В этой статье мы рассмотрим два вариант продажи ОС в 1С 8.3 — с восстановлением амортизационной премии и без. Пошаговая инструкция для подойдет и для 1С 8.2, единственное отличие — разные интерфейсы программы.
Реализация ОС без восстановления амортизационной премии
В данном случае ООО «Конфетпром» приобрел автомобиль Renault Duster за 800 000 рублей 1 января 2016 года. В тот же день было отражено , которое сформировало движение, показанное на рисунке ниже.
При закрытии февраля 2016 года по данному основному средству была начислена амортизация в размере 13 333,33 рублей, так как срок полезного использования составляет 60 месяцев (5 лет).
Допустим, что в марте того же года мы решили сделать продажу автомобиля. Отразить в 1С 8.3 это нужно документом «Передача ОС», а не «Списание ОС». Его можно найти в разделе «ОС и НМА».
Первым делом в созданном документе заполним его шапку. В качестве организации будет выступать ООО «Конфетпром». В поле «Местонахождение ОС» укажем то подразделение, за которым числится автомобиль. Продавать его мы будем компании «Евротрейд» по основному договору.
В табличную часть, которая расположена на вкладке «Основные средства» добавим позицию «Автомобиль Renault Duster». Все поля заполнятся автоматически, нам осталось только указать количество и цену продажи в 750 000 рублей. Остальные данные подлежат ручному корректированию.
В качестве субконто у нас по умолчанию останется «Реализация основных средств». Если вы откроете его карточку, то можете изменить использование по умолчанию для данного вида документа.
В рамках данного примера можно не вносить никаких изменений на вкладку «Дополнительно» и провести документ.
Документ создал шесть движений:
- Дебиторская задолженность контрагента «Евротрейд» перед нашей организацией на сумму продажи автомобиля.
- в размере 13 333,33 рублей за март 2016 года.
- Перенесение всей начисленной амортизации за весь период на чет 02.01«Выбытие основных средств». Уменьшение остаточной стоимости Автомобиля по бухгалтерскому и налоговому учету
- Перенос суммы изначальной стоимости автомобиля на остаточную стоимость основного средства («Выбытие основных средств»).
- Отнесение остаточной стоимости ОС за вычетом амортизации на счет «Прочие расходы».
- Отражение НДС.
Так же из данного документа вы можете сформировать все необходимые печатные формы, напрмер, «Акт о приеме-передаче» по унифицированной форме ОС-1, счет фактуру и прочие.
Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии
Теперь рассмотрим случай, аналогичный описанному выше. В этой ситуации, при принятии к учету автомобиля Renault Duster, мы укажем амортизационную премию.
ЕЕ размер в процентах зависит от того, в какую группу входит ОС. В нашем случае автомобиль имеет срок полезного использования 60 месяцев, поэтому он будет соответствовать III группе. Амортизационная премия для данной группы составляет 30%.
Эти данные мы можем указать в документе принятия к учету ОС на вкладке «Амортизационная премия». Остальные данные документа мы менять не будем. Оставим все, как было в прошлом примере.
Так же здесь указываются счета учета затрат, подразделение, номенклатурная группа и счет затрат.
После проведения документ сформировал движения, показанные на рисунке ниже. В отличие от предыдущего примера здесь добавилась еще одна проводка, отражающая амортизационную премию.
Теперь перейдем к заполнению документа «Передача ОС». За основу возьмем ранее созданный документ из предыдущего примера.
В карточке документа перейдем на вкладку «Дополнительно». В поле «Восстановить амортизационную премию» нужно установить флаг, а так же ниже выбрать из списка статью «Восстановление амортизационной премии».
В результате проведения документ передачи ОС с амортизационной премией, в отличие от документа в предыдущем примере, сформировал два дополнительных движения. Именно они отражают восстановление амортизационной премии в размере 240 000 рублей.
Если предприятию принадлежит какое-либо основное средство (например, автомобиль, оборудование или объект недвижимости), может возникнуть необходимость его продать. В программе «1С:Бухгалтерия 8.3» оформляется не стандартным документом реализации, а специально предназначенным документом, который называется «Передача ОС». Он регистрирует как выручку от продажи, так и выбытие ОС. Рассмотрим заполнение документа.
Оформление продажи основного средства
Раздел: ОС и НМА/ Выбытие основных средств/ Передача ОС
В «шапке» некоторые поля аналогичны полям в : контрагент, договор (вида «С покупателем»), а также ссылки для настройки счетов по расчетам с покупателем и по авансам (по умолчанию это 62.01 и 62.02), зачета аванса, способа расчета НДС (в сумме или сверху).
Кроме того, здесь есть реквизиты, касающиеся основных средств:
- Документ подготовки . Требуется для сделок, подлежащих государственной регистрации (кроме объектов недвижимости). В этом случае следует предварительно ввести специальный документ «Подготовка к передаче ОС» и затем выбрать его данном поле «Передачи ОС».
- Местонахождение ОС . Здесь нужно указать подразделение, к которому прикреплено основное средство.
