейством.
Отчисления и ставки в 2019 году во внебюджетные фонды
Производить все плановые отчисления во внебюджетные государственные фонды должен только работодатель, а не сам работник. Процедура такого отчисления заключается в следующем: бухгалтер организации (компании, фирмы, предприятия) при проведении расчета зарплаты отдельно взятого рабочего, пользуясь официально утвержденными тарифными ставками, высчитывает необходимую сумму и перечисляет деньги в каждый из них.
В текущем 2019 году действуют такие тарифные ставки для работающих граждан нашего государства:
- Для ПФР – 22% (при зарплате больше 800 тысяч рублей – 10%), выплачивается в виде одного платежа, который не разбивается на какие-либо структурные части (как было раньше – страховую и накопительную). Предусмотрен срок оплаты – до 15 числа каждого месяца.
- Для соцстраха – 2,9% (при заработной плате до 723 тысяч рублей свыше этой суммы отчисления в этот фонд не производятся), также является одной из ежемесячных выплат, со сроком до 15 числа каждого месяца.
- Для медицинского страхования – 5,1% (здесь федеральное законодательство ограничений не предусматривает), хотя некоторые работодатели могут воспользоваться пониженными тарифами, которые устанавливает Федеральный закон в определенных случаях.
Пониженные тарифные ставки во внебюджетные фонды
Некоторые российские ИП, пользующиеся УСН (упрощенной системой налогообложения), могут совершать обязательные выплаты во внебюджетные фонды по страховым пониженным тарифным ставкам. В эту категорию попадают такие сферы производственной деятельности:
- пищевая продукция;
- швейные и текстильные товары;
- изделия из дерева;
- готовые металлические изделия, в том числе различные виды машин и оборудование к ним;
- образовательные услуги;
- обработка вторсырья;
- строительство;
- мебельное производство;
- область здравоохранения и услуги, предоставляемые в этой сфере;
- спортивная деятельность и т. д.
С полным списком налогоплательщиков, имеющих право на пониженные тарифные ставки выплат во внебюджетные фонды, можно ознакомиться в 58-й статье Федерального закона или пройдя по ссылке http://rabotniks.ru/wp-content/uploads/2015/12/Пониженные-тарифы.jpg.
Эти тарифы предусматривают выплату обязательных отчислений только в Пенсионный внебюджетный фонд в виде 20% от начисленной заработной платы. А отчисления в остальные два фонда (соцстраха и медицинского страхования) не производятся вообще.
Как и юридические лица, физлица имеющие статус индивидуального предпринимателя обязаны регистрироваться во внебюджетных фондах, службе статистики и контролирующих органах, если выбирают определенные сферы деятельности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Сделать это необходимо в установленный законом срок, чтобы в перспективе у ИП не возникло проблем и ему не пришлось выплачивать штраф.
Правовое регулирование
После приема на работу сотрудников он должен сразу обратиться в Фонд соцстрахования, а потом в Пенсионный и Фонд медицинского страхования. Сделать это необходимо в установленные законом сроки.
Необходимые документы
Для того чтобы зарегистрироваться ИП во внебюджетных фондах, ему необходимо представить в эти государственные органы следующие документы:
- заявление (уведомление);
- свидетельство с государственным регистрационным номером;
- выписку из ЕГРИП;
- паспорт.
В некоторых случаях необходимо представить сведения о данных расчетного счета.
В случае регистрации в качестве работодателя ИП также должен дополнить пакет документов трудовым договором (трудовой книжкой) и паспортом сотрудника.
Образец заявления
Обращение во внебюджетные фонды предполагает подачу заявления.
В настоящее время все эти документы заполняются по определенным образцам, и должны содержать сведения о:
- ФИО, ИНН и прочих документах предпринимателя;
- начале его работы.
Если ИП регистрируется в качестве работодателя, то в этом случае он должен внести также сведения о своих работниках.
Сроки
Обращение во внебюджетные фонды должно осуществляться в , чтобы предприниматель в перспективе не имел никаких проблем и не привлекался к административной ответственности.
