Существующий налог на земельные участки в 2017 году должен подвергнуться серьёзным изменениям. Перемены в этом плане начались ещё с начала 2016 года. В этом свете многих собственников интересует вопрос о том, каким станет налог на землю в 2017 году, а также во сколько раз могут повысится налоги на загородную недвижимость? Для этого необходимо очень внимательно изучить суть всех будущих перемен.
Основные сведения о грядущих переменах
В этом году правительство РФ ободрило законопроект относительно порядка начислений налога на землю. Отмеченные действия будут начинать реализацию в полной мере в 2017 году. Но в чём именно заключаются все положения отмеченного законопроекта?
Сумма налога на землю напрямую должна зависеть и составлять из учёта кадастровой стоимости имущества. Кстати, ранее этот налог складывался совершенно по-другому: использовалась балансовая стоимость земли или дома.
По мнению аналитиков, величина кадастровой стоимости с января будущего года окажется максимально приближённой к рыночной.
Налог в своём полном объёме будет поступать в местный бюджет, что станет прекрасным источником пополнения для региональной казны. Стоит отметить, что именно последняя задача считается наиболее важной и даже первостепенной для введения обновлённого налога. Правда, в этом случае региональный бюджет получит прекрасную возможность самостоятельно развить местную инфраструктуру.
Размер налога в 2017 году будет повышаться постепенно. Если сказать точнее, ежегодно сумма этого взыскания должна повышаться максимум на 20%. Согласно подсчётам аналитиков, уже к 2020 года россияне смогут выплачивать налоги в полной их степени.
Заранее стоит предупредить, что не следует заблаговременно пугаться предстоящему повышению налогов, так как пока проект об их нововведении считается пилотным. Говоря проще, с 2017 года его введут лишь в 29 регионах государства.
А вот что из этого получиться можно будет сказать только после того, как чиновники получат определённые выводы из его действия на протяжении целого года.
Особенности кадастровой стоимости
Как уже отмечалось ранее, налог на землю при своём расчёте в будущем году будет полностью зависеть от кадастровой стоимости земли. На данный момент последняя практически полностью приравнялась в своей цене к рыночной.
Но как самостоятельно подсчитать, сколько именно будет стоить ваш участок?
Для этого стоит воспользоваться полной информацией, которая подробно изложена на кадастровой
карте. Найти эту самую карту можно на официальном сайте Росреестра. Чтобы узнать все подробные сведения относительно своего участка земли, необходимо просто ввести в специальную графу её кадастровый номер. Через несколько секунд пользователь получит исчерпывающий ответ относительно запрашиваемого имущества, а также его актуальную на тот момент стоимость. Если же кадастровая цена недвижимости неизвестна, можно использовать в качестве основы иные ориентиры. Для этого стоит отыскать на предлагаемой карте ближайшей к себе садовый участок, после отыскать и собственный дом. Спустя всего минуту человек получает необходимые для него выводы. К примеру, можно наглядно разобраться не завышена ли стоимость земли, которую вы хотите приобрести, и если да, то во сколько раз.
На сегодняшний день отмеченный способ получения государственной информации считается одним из наиболее быстрых, удобных, а также информативных. При этом запрашиваемой особе не нужно куда-то ходить или выстаивать длиннющие очереди для подачи заявления.
Кстати, уже сейчас безо всяких проверок можно с уверенность сказать о том, что кадастровая цена многих участков сильно завышена от его реальной стоимости. В чём причина подобного результата пока никому не известно.
Как правильно определить кадастровую стоимость?
По словам опытных экспертов, кадастровая стоимость земли до конца 2016 года рассчитывается практически вслепую. В итоге результаты налогов получаются слишком завышенными. Но откуда именно берутся все эти цифры или показатели?
Для тех, кто мало вникает в изменения законодательства РФ, до того момента, как закон вступит в силу, независимые оценщики успели провести глобальную работу. В результате удалось проанализировать множество объявлений относительно продажи земли в разных местах России. На основе наведённой информации проводится расчёт показателей, а также рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости. Говоря точнее, речь идёт о средней стоимости квадратного метра, умножаемом на площадь объекта, допущенного к проверке.18_6_3
Не нужно упускать того факта, что вряд ли кому-то пришло в голову учесть, что указанная в договоре стоимость купли-продажи земли может не соответствовать действительности, так как обычно продавцы при желании соглашаются сделать скидку и опустить реальное значение имущества. Главное, что и эта неточность не считается единственной. Что же ещё забыли учесть эксперты, просчитывая кадастровую стоимость земельного участка в 2017 году?
Отдалённость земли от крупного населённого пункта. Естественно, в таком случае стоимость земли окажется ниже.
