Как можно округлить лимит кассы. Лимит кассы (лимит остатка наличных денег). Какие компании могут его не устанавливать

Форма 4-ФСС за год будет сдаваться одной из первых в 2019 году. В статье расскажем, изменился ли бланк отчета, на что обратить особое внимание при его заполнении, а также дадим вам возможность скачать готовый образец формы 4-ФСС.

Форма 4-ФСС 2018 года

В настоящее время единственным видом взносов, полностью контролируемых внебюджетным фондом (ФСС), остаются взносы на страхование по травматизму, подчиняющиеся закону «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В порядке работы с взносами на травматизм в 2018 году ничего принципиально не менялось. Осталась актуальной и форма 4-ФСС, в той редакции, которая действовала в 3 квартале 2017.

Напомним, действующая 4-ФСС была введена в обращение приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, начала использоваться с отчетности за 1 квартал 2017 года, а к отчету за 9 месяцев 2017 года ее откорректировали (приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275), добавив:

  • поле для кода, отражающего указание на источник поступления средств в бюджетную организацию, на титульный лист отчета;
  • дополнительные строки для отражения той задолженности страхователя (или фонда перед ним), которая возникла при реорганизации или закрытии его обособленного подразделения, в таблицу формы, отражающую данные по начислениям и расчетам по взносам;
  • необходимые корректировки в правила заполнения.

Более поздних изменений в форму не вносилось. Поэтому отчет 4-ФСС за 2018 год будет сформирован на этом, знакомом всем бланке.

Бланк формы 4-ФСС для отчета за год и пояснения по источникам сведений для его заполнения можно найти в этом материале .

Особенности внесения данных в 4-ФСС

Форму 4-ФСС за год потребуется заполнить, придерживаясь правил оформления, содержащихся в том же приказе ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в его актуальной редакции), которым утвержден бланк этого отчета. В сравнении с правилами, действовавшими для годовых отчетов, представлявшихся в соцстрах за периоды до 2017 года, порядок, применяемый для заполнения 4-ФСС за год текущий, принципиальных новшеств не имеет.

Общие правила этого порядка предписывают оформлять форму 4-ФСС за год так же, как и промежуточные отчеты, т. е. с учетом того, что:

  • в ней есть обязательные и необязательные для заполнения таблицы;
  • отсутствие данных для заполнения поля (графы, строки) нужно отмечать прочерком;
  • отчет с ошибочными данными может быть заменен откорректированным.

Нюансы в процедуре внесения данных в форму 4-ФСС за год могут проявиться у страхователей, ставших участниками пилотного проекта. Поскольку участие в этом проекте исключает возникновение посреднической роли страхователя в процедуре страховых выплат работникам, в отчете не будут отражаться расходы, осуществленные за счет средств ФСС. То есть, заполняя форму 4-ФСС за год, такие страхователи не покажут сведения о них в соответствующих таблицах отчета.

Особая ситуация может возникнуть у тех участников пилотного проекта, которые подключились к нему в течение года. У них в отчете могут иметься расходы, не отраженные участниками пилотного проекта, уже подключенными к нему на начало 2018 года. Особенностям внесения данных о таких расходах в отчет посвящен приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114.

О некоторых особых моментах, возникающих у страхователей, задействованных в пилотном проекте, при оформлении документов, связанных со страховыми случаями, читайте в статьях:

  • «Пилотный проект ФСС — как участвовать и в чем преимущества?» ;
  • «Пилотный проект ФСС — как заполнить больничный» .

Образец оформления годового отчета 4-ФСС

Образец заполнения 4-ФСС за год доступен на нашем сайте.

Однако сразу оговоримся, что мы при создании приведенного образца заполнения 4-ФСС за год не использовали все таблицы имеющегося отчета, поскольку наша задача ограничивается отражением принципов оформления. Поэтому приведенный образец 4-ФСС за год использовать как бланк этого отчета можно лишь тогда, когда нет необходимости в заполнении отсутствующих в нем таблиц. Если же такая необходимость есть, то лучше для внесения данных в отчет 4-ФСС за год, заполняемый по собственным реальным данным, изначально брать полный вариант бланка.

Оформить отчет для представления в ФСС бумажном варианте могут только те страхователи, средняя численность сотрудников у которых не превышает 25 человек (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Остальные будут готовить его в электронном виде с применением программных средств, используя бланк отчета, содержащийся в программе. Незаполненные таблицы программа автоматически исключит из сформированного отчета.

Итоги

Отчет 4-ФСС в 2018-2019 годах является единственным, подлежащим сдаче во внебюджетный фонд. Для его оформления следует использовать бланк, утвержденный отдельным приказом ФСС (от 26.09.2016 № 381). Для страхователей, принимающих участие в пилотном проекте, снимающем с них роль посредников при выплате страховых сумм, существуют особенности в заполнении отчета.

Новая форма 4-ФСС за 4 квартал 2017 года обновилась. Изменения коснулись титульного листа и таблицы 2. Образец заполнения 4-ФСС за 2017 год поможет составить вашу форму без ошибок.

Форму 4-ФСС за 4 квартал надо сдать не позднее 22 января 2018 года, если отчитываетесь на бумаге. Или не позднее 25 января, если заполняете расчет в электронном виде.

В этой статье:

Порядок заполнения формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в 2018 году

В форме 4-ФСС за 2017 год остались только разделы по . Отражать в ней взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не нужно. С 2017 года компании и ИП-работодатели перечисляют их в налоговую инспекцию. Соответственно, такие социальные взносы нужно показать в расчете по страховым взносам для ФНС.

Инструкция по заполнению расчета по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года (год) та же, что для расчета за 3 квартал (9 месяцев). Бланк состоит из шести листов. Раньше их было пятнадцать. Все страхователи должны включить в расчет:

  • титульный лист;
  • таблицы 1, 2 и 5.

Эти же листы включите в нулевой 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, но образец заполнения будет отличаться прочерками во всех строках и графах, где нет данных. Исключение - графы 3 таблицы 5. Если вы не проводили ни спецоценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест, укажите в графе 3 таблицы 5 общее количество рабочих мест.

Еще два листа предназначены для ситуаций, которые бывают не у всех компаний и ИП. Таблица ниже поможет понять заполнение расчета 4-ФСС за год (4 квартал 2017 года).

  • Как заполнить и сдать отчетность

Какие таблицы заполнять в новом расчете 4-ФСС

Номер таблицы

Какая это таблица в старой 4-ФСС

Всегда заполняйте

Таблица 1 — здесь рассчитываете сумму, которая облагается взносами на травматизм

Таблица 6

Таблица 2 — отражаете расчеты с ФСС по взносам на травматизм: сальдо на начало и конец периода, начисленные и перечисленные суммы, расходы на пособия, возмещение от фонда

Таблица 7

Таблица 5 — показываете результаты спецоценки

Таблица 10

Заполняйте, если ваша компания отдает сотрудников на работу в другие организации

Таблица 1.1 — расчет взносов по работникам, которых компания отдала на аутсорсинг. Вид деятельности, ОКВЭД, тариф взносов ставьте не свои, а принимающей стороны

Таблица 6.1

Заполняйте, если в компании были несчастные случаи

Таблица 3 — для расходов на пособия по травматизму

Таблица 8

Таблица 4 — показывайте количество человек, которые пострадали на производстве за отчетный период

Таблица 9

Порядок заполнения расчета формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

В верхней части формы на каждой странице укажите регистрационный номер страхователя. Возьмите его из уведомления, которое территориальный орган ФСС России выдал при регистрации.

