После окончания отчетного периода ФНС проводит камеральные проверки, по результатам которых организация может получить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Для того чтобы уплатить задолженность, вначале необходимо составить платежное поручение. Давайте разберемся, как это можно сделать.
Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа
Пример требования
Уплата недоимки и пени
Как составить платежное поручение
Правила заполнения платежного поручения установлены и .
По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную — перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.
Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных — ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.
| Номер поля | Название поля | Значение |
|---|---|---|
| 104 | КБК | Код бюджетной классификации |
| 105 | ОКТМО | ОКАТО (ОКТМО) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период |
Дата, указанная в требовании в качестве срока уплаты пени в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 108 | Номер документа | Номер требования налогового органа |
| 109 | Дата документа | ДД.ММ.ГГГГ- дата требования (рядом с номером в штампе) |
| 110 | Вид платежа | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Наименование налога (сбора) |
Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн .
Второй вариант подготовить платежку — сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.
Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.
Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.
Как не заплатить лишнего
При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно — эта информация носит справочный характер.
Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.
В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.
Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.
Что нужно знать
В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.
Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.
Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.
Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:
- применение за просрочку обязательств;
- ежедневное начисление;
- процентное соотношение.
Пеня начисляется следующим образом:
- Определяется сумма задолженности.
- Вычисляется период просрочки.
- Устанавливается ставка неустойки.
- Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
- Определяется общая сумма пени.
Имеет пеня и особенности:
Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.
Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.
Если данного пункта нет, то расчет производится на основании Российской Федерации.
Определения
| Платежное поручение | Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению |
| Пеня | Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате |
| Пенсионный фонд | Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов |
| УСН | Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним |
| НДФЛ | Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц |
| НДС | Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет |
Классификация видов
Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.
Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.
Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.
Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.
При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.
Нормативная база
Инструкция к заполнению
Правила заполнения:
Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.
От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:
Возникающие нюансы
Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.
Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).
Если в ПФР
Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд , назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.
По НДФЛ
Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.
Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что удержать невозможно.
Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию . Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.
После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.
Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:
- код КБК;
- статус;
- очередность;
- ОТКМО;
- основание для осуществления операции;
- налоговый период;
- номер бланка;
- дату составления;
- тип платежа.
Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.
Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.
По УСН
Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2019 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по , поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.
Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.
В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:
Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.
Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать — ЗД.
Прочие реквизиты:
| Статус | 09 |
| Тип операции | 01 |
| Очередность | 5 |
| Код | 0 |
| Номер и дата документа | 0 |
НДС
Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить .
Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.
На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:
- сумма налога, который не поступил в бюджет;
- период просрочки;
- рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.
Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.
Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2019 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.
Алгоритм действий:
- Определить размер НДС, который не был уплачен.
- Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
- Определиться с днем, когда долг будет погашен.
- Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
- Рассчитать размер пени.
Пример документа
Например, организация не оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка — 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.
Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:
- полную сумму задолженности;
- процент обложения налога (существующие типы – 18%, 10% и для тех, кто не платит налоги – 0%);
- первый день просрочки (дата);
- дату осуществления платежа;
- ставку рефинансирования (устанавливается Центральным банком).
Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.
Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.
За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.
Уплата пени по страховым взносам: платежное поручение на 2019 год
Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.
Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году
При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.
Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:
- Код бюджетной классификации,
- Основание платежа,
- Налоговый период,
- Дата и номер документа.
Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.
«Шапка» платежки
В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.
Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:
Затем дважды пишем сумму платежа:
- Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
- Затем рубли и копейки цифрами.
Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.
Реквизиты плательщика
Затем заполняем реквизиты плательщика:
- Наименование компании,
- Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
- ИНН плательщика,
- КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
- Банковские реквизиты:
- Расчетный счет,
- Корр.счет,
- Наименование банка.
Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.
Реквизиты получателя платежа
Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:
- Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
- Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.
Наименование получателя заполняем так:
- Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
- Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».
Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:
Поля бюджетного платежа
Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:
|
Взнос |
КБК для перечисления пени |
|---|---|
|
Плательщики – юридическое лица |
|
|
Пенсионное страхование, основной тариф |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1 |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2 |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Плательщики - предприниматели |
|
|
Пенсионное страхование |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
|
Медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:
- ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
- ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
- АП – если уплата пени производится по акту проверки.
Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.
Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.
Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.
Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.
Платежное поручение на пени по страховым взносам: плательщик – третье лицо
Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.
Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:
- В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
- В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
- В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
- Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.
Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.
Ошибки в платежных поручениях на пени по страховым взносам
При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:
- Неправильный счет получателя,
- Неправильный счет Федерального казначейства,
- Неверные реквизиты бака получателя.
Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.
Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году
Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.
Платежное поручение на уплату пени по страховым взносам в ПФР: образец
Пени по взносам в ПФР перечисляем на платежные реквизиты своей налоговой инспекции.
Когда компания не вовремя уплачивает налоги, ей приходится уплатить пени. Чтобы их заплатить, оформите отдельное платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец поможет вам быстрее сделать документ.
Проверьте в платежном поручении реквизиты
В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:
- значением КБК.
- основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
- указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
- указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.
С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.
Платежное поручение по меням в 2017 году по взносам
Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
- «Основание платежа»;
- «Налоговый период»;
- «Номер документа»;
- «Дата документа»
При оформлении платежного поручения по пеням в 2017 году по требованию укажите в назначении платежа реквизиты требования и акта проверки.
Пени рассчитываются по формуле:
сумма количество ставка
Сумма пени = неуплаченного х дней х рефинансирования ЦБ
вовремя налога просрочки 300
Укажите КБК, соответствующий неуплаченному налогу
Наименование налога, по которому платятся пени |
КБК |
|---|---|
|
НДС с реализации на территории России |
182 1 03 02100 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль в федеральный бюджет |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль в региональный бюджет |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
|
НДФЛ, налоговый агент |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Налог на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
|
Транспортный налог с организаций |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
Платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец.
Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.
Шаг 1: определяем сумму пеней
Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2019 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.
СП = Н х Кд х 1/300 х СР ,
где СП – сумма пеней;
Н – сумма неуплаченного вовремя налога;
Кд – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.
При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.
Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный - 1/150.
Например, компания 6 февраля выплатила зарплату за январь 2017 года. А НДФЛ с нее в размере 25 800 руб. уплатила в бюджет только 27 февраля. Просрочка составляет 20 дней. Так как перечислить налог в бюджет надо было на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ставка рефинансирования в эти дни была 10%. Таким образом, размер пеней составит 172 руб. (25 800 руб. х 20 дн. х 1/300 х 10%).
Посмотрите, какие грозят компании.
Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням
Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:
- статус плательщика (поле 101);
- наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
- банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
- наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
- банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
- очередность платежа (поле 21);
- ОКТМО (поле 105).
Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.
КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.
Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:
- ЗД – при добровольной уплате пеней;
- ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
- АП – при уплате пеней по акту проверки.
Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП). Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018. Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.
Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.
Все что мы сказали выше, касается платежек по налоговым пеням. Платежное поручение по пеням в 2019 году по страховым взносам будет немного иным. При уплате пеней по взносам в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляются нули. Если же платежка оформляется согласно требованию или акту, то реквизиты этих документов следует привести в назначении платежа.
Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.