Уровень развития инфраструктуры. Никто не будет отрицать, что каждый отдельный регион отличается своим уровнем развития. Проще говоря, в одних городах может быть то, что не сыщешь в других.
Транспортная развязка. Чем дальше расположен участок от больших трасс или железных путей, тем ниже его реальная цена.
Отмеченные показатели считаются наиболее важными для расчёта кадастровой оценки земельного участка в будущем году. В результате напрашивается логический вывод: налог на землю, о котором так много говорится в последнее время, ещё просто полностью не доработан. Как результат, в тех областях, где его введут с начала 2017 года, могут начать существенные волнения среди обычных граждан, не видящих в нём никакой нормальной логики.
Более подробная информация об отмеченном вопросе будет ясна за несколько недель до января будущего года. Пока же остаётся надеяться, что всё решится лучшим образом для народа России.
Уже со следующего года все регионы России перейдут на новую систему расчета налогов на объекты недвижимости, исходя из их кадастровой стоимости. До 2022 года эти платежи будут постепенно увеличиваться. Конечно, в переходный период будут действовать определенные понижающие коэффициенты, но уже к 2020 году они перестанут действовать, и тогда налоговая нагрузка на собственников достигнет своего максимума. И в случае неоправданного завышения кадастровой стоимости для восстановления справедливости последним остается доступным только один-единственный инструмент — процедура оспаривания.
Однако пока система не заработала по всей стране в полную силу, для владельцев жилья и земельных участков устанавливаются все новые правила. Так, 22 сентября 2017 года на рассмотрение Государственной Думы вынесен законопроект «О внесении изменений в статью 22 ФЗ «О Государственной кадастровой оценке» (имеется в распоряжении редакции «СП»). Этот документ, автором которого является депутат-«единоросс» Раиса Кармазина, фактически полностью изменяет ту самую процедуру оспаривания результатов оценки кадастровой стоимости. В случае принятия законопроекта единственным поводом для инициации этого процесса в отношении квартир, земельных наделов, офисов, торговых центров останется недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении размера его кадастровой стоимости.
В пояснительной записке Раиса Кармазина опирается на данные Росреестра, согласно которым в результате оспаривания кадастровой стоимости в целом по России за 2016 год выпадающие доходы местных бюджетов только по земельному налогу составили 13,6 миллиарда рублей. Из этой суммы на оспаривание через судебные органы пришлось не менее 8,03 миллиарда рублей, а на оспаривание через комиссии — не менее 5,58 миллиарда. И столь значительное сокращение доходов местных бюджетов, по мнению депутата, приводит как раз право собственника изменять кадастровую стоимость имущества путем установления ее на уровне рыночной.
В чем же реальная суть проблемы и каковы последствия принятия подобных инициатив?
— Процедура оспаривания кадастровой стоимости является открытым демократичным механизмом, позволяющим сформировать муниципалитетам реальную налогооблагаемую базу на основе реальной рыночной стоимости. Ломать работающую систему неправильно, — утверждает председатель Регионального совета по оценочной деятельности Челябинской области Игорь Патрушев . — Надо понимать, что данная инициатива закроет дверь для оспаривания кадастровой стоимости не только земельных участков, но и объектов капитального строительства, а к ним относятся в первую очередь квартиры простых граждан.
— Этот законопроект является надуманным, — считает руководитель юридического департамента Некоммерческого партнерства «Саморегулируемая организация ассоциации российских магистров оценки» (НП «АРМО») Никита Власов . — Процесс оспаривания завышенной кадастровой стоимости уже давно полностью контролируется на всех уровнях власти. И даже если в каком-то регионе комиссия по рассмотрению кадастровых споров удовлетворила заявление собственника о снижении стоимости, то орган местного самоуправления, на территории которого находится этот объект недвижимости, имеет право оспорить решение комиссии. Такие поправки в КАС РФ вступили в силу в августе этого года, и сейчас в судах рассматривается несколько подобных дел. Но главное, что законопроект лишает возможности простых граждан — собственников квартир и дачных участков — претендовать на справедливое налогообложение их имущества. Это в принципе наносит сильный удар по институту частной собственности.