В соцстрахование следует обращаться в течение десяти дней после приема на работу первого сотрудника. В том случае, когда ИП вносит взносы за себя, то период регистрации не обозначен, так как это добровольное решение бизнесмена.
В Пенсионном фонде предприниматель регистрируется в течение первых пяти дней после внесения в ЕГРИП, а также в течение первого месяца после заключения трудового договора.
Производятся в следующие ведомства:
- ФСС – страховые взносы по временной нетрудоспособности, беременности и родам (2,9% от зарплаты ), выплаты по несчастным случаям на производстве и по профессиональным заболеваниям (размер устанавливается индивидуально, обычно составляет 0,2%).
- ПФР – страховые взносы на пенсию (22%), оплата начислений в ФОМС для предоставления гарантии получения медицинского обеспечения (5,1%).
Регистрация в Пенсионном фонде РФ
Первоначально регистрация ИП в пенсионном фонде осуществляется автоматически, и все необходимые действия выполняет налоговая инспекция при помощи автоматизированной системы электронного документооборота.
Заключение трудового соглашения накладывает на бизнесмена обязанности по регистрации в отделении ПФР в качестве работодателя. Процедура происходит согласно утвержденной пошаговой инструкции :
В случае нарушения указанных сроков регистрирования в отделении ПФР, к ИП может быть применена система штрафных санкций, оговоренная в . Согласно законодательному акту за подобное нарушение с предпринимателя может быть взыскано 5 тыс. рублей, а в случае превышения срока более чем на 90 дней, сумма увеличивается до 10 тыс. рублей .
Документы, подаваемые в ПФР
Регистрация ИП в Пенсионном фонде может быть осуществлена лишь в случае предоставления бизнесменом обязательного пакета документов. В список бумаг входят:
- Заявление о постановке на учет в качестве работодателя. Посмотреть и скачать можно здесь: .
- Копия паспорта заявителя с указанием прописки.
- Свидетельство о регистрации в качестве ИП (ОГРН).
- Выписка из ЕГРИП.
- СНИЛС.
В том случае, если регистрацией будет заниматься представитель, понадобится правильно оформленная доверенность. Все документы представляются в виде копий, однако, предпринимателю следует взять с собой оригиналы указанных бумаг на обозрение.
Регистрация в ФОМС
Регистрация предпринимателя в ФОМС производится автоматически налоговым органом во время постановки на учет в качестве ИП. Если у бизнесмена появились наемные сотрудники, то он должен пройти регистрацию в качестве работодателя.
Отдельного посещения фонда не потребуется, поскольку регистрация предпринимателя выполняется одновременно при постановке на учет в ПФР. Для этого достаточно обратиться в отделение по месту регистрации ИП и подать пакет соответствующей документации.
Регистрация в ФСС
Регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя в 2016 году производится согласно утвержденной инструкции:
- Предприниматель оформляет трудовое соглашение с наемным работником.
- Не позднее 10-дневного срока после подписания документа, ИП обязан обратиться в отделение ФСС по месту своей регистрации и подать необходимый пакет документации для постановки на учет.
- Через пять дней после обращения и в отсутствие ошибок и неточностей в предоставленной документации, сотрудник ведомства передает или направляет по почте обратившемуся лицу уведомление о постановке на учет.
- После получения документа, ИП может отчитываться в установленном законом порядке и перечислять все положенные взносы.
В уведомлении обязательно должен быть указан 10-значный регистрационный номер, реквизиты для перечисления , а также класс профессионального риска, в соответствии с которым ИП будет начислять и оплачивать взносы в связи с профессиональными заболеваниями и при несчастных случаях на производстве.
После окончания действия трудовых соглашений, предприниматель может быть автоматически снят с учета, без обращения в отделение ведомства. ИП сохраняет свой регистрационный номер и в случае необходимости может представить новые трудовые договоры.
Если бизнесмен нарушит сроки постановки на учет в качестве работодателя, то, согласно ФЗ № 167 от 15.12.2001 года, на него может быть наложен за пропущенный срок до 90 дней и 10 тыс. рублей за срок свыше 90 дней.