В поле «Код подчиненности» укажите пятизначный код территориального органа ФСС России, в котором зарегистрирован страхователь. Первые четыре знака - это код подразделения ФСС России. Пятый знак характеризует страхователя, обычно это цифра 1. Но есть и другие значения:

  • 2 - обособленное подразделение;
  • 3 - гражданин.

Заполнение титульного листа

При первичном заполнении расчета по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в поле «Номер корректировки» на титульном листе поставьте «000». Если уточняете его, укажите порядковый номер корректировки:

  • «001», когда уточняете расчет 4-ФСС впервые;
  • «002», когда решили уточнить расчет 4-ФСС во второй раз и т. д.

Если подаете расчет по итогам отчетного или расчетного периода (за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год), заполните только первые две ячейки поля «Отчетный период». Например, при заполнении расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года укажите «12», а в следующих двух ячейках проставьте прочерки.

Если подаете расчет для получения страхового возмещения, то заполните только последние две ячейки. Укажите количество обращений за страховым возмещением: «01», «02» и т. д. (п. 5.4 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).

В поле «Календарный год» укажите год, за который составляете расчет. В нашем примере это будет 2017.

Поставьте букву Л в поле «Прекращение деятельности» только при ликвидации организации или при прекращении деятельности предпринимателя. В остальных ситуациях при заполнении расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в этом поле ничего не пишите.

Укажите наименование организации так, как написано в ее уставе. Для граждан необходимо указать фамилию, имя и отчество (если оно есть). Проследите чтобы данные совпадали с паспортом гражданина РФ.

Пример заполнения титульного листа за 2017 год

Таблица 1

При заполнении таблицы 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года покажите расчетную базу по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации (ст. 1 Федерального закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от 1 декабря 2014 № 401-ФЗ).

В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации. Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минтруда России от 30 декабря 2016 № 851н. Многопрофильные организации с подразделениями, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.

Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года заполните один раз. Все показатели в нем укажите в целом по организации.

Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года составляйте по каждому из них.

В строке 1 таблицы 1 расчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года заполните расчетную базу для начисления взносов, то есть общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами. По строке 2 - размер выплат, которые страховыми взносами не облагаются.

По строке 3 отразите базу для начисления взносов. Она равна разнице между показателями строк 1 и 2. А в строке 4 укажите сумму выплат в пользу инвалидов.

В графе 3 приведите показатели, рассчитанные нарастающим итогом с начала года. А в графах 4-6 - показатели за последние три месяца.

В строке 5 укажите размер страхового тарифа, установленный для организации или для ее обособленного подразделения. В примере заполнения 4-ФСС в 2017 году (ниже) тариф минимальный — 0,2 процента. Для вашей компании он может быть другим.

Если к тарифу страховых взносов, укажите процент скидки в строке 6.

Если организация применяет надбавку к тарифу страховых взносов, в строке 7 укажите процент надбавки. А в строке 8 - дату приказа территориального отделения ФСС России об установлении надбавки.

В строке 9 отразите итоговый тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки. Значение тарифа округлите до двух десятичных знаков после запятой. Например, 0,25 (п. 7.1-7.9 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).

Таблица 1

Таблица 1.1

Таблицу 1.1 заполняют только работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Страховые взносы с выплат этим сотрудникам начисляет «направляющая сторона», то есть работодатель.

Заполните в таблице 1.1 столько строк, скольким организациям и предпринимателям вы направляли сотрудников. В каждой укажите:

  • в графе 2 - регистрационный номер в ФСС России;
  • в графе 3 - ИНН;
  • в графе 4 - ОКВЭД.

В графу 5 впишите общее количество сотрудников, которые в отчетном периоде временно трудились в других организациях. В графах 6, 8, 10 и 12 отразите выплаты этим сотрудникам:

  • за отчетный или расчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев или год);
  • за каждый из трех последних месяцев.

В графах 7, 9, 11, 13 отдельно укажите выплаты инвалидам за эти периоды. Если таких нет, поставьте прочерки.

Графа 14 - для страхового тарифа принимающей стороны (без скидки или надбавки). А в графе 15 укажите показатель с учетом скидки или надбавки с двумя знаками после запятой. Если скидок или надбавок к страховому тарифу у принимающей организации нет, поставьте в графе 15 прочерк. Так предусмотрено пунктами 8-9.9 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

Таблица 2

По строке 1 таблицы 2 отразите задолженность перед ФСС России на начало года. Этот показатель на протяжении расчетного периода не меняется.

По строке 2 отразите сумму начисленных страховых взносов на начало периода и за последние три месяца с разбивкой.

По строке 3 укажите сумму страховых взносов, начисленных по актам выездных и камеральных проверок. А по строке 4 - суммы страховых взносов, не принятых к зачету по результатам выездных и камеральных проверок.

По строке 5 нужно отразить страховые взносы, которые доначислил сам страхователь за прошлые периоды.

По строке 8 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 1 по 7 данной таблицы.

По строке 12 укажите задолженность ФСС России перед страхователем на начало года.

По строке 15 укажите расходы по обязательному социальному страхованию нарастающим итогом с начала года с расшифровкой за последние три месяца периода.

По строке 16 отразите страховые взносы, которые перечислили в ФСС России, с разбивкой за последние три месяца.

По строке 17 укажите сумму списанной недоимки, которая числится за страхователем, а также задолженность, которая не подлежит взысканию по решению суда. То есть недоимку, которую ФСС России не вправе взыскивать в связи с истечением срока исковой давности.

По строке 18 укажите итоговую сумму. Ее вы получите, сложив строки с 12 по 17 (кроме 13 и 14) данной таблицы. По строке 19 отразите задолженность страхователя на конец расчетного периода. В том числе по строке 20 укажите только сумму задолженности, срок уплаты по которой истек.

Образец заполнения таблицы 2 расчета 4-ФСС за 2017 год (4 квартал 2017 года)

Таблица 3

Таблицу 3 формы 4-ФСС заполняйте, если в отчетном периоде выплачивали больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями, финансировали мероприятия по профилактике травматизма, несли другие расходы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Полный перечень таких расходов - в пункте 1 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.

В таблице указывайте нарастающим итогом расходы, которые произвели с начала года. По строке 1 отражайте выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве. По строке 2 - сведения о пособиях внешним совместителям. По строке 3 - сведения о пособиях гражданам, которые пострадали в других организациях.

В строку 4 запишите данные по пособиям, связанным с профзаболеваниями. В строку 5 - сведения о пособиях внешним совместителям. В строку 6 - сведения о пособиях гражданам, которые пострадали в других организациях.

В строку 7 впишите сведения об оплате отпусков для санаторно-курортного лечения сотрудников (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска).

Строку 9 заполняйте, если проводили за год какие-либо предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

Строка 10 итоговая - в ней укажите сумму строк 1, 4, 7 и 9. Показатель строки 10 должен совпасть с суммой в строке 15 таблицы 2 (п. 12.1-12.6 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).

Таблица 4

Таблицу 4 формы 4-ФСС заполняйте, если в течение года у страхователя были несчастные случаи на производстве или выявили профзаболевания.

По строке 1 укажите число сотрудников, которые пострадали на производстве в течение года. По строке 2 дополнительно расшифруйте, сколько человек погибли из-за несчастных случаев. Данные берите из актов о несчастном случае на производстве (форма Н-1).

По строке 3 укажите число сотрудников, у которых в течение года выявили профзаболевания. Данные для заполнения берите из актов о случае профзаболевания (утв. постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. № 967).

В строке 4 покажите сумму показателей строк 1 и 3. По строке 5 укажите число случаев на производстве или профзаболеваний, которые закончились только временной нетрудоспособностью (п. 13.1-13.4 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381).

Таблица 5

В таблице 5 укажите данные о специальной оценке условий труда и медосмотрах. В графах 3-6 таблицы 5 укажите общее количество рабочих мест, которые подлежат специальной оценке, и количество рабочих мест, уже проверенных (в т. ч. отнесенных к вредным и опасным условиям труда). Графы заполняйте на основании отчета о проведении специальной оценки условий труда.

В графах 7-8 по строке 2 укажите количество сотрудников, которые работают во вредных и опасных условиях труда и должны проходить обязательные и предварительные медосмотры. Графы заполняйте на основании заключительных актов медицинских комиссий. Количество сотрудников определяйте по состоянию на начало календарного года.

В отношении надомников и дистанционных работников специальную оценку условий труда не проводят - указывать их количество в строке 1 граф 3-6 таблицы 5 не надо. Однако если такие работники заняты на работах, требующих прохождения предварительных и периодических медосмотров, то данные о них укажите в строке 2 граф 7-8.

Так предусмотрено пунктами 14.1-14.4 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

Если не проводили ни специальную оценку условий труда, ни аттестацию рабочих мест, таблицу 5 все равно заполните: в графе 3 укажите общее количество рабочих мест, а в графах 4, 5 и 6 проставьте прочерки.

Образец заполнения таблицы 5 для отчета 4-ФСС


Что учесть при заполнении 4-ФСС в 2018 году

Фонд утвердил особенности заполнения 4-ФСС для компаний, которые участвуют в пилотном проекте. Изменения уже действуют (приказ ФСС РФ от 28 марта 2017 г. № 114). Компании пилотного проекта не должны отражать пособия и другие расходы по страхованию от травматизма — это строки 15 таблицы 2 и таблица 3. Ведь пособия и другие расходы по страхованию оплачивает фонд. Аналогичные правила действовали и для старой формы 4-ФСС. Если компания по ошибке все же заполнила ненужные показатели, сдайте уточненку.

Штраф за несдачу 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Страхователя, который не представил вовремя отчет, оштрафуют по пункту 1 статьи 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Штраф - 5 процентов от суммы взносов, которые начислили за последние три месяца. Его платят за каждый полный или неполный месяц просрочки. В законе есть и максимальная сумма - 30 процентов от суммы взносов по расчету. Чиновники предусмотрели и минимальный размер - 1000 руб.

Кроме самого страхователя штраф грозит и директору. Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Если по каким-либо причинам вы не согласны с решением территориального отделения фонда, его можно обжаловать.

Как сдать расчет 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в 2018 году

Способ сдачи расчета зависит от численности работников. Если среднесписочная численность сотрудников страхователя за предыдущий год:

  • превышает 25 человек, то расчеты по форме 4-ФСС сдавайте только в электронном виде. Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации с численностью более 25 человек.
  • 25 человек или меньше, то вы вправе подавать расчеты по форме 4-ФСС как на бумаге, так и в электронном виде.

Если вы должны отчитываться в электронке, но расчет сдали на бумаге, то будет штраф 200 руб. (ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ). Бланк же для обоих случаев одинаковый (утв. приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. № 381).

В какой срок сдавать отчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в части взносов «на травматизм»? Действительно ли, нужно применять новый бланк и где его можно скачать? Какой порядок заполнения расчета в регионах-участниках пилотного проекта ФСС? Каких правил придерживаться при заполнении таблицы 2 годового отчета 4-ФСС за 2017 год? Как отразить возмещение расходов из ФСС? Приведем образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года. Также вы сможете скачать новый бланк отчета. Если возникнут вопросы по заполнению 4-ФСС за 2017 года – обращайтесь к нам на .

По каким сведениям отчитаться перед ФСС

В 2018 году подразделения Фонда социального страхования (ФСС) продолжать контролировать:

  • страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм»);
  • расходы страхователей на цели социального страхования.

Поэтому о начисленных с января по декабрь 2017 года страховых взносах «на травматизм» нужно отчитаться в территориальное отделение Фона социального страхования и сдать в ФСС отчет за 4 квартал 2017 года.

Кто должен сдать годовой 4-ФСС за 2017 год

Сдать расчет по форме 4-ФСС за 4 квартал 2017 года обязаны все страхователи: организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм» (п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, не имеющий работников, которые платят страховые взносы только «за себя». Сдавать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года ИП без работников не нужно.

Если же организация по каким-то причинам с 1 января по 31 декабря 2017 года не осуществляла выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представить нулевой годовой отчет 4-ФСС за 2017 год необходимо.

Если в течение отчетного периода организация не вела деятельность, «нулевой» расчет за 2017 год все равно нужно сдать. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

Страхователи сдают расчет 4-ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если 4-ФСС сдается «на бумаге».

Всего существует 4 отчетных периода:

  • I квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев;

Таким образом, срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года – не позднее 22 января 2018 года «на бумаге» и не позднее 25 января 2018 года – в электронном виде.

Что проверить перед сдачей 4-ФСС за 2017 год

В электронном виде расчет в подразделение ФСС России за 2017 год можно сдать:

  • по телекоммуникационным каналам связи (через шлюз приема расчетов 4-ФСС в Интернете);
  • на внешнем носителе (дискета, компакт-диск, флеш-накопитель и т. п.) с электронной подписью.

Для подготовки 4-ФСС онлайн в электронном виде можно использовать электронный портал ФСС России . На этом Интернет-портале можно бесплатно заполнить 4-ФСС в электронном виде и передать в «соцстрах».

На сегодняшний день на портале по подготовке и сдаче электронной отчетности 4-ФСС онлайн можно воспользоваться:

  • сервисом по онлайн-заполнению формы 4-ФСС (он доступен зарегистрированным пользователям с расширенными правами доступа). Сервис выполняет форматно-логический контроль введенных данных и сопоставляет информацию с ранее сданной отчетностью за прошлые периоды. Благодаря этому, можно сдать 4-ФСС за 2017 год без ошибок. Заполненный 4-ФСС можно сразу сохранить в базе ФСС и отчет будет считаться сданным.
  • сервисом подготовки формы 4-ФСС за 4 квартал 2017 года бесплатно без регистрации. Этот сервис позволяет заполнить расчет и выполнить автоматическую проверку на прохождение форматно-логического контроля. В базе данных ФСС такая отчетность не сохраняется. Однако ее можно сохранить в формате XML и, при необходимости, распечатать. Или же файл можно сохранить на флешке, подписать ЭЦП и передать и передать в фонд. К этому сервису можно относиться как к бесплатной программе по заполнения 4-ФСС за 2017 год.

Также заполнить и сдать 4-ФСС за 4 квартал 2017 года можно с применением программ и онлайн-сервисов, предоставляемых операторами электронного документооборота. См. « ».

Обратите внимание: для успешной сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2017 года работодателям необходимо проверить сертификат ключа для сдачи отчетности в ФСС. Дело в том. что с 15.09.2017 действует новый сертификат ключа проверки подписи. Обновить сертификат ключа нужно тем, кто сдает электронный 4-ФСС, а также работодателям из регионов – участников пилотного проекта ФСС, которые отправляют в Фонд в электронном виде реестры сведений для назначения и выплаты пособий.

Если не установить новые сертификаты, программа не даст ничего отправить в фонд. Появится сообщение об ошибке или невозможности расшифровать документ. Свежие ключи скачайте на сайте fss.ru в разделе “Удостоверяющий центр”. Нужен сертификат открытого ключа для подписи квитанции. Файл называется F4_FSS_RF_2017_qualified.cer. Срок его действия – год начиная с 15 сентября 2017 года. Затем сертификат снова нужно будет менять. Обновите ключи в рабочей программе, через которую отправляете отчетность. Если пользуетесь для этого бесплатными программами фонда, следуйте инструкции. Ссылка на нее есть в том же разделе сайта, где и сертификаты: “Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по форме 4-ФСС РФ”. Источник: сайт ФСС.

Заметим, что с 15 сентября 2017 года также внесены поправки в технологию приема электронных расчетов. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений 4-ФСС при сдаче расчета в электронном виде с ЭП начиная с III квартала 2017 года. Источник: сайт ФСС .

Новый бланк 4-ФСС в 2018 году или старый?

С 2017 года применятся бланк 4-ФСС, утвержденный приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Бланк отчета 4-ФСС включает в себя следующие таблицы (обязательные и дополнительные):

  • Титульный лист
  • Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
  • Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
  • Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.

В июне 2017 года ФСС изменил форму отчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). Поправки были внесены Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275. Обновленная форма расчета вступила в силу 09.07.2017 года. Этот бланк страхователи использовали при заполнении 4-ФСС за 3 квартал 2017 года. См. « ». Этот же бланк нужно применять и при заполнении отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года. В 2018 году этот бланк подходит для сдачи отчетности.

Куда направлять годовой отчет

Если у организации нет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно представить в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации компании (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если же обособленные подразделения есть, то годовую форму 4-ФСС за 2017 год нужно сдавать по местонахождению обособленного подразделения. Но только при условии, что у «обособки» есть свой расчетный (лицевой) счет в банке и она самостоятельно начисляет зарплату работникам.

Порядок заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года

В расчете 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно обязательно заполнить Титульный лист и таблицы 1, 2, 5. Также нужно заполнить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

  • таблицу 1.1 – если в январе – декабре вы временно направляли работников в другую организацию или к ИП по договору о предоставлении персонала;
  • таблицу 3 – если в январе – декабре выплачивали физлицам страховое обеспечение (например, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);
  • таблицу 4 – если в январе – декабре были несчастные случаи на производстве.

Примеры и образцы заполнения годового 4-ФСС за 2017 год

Как заполнять бланк 4-ФСС за 4 квартал 2017 года? Какие таблицы включать в расчет? Давайте разбираться на конкретном примере заполнения. Надеемся, что Инструкция по заполнению 4-ФСС позволит перенести свои данные в аналогичный расчет 4-ФСС.

Предположим, что в организации трудятся 18 человек, инвалидов нет. В ноябре 2016 г. в организации была проведена спецоценка условий труда, по результатам которой:

  • выявлено три рабочих места, отнесенных к 3-му классу вредных условий труда;
  • рабочих мест, отнесенных к 4-му классу вредных условий труда, не выявлено.

В декабре 2016 г. работники, занятые во вредных условиях труда, прошли обязательный периодический медосмотр. Тариф взносов на травматизм – 0,9%, скидок и надбавок нет. Данные о выплатах работникам, начисленных и уплаченных взносах на травматизм, представлены в таблице.

На 01.01.2017 задолженность по взносам на травматизм, указанная в строке 19 графы 3 таблицы 7 4-ФСС за 2016 г., составила 7 306,17 руб. Взносы за сентябрь 2017 г. в сумме 5 530,40 руб. уплачены в октябре 2017 г. Взносы за декабрь 2017 г. в сумме 5 629,87 руб. уплачены в январе 2018 г. Пример заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2017 года будут таким:

Таблица 1: база по страховым взносам

В таблице 1 отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года необходимо:

  • рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода (октябрь, ноябрь и декабрь 2017 года);
  • определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки.

    Таблицу 1.1 в составе бланка 4-ФСС за 2017 год должны формировать исключительно те страхователи-работодатели, которые временно передают своих сотрудников другим организациям или предпринимателям. Если так, то в таблице требуется отразить:

    • численность направленных работников;
    • выплаты, с которых начислены страховые взносы, за полугодие, за апрель, май и июнь;
    • выплаты в пользу инвалидов;
    • ставку страховых взносов принимающей стороны.

    В нашем примере заполнять эту таблицу не нужно, поскольку таких обстоятельств в отчетном периоде не было.

    Таблица 2: расчеты по взносам

    В таблице 2 отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета (разд. III Порядка заполнения расчета 4 – ФСС):

    • в строке 1 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало 2017 года;
    • в строках 2 и 16 – начисленные с начала 2017 года и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев («на травматизм»);
    • в строке 12 – задолженность территориального органа ФСС РФ перед организацией на начало 2017 года;
    • в строке 15 – произведенные с начала 2017 года расходы по страхованию от несчастных случаев;
    • в строке 19 – задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на 31 декабря 2017 года, в том числе недоимку – по строке 20;
    • в других строках – остальные имеющиеся данные.

    Обратите внимание, что Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 в таблицу 2 формы 4 – ФСС добавлены:

    • строка 1.1, в которой отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС РФ;
    • строка 14.1, где указываются сведения о задолженности территориального органа ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением.

    Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения.

    Когда заполняют таблицу 4

    Таблицу 4 сдавайте в составе отчета 4-ФСС за 4 квартал 2017 года, если с января по декабрь 2017 года имели место несчастные случаи на производстве или были выявили профзаболевания. Однако в нашем примере эту таблицу заполнять не нужно.

    Таблица 5: медосмотры и специальная оценка

    В таблице 5 годового отчета 4-ФСС за 2017 год необходимо отразить сведения:

    • об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки, а если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то сведения на основании этой аттестации;
    • о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников.

    Также вы можете скачать другой пример заполнения годового 4-ФСС за 4 квартал 2017 года в формате Excel.

    Возможная ответственность

    За нарушение срока сдачи расчета 4 – ФСС за 4 квартал 2017 года установлен штраф: 5% суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленных к уплате за июль, август и сентябрь за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% указанной суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
    Также работника компании, ответственного за представление отчетности (бухгалтера или директора), могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

    Возмещение из ФСС в 2018 году

    Несмотря на то, что в 2018 года контролируют уплату страховых взносов налоговые органы, проверять расходы по выплате пособий и выделять средства на возмещение таких затрат по-прежнему будет Фонд социального страхования.

    За возмещением затрат по выплате пособий работодатель обращается в отделение ФСС в случаях, когда начисленных страховых взносов недостаточно для выплаты пособий или работодатель применяет пониженный «нулевой» тариф и взносы на обязательное социальное страхование не платит, например, плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения), осуществляющие льготные виды деятельности (ч.2 ст.4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

    Заметим, что форма 4-ФСС не содержит сведений по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам. Поэтому для возмещения расходов по пособиям, выплаченным после 1 января 2017 года потребуется дополнительно представить справку-расчет, которая должна включать все данные, поименованные в п.2 Приказа № 585н. В частности, сведения задолженности по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода, о начисленных к уплате, доначисленных и уплаченных взносах, о расходах, которые не были приняты к зачету. См. « ».

    С 1 января 2018 года по экстерриториальному принципу будут доступны следующие государственные услуги Фонда социального страхования РФ:

    1. Государственная услуга по регистрации и снятию с регистрационного учета лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
    2. Государственная услуга по регистрации и снятию с регистрационного учета страхователей – физических лиц, заключивших трудовой договор с работником.
    3. Государственная услуга по регистрации и снятию с учета страхователей – физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора.
    4. Государственная услуга по приему документов, служащих основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.

    Таким образом, с 1 января 2018 года заявители могут подать документы, необходимые для получения вышеперечисленных государственных услуг, а также получить результаты их предоставления в любом предоставляющем такие услуги подразделении в пределах территории Российской Федерации по выбору заявителя независимо от его места жительства или пребывания (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей) либо места нахождения (для юридических лиц).

    Данные изменения внесены Федеральным законом от 05.12.2017 № 384-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 29 Федерального закона «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

В данной статье речь идет о порядке заполнения отчета 4-ФСС за 3 квартал 2018 года. Напомним, что с 2016 года контроль за страховым взносами был передан в налоговую инспекцию. Отчетность по ним тоже теперь сдается налоговикам. Однако один из видов взносов остался «под управлением» внебюджетного фонда. Речь идет о платежах на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваниях или, как их часто коротко называют – взносах «за травматизм». Соответственно – и отчетную форму 4-ФСС по этим платежам по-прежнему нужно сдавать в Фонд социального страхования (ФСС). Рассмотрим, как следует заполнять и сдавать отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года и предложим для скачивания новый бланк 4-ФСС за 3 квартал 2018 года. Также в статье приводятся сроки сдачи отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Сразу скажем, что отчет 4-ФСС заполнения нарастающим итогом с начала 2018 года. Поэтому при при необходимости, вы можете ознакомиться с .

Правовые основания для заполнения формы 4-ФСС

Обязанность сдавать форму 4-ФСС установлена п. 1 ст. 24 закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…». Предоставлять отчет должны все юридические и физические лица, пользующиеся услугами застрахованных лиц, т.е. наемных работников, которые подлежат социальному страхованию.

К застрахованным лицам относятся (п. 1 ст. 5 закона № 125-ФЗ):

  1. Работники, с которыми заключен трудовой договор.
  2. Физические лица, привлекаемые к труду в рамках исполнения наказания, назначенного судом.
  3. Физические лица, с которыми заключены гражданско-правовые (авторские) договора. В последнем случае исполнитель является застрахованным лицом, если это предусмотрено условиями договора.

Форма отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381. Последние актуальные на сегодня изменения были внесены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Актуальный бланк отчета 4-ФСС за 3 квартал 2018 года можно бесплатно скачать .

Порядок представления отчета установлен ст. 24 закона № 125-ФЗ.

Форма его подачи зависит от численности застрахованных лиц. Если она превышает 25 человек, то отчет необходимо сдавать только в электронном виде.

Небольшие организации с численностью до 25 человек могут сдавать форму на бумажном носителе.

В «бумажном» виде 4-ФСС за предоставляется до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронную версию данного отчета нужно предоставлять не позднее 25 числа. Т.е. отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года нужно сдать до 22.10.2018 «на бумаге» (т.к. 20 октября – выходной день) и до 25.10.2018 – в электронном виде.

А если организация не ведет деятельность?

«Нулевой» 4-ФСС за 3 квартал 2018 года нужно сдать, даже если в течение отчетного периода (с января по сентябрь 2018 года включительно) организация не вела деятельность. Никаких исключений для таких случаев в действующем законодательстве нет. В «нулевом» расчете по форме 4-ФСС заполните только титульный лист и таблицы 1, 2, 5.

Выплаты по гражданско-правовым договорам отражайте в таблице 1 формы 4-ФСС, только когда начисляли взносы в пользу физлиц-исполнителей. Начисляйте взносы на травматизм, если такую обязанность предусмотрели в договоре. Когда в договорах подряда или оказания услуг такого условия нет, взносы не начисляйте и выплаты в таблице 1 формы 4-ФСС не отражайте.

Куда сдавать 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года

Если у организации нет обособленных подразделений, то расчет 4-ФСС за 3 кв. 2018 года сдавайте в территориальное отделение ФСС по её местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.

Если же обособленные подразделения есть, то форму 4-ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения, если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В форме 4-ФСС укажите адрес и КПП обособленного подразделения.

Как заполнять 4-ФСС 9 месяцев 2018 года

Форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц, каждая из которых содержит отдельный блок информации.

В составе отчета 4-ФСС за 3 квартал 2018 года обязательными для заполнения являются только основные листы, содержащие общие сведения о плательщике, страховых взносах и мероприятиях по охране труда:

  1. Титульный лист.
  2. Таблица 1, содержащая расчет базы для исчисления взносов.
  3. Таблица 2, в которой отражается состояние расчетов с подразделением ФСС.
  4. Таблица 5, включающая сведения о проведенной спецоценке условий труда и медосмотрах.

Остальные таблицы применяются только, если у страхователя есть данные для их заполнения:

  1. Таблица 1.1 используется, если страхователь временно направляет своих работников для работы у другого юридического лица или ИП.
  2. Таблица 3 содержит сведения о расходах по обязательному страхованию (например – оплата больничных по несчастным случаям на производстве).
  3. Таблица 4 отражает информацию о количестве несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

По такому же принципу будем рассматривать порядок заполнения отчета – сначала все «обязательные» листы, а затем – «дополнительные».

Образец заполнения формы 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года можно скачать .

Титульный лист 4-ФСС

Данный раздел 4-ФСС включает в себя общую информацию о страхователе и самой форме.