Руководитель отдела по бюджетированию и финансовому консультированию ООО «АРХОНТ КОНСАЛТИНГ» Андрей Северин добавляет, что законопроект также не учитывает фундаментальный принцип работы бизнеса у владельцев недвижимости:
— Любой бизнес, в котором задействованы объекты недвижимости, генерирует прибыль, которая зависит от реальной рыночной стоимости. То есть бизнесмен зарабатывает в год в около 10−20% от реальной рыночной стоимости своего актива (объекта недвижимости). Где-то эта величина больше, где-то меньше, но показательна именно сама зависимость. За вычетом всех расходов бизнесу остается около 7−15% и с этой суммы платится налог на недвижимое имущество, составляющий 1,4−1,5% от кадастровой стоимости в год. То есть если кадастровая стоимость равна рыночной, в этом случае реальная доля платежей по налогу на имущество или земельному налогу составляет 15−20% в общем доходе бизнесмена. Однако если кадастровая стоимость завышена, то доходы собственника остаются теми же, а доля платежей по земельному и имущественному налогу кратно возрастает. Так, согласно сведениям Росреестра, в 2017 году в судах кадастровая стоимость была суммарно снижена с 627 до 360 миллиардов рублей. Это означает, что в среднем доля земельного и имущественного налогов в доходах собственника могла достигать 30−40%! Причем это средние показатели, то есть у кого-то она была 20−25%, а кто-то при старой кадастровой стоимости вынужден был бы отдавать до 70% заработанного в качестве налога на имущество.
Специфика определения кадастровой стоимости такова, развивает мысль эксперт, что она определяется методами массовой оценки, а значит, всегда будут те, у кого она выше рыночной. Сейчас эти расхождения компенсирует институт оспаривания: те собственники, которые не могут платить завышенный налог, обращаются в суд и комиссию, а те, у кого кадастровая стоимость сопоставима с рыночной, не делают этого, поскольку расходы на оспаривание фактически не возмещались в предыдущих и текущем годах. Исключение же самой возможности оспаривания приведет к тому, что система больше не будет сама регулироваться, и те собственники, чье имущество по кадастровой стоимости будет оценено выше рынка, будут неконкурентоспособны. Как следствие, это приведет к падению инвестиционной привлекательности целых отраслей экономики — никто не будет вкладывать деньги в бизнес за норму прибыли 4−7%, если можно положить их под сопоставимый процент в банке.
Эксперт НП «АРМО» Евгений Федоров отмечает, что кадастровая оценка проводится массовыми методами, зачастую в отсутствие достаточной рыночной информации для построения нормальных моделей. В результате вылезают дикие перекосы, когда предприятия с общим забором получают кадастровую стоимость, отличающуюся в 2 раза:
— Например, в Ульяновской области для промышленных земель ценообразующим фактором является близость к кладбищу. Причем чем ближе к кладбищу, тем стоимость участка выше. Таких примеров по России — масса. На сегодня объективно оценщики кадастровой стоимости не формируют адекватную экономическую модель за пределами Москвы и Санкт-Петербурга. Получаемые результаты подгоняются по принципу «хоть как-то похоже на правду», да и это не всегда. Например, в Мурманске средняя кадастровая стоимость квадратного метра земли под промышленным объектом — 7 тысяч рублей, а рыночная — тысяча.
Предприниматели, развивает мысль эксперт, ждут каждого нового тура государственной кадастровой оценки как приговора. Потому что в один день земельный налог подскакивает так, что на предприятие нужно вешать замок, персонал увольнять, а самому идти на паперть. Предприниматели все чаще произносят фразу: «Пускай государство выкупит мою землю по кадастровой! Я ее готов сегодня же отдать».
На сегодня, констатирует Евгений Федоров, заказчиком оценки является власть. И выдаваемое ей подведомственному государственному учреждению указание провести кадастровую оценку часто означает «повысить налоговую базу, не допустить выпадающих доходов». И именно оспаривание остается единственным защитным механизмом и для предпринимателя, и для простого гражданина, владеющего небольшой квартирой в среднестатистической «пятиэтажке». А сложившаяся за последние 5 лет комиссионная и судебная система изменения кадастровой стоимости хоть и тяжела, но гарантирует соблюдение баланса интересов бизнеса и государства. Так что те самые «выпадающие» 13,6 миллиарда рублей доходов местного бюджета — это никакая не потеря, а экономически обоснованный механизм защиты рабочих мест и гарантия уплаты прочих налогов.
Для налогоплательщиков, как нам кажется, будут интересны очередные изменения в налоговом законодательстве, которые начали действовать с 1 января 2017 года, а именно - изменения порядка исчисления земельного налога.
Прежде всего, обратите внимание на перечень земельных участков, которых коснулись данные изменения:
Под ИЖС – если строящийся на них дом так и не был официально сдан в эксплуатацию;
- для сельскохозяйственных целей;
- для подсобного хозяйства или дачи;
- для гаражей;
- арендованные юр. лицами или приобретенные ими для коммерческих целей участки.
