КБК (коды бюджетной классификации) – это коды, предназначенные для совершения платежей в налоговые органы. Из данной статьи вы сможете узнать, какие существуют КБК для пени по транспортному налогу.
Пени по транспортному налогу: КБК в 2016-2017 году
Как известно, если плательщик просрочит уплату налога, возникнет недоимка, на величину которой будут начисляться пени. Для перечисления пеней в бюджет необходимо пользоваться специальными кодами. Какими именно, рассмотри чуть ниже. А пока, поподробнее разберемся, что собой представляет КБК.
Расшифровка КБК
Все коды классификации включают в себя двадцать цифр. С их помощью осуществляется расшифровка кода. Каждый код состоит из четырех разделов:
- Административного;
- Доходного;
- Программного;
- Классифицирующего.
Рассмотрим каждый из них более подробно.
Административный раздел – это три первые цифры кода. Они определяют признак платежа, то есть куда будут отправлены деньги (в различные фонды, в налоговые органы и другие).
Доходный раздел включает в себя десять цифр, и в свою очередь подразделяется на четыре группы:
- Первая цифра из этого раздела указывает на вид доходов (платежи по налогам – цифра 1).
- Следующие два числа указывают назначение совершаемого платежа.
- Следующие еще пять чисел определят, соответствуют ли доходы бюджетному кодексу (первые два указывают на статью, а последние три – на подстатью).
- Последние два числа раздела указывают на уровень бюджета, в который перечисляются деньги.
Программный раздел состоит из четырех чисел, он определяет вид платежа (уплата налогов, пеней или штрафов).
Последний, классифицирующий раздел, включает три цифры. В нем содержатся сведения, которые указывают на классификацию платежа по его доходности.
Назначение кодов
Коды классификации нужны для следующих целей:
- Составления бюджетов различных уровней;
- Исполнения этих бюджетов;
- Составления отчетов;
- Проведения сопоставимости различных показателей.
С помощью КБК можно разделить:
- Прибыль;
- Затраты;
- Совершенные операции;
- Источники, за счет которых покрывается бюджетных дефицит.
КБК для физлиц
Граждане, на которых числится какое-либо транспортное средство (кроме исключений, перечисленных в Налоговом законодательстве), признаются плательщиками налога на транспорт. Самостоятельно, как это делают юрлица, исчислять им налог не нужно. За них это делает налоговая инспекция, она присылает им уведомление-расчет с суммой налога к уплате.
Основные КБК по налогу на транспорт для граждан такие:
- 182 1 06 04012 02 1000 110 – применяется при переводе суммы налога в бюджет какого-либо уровня;
- 182 1 06 04012 02 2100 110 – пени по транспортному налогу физических лиц;
- 182 1 06 04012 02 3000 110 – перевод штрафа, полученного за неуплату налога на транспорт.
Коды для компаний
Все компании, имеющие в собственности транспорт, вне зависимости от выбранной ими системы обложения налогами, обязаны уплачивать налог на этот транспорт. Исчислять сумму налога к уплате они должны самостоятельно. Оплата может производиться ежеквартально, а может одним платежом в конце налогового периода. Однако отчетность нужно сдавать только раз в год (до первого февраля года, который идет за отчетным).
Основные коды такие:
- 182 1 06 04011 02 1000 110 – применяется для перевода налогов;
- 182 1 06 04011 02 2100 110 – для перевода пеней юрлицами;
- 182 1 06 04011 02 3000 110 – используется для перечисления штрафов.
Важной особенностью кодов классификации для организаций является то, что бухгалтера этой организации, занимающиеся составлением платежных поручений, обязаны сами искать нужные коды в Интернете.
Коды меняются практически каждый год, в связи с этим бухгалтера должны быть очень внимательными.
Подробнее о КБК по транспортному налогу для организаций можно прочитать в .