Название поле Что указывать
Регистрационный номер Это идентификатор страхователя, который присваивается при постановке на учет в отделении ФСС
Код подчиненности Показывает, в каком подразделении ФСС страхователь зарегистрирован в настоящее время
Номер корректировки Указывает на то, является ли отчет первичным, или в него уже вносились изменения. Первый вариант отчета содержит в данном поле код «000», последующие – соответственно «001», «002» и т.д. Если после сдачи отчета форма была изменена, то исправленный отчет предоставляется в формате, актуальном на тот период, за который была выявлена ошибка
Поле «Отчетный период» Служит одновременно для заполнения сведений о периоде, за который сдается отчет и для информации о заявках на выделение средств для выплаты страхового возмещения. При «обычной» подаче отчета период заносится в две левые ячейки: девять месяцев – «09» (с января по сентябрь 2018 года). Если же страхователь обращается за получением денежных средств, то заполняются только две правые ячейки поля. В них заносится количество обращений – от 01 до 10.
Поле «Календарный год» Заносится год, к которому относится отчетный период, в четырехзначном формате. Т.е. в данном случае – 2018.
Поле «Прекращение деятельности» Заполняется только в том случае, когда страхователь находится в стадии ликвидации и отчет предоставляется в соответствии с п.15 ст.22.1 Закона № 125-ФЗ. Тогда в поле проставляется буква «Л». Если же страхователь ведет деятельность и предоставляет отчетность в текущем режиме, то данное поле не заполняется
Поле «Полное наименование / ФИО» Для юридического лица указывается наименование организации (обособленного подразделения, отделения иностранной организации) в соответствии с учредительными документами. Для физического – ФИО предпринимателя либо другого страхователя в соответствии с документом, удостоверяющим личность. ФИО указывается без сокращения (отчество – при наличии).
Поля «ИНН» и «КПП» Проставляются соответствующие коды для юридического или физического лица в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. ИНН физического лица содержит 12 знаков, а юридического – 10, поэтому для организации в первых двух ячейках следует проставить нули. Поле «КПП» заполняется только для юридических лиц и их обособленных подразделений.

Название поле Что указывать
Поля «ОГРН/ОРГНИП» Указывается основной государственный регистрационный номер юридического лица или ИП в соответствии со свидетельством о государственной регистрации. Номер юридического лица содержит на две цифры меньше, чем у ИП. Поэтому для организации две первые ячейки поля, аналогично ИНН, будут содержать нули.
Поле «Код ОКВЭД» Указывается код вида экономической деятельности по классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) с учетом отнесения этого вида к соответствующему классу профессионального риска (постановление Правительства РФ от 01.12.05 № 713). Начиная со второго года деятельности страхователь указывает код, подтвержденный ФСС РФ (приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).
Поле «Бюджетная организация» Заполняют страхователи, получающие финансирование из бюджета, в соответствии с источником:

– федеральный бюджет – «1»;

– бюджет субъекта РФ – «2»;

– муниципальный бюджет – «3»;

– смешанное финансирование – «4»
Поле «Номер контактного телефона» Указывается телефон для связи страхователя, его представителя или правопреемника, в зависимости от того, кто именно сдает отчет
Поля «Среднесписочная численность работников», «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредным или опасными производственными факторами» Указываются соответствующие показатели, рассчитанные в соответствии с приказом Росстата от 22.11.2015 № 772.
Поля «Расчет предоставлен на» и «С приложением подтверждающих документов и их копий на» Указываются соответственно количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при их наличии).
поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» Указываются:

– ФИО руководителя предприятия, ИП, физического лица или представителя страхователя;

– подпись, дата и печать (при наличии);

– если отчет сдает представитель, то указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Поле «Заполняется работником фонда» Указывается:

– способ предоставления (1 – лично на бумажном носителе, 2 – по почте);

– количество листов самого отчета и приложений;

– дата приемки, ФИО и подпись сотрудника ФСС.

Таблица 1: расчет базы для начисления взносов за 9 месяцев 2018 года

Таблица 1 называется «Расчет базы для начисления страховых взносов». Она содержит информацию о выплатах в пользу физических лиц, облагаемых взносами и о страховом тарифе с учетом надбавок и скидок (за период с января по сентябрь 2018 года).

  1. В строке 1 указываются все суммы выплат сотрудникам по трудовым, гражданско-правовым или авторским договорам в соответствии со ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Сведения заносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода (столбец 2) и за каждый их трех последних отчетных месяцев, т.е. в данном случае – за июль-сентябрь 2018г. (столбцы 4-6). Аналогично заполняются данные в строках 2 – 3, рассмотренные ниже.
  2. Строка 2 содержит информацию о суммах выплат, не облагаемых взносами (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Это могут быть пособия, материальная помощь, компенсация затрат на проезд и т.п.
  3. Строка 3 отражает базу для начисления взносов и представляет собой разность между соответствующими показателями строк 1 и 2.
  4. В строке 4 из общей суммы выделяются выплаты в пользу работающих инвалидов.
  5. В строке 5 указывается страховой тариф. Он определяется индивидуально, в зависимости от класса профессионального риска страхователя.
  6. В строках 6 и 7 содержится информация о скидках и надбавках к страховому тарифу, которые устанавливаются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.05.12 № 524.
  7. В строке 8 содержится дата приказа территориального органа ФСС об установлении надбавки к тарифу.
  8. В строке 9 указывается итоговый тариф с учетом всех скидок и надбавок. Все данные по тарифам показываются в процентах с двумя знаками после запятой.

Таблица 2: расчеты с ФСС за 9 месяцев 2018 года

В таблице 2«Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» отражаются сведения о расчетах между страхователем и подразделением ФСС РФ.

  1. Строка 1 содержит текущую задолженность страхователя по взносам на начало отчетного периода, т.е. на 01.01.2018. Она должна соответствовать показателю строки 19 таблицы 2 отчета за 2017 год.
  2. Строка 1.1 используется для отражения задолженности на начало периода, если отчет заполняет правопреемник реорганизованного страхователя или «головная» компания по ликвидированному обособленному подразделению.
  3. Строка 2 содержит суммы начисленных взносов. Отдельно показываются взносы нарастающим итогом с начала периода и за три последних месяца (июль – сентябрь) помесячно.
  4. Если за отчетный период подразделение ФСС проводило выездные или камеральные проверки страхователя, то их результаты отражаются в следующих строках:

– в строке 3 – суммы доначисленных взносов;

– в строке 4 – суммы не принятых к зачету расходов за прошедшие периоды.

  1. По строке 5 указываются самостоятельно доначисленные страхователем взносы за прошлые периоды
  2. По строке 6 показывают суммы возмещения расходов страхователя, полученные от отделения ФСС.
  3. По строке 7 отражают суммы, полученные от ФСС РФ в рамках возврата излишне уплаченных или взысканных взносов.
  4. Строка 8 содержит контрольную сумму показателей строк с 1 по 7.
  5. Строки 9 – 11 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на конец периода – 30.09.2018, а именно:

– строка 9 – общую сумму;

– строка 10 – в т.ч. за счет превышения расходов;

– строка 11 – в т.ч. за счет переплаты.

  1. Строки 12 -14 отражают сумму задолженности за подразделением ФСС РФ на начало периода – 01.01.2018, а именно:

– строка 12 – общую сумму, ее показатель должен соответствовать строке 9 отчета за 2017 год;

– строка 13 – в т.ч. за счет превышения расходов;

– строка 14 – в т.ч. за счет переплаты.

  1. Строка 14.1 содержит сведения о задолженности за подразделением фонда перед реорганизованным страхователем или ликвидированным обособленным подразделением.
  2. В строке 15 отражаются расходы предприятия, связанные со страхованием от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Суммы указываются за весь отчетный период и за июль-сентябрь помесячно.
  3. Строка 16 содержит сведения о фактически уплаченных страховых взносах. Они также показываются за период целом и помесячно за три последних месяца. Информация за июль-сентябрь должна содержать даты оплаты и номера платежных поручений.
  4. В строке 17 отражается информация о списанной задолженности страхователя (в соответствии с ч. 1 ст. 26.10 закона № 125-ФЗ либо другими федеральными нормативными актами).
  5. Строка 18, аналогично строке 8, является контрольной. Она содержит сумму показателей строк 12, 14.1, 15, 16, 17.
  6. В строке 19 указывается задолженность за страхователем на конец отчетного периода – 30.09.2018. При наличии недоимки она выделяется в строке 20.