В земельный налог в России в 2017 году были внесены такие изменения:
1. владельцы земельных участков должны самостоятельно извещать налоговые органы о наличии собственности. При нарушении этого предписания позже владелец участка получит почтовое извещение, по которому он должен будет уплатить налог не за 1 год, а за 3 года;
2. налог на землю увеличен для тех, кто приобрел участок для индивидуального жилого строительства, но так и не начал (или не закончил) строительные работы на нем;
3. штраф, предусмотренный за отсутствие строительных работ на участке, который приобретался для ИЖС, отменен;
4. налог на землю будет рассчитываться, исходя из его кадастровой стоимости.
Налог на участок под дачу, сад или огород
Как пояснили в ФНС, механизм, по которому начисляется налог на участки для подсобного хозяйства или дачи, будет изменяться в зависимости от того, кто считается собственником земли.
Итак, первый случай: тот или иной участок закреплен за гражданином на вещных правах. Это отображается в проекте застройки или планировки, либо же межевания земли. В данной ситуации налог должен платить именно владелец, исключение составляют лишь льготники (льготы регулируются региональными властями и могут отличаться).
Случай второй: в этих же документах обязательно отражаются земли общего пользования – дороги, противопожарные водоемы, строения общественного пользования и т.п. Налог на такие земли начисляется лицам одной из двух категорий:
Юрлицу (организации-владельцу земли);
- физлицам - членам НКО, сумма налога будет разделена на всех участников.
Важно: Юридическое лицо самостоятельно подготавливает расчет налога и направляет в налоговую, физические лица получают налоговые уведомления, где в приложении предлагаются платежные документы.
Методика расчета налога на участок под ИЖС
Методика расчета налога на участок, приобретенный под ИЖС, установлена в п. 16 ст. 396 Налогового кодекса РФ. Для физлиц сумма налога будет рассчитываться с учетом коэффициента 2 с момента, когда исполнится 10 лет со дня его регистрации вплоть до дня регистрации прав на построенный готовый жилой объект. То есть владельцы, которые за 10 лет не смогли построить жилье на участке, предназначенном для этого, должны будут платить двойную сумму налога.
Кадастровая стоимость
Земельный налог с 1 января 2017 года рассчитывается по кадастровой стоимости объекта. Она представляет собой рыночную стоимость, установленную в результате государственной кадастровой оценки и рассчитывается по формуле: КС= Ц х П, где КС – кадастровая стоимость, Ц – цена 1 квадратного метра, П – площадь объекта.
Узнать кадастровую стоимость можно, если обратиться в официальные представительства:
1. отделение Росреестра – необходимо лично предоставить заявление и свидетельство на земельный участок;
2. портал Росреестра – необходимо указать кадастровый номер земельного участка;
3. портал Федеральной налоговой службы – необходимо представить кадастровый номер участка, сведения будут получены от Росреестра и переданы пользователю.
Размер налога устанавливается решением Совета депутатов муниципального района, и в 2017 ставки пока остаются на уровне прошлого года. Рассматривается законопроект об увеличении платы за участки с неоформленными строениями.
Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.
Размеры ставок и расчет суммы налога на землю
Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:
- от категории земель;
- разрешенного вида использования;
- от наличия права на льготы.
Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:
- 0,3 % - для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
- 0,17% - для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
- 1,5% - для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.
Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле:
Размер ЗН = Кадастровая стоимость × процентная ставка
Например, если кадастровая стоимость садового участка 5 млн. рублей, то налог составит:
5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.
Льготы для отдельных категорий
Федеральным и местным законодательством некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного налога в 2017 году:
- ветераны Великой отечественной войны;
- участники боевых действий в мирное время;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- родители и вдовы погибших в/служащих;
- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.
Для пенсионеров установлена скидка 20%. Размер налога снижается на 50%, если:
- суммарный доход семьи пенсионеров не превышает 2-х минимумов, установленных для области;
- при наличии 3-х и более детей, и среднедушевом доходе ниже прожиточного минимума;
- это одиноко проживающий гражданин, или семья, средний ежемесячный доход которой ниже 1-го минимума, принятого для этой категории граждан.
Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы, и написать заявление. Оно заполняется на месте по установленной форме. Уплата налога по сниженной ставке возможна только для одного участка. Если, например, в собственности пенсионера их два, то надо указать в заявлении, в отношении какого из них должна быть предоставлена льгота.
Кадастровый учет земли и дома
Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом - это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.
Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.
Проект закона о повышении ставок
Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2017 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.
Изменения предусматриваются для земель, выделенных по ЛПХ, ИЖС, а также под садоводство и дачное хозяйство. Однако нововведения затронут не всех граждан. Правительство МО области разъяснило, что речь идет только об объектах капитального строительства: жилых и дачных домах. Повышенный налог не будет взиматься, если на земле имеются хозяйственные постройки (меньше 50 кв. м.), бани, временные летние сооружения, колодца или сараи.
Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.