Все коды по налогу на транспорт
Все КБК по транспортному налогу за 2016-2017 год представлены в следующей таблице:
| Назначение кода | Код |
| Налог на транспорт, взимаемый с организаций (недоимки, перерасчеты, задолженности) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| КБК пени по транспортному налогу (с юрлиц) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Сумма процентов по налогу на транспорт, взимаемому с компаний | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Штрафы и другие административные взыскания, взимаемые с юрлиц за просрочку или неуплату транспортного налога | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Прочие поступления от организаций по транспортному налогу | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| Уплата компанией процентов по налогу, начисленных на суммы излишне оплаченных платежей | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
| Сумма налога на транспорт, взимаемого с физлиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по налогу на транспорт, начисляемые гражданам за просрочку или неуплату | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по налогу, начисляемые физическим лицам | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы штрафов и иных денежных санкций, взимаемых с физлиц за совершение нарушений | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Иные поступления от граждан за налог на транспорт | 182 1 06 04012 02 4000 110 |
| Физические лица уплатили проценты, начисленные за суммы переплаченных платежей | 182 1 06 04012 02 5000 110 |
Действия бухгалтера при допущении ошибки
Ошибки, допущенные при написании бюджетного кода, разделяются на две группы:
- Приводящие к уплате платежа в бюджет какого-либо уровня;
- Не приводящие к уплате суммы в бюджет.
Если была допущена вторая ошибка, и она не была исправлена, она повлечет за собой возникновение недоимки. В связи с этим налоговая инспекция наложит на плательщика налогов санкции, такие, как штрафы и пени.
Исправление данной ошибки возможно только путем перечисления нужной суммы через исправленное платежное поручение.
При допущении первой ошибки (при попадании денег в бюджет) также придется понести ответственность в виде штрафов и пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что указывать назначение платежа плательщик не обязан, он может это делать только при желании. Поэтому нужно совершить еще один платеж, а если налоговая инспекция будет накладывать штрафы, можно обратиться в суд.
Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться в ИФНС по транспортному налогу, а также уплачивать налог в сроки, установленные региональным законодательством (п. 2 ст. 358 , п. 1 ст. 363.1 , п. 1 ст. 363 НК РФ).
Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты
Транспортный налог рассчитывается в соответствии с гл. 28 НК РФ и определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по налогу - мощность двигателя, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).
Ставки транспортного налога определяются органами местного самоуправления в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Сроки уплаты налога и авансовых платежей по транспортному налогу регламентируются региональными законами органов местного самоуправления (п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Например, московские организации-владельцы транспортных средств не рассчитывают и не уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу. Годовой налог в Москве необходимо заплатить в бюджет не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
Так, по итогам 2018 года организациям в Москве заплатить транспортный налог без пени со стороны проверяющих органов нужно будет не позднее 5 февраля 2019 года.
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога
При неуплате налога в течение 30-ти календарных дней включительно пеня рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня. При неуплате налога более 30-ти календарных дней, начиная с 31-го дня, пеня рассчитывается исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).
КБК транспортный налог, пени, штрафы для организаций
Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н внесены изменения в коды бюджетной классификации по налогам и взносам, но КБК по транспортного налогу в 2019 году для организаций останется прежним.
В 2019 году организациям нужно будет уплачивать транспортный налог, а так же пени и штрафы по транспортному налогу по следующим КБК:
То есть указанные КБК важно правильно указать в платежном поручении при перечислении соответствующих сумм налога, пени или штрафа.
Ежегодно налоговая служба формирует и направляет физическим лицам - владельцам транспортных средств налоговые уведомления с расчетом транспортного налога и квитанцией на его уплату (ст. 357 , ст. 358 , п. 3 ст. 363 НК РФ).
Произвести уплату транспортного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты транспортного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Так как в 2018 году 1 декабря выпало на субботу, то уплатить транспортный налог за 2017 год физические лица, владеющие транспортными средствами, должны были не позднее 3 декабря 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом
Пени начисляются на сумму неуплаченного налога за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно, по следующей формуле (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пени = Неуплаченная в срок сумма налога х 1/300 Ставки рефинансирования ЦБ РФ х Количество дней просрочки
При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ).