Документы, подаваемые в ФСС
Регистрация ИП в ФСС осуществляется при подаче следующих бумаг:
- заявление о постановке на учет в качестве работодателя. Посмотреть и скачать можно здесь: ;
- свидетельство о госрегистрации ИП в ИФНС (ОГРН);
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- копии трудовых соглашений;
- справка об открытии расчетного счета в банке, если таковой имеется на момент регистрации ИП в фонде.
В случае передачи документов представителем, дополнительно потребуется нотариальная доверенность. Все документы передаются в виде копий, за исключением заявления. При обращении для регистрации рекомендуется взять с собой оригиналы.
Пример по регистрации ИП во внебюджетных фондах при найме работников
Лариса Т. оформила статус предпринимателя в налоговой инспекции. Через месяц после регистрации она приняла в штат трех сотрудников. Один работник был нанят по бессрочному договору для прохождения практики в коммерческой структуре, а два других по срочным соглашениям – на два года.
Женщина обратилась для , однако в ФСС представила только договора срочного порядка, посчитав, что кратковременное соглашение со студентом в таком учете не нуждается.
Через некоторое время у Ларисы была проведена проверка и выявлено данное нарушение. В итоге предприниматель была оштрафована в соответствии с действующим законодательством. Кроме того, женщину обязали произвести доначисление по указанному соглашению , оплатить страховые взносы и пеню.
Заключение
Таким образом, можно сформулировать ряд выводов:
- Предприниматель обязан пройти повторную , если у него появились наемные работники.
- Указанная процедура необходима для представления возможности работодателю уплачивать положенные страховые взносы и гарантировать сотрудникам социальные пособия, а также медицинское обслуживание.
- Порядок и сроки постановки на учет в ПФР, ФСС и ФОМС оговорен действующим законодательством.
- В случае несвоевременной регистрации на ИП может быть наложен штраф в размере от 5 до 10 тыс. рублей .
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по регистрации ИП во внебюджетных фондах при найме работников
Вопрос: Здравствуйте. Я около трех месяцев назад стал предпринимателем, и сразу же, после регистрации заключил трудовой договор с бухгалтером для оформления необходимой документации, сопутствующей ведению деятельности.
Как мне пояснили в ИФНС, регистрироваться мне больше нигде не нужно и такие же данные я сообщил своему бухгалтеру.
Когда подошло время предоставления отчетности, потребовались какие-то регистрационные номера в ПФР и ФСС для сдачи отчетности. Обратившись в пенсионный фонд, бухгалтер выяснила, что на меня, как на ИП наложен штраф в размере 5 тыс. рублей , в связи с пропуском срока регистрации во внебюджетных фондах до 90 дней. Такой же штраф я получил и в ФСС. Таким образом, сейчас я должен оплатить штрафные начисления общей суммой в 10 тыс. рублей, однако, не очень понимаю, за что. Сотрудник ИФНС мне подробно объяснил, что никакой регистрации я больше проходить не обязан и все сделает налоговая инспекция. Подскажите, должен ли я оплачивать штраф и на каком основании?
Ответ: Здравствуйте. В данном случае, никаких нарушений со стороны официальных ведомств – ИФНС и ПФР не было, и все штрафные санкции применены верно в соответствии с ФЗ № 167 от 15.12.2001 .
Дело в том, что во время регистрации ИП в налоговой инспекции наемные работники у вас еще отсутствовали, а это значит, что постановку на учет во внебюджетных фондах автоматически выполнила ИФНС при помощи системы электронного документооборота через интернет.
После того как вы заключили соглашение с бухгалтером, у вас появился наемный сотрудник, а это значит, что вы стали работодателем и в соответствии с обязаны пройти повторную регистрацию в обязательных фондах, но уже в новом статусе в течение десяти дней.
Таким образом, выявленное нарушение имело место, и вы обязаны уплатить начисленные штрафы в полном объеме.