Таблица 5: информация о специальной оценке

По строке 1 таблицы 5 «Сведения о проведенной специальной оценке условий труда и медосмотрах» указывается информация о проведенной спецоценке условий труда (СОУТ):

  1. В графе 3 указывается общее количество рабочих мест страхователя
  2. В графе 4 – количество рабочих мест, в отношении которых проведена СОУТ на начало 2018 года.
  3. В графах 5 и 6 из показателя графы 4 указывается количество оцененных рабочих мест с вредными и опасными условиями труда (3 и 4 класс опасности).

Если на начало года не истек срок действия ранее проведенной аттестации рабочих мест (ст. 27 закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О СОУТ»), то строка 1 заполняется по результатам аттестации. Если ни спецоценка, ни аттестация не проводилась, то в соответствующих графах проставляются нули.

По строке 2 приводится информация об обязательных медосмотрах работников, которые трудятся во вредных или опасных условиях.

  1. В графе 7 указывается общее количество таких работников, подлежащих медосмотру, на начало года.
  2. В графе 8 отражается количество работников, фактически прошедших медосмотры на начало года.

Сведения о медосмотрах заносятся в соответствии с п. 42, 43 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития от 12.04.11 № 302н.

Таблица 1.1: информация о заемном персонале

Таблица 1.1«Сведения, необходимые для исчисления взносов страхователями, указанными в п. 2.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ» – первая из «необязательных» частей отчета. Ее заполняют только те страхователи, которые временно направляют своих сотрудников для работы у другого юридического лица или ИП.

Каждая строка таблицы соответствует одному предприятию (ИП), на которое направлены работники

  1. Графы 2,3,4 содержат соответственно номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего субъекта.
  2. В графе 5 указывается общая численность временно направленных работников.
  3. Графы 6 – 13 содержат базу для начисления страховых взносов, т.е. выплаты в пользу указанных работников. Суммы показываются за весь отчетный период и отдельно – помесячно за июль-сентябрь. Из каждого показателя выделяется сумма выплат в пользу инвалидов.
  4. В графах 14 и 15 указывается размер страхового тарифа принимающего субъекта, без учета и с учетом скидок (надбавок).

Таблица 3: расходы на обязательное социальное страхование

Эту часть отчета заполняют те страхователи, которые самостоятельно производят расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

В графах 3 и 4 указывается соответственно количество оплаченных дней (там, где это применимо) и сумма выплаты. По строкам таблицы отражаются виды расходов:

  1. По строкам 1 и 4 – пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.
  2. По строкам 2, 3, 5, 6 из строк 1 и 4 выделяются выплаты внешним совместителям и пострадавшим в другой организации.
  3. По строке 7 указываются расходы на оплату дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения.
  4. По строке 8 из строки 7 выделяются затраты на отпускные работникам, пострадавшим в другой организации
  5. В строке 9 отражается финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Минтруда от 10.12.12 № 580н.
  6. В строке 10 суммируются все виды расходов. Она представляет собой сумму строк 1,4,7,9.
  7. В строке 11 справочно отражаются суммы начисленных, но не выплаченных на отчетную дату пособий. Пособия, начисленные за последний месяц (сентябрь 2018г.), если по ним еще не истек срок выплаты, в данную строку не включаются.

Таблица 4: сисленность пострадавших в связи со страховыми случаями

Эту таблицу заполняют только те страхователи, у которых в 2018 году происходили несчастные случаи на производстве или были выявлены профессиональные заболевания.

  1. По строке 1 заполняются данные об общем количестве несчастных случаев на основании актов по форме Н-1 (постановление Минтруда от 24.10.2002 № 73)
  2. По строке 2 выделяются несчастные случаи со смертельным исходом.
  3. По строке 3 отражаются сведения о зарегистрированных случаях профессиональных заболеваний (постановление Правительства РФ от 15.12.2000 № 967).
  4. По сроке 4 указывается общее количество пострадавших, т.е. суммируются показатели строк 1 и 3.
  5. По строке 5 выделяется количество пострадавших по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью.

Несчастные случаи и профессиональные заболевания относят к отчетному периоду, исходя из даты проведения экспертизы по проверке указанных фактов.

Возможные штрафы

Штрафы за нарушения при сдаче отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года установлены ст. 26.30 закона № 125-ФЗ.

Непредставление отчета за 3 квартал 2018 года наказывается штрафом в размере 5% суммы страховых взносов за последние три отчетных месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от указанной суммы взносов.

Также страхователь может быть оштрафован за сдачу отчета «на бумаге», если он обязан сдавать форму в электронном виде. В данном случае размер штрафа составит 200 руб.

Кроме того, на ответственных должностных лиц может быть дополнительно наложен административный штраф в размере от 300 до 500 руб. (ст. 15.33 КоАП).

А вот правовые основания для блокировки счетов налогоплательщика у контролирующих органов в данном случае отсутствуют. Форма 4-ФСС не является налоговой декларацией, поэтому положения п. 3 ст. 76 НК РФ на нее не распространяются. Эта позиция изложена в письме Минфина РФ от 21.04.2017 N 03-02-07/2/24123.

Вывод

Отчет 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года содержит информацию о начисленных и уплаченных страховых взносах «за травматизм», а также дополнительные сведения, связанные с охраной труда на предприятии. Обязательными для заполнения являются титульный лист и таблицы 1,2,5. Остальные разделы формы заполняются при наличии данных. Формат представления и порядок сдачи зависит от численности застрахованных лиц. За нарушение регламента предоставления отчета предусмотрены штрафные санкции.

С 01 января 2017 года утверждена новая форма заполнения отчетности по взносам на травматизм. Форма носит название 4-ФСС. Среди бухгалтеров эта форма довольно известна.

До декабря 2016 года все организации и индивидуальные предприниматели должны были отчитываться по данной форме в фонд социального страхования своего региона. Сюда были включены взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и детством. Тарифная ставка 2,9% отражалась в первом разделе данного расчета 4-ФСС.

Несмотря на нововведения в законодательные акты социального страхования, на 2017 год установлены предельные величины базы начисления взносов. В этом году база равна 755 000 рублей. Отчисления в этом случае составят 2,9%. А вот если доходы сотрудников превысили данный рубеж, то страховые взносы на социальное страхование начисляться не будут. Важная информация появилась о сотрудниках, которые не являются резидентами Российской Федерации. В их случае отчисления в фонд социального страхования составят 1,8%.

В бухгалтерском учете данный страховой взнос будет отражаться на счете 69.1.

Следующий обязательный раздел был связан со взносами на травматизм.

Коэффициент отчисления определялся фондом ФСС при регистрации организации или предпринимателя и напрямую связан с профессиональным риском вашего предприятия. Существует 32 класса риска и ставки от 0,2% до 8,5%. Самая распространенная ставка - 0,2%.

В бухгалтерском учете страховой взнос на травматизм будет отражаться на счете 69.11.