КБК для пени по транспортному налогу физических лиц
Посмотреть КБК по налогам граждане могут на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», подразделе «Коды классификации доходов бюджетов РФ», пройдя по ссылке «Физические лица» и .
Код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога физическим лицом - 182 1 06 04012 02 1000 110.
Код бюджетной классификации для уплаты пени по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 2100 110.
Код бюджетной классификации для уплаты штрафа по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 3000 110.
Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом: пример
Приведем пример расчета пени за неуплату в срок транспортного налога физическим лицом за 2017 год.
Приведем расчет пени по транспортному налогу.
Если гражданин не заплатит налог в срок, то через какое-то время ИФНС пришлет ему уведомление на уплату набежавших пеней. В нем будет указана сумма пеней, которые надо уплатить.
Пени по транспортному налогу в 2018 году перечисляют на специальный КБК. Он определен указаниями, утвержденными приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Причем для организаций и обычных граждан действуют разные КБК.
КБК по транспортному налогу для юридических лиц
КБК 2018 транспортный налог для организаций:
КБК пени по транспортному налогу для граждан
КБК 2019 транспортный налог для физических лиц:
Как платят транспортный налог организации
Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Расчет ведут исходя из налоговой базы (это мощность двигателя машины или вместимость транспортного средства) и ставки налога. Ставки по транспортному налогу устанавливают власти регионов.
Чтобы рассчитать сумму налога базу умножают на ставку налога. Подробно о порядке . По окончании отчетного периода (квартала или года) организации сдают в инспекцию декларацию. Скачать актуальный бланк декларации по транспортному налогу или заполнить ее он-лайн вы можете, перейдя по ссылке.
Как платят транспортный налог физические лица
Транспортный налог платят граждане, на которых зарегистрировано транспортное средство. Являются они владельцем машины или нет, не важно. Если машина была зарегистрирована на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате налога возлагается на его законных представителей. Таковыми считают родителей, опекунов или попечителей.
Ежегодно налоговые инспекции рассылают уведомление на перечисление налога. В уведомлении приводят расчет налога, указывают его сумму и реквизиты для перечисления. Налог платят по такому уведомлению. Причем перечислить платеж может как сам гражданин, так и любое другое лицо за него.
Пени по транспортному налогу: расчет
Если налог перечислен в бюджет не вовремя, вам начислят пени. Сумма пени зависит от количества дней в просрочке. Вот формула для расчета пеней:
Если просрочка превысила 30 календарных дней, то пени посчитают в повышенном размере по формуле:
При перечислении денег вы должны указать в платежных документах КБК по пени по транспортному налогу.
КБК транспортный налог 2016 для юридических лиц и физических лиц : уплата налога, начисление пени и штрафов по транспортному налогу, возврат налога из бюджета >>>
КБК по транспортному налогу на 2016 год утверждены (в редакции приказа от 8 июня 2015 г. № 90н). КБК – необходимы для группировки доходов, расходов и источников финансирования бюджетов. КБК по транспортному налогу состоит из 20 цифр (разрядов). КБК транспортный налог 2016 для юридических лиц и физических лиц отличаются. КБК по транспортному налогу необходим для заполнения платежных поручений на перечисление в бюджет налога, а также пеней и штрафов по нему. В платежном поручении для указания КБК по транспортному налогу предназначен реквизит 104.
Код для юридических и физических лиц отличается. КБК транспортный налог 2016 для организаций – в таблице ниже. В ней же указан и КБК пени по транспортному налогу 2016 для организаций.
| Наименование платежа | КБК для перечисления транспортного налога | КБК для перечисления пени по транспортному налогу | КБК для перечисления штрафа по транспортному налогу |
|---|---|---|---|
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |