Дисциплина:

Банковское дело

Тема: «Механизм кредитования с использованием кредитной линии».

1. Механизм кредитования с использованием кредитной линии

Кредитная линия – это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возникновения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора.

Выдается в большом объеме, но все денежные средства банк сразу не зачисляет на счет заемщика, а выдает частями по мере необходимости заемщика по графику. Возвращается так же частями. Он выдается только предприятиям с устойчивым финансовым положением.

Кредитная линия – кредит, выдаваемый частями при возникновении потребности.

Кредитная линия предусматривает установление банком кредитного лимита - суммы, свыше которой клиент взять одну очередь кредита не может. В рамках же лимита клиент может брать кредит без дополнительных переговоров и оформления. Кредитная линия открывается на определенный срок, как правило, на год. Кредитная линия бывает двух видов – открытая (возобновляемая) и закрытая (невозобновляемая). Открытая кредитная линия автоматически возобновляется при погашении заемщиком ранее использованной части (в пределах срока, на который она была открыта). При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

В кредитном договоре при открытии кредитной линии указывается максимальная сумма кредита, срок действия, вид, а также перечисляются расчетно-денежные документы, оплата которых будет произведена посредством использования кредитной линии или указывается контракт, для оплаты поставок в рамках которого открывается кредитная линия.

Разновидностями кредитной линии являются овердрафт и контокоррент.

Овердрафт (от англ. Overdraft – сверх счета) – форма краткосрочного кредита, выдаваемого путем списания средств с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем (выдача кредита банком под отрицательный баланс заемщика).

Овердрафт предоставляется только надежным клиентам. Погашение его происходит путем зачисления на текущий или расчетный счет клиента причитающихся ему от контрагентов платежей, поэтому сумма кредита постоянно меняется.

Овердрафт – очень дорогой кредит, который предоставляется только обслуживаемым данным банком клиентам. Он является нецелевым и может быть как обеспеченным, так и необеспеченным (чаще). Предоставление овердрафтного кредита может быть оговорено в договоре банковского счета (в этом случае право пользования им бессрочное), либо оформлено отдельным кредитным договором (тогда он выдается на четко оговоренный срок, чаще полгода или год). Однако банк может приостановить кредитование при ухудшении финансовых показателей заемщика, а также установить срок, в течение которого должен быть погашен перерасчет по счету. За неиспользование овердрафтного кредита банк взимает неустойку, т.к. банк рассчитывая сумму денег, которую он должен оставить на своем корсчете в РКЦ для выполнения своих обязательств, учитывает возможность возникновения у клиентов потребности в овердрафтном кредитовании и если клиент не пользуется кредитом, банк потеряет доход от возможного вложения этих средств.

Контокоррент (от ит. Contocorrento – текущий счет) – единый (активно - пассивный) счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Этот счет представляет собой сочетание ссудного и расчетного счетов и полностью заменяет клиенту расчетный счет (если последний был, он закрывается).

В актив контокоррентного счета записываются кредиты, предоставленные банком клиенту и платежи со счета по поручению клиента. В пассив счета записываются суммы, поступающие от клиентов в форме депозитов, возврата кредитов, выручки.

Порядок предоставления контокоррентного кредита является упрощенным, т.к. он не требует обеспечения и выдается для совершения текущих платежей, а не на какую-то особую цель, которую нужно обосновывать и подтверждать.

Этот вид кредита оформляется договором об открытии контокоррентного счета, в котором указывается:

Допустимый размер суммы, которую можно взять в кредит,

Срок погашения кредита в целом или его части,

Ставка процента, которую будет платить клиент за использование кредита, а также ставка процента по депозитам, которую будет платить банк, когда у клиента лежат на счете его собственные деньги,

Плата за обслуживание счета.

При ухудшении финансового положения клиента контокоррентный счет закрывается, а при сомнениях в платежеспособности клиента банк требует от него его (клиента) векселя до востребования.

Контокоррентный кредит отличается от овердрафтного по следующим параметрам:

Кредит выдается регулярно, а не эпизодически,

Срок погашения контокоррентного кредита более длительный,

Лимиты кредитования могут быть превышены по устной договоренности с банком.

Клиент, которому в банке открыт контокоррентный счет, может также получить в этом же банке разовый кредит. При недоиспользовании кредита банк взыскивает с клиента комиссионные, указанные в договоре. В нашей стране выдача контокоррентного кредита приостановлена, т.к. по нашим законам вся выручка фирмы должна быть сосредоточена на ее расчетном счете, именно поэтому у нас больше развит овердрафт.

Кредитная линия применяется в отношении банка и заемщика в следующих случаях.

1. При наличии длительных кредитных отношений с надежным заемщиком. При этом банковские средства становятся постоянным дополнительным источником краткосрочного капитала заемщика, что позволяет организовать равномерное поступление средств для оплаты приобретаемых товаров, работ, услуг, избавить заемщика от возникновения чрезмерной кредиторской задолженности, урегулировать его отношения с поставщиками и в целом повысить эффективность хозяйственной деятельности. Использование кредитной линии способствует расширению производства и реализации продукции заемщика вне зависимости от наличия у него достаточных собственных средств.

2. В процессе организации межбанковского кредитования кредитная линия может открываться в рамках генерального соглашения между двумя банками о предоставлении кредита. В этом случае в соглашении оговариваются лимиты возможной ссуды, без превышения которых банк-заемщик может получить средства в любой момент времени через простое уведомление банка-кредитора о возникшей потребности. Генеральное соглашение как форма межбанковского договора используется обычно в отношениях между крупными банками с высокой кредитоспособностью. В связи с тем, что банк-кредитор берет на себя обязательство предоставить заемщику средства по первому требованию, он сталкивается с необходимостью «заморозить» часть ресурсов в рамках установленного лимита. В результате происходит отвлечение ресурсов банка из оперативного оборота, а также недополучение дохода. Кроме того, при открытой линии банк-кредитор сталкивается с повышенным кредитным риском, так как анализ кредитоспособности заемщика осуществляется до принятия решения о заключении генерального соглашения, а последующее предоставление ссуды происходит без текущей оценки финансового положения банка-заемщика и его возможного ухудшения. Поэтому в соглашении предусматривается право кредитора на приостановление кредитование или досрочный возврат выданных ранее сумм при выявлении фактов ухудшения финансового состояния и платежеспособности банка-заемщика; при невыполнении им условий генерального соглашения; нарушениях экономических нормативов, установленных Центральным банком России и других признаках увеличения кредитного риска.

3. В мировой банковской практике кредитная линия используется для стимулирования экспорта товаров, работ, услуг. В этом случае кредитная линия открывается банком страны - экспортера. Условия кредитной линии оговариваются с учетом характеристик конкретных внешнеторговых контрактов, реального финансового положения заемщика-импортера, наличия качественных гарантий возврата платежа. Открытию кредитной линии может способствовать предоставление гарантий со стороны национального банка.

С точки зрения экспортера кредитная линия, открытая покупателю, имеет ряд преимуществ:

– стимулируется реализация продукции экспортера на внешнем рынке, что способствует развитию и росту его производства;

Существует гарантия своевременного поступления платежей от покупателя, которому банк предоставил кредитную линию, т.е. защита от риска неплатежей;

Ускоряются денежные потоки оборотных средств экспортера, что - даже при неизменном объеме производства продукции - адекватно повышению его эффективности и прибыльности. Ограничения на этот процесс могут накладываться только объемом производственных мощностей экспортера и степенью их загруженности.

С позиции покупателя-импортера открытие кредитной линии может быть привлекательно по следующим соображениям:

– получение ссуды происходит по мере возникающей потребности в денежных средствах;

Упрощаются процедуры предоставления кредита в рамках договора и соответственно ускоряются погашения кредиторской задолженности;

Обеспечивается гарантированное поступление необходимого ему сырья, материалов, оборудования для организации ритмичного производства.

Однако необходимо иметь в виду, что ссудный процент, зафиксированный в договоре о кредитной линии, как правило, выше, чем по обычному кредиту. Это приводит к росту издержек покупателя-импортера.

4. Кредитная линия может открываться с целью финансирования долгосрочных межгосударственных договоров по поставке оборудования. На основании этих договоров заключаются соответствующие межбанковские соглашения, в которых определяются условия открытия кредитной линии, т.е. устанавливаются уполномоченные банки-партнеры; размеры лимита кредитования; целевое использование кредитов; срок соглашения и порядок расчета процентных платежей; порядок погашения задолженности по основной сумме кредита; формы обеспечения кредита; валюта платежа; порядок проведения расчетных операций и рекомендуемые формы безналичных расчетов (например, документарные инкассо или аккредитив).

При этом в процессе подготовки межгосударственного договора и межбанковского соглашения особо тщательно анализируются платежеспособность и финансовые показатели, как банков-партнеров, так и конечного потребителя поставляемых видов оборудования или технической документации по капитальному строительству объектов и оснащению их техникой. Ускоренному оформлению отношений может способствовать наличие гарантий со стороны соответствующих органов государственной власти, в том числе федерального правительства России, субъектов Федерации или местных органов управления. Кроме указанных гарантий в обеспечении обязательств по кредитной линии обычно используются векселя, государственные ценные бумаги и другие виды долговых обязательств.

Важным элементом организации кредитной линии является решение вопроса об определении начала периода кредитования. В банковской практике встречаются следующие варианты открытия кредита:

1. с даты выплаты средств с открытых в порядке кредитной линии аккредитивов;

2. со дня предоставления в банк платежно-расчетных документов, подтверждающих поставку товаров, завершение работ, оказание услуг;

3. при наличии между банками-партнерами доверенности на осуществление расчетов в рамках кредитной линии - с. момента поступления от банка-заемщика поручения на списание сумм с кредитного счета в пределах лимита.

Операции по кредитной линии могут проводиться по простому или специальному ссудному счету. Специальный ссудный счет применяется, если банк концентрирует все отношения с клиентом, в том числе и по расчетно-кассовому обслуживанию на едином счете.

Список использованной литературы

Организационные основы деятельности организаций в РФ

• Порядок регистрации кредитной организации и лицензирования банковской деятельности в РФ
• Порядок формирования и использования резервного фонда
• Порядок составления расчетного баланса, плана доходов и расходов, прибыли
• Особенности регистрации банков с иностранным участием
• Порядок открытия филиалов коммерческих банков за границей

Коммерческий банк как организатор и контроллер денежного оборота

• Виды клиентских счетов и банковский контроль за совершением безналичных расчетов
• Банковский контроль за соблюдением кассовой дисциплины предприятиями и организациями
• Планирование, учет и анализ налично-денежного оборота в банках

Банковские риски, пруденциальные нормы и внутренний контроль

• Учет риска, ликвидности, доходности активов при размещении средств
• Пруденциальные нормы деятельности банка. Ответственность банков за нарушение пруденциальных норм деятельности
• Нормативы ликвидности (по активным операциям и пассивным)

Коммерческий банк как агент валютного контроля

• Признаки возможной фиктивности внешнеторговых контрактов

Деятельность банка по привлечению средств

• Формирование обязательного резерва в Центральном Банке

Кредитная политика коммерческого банка

• Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам
• Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования

Ипотека как современная форма кредитования в России

• Инструменты ипотечного кредитования. Схемы расчетов платежей по кредиту
• Порядок предоставления ипотечного кредита коммерческими банками

Механизм кредитования

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностией производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах.

Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный счет заемщика. Физическим лицам кредит может предоставляться как в безналичной форме, так и в наличной. Кредиты в иностранной валюте предоставляются только в безналичной форме как физическим, так и юридическим лицам.

Способы предоставления кредита:

1. Разовое зачисление (выдача) денежных средств;
2. Открытие кредитной линии (в основном для юридических лиц);
3. Кредитование банком расчетного счета (овердрафт);
4. Участие в предоставлении денежных средств клиенту на синдицированной (консорциальной) основе.

Возврат кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению. При недостатке средств на его расчетном счете, банк в первую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основную сумму долга.

Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании письменных распоряжений, а также почтовым переводом и взносом наличных денег в кассу. Если задолжник не возвращает сумму долга вовремя, то она переносится на счет просроченной задолженности.

Учет процентов по операциям осуществляется в следующем порядке:

1. Начисленные проценты по активным операциям;
2. Полученные проценты по активным операциям;
3. Просроченные проценты по активным операциям.

Базовой ставкой для начисления процентов является:

ставка рефинансирования (для кредитования физических и юридических лиц);

ставка ЛИБОР (по кредитам в иностранной валюте);

ставка по межбанковскому кредиту (кредит для других коммерческих банков или кредитных организаций).

Этапы процесса кредитования:

Разработка стратегии кредитных операций (меморандум).

Каждый банк разрабатывает свою кредитную политику, отражающую цели, принципы и условия выдачи кредита, которые отражаются в социальном документе-меморандуме.

Кредитная политика каждого банка должна базироваться на трех основных принципах:

1. Обоснование предоставления кредита, обеспечивающее их возвратность;
2. Размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;
3. Удовлетворение потребностей рынка в кредитах.

Меморандум "О кредитной политике" определяет:

1. Цель кредитной политики на текущий год;
2. Главные принципы формирования кредитного портфеля банка;
3. Организация кредитования;
4. Обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска;
5. Процентная политика по ссудам.

1. Знакомство с потенциальным заемщиком.

   Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды.

   На данном этапе изучаются коэффициенты, характеризующие платежеспособность, ликвидность клиента, оценивается его финансовая отчетность, производится более глубокий анализ документации, изучается бизнес-план заемщика.

   Результатом работы на этом этапе является заключение договора о предоставлении кредита (недокументированно).

   Подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств выдачи кредита. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста договора. После выдачи кредита, специалист кредитного отдела формирует кредитное досье заемщика.

   Кредитный мониторинг предоставляет собой контроль в ходе кредитования.

   Банк осуществляет постоянный контроль за условиями выполнения кредитного договора: лимит кредитования (соблюдение), целевое использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность кредитоспособности заемщика.

   В процессе индивидуального контроля, работник банка должен оценить:

   1. Качество кредита, т.е. изменение финансового положения клиента и его способность погасить кредит;
   2. Соблюдение условий кредитного договора;
   3. Состояние залога, гарантий, поручительства;
   4. Прибыльность.

   В результате контроля за кредитом, могут выявиться проблемные кредиты, т.е. те кредиты, по которым возможен не возврат.

Схема процесса кредитования

Организационная структура современной кредитной системы

Классификация банков:

По форме собственности:

Долевые;

Муниципальные;

Государственные;

Межгосударственные;

Смешанные.

По срокам предоставления кредитов:

Банки краткосрочного кредитования;

Банки среднесрочного кредитования;

Банки долгосрочного кредитования.

По национальной принадлежности:

Национальные;

Иностранные.

По функциям и характеру деятельности:

Универсальные;

Специализированные.

Классификация специализированных банков

Кредитный механизм - совокупность взаимосвязанных приемов и способов, которые обеспечивают реализацию на практике объективных функций кредита как экономической категории и соблюдение принципов кредитования.
Основными элементами кредитного механизма являются:
1. Субъекты кредитования.
2. Объекты кредитования.
3. Формы кредитования.
4. Механизм предоставления и погашения займов.
5. Система формирования кредитных ресурсов и их резервирования.
6. Система формирования и использования резервов по возмещению возможных потерь от кредитной деятельности.
7. Экономический контроль и банковский надзор за ходом и результатами кредитной деятельности.
Субъекты кредитования - лица, участвующие в процессе кредитования. Для получения кредита клиент предоставляет в банк следующие документы:
- Заявление;
- Финансово-экономическую информацию;
- Формы бухгалтерской отчетности;
- Показатели дебиторской и кредиторской задолженности;
- Расчет экономической окупаемости объекта;
- Сведения о способе обеспечения займа и др.
Оценка финансового состояния заемщика производится по следующим показателям:
- Объем реализации продукции;
- Прибылях и убытках;
- Рентабельность;
- Ликвидность активов;
- Движение денежных средств, состоянии счетов;
- Себестоимость продукции;
- Ликвидность, оценка обеспечения и др.
Объекты кредитования - определенная часть стоимости производственных оборотных фондов и фондов обращения, основных производственных фондов, которая формируется за счет банковского кредита.
До основных объектов кредитования можно отнести:
1. Дополнительные потребности в средствах для оплаты товарно-материальных ценностей и создания запасов для нормального режима работы.
2. Сезонные и несезонные затраты производства и обращения.
3. Потребность в дополнительных средствах в связи с временным их заморозкой.
4. Потребность для осуществления инвестиций в основные фонды.
Современная банковская практика использует посубьектный метод кредитования, т.е. на первое место ставится клиент, отдается предпочтение персональному подходу к заемщику.

Кредитный процесс

	Наименование стадии кредитного процесса
	Планирование	Первая стадия организации кредитного процесса заключается в разработке и формировании кредитной политики. Кредитная политика также включает в себя определение размера процентной ставки и срока кредитования. Срок кредитования определяется банком. Изменение срока кредитования может быть осуществлено в определенных случаях, если позволяют условия. Ставка кредита определяется банком и обсуждению с получателем кредита не подлежит. В рамках кредитной политики должны быть также определены процедуры принятия решения по кредиту, основные правила оформления кредитной сделки, юридического сопровождения кредита.
	Предоставление	Это непосредственно кредитное обслуживание клиентов, которое заключается в анализе кредитных проектов, оценки кредитоспособности, заключение кредитного договора, планирование и выдача кредита.
	Использование	Третья стадия кредитного процесса – это контроль за целевым использованием кредита. Главная цель этой стадии кредитного процесса – обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды. Также в рамках этой стадии осуществляется контроль за соблюдением условий кредитной сделки.
	Возврат ссуды	Четвертая стадия кредитного процесса – это возврат ссуженной стоимости. Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банк и уплату соответствующей суммы процентов.

Формально, кредитный процесс должен брать свое начало с момента выдачи ссуды. Однако, согласно современному механизму кредитования, до этого момента и вслед за ним производится значительная работа, осуществляемая банком-кредитором и заемщиком.

Этапы механизма кредитования

Механизм кредитования включает в себя работу банка по предоставлению и погашению кредита, которую можно условно разбить на четыре этапа в соответствии со стадиями кредитного процесса:

Этапы механизма кредитования

На первом этапе реализации механизма кредитования клиент подает в банк заявление о выдаче кредита, в котором указывается целевое назначение кредита, испрашиваемая сумма и срок кредита, краткая характеристика кредитуемого мероприятия, обеспечение кредита и механизм его погашения. К заявлению прикладывается ряд документов. Например, для юридических лиц наиболее типичные:

• правоустанавливающие документы клиента (учредительные документы, регистрационные удостоверения, копии паспортов и пр.)
• технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия (бизнес-план и пр.)
• копии контрактов и договоров, касающихся кредитуемого мероприятия;
• бухгалтерская отчетность клиента за последний год и отчетный период;
• обязательства по обеспечению возврата кредита.

Для физических лиц – это паспорт, второй документ, удостоверяющий личность, справка с места работы, справка о доходах, анкета заемщика и т.д.

Оценка документов производится по 5 критериям.

Затем в рамках данного этапа механизм кредитования предполагает необходимость определения кредитоспособности заемщика.

Банки по-разному подходят к оценке кредитоспособности юридических и физических лиц, при этом юридических лиц дифференцируют на крупные и средние, малые предприятия и микропредприятия. Что и определяет комбинацию применяемых в механизме кредитования способов оценки кредитоспособности.

Кредитоспособность крупных и средних предприятий оценивается по данным отчетности, кредитной заявке, кредитной истории, информации о заемщике, его руководстве. Для оценки используется система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Обязательные коэффициенты для оценки кредитоспособности предприятий

Помимо этих коэффициентов используется анализ денежного потока и оценка делового риска.

Для малых и микропредприятий использование этих методов затруднено из-за масштаба их деятельности, состояния учета и глубины детализации отчетности, часто отсутствуют результаты аудиторских проверок. В результате оценка кредитоспособности опирается на знание работниками банка данного бизнеса, что предполагает проведение личного интервью с руководителем предприятия, регулярное посещение предприятия.

Основная цель – выяснить цель получения ссуды, источник и срок погашения.

Кредитоспособность малых и микропредприятий оценивается по следующей системе:

Оценка кредитоспособности малых предприятий и микропредприятий

Кредитоспособность физического лица оценивается по следующим показателям:

• соотношение испрашиваемой ссуды и его личного дохода
• общая оценка финансового положения заемщика и стоимости его имущества
• состав семьи
• личностные характеристики
• изучение кредитной истории

Методы оценки кредитоспособности физического лица

При скоринговой оценке используется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты. Например, на базе отдельных показателей, значимость которых определяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки, может использоваться примерно такая модель

Балльная оценка системы показателей

Критерий оценки	Количество полученных баллов	Максимальное количество баллов по каждому критерию
Профессия клиента
Семейное положение
Продолжительность нахождения счета в банке
Средний остаток на счете
Место получения заработной платы (переводится ли зарплата на счет в банке)
Динамика кредита
Срок кредита
Наличие дебетового сальдо на текущем счете
Пользование чековой книжкой

В зависимости от набранных баллов определяется класс клиента по показателю кредитоспособности.

Если показатель признается банком достаточным, то производится оценка по дополнительным факторам платежеспособности. В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.

В случае приятия положительного решения следующим этапом в механизме кредитования выступает заключение кредитного соглашения и выдача кредита.

Кредитное соглашение в форме кредитного договора выступает в качестве основного инструмента по обеспечению возврата кредита для банков. Это обусловлено тем, что кредитный договор, заключенный между банком и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки и является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Реальные обязанности клиента по возврату ссуды возникают лишь после получения ссуды, но подписание договора осуществляется раньше.

Кредитный договор является юридической гарантией возврата ссуды.

В то же время нельзя полагаться только на юридическую сторону в обеспечении возврата кредита. Если заемщик окажется некредитоспособным, то никакие юридические гарантии не смогут вернуть банку выданные ресурсы. В лучшем случае этот процесс растянется на длительный период, что ведет к потере части прибыли банка от конкретной сделки. Другая особенность кредитного договора вытекает из того, что кредитные операции банка носят доверительный характер. Положительное решение банка на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика.

В рамках кредитного договора банк использует юридические инструменты защиты от кредитного риска, связанного со снижением кредитоспособности заемщика. Различного рода юридические гарантии должны закрепляться в соответствующих пунктах кредитного договора.

Кредитный договор предполагает известную уверенность кредитора в том, что должник выполнит все обязательства, связанные с заключенной сделкой.

Выдача ссуды осуществляется одним из трех способов, которые предусматривает механизм кредитования в банках.

Третий этап в механизме кредитования составляет обеспечение выплаты процентов по кредиту, погашение основной ссуды и контроль исполнения кредитного соглашения. В современной практике выделяют следующие варианты погашения основного долга и процентов по выданной ссуде:

1. периодическое погашение ссуды путем покрытия срочных обязательств;
2. погашение ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале для формирования собственных средств прямыми списаниями с расчетного счета заемщика;
3. перечисление части выручки от реализации на погашение ссуды непрямыми списаниями без зачисления на расчетный счет заемщика;
4. регулярное погашение ссуды плановыми платежами, зафиксированными в кредитном соглашении;
5. отсрочка погашения ссуды или покрытие ее другими обязательствами;
6. списание просроченной задолженности в соответствии с вариантами, предусмотренными кредитной политикой банка.

Следует отметить, что первые три варианта характерны для кредитования юридических лиц, четвертый вариант применяется в рамках кредитования физических лиц. Пятый и шестой варианты соответствуют практике работы с проблемными ссудами. Вместе с тем, вне зависимости от формы погашения кредита, сроки возврата заемщиков взятой ссуды конкретизируются в виде срочных обязательств в тех числах, в которых происходит расчет потребности в ссуде, в соответствии с предусмотренным снижением ссудной задолженности, которое учитывает фактически сложившуюся сумму к началу периода.

Четвертый этап в механизме кредитования – это процедура погашения ссуды и процентов по основному долгу, которая может быть реализована в банках в соответствии в нескольких формах.

Формы погашения ссуды согласно механизму кредитования

	Форма погашения ссуды	Примечание
	Планомерное погашение заемщиком основной суммы ссуды и процентов по долгу посредством регулярно осуществляемых платежей в соответствии с порядком, предусмотренным в кредитном соглашении.	Непосредственное зачисление средств на ссудный счет может происходить либо прямым зачислением наличных средств в операционных кассах банка, либо безналичным или электронным переводом, которые инициирует сам заемщик.
	Регулярное списание банком-кредитором средств с расчетного счета заемщика, открытого в этом же банке, на основе соответствующего поручения, сформированного заемщиком.	При этой форме регулярное списание происходит при наличии денежных средств на расчетном счете на календарную дату, указанную в платежном поручении на регулярные переводы на ссудный счет. При отсутствии денежных средств на указанную дату, платеж автоматически становится в очередь до момента появления необходимой суммы на расчетном счете заемщика.
	Самостоятельное перечисление банком-кредитором с расчетного счета на ссудный счет свободного остатка денежных средств на расчетном счете, который остается после совершения списаний ранней очередности.	При этой форме суммы списаний не фиксированы и уменьшают основную сумму долга неравномерно, что соответствует погашению ссуды по мере снижения потребности в заемном капитале. Данная форма наиболее характерна для юридических лиц, осуществляющих торгово-коммерческую деятельность.
	Взыскание в бесспорном порядке со счета заемщика.	Реализуется путем взыскания задолженности по выплатам ссуды в размерах, соответствующих суммам просроченных выплат. Данная форма применяется для проблемных ссуд.
	Досрочное взыскание банком.	Применяется банком в случае выявления необеспеченной задолженности по выданной ссуде. Данная форма может применяться также в тех случаях, когда заемщик перестает соответствовать условиям кредитного соглашения, если такой порядок досрочного взыскания основной суммы долга предусмотрен в кредитном договоре.

В случае, если в рамках контроля исполнения кредитного соглашения банк-кредитор устанавливает отсутствие реальных возможностей у заемщика погасить ссуду и проценты за ее использование, то в соответствии с кредитным соглашением банк может предъявить к взысканию сумму всей невыплаченной ссуды и процентов в бесспорном порядке со счета гаранта или поручения без дополнительных уведомлений. Кроме того, возможно обеспечение интересов банка, как кредитора, путем их удовлетворения из суммы, заложенного заемщиком имущества в соответствии с условиями кредитного договора.

Банка осуществляет систематический контроль выполнения условий кредитных договоров, целевого использования заемщиками полученных ссуд. В целях своевременного и полного возврата ссуженной стоимости механизм кредитования предполагает непрерывность такого контроля и поддержание тесного контакта с заемщиком в течение всего срока использования ссуды.

Погашение кредита согласно механизму кредитования

После полного соблюдения условий кредитного соглашения и выплаты задолженности цикл, соответствующий механизму кредитования, завершается этапом погашения кредита. В соответствии с рассмотренными вариантами погашения ссуды, соответствующими третьему этапу, можно классифицировать процесс погашения кредита в зависимости от следующей совокупности критериев.

1. Полное и разовое погашение ссуды наиболее характерно для небольших кредитов, а перечисление заемщиком денежных средств не вызывает у него затруднений.
2. Частичное и многоразовое погашение ссуды является наиболее распространенным, погашение кредитной задолженности происходит постепенно, для полного расчета с банком требуется некоторое время.
3. Систематическое погашение ссуды соответствует ситуации, когда заемщик имеет интенсивный платежный оборот, перечисления происходят путем плановых платежей или перечислением свободной части выручки от реализации.
4. Эпизодическое погашение ссуды соответствует целевым кредитам, которые выдаются на определенные нужды, с использованием сальдово-компенсационных ссудных счетов.
5. Срочное погашение ссуды может иметь место при любых кредитах, в соответствии с установленным сроком кредитования от нескольких дней до года или больше, когда в кредитном соглашении зафиксированы конкретные условия реализации принципа срочности кредитования.
6. Кроме того, банками могут применяться такие варианты погашения, сформированные современной практикой кредитования, как, например, отсроченное, просроченное и досрочное погашение ссуды.

Вне зависимости от варианта погашения кредита, механизм кредитования предполагает необходимость регламентации и особого оформления факта погашения заемщиком взятой ссуды. В качестве этого может выступать специальный документ, дающий основание для закрытия кредита, например, письменное распоряжение заемщика, подтвержденное выпиской банка о совершенных переводах в пользу погашения задолженности, распоряжение банка-кредитора, оформляемое по истечении кредитного соглашения на основе выплаченной заемщиком ссуды. В спорных моментах используются решения арбитража и суда.

Выводы

Механизм кредитования является сегодня основной формой предоставления денежных средств за определенный процент, взимаемый за использование денежных средств, одной из основных форм . Кредитные отношения закрепляются кредитным договором, который обеспечивает как права кредитора, так и заемщика.

Позволяя банкам аккумулировать капитал, обеспечивает им возможность с помощью механизма кредитования предоставлять ссуды на условиях их возврата по истечении определенного срока.

Являясь непрерывным процессом, механизм кредитования обеспечивает базовые условия функционирования кредитной системы на уровне национальной экономики.

Механизм кредитования включает все действия по выдаче ссуды и ее последующего погашения и представляет собой последовательную реализацию стадий кредитного процесса по планированию, предоставлению, использованию и возврата ссуды.

По поводу сущности кредита существует множество определений, наибольшее распространение из которых получило его определение как формы движения ссудного фонда (Г.А. Шварц, И.В. Левчук, В.И. Рыбин). Более осмысленным же и завершенным представляется определение, данное О.И. Лаврушиным: «...передача кредитором ссуженной стоимости заемщику для использования на началах возвратности и в интересах общественных потребностей».

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (соб­ственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заем­ный капитал заемщика. Отношения по кредиту - это финансовые отношения между кре­дитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

По мнению Лагутина кредит - это форма проявления кредитных отношений, форма движения заемного капитала .

Тагирбеков под кредитными операциями в узком смысле подразумевает активные банковские операции, а в широком - деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств .

Кредит - это предо­ставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить про­центы по ней, такое определение предлагает Балабанов .

Субъектами кредитных отношений являются юридические и физические лица. Кредитором является лицо, предоставляющее денежные средства (собственные и заемные) во временное поль­зование. Кредиторы - банки, предприятия, пенсионные и ­ ин вестиционные фонды и др., участвующие в кредитной сделке, рассчитывают получить прибыль в виде ссудного процента. Заемщик - лицо, получающее ресурсы во временное пользование. Заемщиками могут быть юридические и физические лица, а также государство.

Обязательным условием кредитных сделок является, с одной стороны, наличие «свободных» денежных средств у кредитора и потребность в наличных средствах у заемщика. Кредитор моби­лизует и размещает в ссуды временно свободные ресурсы в сфере обмена, заемщик же использует получаемые средства в сфере производства и обмена

Кредит может осуществляться в денежной или товарной фор­мах.

Источниками кредитных ресурсов являются временно сво­бодные денежные средства юридических и физических лиц. К ним относятся: амортизационные отчисления, устойчивые пас­сивы, часть прибыли предприятий, сбережения граждан, средст­ва госбюджета и внебюджетных фондов и пр.

Кредитная сделка всегда оформляется соответствующим до­говором (генеральным кредитным договором, соглашением, кредитным договором), который должен быть подписан руково­дителем банка и главным бухгалтером банка (либо лицами, ко­торые уполномочены на заключение данных договоров) и руко­водителем и главным бухгалтером юридического лица заемщика (или липами, уполномоченными на заключение указанных дого­воров), а также скреплен оттисками печатей банка-кредитора и заемщика - юридического лица .

Кредитный договор - это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в определенный срок и за установленную плату. Заемщик обязуется использовать и возвратить выданный банком кредит, а также выполнять все условия договора .

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свобод­ных денежных средств одного лица и передаче их за плату во вре­менное пользование другому лицу.

Кредит является базисным понятием и определяет экономическую основу кредитного механизма наряду со способами, формами и методами организации кредитных отношений. В основе кредитных отношений лежит сущность кредита, которая раскрывается через его функции. Таким образом, кредитный механизм призван обеспечить практическую реализацию функций кредита. Подобный подход встречается в работах B . C . Пашковского, Н.Д. Барковского, определяющих кредитный механизм как конкретное воплощение, форму проявления, организации и реализации кредитных отношений.

Выдавая кредиты юридическим и физическим лицам, банки тре­буют не только возврата кредитов в установленный срок, но и упла­ты процента за пользование им. В условиях рыночных отношений процент является объективным спутником кредита, составным зве­ном ссудной операции, поскольку ссудная операция - это акт ком­мерческой продажи на определенный срок денежных средств. За счет доходов в виде процентной платы банки покрывают свои расходы и получают прибыль.

Ссуды коммерческих банков можно классифицировать по раз­личным признакам и критериям. Наиболее удобной является следующая классификация банковских ссуд по :

1. назначению и характеру использования заемных средств;

2. наличию и характеру обеспечения;

3. срокам использования;

4. методам предоставления и способам погашения;

5.характеру и способу уплаты процента;

6. числу кредиторов.

По назначению и характеру использования заемных средств вы­деляют: ссуды торгово-промышленным предприятиям; ссуды под недвижимость; потребительские кредиты; сельскохозяйственные ссуды; контокоррентный кредит; кредит под ценные бумаги; кредиты, связанные с вексельным обращением; межбанковские ссуды; ссуды небанковским финансовым учреждениям; ссуды органам власти.

По наличию и характеру обеспечения выделяют: обеспеченные (ломбардные) ссуды; необеспеченные (бланковые) кредиты. Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования.

Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков к третьему лицу; договор страхования ответственности заемщика за непогашение задолженности по ссуде; путевые и товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; другие денежные требования заемщика к третьему лицу. Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязатель­ство заемщика погасить ссуду. По срокам использования (срочности) ссуды подразделяют на: срочные; бессрочные (до востребования); просроченные; отсроченные.

Срочные - это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов: краткосрочные до 1 года; среднесрочные от 1 до 3 лет; долгосрочные свыше 3 лет. К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопреде­ленный срок, - так называемые ссуды до востребования.

По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют: методы предоставления ссуд; способы их погашения.

По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредито­вания, кредиты по необходимости); гарантированные кредиты.

По способам погашения различают ссуды, погашаемые: постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кре­дитном договоре.

По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды); уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит).

По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на: предоставляемые одним банком; синдицированные (консорциальные) кредиты; параллельные.

Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях.

Основными формами кредита являются товарный, банков­ский, потребительский, государственный и международный.

Товарный (коммерческий) кредит - кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому в виде отсрочки платежа. Ин­струментом товарного кредита является вексель, объектом - товар. Банковский кредит - кредит, предоставляемый - кредитным учреждением юридическим и физическим лицам в денежной форме. Потребительский кредит - кредит, предоставляемый физиче­ским лицам для покупки товаров длительного пользования (од­нако по данном кредиту устанавливаются самые высокие про­центные ставки). Государственный кредит - кредит, при котором государство является либо кредитором, либо заемщиком, кредиторами явля­ются юридические и физические лица, для которых кредит яв­ляется дополнительным источником получения гарантированно­го дохода. Международный кредит - кредит, применяемый в междуна­родной сфере

Элементы системы долгосрочного кредитования состоят из трех основных блоков:

1) государственные банки, как общественная собственность;

2) элементы, относящиеся к содержанию особых и частных законов кредитной сферы;

3) формы и способы использования, то есть, реализация этих законов.

Наличие столь емкого понятия кредитного механизма заставляет обратиться к его пониманию самой ссуды. Под ссудой СБ. Штейншлейгер понимает специфическую форму образования платежных средств и превращения денежных средств в ссудные, которая предполагает не продажу, а возвратное движение стоимости. Но в данном определении отсутствует существенная черта кредита - платность. Поэтому его использование возможно в условиях централизованной экономики, но не совсем верно в современных условиях рыночных отношений.

Кредитные отношения и рынок кредитных ресурсов являются органической составляющей рыночной экономики. Рынок обеспечивает условия для целенаправленного движения кредитов в те сферы национальной экономики, где они могут быть использованы наиболее эффективно. Важным стимулом для банков есть конкурентная борьба за привлечение кредитных средств на рынке кредитных ресурсов. Коммерческие банки являются самостоятельными и независимыми в проведении кредитной политики. Следует отметить, что в отличие от денежного оборота (безналичного и наличного) в сфере кредитования отсутствуют детальные, централизованно разработанные Центральным банком России инструкции.

Покупая ресурсы на свободном рынке кредитных ресурсов и продавая их предприятиям (фирмам), коммерческие банки оказывают прямое влияние на развитие национальной экономики. За счет кредитов на предприятиях обеспечивается организация, как текущего хозяйственного оборота, так и расширенное воспроизводство основного капитала (основных фондов), создания дополнительных производственных мощностей и целых промышленных объектов.

Объемы кредитования народного хозяйства, с одной стороны, не должны превышать определенную критическую границу, за которой начинается усиления инфляционных процессов, а с другой стороны, должны обеспечивать стимулирование развития национального производства.

Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитных отношений, среди которых важнейшими есть: величина ссудного процента условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа. Параметры кредитования должны строиться таким образом, чтобы стимулировать конечные результаты хозяйственной деятельности товаропроизводителей.

Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики России и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования может стать развитие и повышение эффективности национальной экономики .

При рассмотрение функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функции - есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функции. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условия, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно .

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, то есть посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита - создание кредитных средств обращения замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги, как в наличной, так и в безналичной формах.

Важное значение в условиях рыночной экономики имеет стимулирующая функция кредита. По своей экономической сущности процесс кредитования не может не стимулировать эффективное использование займа со стороны заемщика. Заемщики используют кредит настолько полно, насколько это им действительно необходимо для реализации собственных экономических интересов. Со стороны кредитора стимулирующим фактором является ссудный процент. Каждый кредитор старается постоянно обеспечивать возрастание своих кредитных ресурсов.

Контрольная функция кредитасостоит в том, что в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвращением займа. Контроль является составляющей общего механизма управления процессом кредитования. Успешное управление кредитом требует объединения усилий кредитного контроля с направленностью субъектов хозяйствования на получение прибыли от предоставления (получения) займа .

Все функции кредита взаимосвязаны; их взаимодействие обеспечивает качественную устойчивость кредитных отношений. Конечно, при желании можно выделить и более широкий набор функций кредита: аккумуляцие временно свободных средства; регулирования денежного оборота; экономия затрат обращения; опосредованние кругообороту капитала и т.п.. Но именно четыре выделенные выше функции является главными; они образовывают конститутивные признаки кредита.

Так как кредитные операции заключаются в размещении банками от своего имени, на собственных условиях и на собственный риск привлеченных средств юридических лиц (заемщиков) и граждан, то данные операции являются наиболее рискованными для банков. Основным методом снижения кредитного риска является кредитная политика.