- Событие ОС . Необходимо выбрать его из справочника программы «События с основными средствами». Доступны только события, имеющие вид «Передача». Если такого события нет в справочнике, нужно его создать.
В табличную часть «Основные средства» заносят продаваемые позиции. Основное средство выбирается из справочника ОС. Затем необходимо указать цену продажи и ставку НДС (в случае, если операция облагается этим налогом).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Далее в строке находятся графы для указания счетов учета. Программа уже заполнила их согласно правилам бухучета для реализации ОС: в качестве счета доходов указан 91.01 «Прочие доходы», в качестве счета расходов и счета НДС – 91.02 «Прочие расходы».
Однако не заполнена аналитика – субконто счета 91. Ее указывают вручную, выбрав нужную статью из предлагаемого программой справочника «Прочие доходы и расходы». Статья должна иметь вид «Реализация основных средств».
На вкладке «Дополнительно» находятся поля для указания грузоотправителя и грузополучателя (если они отличаются от покупателя и поставщика). Если нужно восстановить амортизационную премию, включенную ранее в состав расходов, следует здесь же поставить соответствующий флаг. Если продаваемое ОС — объект недвижимости, то на этой вкладке нужно поставить отметку о переходе права собственности после государственной регистрации.
В «Передаче ОС», как и в документах реализации, есть возможность автоматической – по кнопке внизу документа.
Проводки при передаче ОС в 1С 8.3
Документ «Передача ОС» в 1С 8.3 формирует следующие проводки бухучета (если ранее не был введен документ о подготовке к передаче):
- доход от продажи основного средства – Дт 62 Кт 91.01;
- начисление амортизации ОС за текущий месяц – в дебет счета, указанного в настройках для данного ОС, по кредиту 02.01;
- расчет остаточной стоимости для выбытия ОС на счете 01.09 «Выбытие основных средств» – перенос балансовой стоимости проводкой Дт 01.09 Кт 01.01; перенос накопленной амортизации проводкой Дт 02.01 Кт 01.09;
- списание рассчитанной остаточной стоимости основного средства – Дт 91.02 Кт 01.09;
- начисление НДС (в случае необходимости) – Дт 91.02 Кт 68.02.
Случаи реализации организациями основных средств имеют широкое распространение, при этом в программе 1С они отражаются при помощи документа «Передача ОС», выступающего заменой для привычных документов реализации. С его помощью одновременно фиксируется и получение дохода, и факт убытия основного средства с баланса.
Оформление продажи основного средства
Доступ к данному документу обеспечивается через раздел «ОС и НМА». В шапку вносятся стандартные сведения, документов реализации: контрагент и заключенный с них договор, ссылки настроек счетов расчетов с покупателями и авансовых платежей, методы расчетов НДС и так далее.
Занесены должны быть и реквизиты, характерные непосредственно для основных средств:
- Документ подготовки. Используется только в случаях, когда сделка проводится при обязательной государственной регистрации. В данном случае создается документ «Подготовка к передаче ОС». В дальнейшем его потребуется внести в графу «Передача ОС».
- Местонахождение ОС. В данном случае указывается структурное подразделение, в котором находится реализуемое основное средство.
- Событие ОС. В данной графе пользователю требуется из справочника «События с основными средствами» выбрать вид события «Передача». При его отсутствии в справочнике, его добавляют вручную.
В табличную часть вносятся все реализуемые позиции. Их выбор при занесении производится из справочника с последующим указанием продажной цены и размера НДС.
Указать потребуется и счета учета, причем система заполняет их автоматически на основе изначально заданных правил. В частности статья доходов выбирается 91.01 «Прочие доходы», расходы отражаются по счету 91.02 «Прочие расходы».
А вот субконто по счету 91 предстоит заполнять самостоятельно, выбирая необходимые варианты из справочника «Прочие доходы и расходы». Вид статьи выбирается «Реализация основных средств».
Вкладка «Дополнительно» предназначена для внесения информации по отправителю и получателю при условии, что они отличаются от продавца и покупателя. Здесь же отражается факт восстановления амортизационной премии. Для реализуемых объектов недвижимости флажком необходимо отметить факт передачи прав собственности на объект к покупателю после проведения государственной регистрации сделки.
Документ «Передача ОС» предусматривает возможность создания из него счета-фактуры, для чего достаточно нажать соответствующую кнопку внизу экрана.
Проводки при передаче ОС в 1С
Создание документа «Передача ОС» предусматривает наличие нескольких проводок, создаваемых системой:
Дебет 62 Кредит 91.01 – отражение полученного дохода с продажи.
Дебет счета в настройках отражения амортизации Кредит 02.01 – отражает начисленную за месяц амортизацию.
Дебет 01.09 Кредит 01.01 – отражается перенос балансовой стоимости.
Дебет 02.01 Кредит 01.09 – отражается перенос накопления амортизации.
Дебет 91.01 Кредит 01.09 – отражается списание остаточной стоимости ОС.
Дебет 91.02 Кредит 68.02 – отражает начисление НДС по операции.
