Чем грозят зарплаты в конверте. Последствия получения серой зарплаты. Что грозит работодателю за выдачу серой зарплаты

Выдача зарплат "в конвертах" может обернуться уголовным делом. Штрафы для генерального директора и главного бухгалтера могут составить 300 тысяч рублей, возможно также тюремное заключение на срок до года. Насколько же легко доказать наличие таких зарплат и как банку оценить степень риска клиента?

Как налоговики выявляют выплату серых зарплат

В первую очередь, налоговики проводят опрос бывших работников, принимают информации из объявлений о вакансиях в СМИ и от "доброжелателей" по телефонам доверия. После чего работодателя вызывают на межведомственные комиссии, пытаясь вынудить "обелить" зарплату. В состав таких комиссий входят представители налоговых инспекций, ПФР, ФОМС, ФСС, трудинспекций, органов статистики, объединений работодателей, местных администраций, правоохранительных органов, прокуратуры. Они проводят разъяснительные беседы с руководителями компаний, работники которых получают зарплату меньше регионального прожиточного минимума. На основании выявленных фактов межведомственная комиссия может принять решение о необходимости повышения до определенного уровня зарплаты в конкретной фирме.
В другом случае, Вам грозит приход налогового инспектора с выездной проверкой. Конечно, если налоговики в качестве доказательств в суде представляют только свидетельские показания одного бывшего работника или одни лишь распечатки электронных версий зарплатных ведомостей то, возможно, суд и признает доначисления, штрафы и пени необоснованными. Если же инспекция представит большое количество доказательств, прямо подтверждающих серые зарплатные схемы, решение может быть принято не в вашу пользу.
Итак, как же отбиваться от доводов, что в вашей компании как будто бы платятся неофициальные зарплаты? (источник - Главная книга №12)

Доказательства, которые может представить налоговый орган.	Условия, при которых суд может принять доказательства налогового органа, и ваши контраргументы.
Первичные документы и документы налогового учета
Расчетно-платежные ведомости, кассовая книга, не проведенные официально по бухгалтерии.	Могут свидетельствовать о ведении двойного учета и занижении налоговой базы, только если: - принадлежат именно проверяемой компании и заполнены уполномоченными лицами; - из них четко видно, каким конкретно гражданам, в каком размере и за какие периоды (месяцы) выплачена зарплата В свою очередь, утверждайте, что распечатки и документы, на которых нет подписей должностных лиц, ответственных за выдачу зарплаты, и подписей самих сотрудников, не свидетельствуют о выплате в компании зарплат "в конвертах". Представляйте свою первичку как доказательство выплаты зарплаты в размере, указанном в отчетности. Обоснуйте размер начисляемой вами небольшой зарплаты, допустим, спецификой финансового положения фирмы в кризисный период (например, вы уменьшали/не повышали зарплат, желая сохранить рабочие места).
Расходные ордера, банковские чеки, из которых видно, что деньги выдавались работнику якобы под отчет, а на самом деле пошли на "конвертные" зарплаты.	Докажите факт приобретения на эти деньги материальных ценностей - представьте договоры, платежки, авансовые отчеты, приходные ордера, счета-фактуры, товарные накладные поставщика, внутренние документы, подтверждающие оприходование этих ценностей. Обратите внимание суда также на то, что в решении инспекции по результатам проверки нет ссылок на реквизиты конкретных РКО, на основании которых инспекция установила сокрытие доходов, и из них четко не видно, какие суммы из РКО не были закрыты покупкой. Кроме того, даже если выявлен факт отсутствия контрагентов, у которых закуплен товар, по месту нахождения, указанному в ЕГРЮЛ, или факт непредставления ими налоговой и бухгалтерской отчетности, это еще не доказывает того, что ваш работник присвоил себе выданные под отчет деньги.
Справки 2-НДФЛ с прежней работы сотрудников, свидетельствующие о получении ими существенно более высокой зарплаты, чем у вас.	Получение высокой зарплаты на прежнем месте работы вовсе не означает, что ваша организация часть зарплаты выплачивает "в конверте". Иногда люди соглашаются пойти на менее оплачиваемую работу. Ходатайствуйте в суде о вызове работника в качестве свидетеля, чтобы можно было раскрыть подлинную причину и основание смены им места работы. Также поможет заполненная на собеседовании при приеме на работу анкета с вопросами о причинах смены человеком работы. Предположим, сотрудник пришел в вашу компанию на менее выгодных финансовых условиях, поскольку его интересовали нематериальные критерии места работы (например, график работы, удобное месторасположение) или ему надо было срочно найти работу.
Свидетельские показания
Показания работников (в том числе бывших), что они получали на руки зарплату большую, чем официальная.	Протоколы допросов свидетелей могут быть признаны бесспорным доказательством получения работниками зарплаты именно в том размере, исходя из которого налоговый орган доначислил налоги, только если: - из них виден конкретный, а не примерный размер выплаченного дохода и период, за который выплачивались деньги; - показания работников о наличии в организации двойного учета заработной платы, а также данные о размере фактических выплат работникам получены при проведении налогового контроля, в частности налоговой проверки, а не в рамках оперативно-разыскных мероприятий; - нет противоречий и неточностей в показаниях свидетелей; - налоговый орган может доказать, что свидетели были вашими работниками и опрашивались о фактах, имевших место именно в проверяемый период.

Распечатки с электронных носителей информации.	Налоговый орган должен доказать факт изъятия электронного носителя информации именно у вас, а также то, что представленные распечатки сделаны именно с вашего магнитного носителя. То есть у него должны быть надлежащим образом оформленные протоколы выемки. Обратите внимание суда на то, что распечатки не принадлежат вам, поскольку на них нет подписей уполномоченных представителей вашей компании или работников о получении денег. Это может сработать.
Данные о вашей организации из других источников
Объявления о ваших вакансиях и предлагаемой зарплате в СМИ, Интернете; копии справок о размере зарплаты, выдававшихся фирмой для банка или в службы занятости.	Обычно суды не принимают такие сведения, как доказательство выплаты дохода работникам и его размера. Но если все-таки суд будет рассматривать подобные доказательства, готовьтесь опровергать их. В частности, объявления о вакансиях должны относиться к проверяемому периоду. Например, объявление о вакансии, опубликованное в 2012 г., не может быть доказательством выплаты неофициальных зарплат в проверяемом 2010 г. Можно заявить, что в справках о среднем заработке зарплата оказалась завышена по сравнению с выплачиваемой по ошибке. Подкрепите это показаниями других работников.

Теперь давайте посмотрим, что может ожидать компанию, которую подозревают в выплате работникам зарплаты "в конвертах" или в отношении которой это уже доказано. (Источник - Главная книга №12).

Последствия	Основания
Что возможно, когда вас только подозревают в выплате неофициальной зарплаты
В компанию могут прийти с проверкой, например, налоговые органы, ФСС, ПФР с целью определить реальный размер зарплат. Вас вызовут в налоговую инспекцию на комиссию по "зарплатным" вопросам.	Межведомственная комиссия обязательно передаст материалы по налогоплательщику органам, компетентным проводить проверки деятельности предпринимателей и организаций: (если) в отношении организации (предпринимателя) проводится налоговая проверка, иные мероприятия налогового контроля (например, дополнительные мероприятия для получения доказательств) - можно не являться; (если) получено уведомление о времени и месте рассмотрения материалов таких проверок - желательно явиться или уведомить о причинах невозможности присутствия; (если) есть решение руководителя налогового органа о вызове свидетеля - надо явиться обязательно, иначе могут оштрафовать.
Ваша компания не сможет стать арендатором муниципального имущества, если у работников невысокая официальная зарплата.	В некоторых муниципальных образованиях в пакете документов для аренды муниципального имущества надо представить и справку, подтверждающую уровень оплаты труда в компании.
Что возможно, когда уже доказали выплату неофициальной зарплаты
Суммы налогов и взносов к уплате инспекция может определить расчетным путем на основании информации о вашей организации и аналогичных ей. В этом случае начислят: - по НДФЛ - пени и штраф за невыполнение обязанностей налогового агента - 20% от сумм доначисленного налога. Сумму НДФЛ должны взыскивать с гражданина, получившего неофициальную зарплату, ведь работодатель - лишь налоговый агент.	Доначисления возможны, только если налоговый орган докажет превышение реальной зарплаты над той, что отражена в бухгалтерской и налоговой отчетности. Можно попытаться оспорить налоговые штрафы в суде, опровергая обоснованность: (или) выбора аналогичного налогоплательщика для определения сумм налогов к уплате. К примеру, обратите внимание суда на то, что компания, с которой вас сравнивают, хоть и вела в определенный период деятельность, аналогичную вашей, но имеет другую штатную численность работников; (или) применения расчетного метода к НДФЛ. Ведь по действующему законодательству расчетный метод определения суммы налогов должен применяться исключительно в отношении налогоплательщиков.
По взносам на страхование от несчастных случаев - сами взносы, пени и штраф за их неуплату - 40% от неуплаченных сумм.
По ЕСН (за период до 2010 г.) - сам налог, пени и штраф - 40% от недоимки.
Страховые взносы (за период после 2010 г.) - сами взносы, пени и штраф за умышленную неуплату взносов - 40% от доначисленных сумм.
Чего не должно быть
Административной ответственности: - за неявку на заседания межведомственных "зарплатных" комиссий; - за нарушение законодательства о труде.	Административная ответственность не может быть применена, поскольку: - межведомственная комиссия не является контролирующим органом, не может издавать распоряжения и требования, ее решения носят рекомендательный характер; - зарплата работника выплачивается в размере: - указанном в трудовом договоре, заключенном с работодателем; - не ниже федерального МРОТ или закрепленного в региональном соглашении, если работодатель его подписал или не отказался к нему присоединиться.
Уголовной ответственности руководителя, главбуха за невыплату заработной платы.	Уголовная ответственность не может быть применена - зарплата выплачивается, хотя часть ее и скрыта "в конверте".
Отказа в участии в тендере/аукционе на получение государственного/муниципального заказа.	В требованиях к участникам такого мероприятия, а также среди оснований отказа несоответствующий уровень оплаты труда не указан.