С 01 января 2017 года форму 4-ФСС немного переделали и даже, можно сказать, упростили. Теперь в расчете присутствует только раздел «отчислений на травматизм». За обязательное социальное страхование теперь все организации отчитываются в налоговый орган. В ИФНС перечисляются и сами взносы. Новая форма расчета утверждена приказом ФСС России №381 от 26.09.2016 г. Согласно закону №125-ФЗ от 24.07.1998 г., все страхователи обязаны подавать форму на травматизм. Это касается компаний всех форм собственности, а также предпринимателей, которые нанимают на работу граждан, застрахованных от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний (ст.3 125-ФЗ).

Из этого следует, что все компании отчитываются по форме 4-ФСС, даже если не начисляют взносы на травматизм. Если нет начислений, то расчет подачи должен быть нулевой. Индивидуальные предприниматели подают такой расчет только в том случае, если у них имеются оформленные сотрудники.

Взносами на травматизм облагаются все выплаты по трудовым договорам и по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), если в них внесены условия об уплате взносов на травматизм.

Отчетные периоды подачи расчета с 01 января 2017 года не изменились. Подаются за первый квартал (расчет за 3 месяца), полугодие (расчет за 6 месяцев), девять месяцев и год (расчет за 12 месяцев). Все расчеты идут с нарастающим итогом в течение года.

Сроки подачи расчета также не изменились. Расчет подается на бумажном носителе до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На бумаге имеют право подавать расчеты организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников менее 25 человек. Если среднесписочная численность более 25 человек, то расчет подается только в электронном виде и до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст.24 125-ФЗ).

Таким образом, расчет за первый квартал (3 месяца) подается не позднее 20 апреля на бумажном носителе, и до 25 апреля в электронном виде. За полугодие (6 месяцев) расчет подается до 20 июля на бумажном носителе и до 25 июля в электронном виде. За 9 месяцев - до 20 октября на бумажном носителе и до 25 октября в электронном виде. Годовой расчет подается до 20 января на бумажном носителе и до 25 января в электронном виде.

Если были выявлены неточности или противоречия в расчете, то следует подать уточненный расчет. Освобождение от ответственности при внесении уточнений будет наступать в том случае, если:

  • уточнение было внесено до окончательного срока подачи отчетности;
  • если срок истек, но страхователь сам обнаружил неточность и успел погасить пени и недоимки, возникшие при ошибочном расчете;
  • если уточнения были произведены после выездной проверки сотрудников фонда.

Уплату страхового взноса на травматизм оставили под ведомством Фонда социального страхования. КБК взноса на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160. Срок уплаты взносов - ежемесячно 15 числа.

Несданная вовремя отчетность влечет за собой штраф. Согласно первой части ст.26.30 ФЗ, штрафные санкции составят 5% от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, но не выше 30% от данной суммы, но не менее 1 000 рублей.

Согласно второй части ФЗ, если нарушен порядок предоставления отчетности, то придется заплатить штраф в размере 200 рублей. Кроме этого штраф может быть наложен на руководителя организации за совершенное административное правонарушение, с 2017 года такой штраф составит от 300 до 500 рублей. Такой штраф относится только к руководителям организации, а вот индивидуальные предприниматели освобождены от данного правонарушения. Следует помнить, что штраф нельзя наложить, если истек срок давности - 3 года.

Новая форма 4-ФСС

Для заполнения в расчете обязательны таблицы 1, 2 и 5. Остальные разделы дополнительные, они заполняются по необходимости. Если есть сведения, которые нужно отразить в этих разделах, - тогда они подлежат заполнению.

  1. Появилась надпись «Бюджетная организация» на титульном листе. И такие организации теперь должны будут указывать свой источник финансирования.
  2. Добавлена строка 1.1 в разделе 2. «Задолженность за реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением юридического лица».
  3. В таблице 2 появилась новая строка 14.1 «Задолженность за территориальным органом Фонда страхователю и (или) снятому с учета обособленному подразделению юридического лица».
  4. В поле «Среднесписочная численность работников» указывается количество сотрудников с начала календарного года.

Если у страхователя появилась острая необходимость подать уточненный расчет, то нужно обращать внимание на период уточнения. В 2017 году форма 4-ФСС потерпела несколько изменений. Уточнения следует подавать по форме, действующей в квартале, в котором обнаружена неточность или ошибка.

Обязательные листы для заполнения:

  1. Титульный лист;
  2. Таблица 1. Расчет базы для начисления страховых взносов;
  3. Таблица 2. Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  4. Таблица 5. Сведения о результатах проведения специальной оценки условий труда.

Дополнительные разделы расчета:

  1. Таблица 1.1. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями.
  2. Таблица 3. Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  3. Таблица 4. Численность пострадавших в связи со страховыми случаями в отчетном периоде.

К заполнению отчета на бумаге предъявляется ряд требований. Сам расчет может быть заполнен на компьютере и распечатан на принтере, а может быть написан печатными буквами синими или черными чернилами. В каждую строку и соответствующую ей графу вписывают только один показатель. Если остаются пустые графы, то в этом случае ставятся прочерки.

Если допущена ошибка, то исправлять ее корректирующим средством не нужно. Неверную цифру нужно перечеркнуть и сверху написать верную. Данную операцию заверить подписью страхователя, датой и печатью при наличии. После заполненного отчета необходимо проставить сквозную нумерацию и количество листов проставить на титульном листе. Внизу каждой страницы ставится подпись страхователя и дата подачи расчета. При приеме расчета инспектор проставит вам печать, где будет отображаться дата приема и фамилия сотрудника ФСС, принявшего ваш расчет.

В электронном виде, с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » заполнить форму немного проще. Здесь программа просчитает за вас и листы, и заполнит реквизиты по нужным строчкам. Вам остается только внести недостающие данные в расчетах и отправить отчет на контроль. Если ошибки контроля заполнения не выявлены, то смело отсылайте его в фонд. Дата отправки расчета и считается датой сдачи. Подтверждение вы также получите по электронным каналам связи. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Порядок заполнения формы на примере

Заполним расчет по организации ООО «Окси-В», где директором является Аников Б.Е., который работает в организации вместе в бухгалтером, и на двоих их зарплатный фонд составляет 50 000 рублей. Расчет будем заполнять за 3 месяца (1 квартал). Предположим, что на начало календарного года задолженность перед фондом социального страхования не числится и все оплаты страховых взносов проходили согласно законодательству - 15 числа ежемесячно. Страховой тариф возьмем универсальный - 0,2%. И никто из сотрудников на больничный не ходил.

Основной порядок заполнения новой формы для сдачи расчета за 9 месяцев.

Как заполнить титульный лист формы 4-ФСС

На титульном листе мы заполняем регистрационный номер страхователя и код подчиненности Фонду. Номер корректировки, если требуется, отчетный период (3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год), а также сам календарный год. Далее идут основные данные организации: это название, ИНН, КПП, ОГРН, номер контактного телефона, ОКВЭД.

Полный юридический адрес страхователя. Среднесписочная численность работников, выделение количества инвалидов и работников, занятых на вредном и опасном производстве. Проставляется количество листов и приложений (при необходимости). Слева указываются данные страхователя или его представителя. Для представителя нужна будет доверенность. Дата подачи расчета и подпись страхователя. Сотрудник Фонда Социального страхования справа поставит отметку о приеме (если расчет подан на бумажном носителе).