При наличии документа «Подготовка к передаче ОС», то на его основе формируется проводка по выбытию средств.
После создания документа «Передача ОС», из него имеется возможность распечатки Акта приема-передачи по форме ОС-1, УПД и счета-фактуры.
Для оформления операции по продаже основного средства в программном продукте предусмотрен ряд документов.
Рассмотрим пошаговую инструкцию для двух случаев, в которых возникает сделка по продаже основного средства:
- Объект основного средства был принят к учету без применения амортизационной премии.
- Объект основного средства был принят к учету с применением амортизационной премии.
Реализация основного средства без амортизационной премии
В данном случае применяется документ Передача ОС (Меню ОС и НМА – Выбытие основных средств – Передача ОС ) (некоторые ошибочно пытаются продать ОС документом «Списание ОС», но это не верно).
В шапке документа Передача ОС в 1С 8.3 заполним все необходимые реквизиты:
- Контрагент.
- Договор.
- Местонахождение ОС (Подразделение, в которое было принято на учет основное средство).
- Событие ОС (в данном документе доступен только один вариант события «Передача ОС»).
На закладке Основные средства открывшегося документа добавим строку, в которой в качестве основного средства укажем объект ОС 1, инвентарный номер объекта при этом заполнится автоматически:
- В поле цена указывается продажная цена объекта основных средств согласно договоренности с контрагентом.
- Счета доходов и расходов – это счета прочих доходов и расходов – 91.01 и 91.02, поскольку продажа объектов основных средств не относится к основной деятельности организации (НДС, исчисленный от продажи основного средства, также будет учитываться на счете прочих расходов).
- Аналитика к счетам прочих доходов и расходов также заполняется в поле документа Передача ОС. Это статья прочих доходов и расходов с видом «Реализация основных средств»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
В результате проведения документ 1С 8.3 формирует следующие проводки по продаже основного средства:
- Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
- Начислена амортизация за декабрь (месяц реализации основного средства, в БУ и НУ).
- Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства (в БУ и НУ).
- Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации (в БУ и НУ).
- Остаточная стоимость основного средства отнесена на счет прочих расходов (в БУ и НУ).
- НДС начисленный отнесен на счет прочих расходов (в БУ).
Как продать ОС с восстановлением амортизационной премии
11.03.2016 – Организацией в программе 1С Бухгалтерия было принято на учет основное средство ОС 1 первоначальной стоимостью 105 000,00 рублей. Срок использования основного средства составляет 60 месяцев. Для целей налогового учета была признана амортизационная премия в размере 30 процентов от первоначальной стоимости ОС 1:
30.04.2016 – Начала начисляться амортизация ОС 1 размером 1 750,00 рублей для целей бухгалтерского учета и 1 225,00 рублей для целей налогового учета (одновременно с этим начинают погашаться временные разницы, возникшие при принятии к учету ОС 1 с учетом амортизационной премии для целей налогового учета):
13.12.2016 – Произошла продажа ОС 1.
Как в предыдущем примере, продажа оформляется документом Передача ОС (меню ОС и НМА – Выбытие ОС – Передача ОС ). Шапка документа и реквизиты закладки Основные средства заполняются также аналогичным образом:
Перейдем на закладку Дополнительно и укажем, что данным документом мы будем восстанавливать Амортизационную премию:
В качестве статьи доходов от восстановленной амортизационной премии должна быть указана статья с видом Восстановление амортизационной премии , как указано на рисунке выше.
При проведении документом будут сформированы следующие проводки:
- Отражение прочего дохода в виде дебиторской задолженности.
- Начисление амортизации за месяц, в котором основное средство продается.
- Перенос суммы начисленной за весь период эксплуатации основного средства амортизации в счет уменьшения остаточной стоимости ОС.
- Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации.
- Перенос остаточной стоимости в счет прочих расходов от продажи основных средств.
- Перенос восстановленной амортизационной премии в счет остаточной стоимости ОС 1.
- Перенос предыдущей суммы в счет прочих расходов.
- Отражение НДС от продажи основных средств.
Документ «Подготовка к передаче ОС» используется если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации.
Выбывающие объекты выбираются из справочника «Основные средства».
Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц.Для более быстрого заполнения табличной части документа необходимо воспользоваться кнопкой «Подбор».
Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.
После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой «Заполнить» для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета (регистров накопления «Амортизация (управленческий учет)», «Амортизация (бухгалтерский учет)», «Амортизация (налоговый учет)»), сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе.
При проведении документа по каждой строке будут сформированы проводки по бухгалтерскому и налоговому учету (если в документе указано что он отражается в этих видах учета):
по доначислению амортизации, если это необходимо;
по списанию амортизационных начислений и балансовой стоимости на счет 01.09 «Выбытие основных средств».Дополнительно в регистрах сведений снимается флаг начисления амортизации по перечисленным в документе объектам учета.
Доначисленная амортизация распределяется по регистрам учета затрат, аналогично документу «Амортизация ОС».
После того, как необходимые регистрационные документы получающей стороной получены, необходимо ввести документ «Передача ОС».