Сама по себе выплата зарплаты в размере меньшем, чем установленный в регионе прожиточный минимум, ненаказуема при условии, что: соблюдается федеральный МРОТ; организация не присоединилась к региональному соглашению о минимальной зарплате.

За выплату серой зарплаты лично руководителя ни к административной, ни к уголовной ответственности привлечь нельзя, однако самой организации могут доначислить различные налоги и взносы, а также пени и штрафы. Следовательно, при оценке рисков клиента, банку целесообразно принять данные риски как «общие» и не заострять на этом особое внимание.

В статье даются ответы на актуальные вопросы об ответственности работодателя за выплату заработной платы в конверте, а также о том, какие аргументы принимаются судами в качестве доказательства выплаты серой зарплаты.

Какие госорганы могут интересоваться характером зарплаты?

В настоящее время проверять выплату серой заработной платы могут сразу два контролирующих органа - налоговые инспекции (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам). А это говорит о том, что компания может серьезно поплатиться за выплату «серой» заработной платы.

Ответственность

Неуплата налогов:

штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ и Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500);

если выплата «серой» заработной платы будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП РФ);

а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ), но это - крайне редко.

Примечание: применение штрафных санкций не освобождает компанию от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога! (п. 5 ст. 108 НК РФ).

Неуплата страховых взносов:

штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

если организация занизила умышленно, то размер штрафа увеличится до 40% (ч. 1 и 2 ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ, п. 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда России от 05.05.2010 № 120р);

пени (ч. 1 ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ).

Что будет являться доказательством выплаты «серой» зарплаты?

1. Неофициальная ведомость

Зачастую компании фиксируют выдачу серой зарплаты в неофициальной ведомости. При этом проверяющие считают, что такая ведомость является доказательством выплаты части заработной платы «в конверте», и судьи зачастую соглашаются с ними. Так, расчетные и платежные ведомости, содержащие все необходимые данные для исчисления реальной зарплаты, расходные кассовые ордера, подписи сотрудников в получении денег, а также подписи руководителя и главного бухгалтера подтверждают выплату неучтенных доходов (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 N ВАС-2574/12). Однако в данном случае важным является не просто наличие этих документов, а наличие подписанных документов.

Неофициальная ведомость может подтвердить выплату серой зарплаты в случае, если:

ведомость не является единственным доказательством, а факт серых выплат подтверждает совокупность доказательств;

ведомость подписана надлежащими лицами (директором, работниками и т.д.) или удостоверена иным образом, например печатью;

документ, пусть и составленный не по форме, с достоверностью подтверждает факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты серой зарплаты. Например, суд принял в качестве надлежащего доказательства тетрадь, содержащую даты и личные подписи работников о получении ими денежных средств, которая является надлежащим доказательством выплаты обществом неофициальной зарплаты.

Суды отказываются принять неофициальную ведомость в качестве подтверждения выплаты серой зарплаты в следующих случаях:

несмотря на наличие неофициальной ведомости, работники налоговой инспекцией не опрашивались, а ведомость ими не подписывалась;

документы не содержат обязательных реквизитов и не могут считаться надлежащим доказательством;

документ получен с нарушением процессуальной процедуры, например вне рамок налогового контроля;

ведомость без подписей сотрудников, генерального директора или главного бухгалтера, а также без названия компании, не будет принята судом во внимание.

2. Протоколы допроса сотрудников

Показания сотрудников являются веским основанием, подтверждающим выплату неофициальной зарплаты, но только в совокупности с иными доказательствами (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 № ВАС-2574/12). В то же время протоколы допроса бывших сотрудников далеко не всегда являются основанием для привлечения компании к налоговой ответственности, например, суд не принял показания свидетеля в качестве надлежащего доказательства выплаты серой зарплаты, поскольку данный человек был уволен по ст. 81 ТК РФ за прогулы. А также если меньшая часть действующих сотрудников признались в получении «конвертов», или свидетельские показания противоречивы, то это обстоятельство еще не является доказательством уклонения компании от уплаты зарплатных налогов.

Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде, например, протоколы должны соответствовать формальным требованиям, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно ст. 99 НК РФ в документе указываются:

наименование;

должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;

выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в свое время не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось.

3. Объявления о вакансиях

Практика показывает, что «серую» заработную плату также могут выдать объявления о вакансиях (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2009 № А82-12214/2007-27). Опять же, подобные доказательства принимаются судом только наряду с другими, в противном случае суд может сказать, что объявления содержат ориентировочный уровень заработка, а фактический размер может быть выше или ниже заявленного (Постановление ФАС Уральского округа от 08.04.2009 N Ф09-1768/09-С3).

В случае, если нашло объявление о вакансии на интернет-сайте, необходимо заверить распечатанное объявление нотариально. Если использовать распечатку интернет-страницы в качестве доказательства без нотариального удостоверения необходимо обеспечить суду возможность для обозрения интернет-страницы в судебном заседании т.е. принести в суд ноутбук с доступом в интернет и заявить одновременно ходатайство об обозрении интернет-сайта и о приобщении распечатки интернет-страницы на бумажном носителе.

4. 2-НДФЛ

Данная справка, представленная для получения кредита или ссуды, если в ней сумма дохода превышает официальную зарплату, также насторожит проверяющих. Однако, по мнению судей, отраженный в справке размер дохода не является доказательством его фактической выплаты работодателем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2010 № А56-38852/2009).

5. Иные доказательства

Если зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, то это является одним из аргументов в пользу серых выплат (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). Наконец, о выплате неофициальных доходов могут свидетельствовать и другие косвенные доказательства. Это, в частности, значительное и единовременное повышение окладов, снятие подотчетных сумм в день выдачи зарплаты, покупка сотрудниками дорогостоящего имущества, которое они не могут приобрести на официальную зарплату.

А что же работники?

По инициативе работника компания также может быть наказана за выплату «серой» заработной платы. Для этого работнику достаточно подать заявление в суд о выплате заработной платы, если копания вдруг перестала ее выплачивать. В данном случае при доказанности наличия «серых» выплат работодатель будет наказан не только собственно выплатой все причитающейся заработной платы работнику, а также ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП.

В суде действует правило – стороны доказывают то, на что ссылаются самостоятельно. Работник должен будет доказать то, что ему выплачивали заработную плату, а работодатель то, что он этого не делал. Так вот, работник чаще всего использует все те же доказательства, что были описаны выше (кроме протокола). А вот получить эти доказательства будет сложнее – вряд ли работодатель положит на стол работника ведомость с неофициальной заработной платой. В таком случае доказательственная база работника едва ли будет обладать полнотой, зачастую отсутствует совокупность доказательств, настолько важная для суда, чтобы вынести решение не в пользу работодателя. Например, даже свидетельские показания суд не воспринимает в качестве доказательства в случае доказывания работником, что ему выплачивалась «в конверте». А обосновывает он это тем, что лица, дающие свидетельские показания говорят, как правило, за себя, говорят, что конкретно им выплачивалась «серая» заработная плата. Когда же суд спрашивает: «А Вы видели, как работодатель передавал денежные средства в качестве зарплаты в «таком-то» размере истцу?», этим лицам только и остается сказать: «Нет», поскольку работодатели не выдают такую заплату в открытую, говоря всем о том кому, за что и сколько денежных средств он выдает.

Что еще может использовать работник? Расчетные листки и конверты. Только вот зачастую на конверте не указано, что там должна лежать заработная плата в таком-то размере, а расчетные листки не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером. Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника.

Работник может почувствовать себя ущемленным в правах не только тогда, когда ему перестали выплачивать зарплату «в конверте», но и, например, когда работница уходит в декрет или происходит сокращения штата. Ведь пособие по беременности и родами выходное пособие выплачивается из официального заработка. И хорошо, если организация будет доплачивать работнику «из своего кармана», чтобы он пошел в суд, в противном случае работник попытается доказать «черную бухгалтерию» компании.

На данный момент судебная практика складывается так, что госорганам и работникам тяжело доказать наличие выплату «серой» заработной платы. Как бы суды ни осознавали, что компания действительно ведет «черную» бухгалтерию, они не могут вынести против нее решение без соответствующих доказательств. Итак, работодателям стоит быть аккуратнее в расчетах с работниками, в ведении своей бухгалтерии, подписании документов. Работникам же стоит понимать, на какую работу и с какой оплатой они идут и, либо заранее готовиться к тому, что, возможно, придется защищать свои права в суде, собирая по крупицам доказательства выплаты ему «серой» заработной платы.

Термин «серая зарплата» получил распространение в нашей стране в период становления частного бизнеса. Многие работодатели, чтобы избежать уплаты налогов, предлагали сотруднику часть зарплаты «в конверте». Из статьи вы подробнее узнаете, что такое серая зарплата и какая ответственность грозит работодателю и работнику за такое оформление трудовых отношений в России.

От чего зависит «серость» зарплаты

Серая и черная зарплаты несколько различаются. В первом варианте человек имеет официальное трудоустройство, но доход, который фиксируется во всех фондах и облагается налогами, примерно равен МРОТ. Черная зарплата не предусматривает официального трудоустройства вообще.

Многие работодатели стараются «маскировать» темный доход под различные премии, оформляют сотрудника на неполный рабочий день, но стоит ли рисковать? Сотрудник, получающий серую зарплату, может позвонить на горячую линию в ИФНС, ПФР, трудовую инспекцию или прокуратуру. Жалоба, поступившая в эти учреждения, принесет одни неприятности в виде проверок и штрафов.

Почему важно платить белую зарплату

Один из важных показателей развития бизнеса – стабильность и надежность. Именно этих целей достигает руководитель, оформляя официально сотрудника и предлагая ему . Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Работа, оплаченная серым налом, менее результативна, поскольку мотивации от сотрудника, не чувствующего защиты, ждать сложно.

Существует много плюсов выплаты белой зарплаты. Пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет – все это рассчитывается, исходя из средней заработной платы, а выплачивается за счет средств ФСС. Достаточно вместе с отчетностью принести в органы ФСС по месту регистрации заявление и требуемые документы. Перечень форм вы можете узнать в ФСС по месту нахождения фирмы. Выплачивая серую зарплату, возместить эти расходы в полной мере нельзя.

Ваш сотрудник, получая белую зарплату, при необходимости всегда сможет оформить кредит, ведь его доход фиксируется всеми фондами. Если на предприятии работает плательщик по исполнительному листу и алименты не будут своевременно взысканы, компания также может оказаться под шквалом проверок.

Отпускные тоже рассчитываются из среднего дохода. О том, как экономить на налогах, читайте ниже.

Как платить белую зарплату и экономить на налогах

Сегодня налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату. Серая зарплата чаще всего используется представителями малого бизнеса. Самая распространенная система налогообложения, применяемая ими, – ЕНВД. А ведь именно в этом случае можно оформить налоговый вычет на сумму до 50% исчисленного единого налога (ст. 346.32 НК РФ).

Налоговое законодательство предусматривает льготы для работодателей, которые добросовестно оформляют работников и платят белую зарплату.

Например, начислена сумма ЕНВД 500 000 рублей, причем налоги с зарплаты составили 200 000 рублей. Оформляя декларацию, предприниматель делает вычет на сумму начисленных налогов с оплаты труда. Получается ЕНВД к оплате 300 000 рублей.

При работе на УСН налоги, исчисленные с зарплаты, работодатель относит к расходам, которые впоследствии вычитаются из доходов. Тем самым уменьшая налогооблагаемую базу.

Что грозит руководителю за выплату серой зарплаты

Сегодня законодательство не закрывает глаза и жестко наказывает за подобные правонарушения. Выплачивая серую зарплату, компания недоплачивает налоги, а за это руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность, определенную статьей 199.1 УК РФ, за неуплату налогов:

От 100 до 200 тысяч рублей в обычной ситуации и до 500 тысяч при отягчающих обстоятельствах.
Лишение свободы до 2 лет и лишение права занимать руководящую должность до 3 лет.

Выплачивая серую зарплату, руководитель предприятия в 2017 году несет административную и уголовную ответственность.

Данное правонарушение затрагивает не только интересы граждан, но и государственную казну. Поэтому сотрудники ИФНС предоставят вам к оплате не только неуплаченные налоги, но и штрафы, которые, согласно ст. 122 п.3 НК РФ, составят 40% от неуплаченного налога.

Ответственность сотрудника за зарплату в конверте

Ответственность работника за получение зарплаты «в конверте» не менее суровая. Ведь как гражданин, получивший доход, он должен представить декларацию в ИФНС о доходах и заплатить НДФЛ (ст. 228 НК РФ). В противном случае налагается уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ, предусматривающая за неуплату налогов штраф в размере до 200 тысяч рублей. Если сокрытие налогов совершено в особо крупных размерах, санкции увеличиваются до 500 тысяч рублей. Помимо штрафа, предусмотрено лишение свободы до 3 лет.

В нашей статье мы рассмотрели плюсы и минусы серой зарплаты, ответственность работодателя и сотрудника за оформление таких трудовых отношений. Как видите, положительных сторон в этих отношениях практически нет, а вот неприятности получить можно. Поэтому перед заключением трудового договора подумайте: стоит ли рисковать?

Что же такое «зарплата в конверте », каким образом «цвет» дохода может повлиять на благополучие сотрудника и какая ответственность грозит руководству организации и ее сотрудникам при выявлении таких выплат государственными структурами? – об этом я Вам расскажу в этой статье.

О белой, серой и черной зарплате слышал, наверное, каждый. Многие работодатели одним из условий приема на работу устанавливают «цвет» ежемесячного дохода, не забыв упомянуть будущему работнику о преимуществах получения зарплаты «в конверте».

○ Виды зарплат: серая, черная, белая.

Основная характеристика заработной платы, определяемая ее «цветом», состоит в официальном оформлении дохода, удержании и перечислении всех налоговых отчислений и других обязательных выплат, рассчитываемых исходя из дохода физического лица.

Таким образом, белая зарплата – это доход, полностью учтенный и зафиксированный в бухгалтерских документах. С доходов такого вида в полном объеме удержан подоходный налог, произведены отчисления в ПФР, ФСС и другие внебюджетные фонды. Весь объем полученных средств будет отражен в справке по форме 2-НДФЛ.

Обладатели серой зарплаты , хотя и трудоустроены в соответствии с нормами трудового законодательства, официально зарабатывают весьма небольшую сумму, обычно составляющую минимальный размер оплаты труда. Дополнительное вознаграждение они получают в конверте, то есть неофициально.

Соответственно, значительная часть зарплаты не проходит по бухгалтерской документации, соответственно, с ее суммы не удерживается налог на доходы физических лиц, «серая» ее часть не идет в расчет при исчислении выплаты во внебюджетные фонды. Безусловно, в официальные сведения о доходах работника включаются только суммы, выплаченные официально.

Бывают и такие случаи, когда неофициальная часть зарплаты выплачивается как страховка через дружественные страховые компании.

Выплата черной зарплаты, как правило, не подразумевает официального трудоустройства вообще. Такой работник не платит налоги, не считается трудоустроенным и получает доход по устной договоренности с работодателем.

○ Ответственность работодателя и работника, чем грозит такая зп?

Ищущие работу, как правило, легко соглашаются на серую и черную зарплату, что вполне объяснимо: высокооплачиваемую работу найти не так-то просто, платить налоги с доходов не очень хочется, особенно если суммы ежемесячных удержаний весьма существенны. Однако на этом плюсы такой системы оплаты труда заканчиваются.

Во-первых, неофициальная зарплата негативно влияет на размер будущей пенсии. Даже если и до возраста выхода на заслуженный отдых вам еще далеко, следует знать, что новый коэффициент, согласно которому рассчитывается пенсия , учитывает и размер официальных ежемесячных доходов.

Исходя из размера белой зарплаты рассчитываются и социальные выплаты , например, по больничному листу.

Для ясности приведу наглядный пример .

Так, больничный по беременности и родам составляет 140 дней. При официальной зарплате 25 тысяч рублей, женщина получает оплату больничного листа при выходе в декрет в сумме чуть более 100 тысяч рублей.

Если же официальный доход составляет 5 тысяч в месяц, соответственно, оплата за данный период будет произведена в сумме немногим более 20 тысяч рублей.

Ощутимая разница, не так ли?

Получающий серую, а тем более черную зарплату гражданин рискует не получить кредит на выгодных условиях . А о таких специализированных и льготных кредитах, как, например, ипотека с государственной поддержкой и вовсе придется забыть.

Соглашусь, что некоторые банки выдают займы клиентам без подтверждения официального дохода, но стоит отметить, что процентная ставка по таким предложениям завышена, дабы предусмотреть возможные риски банка по невозврату такого кредита.

Еще одна особенность «цветных» зарплат состоит в том, что взыскать с работодателя долг по зарплате будет весьма затруднительно. Для того, чтобы обратиться по такому вопросу в суд и рассчитывать на взыскание реальной суммы задолженности, необходимо будет собрать массу доказательств теневых выплат.

Ну, и, наконец, ответственность за неуплату налогов при получении дохода никто не отменял . Согласно нормам налогового законодательства, лицо, получающее доход, обязано представить в ИФНС декларацию для расчета суммы налога и самостоятельной ее выплате. Ответственность здесь может быть ограничена штрафом, но само разбирательство отнимет немало времени и сил.

Ответственность работодателя при выплате своим работникам зарплаты неофициально предусмотрена как налоговым, так и уголовно-правовым законодательством. Разумеется, уголовное наказание возможно в случае сокрытия от налогообложения крупных сумм.

При получении информации о выплате сотрудникам неофициальной зарплаты, налоговики проводят налоговые проверки. Такие сведения могут поступить в ИФНС как от работников такой организации, так и при установлении фактов оплаты труда ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня.

Не буду углубляться в порядок проведения налоговой проверки, но результаты ее могут повлечь следующие последствия:

Начисление невыплаченного НДФЛ за весь период его неуплаты.
Начисление пени и штрафов.
Выездные проверки правоохранительных органов.
Привлечение к административной или уголовной ответственности руководителя, главного бухгалтера и других ключевых лиц фирмы.

○ Как доказать получение неофициальной зарплаты?

Если вы по каким-либо причинам решили вывести своего работодателя на чистую воду и доказать свой реальный доход, могу порекомендовать такой алгоритм действий.

Обратитесь в бухгалтерию с просьбой выдать справку о реально полученных вами доходах, мотивировав необходимость такого документа, например, получением кредита. Такое документальное подтверждение будет существенным доказательством получения серых доходов.
Найдите свидетелей , готовых подтвердить размер вашего реального дохода. Такими свидетелями могут быть коллеги, члены семьи и другие лица.
Соберите все другие возможные доказательства выплат , выданных вам работодателем. Это могут быть расчетные листки, копии ведомостей, и другие документы, которые учитывают реально выплаченные суммы работникам.

Черная зарплата – это вид заработной платы, выплачиваемой неофициально трудоустроенному работнику. Заработок за выполнение им трудовых обязанностей выдается на руки «в конверте», соответственно, работодатель не уплачивает за него страховые взносы в ПФР. Куда жаловаться на черную зарплату, узнайте .

Серая зарплата – это вид заработка, при котором работник хоть и трудоустроен в официальном порядке, но в заключенном с ним трудовом договоре указана не вся сумма оклада. Обычно в контракте указывается небольшая часть заработной платы, а остальное он получает на руки, как и в предыдущем случае.

Ответственность работника и работодателя за черную зарплату

Ответственность работодателя за черную зарплату в 2020 году устанавливается ст. 122-123 КоАП РФ. Применяемые к руководству меры:

Назначение к выплате административного штрафа. Его размер составляет 20% от размера налога, который не был уплачен компаний или частным предпринимателем;
Выплата штрафа по основанию, предусмотренному ст. 27 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании» от 2001 года. Сумма санкции варьирует от 5.000 до 10.000 руб.

Обратите внимание: по отношению к работодателю может быть применена еще одна мера административной ответственности – дисквалификация. Она означает, что гражданин не сможет занимать руководящие должности в период от 1 до 3-х лет.

Ответственность за зарплату в конвертах по ст. 199 УК РФ:

Назначение к выплате штрафа. Его размер зависит от суммы долга, варьируется от 100.000 до 300.000 руб.;
Привлечение к работам принудительного характера. Их общая продолжительность может достигать 2-х лет;
Арест работодателя. Максимальный период ареста составляет 6 месяцев;
Лишение свободы. По решению суда, возможно лишение свободы на срок до 2-х лет.

Сумма штрафа, выплачиваемого в соответствии с УК РФ, может быть увеличена до 500.000 руб., если имеются квалифицирующие признаки.

Кроме того, предусматривается ответственность работника, знавшего о том, что работодатель не уплачивает с его заработной платы налоги в ФНС и страховые взносы в ПФР. Если сотрудник отдельно не уплачивает налог сам за себя, то он обязан будет выплатить НДФ и начисленные пени. За неподачу декларации о доходах в отделение налоговой службы ему начисляется штраф в размере 5% от всей непогашенной суммы задолженности.

Ответственность за начисление заработка ниже МРОТ

Виды ответственности

Вопрос об административном наказании недобросовестного работодателя рассматривается в соответствии с ч. 1, 2 ст. 23.1, 23.12 КоАП РФ в трудовой инспекции или в суде. Кроме того, в случае выплаты зарплаты работникам в размере ниже МРОТ более чем за два месяца, руководителю предприятия грозит уголовная ответственность.

ФЗ №82 «О МРОТ» от 2000 года предусматривается, что заработная плата работника не может составлять меньше установленной величины минимальной оплаты труда. Обязанность соблюдения этого положения установлена ст. 7 Конституции РФ, ст. 133 ТК РФ.

Ответственность работодателя за зарплату ниже МРОТ установлена КоАП РФ. Так, если заработная плата начисляется в меньшей сумме, нежели регламентировано трудовым законодательством, то руководство привлекается к ответственности по КоАП РФ:

Назначение к выплате штрафа. Для компаний и предприятий, зарегистрированных в качестве юр. лиц, он предусмотрен в сумме от 30.000 руб.
При повторном начислении зарплаты ниже МРОТ, сумма санкции возрастает (ст. 5.27 КоАП РФ).

Смотрите в видео об ответственности работодателя в случае невыплаты зарплаты либо когда выплаченная зарплата является «черной» или ниже МРОТ

Ответственность за невыплату заработной платы

Ст. 145.1 УК РФ регламентирует привлечение к уголовной ответственности при невыплате зарплаты в продолжение 2-х и более месяцев, если это связано с личным интересом лица или его корыстными намерениями.

Применяемые меры по ст. 145.1 УК РФ:

Назначение к выплате штрафной санкции. Её сумма определяется в зависимости от суммы задолженности перед работниками, может составлять от 100.000 до 500.000 руб.;
Арест заработка или другого источника заработка осужденного лица за последние 3 года;
Привлечение к работам исправительного характера до 3-х лет, лишение возможности заниматься определенной деятельностью на этот же срок.

Или её невыплату усиливается, если указанные основания стали причиной наступления тяжких последствий. Так, появляется еще одна мера наказания – лишение свободы на период от 2 до 5 лет, сопровождающееся невозможностью заниматься конкретным видом деятельности.

Мы готовы ответить на возникшие вопросы - задавайте их в комментариях