В целях исключения ошибок при заполнении реквизитов расчетных документов можно воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» , с помощью которого методом выбора нужных реквизитов можно сформировать расчетный документ в электронном виде
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва )
Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.
Реквизиты для перечисления налогов и сборов
Перечисление всех налогов и сборов, в том числе региональных и местных, администрируемых налоговыми органами, производится на единый казначейский счет №40101810045250010041, открытый Управлением федерального казначейства по г. Москве в Главном управлении Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва (полное), ГУ Банка России по ЦФО (краткое), БИК 044525000.
В соответствии Налоговым кодексом Российской федерации обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.
Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление налога номера счета Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации и наименования банка получателя.
Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.
В какой бюджет поступает НДФЛ
Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.
Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.
© фотобанк Лори
Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением
Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.
Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц
Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.
В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.
Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.
По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.
Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году
При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.
В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:
|
Вид платежа |
|||
|
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем или организацией – работодателем |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
|
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
Чтобы правильно соблюсти платёжную дисциплину по подоходному налогу, необходимо знать точные реквизиты для перечисления НДФЛ в 2018 году. Эта консультация поможет не сделать ошибки при заполнении соответствующего платёжного поручения.
Чем руководствоваться
Чтобы провести оплату НДФЛ за работника, реквизиты где-то в одном месте (источнике) взять практически невозможно. Ведь у каждого работодателя-налогового агента свой статус и своя налоговая инспекция.
Кроме того, бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать, не появились ли новые реквизиты по НДФЛ.
В любом случае, при проставлении реквизитов для оплаты НДФЛ необходимо в первую очередь строго соблюдать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денег в уплату платежей в бюджет. Они утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Практически каждый год чиновники их обновляют.
Правильно заполнить платёжку на оплату НДФЛ также поможет специальный сервис сайта ФНС России (общая ссылка для всех регионов):
Основные правила
| № поля
платёжки |
Название поля | Что указывать |
| 101 | Статус плательщика | Поскольку организация платит НДФЛ как налоговый агент, всегда ставьте – 02 (если страховые взносы – 01).
Если ИП платит подоходный налог за себя, то – 09 |
| 60 | ИНН плательщика | ИНН вашей (!) организации |
| 102 | КПП плательщика | При уплате НДФЛ по месту нахождения головного офиса – КПП организации, а по обособке – её КПП |
| 8 | Плательщик | При уплате НДФЛ со счета организации – фирменное наименование юрлица, если счета обособки – наименование этого подразделения |
| 61 | ИНН получателя | ИНН налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) |
| 103 | КПП получателя | КПП налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно так же узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой) |
| 16 | Получатель | УФК по ____________ (ваш регион) (ИФНС России № ___ по ____________ (ваше регион)) |
| 21 | Очередность платежа | Ставят – 5 |
| 22 | Код | При уплате:
|
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 3000 110 Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения – 182 1 01 02020 01 1000 110 Пени по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 2100 110 Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 3000 110 Заметьте, что КБК с 14 по 17-й знак указывают по значению платежа. |
| 105 | ОКТМО
(8 знаков!) |
ОКТМО по месту нахождения организации, а обособки – ОКТМО по месту своего нахождения |
| 106 | Основание платежа | Текущий платеж по НДФЛ – ТП
Недоимки самостоятельно – ЗД Недоимки по требованию ИФНС – ТР Недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – АП |
| 107 | Налоговый период | Если в поле 106 указано:
|
| 108 | Номер документа | Если в поле 106 указано:-«ТП» или «ЗД» - «0»;
-«ТР» – номер требования; – «АП» – номер решения по проверке |
| 109 | Дата документа | Если в поле 106 указано:
|
| 110 | Тип платежа | Сам налог или штраф – 0
Пени – ПЕ |
| 24 | Назначение платежа | Текстовое пояснение к платежу НДФЛ. Например:
«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за апрель 2018 года». |
Неверное указание реквизитов в платежках приводит к отнесению таких денежных средств к разряду невыясненных платежей, образованию задолженности и, как следствие, возможной заморозке операций по банковским счетам (ст.76 НК РФ).
С 6 февраля 2017 г. в платежках по налогам в московский бюджет нужно будет проставлять новые счет столичного УФНС в казначействе и реквизиты банка - получателя. Это самые важные реквизиты, в них . Не пропустите это изменение. Новые реквизиты смотрите .
Знакомьтесь с новыми КБК по взносам
Если вы решили не торопиться с уплатой декабрьских взносов и откладываете ее на январь 2017 г., не забудьте, что для этих платежей будут особые КБК:
- 182 1 02 02010 06 1000 160 - для пенсионных взносов;
- 182 1 02 02101 08 1000 160 - для медицинских;
- 182 1 02 02090 07 1000 160 - для «соцстраховских».
После расчетов за декабрь 2016, коды снова нужно будет поменять. На какие - узнайте .
Готовы новые формы для возмещения пособий в ФСС в 2017 году
Для получения возмещения в соцстрах нужно будет подавать заявление и справку-расчет - по формам, которые разработал ФСС. Посмотрите и их у нас на сайте.
С 26 декабря по-новому заполняем 2-НДФЛ
Сам порядок заполнения, равно как и справки, останутся те же. будут коды некоторых доходов и вычетов по НДФЛ. Изменения в них внесла ФНС. Обратите внимание, кардинально изменились коды вычетов на детей.
Какие выплаты внештатникам не нужно включать в 2-НДФЛ за 2016 год
В справки 2-НДФЛ по итогам 2016 года не включайте начисления за декабрь 2016, если на 31.12.2016 они не оплачены, но отразите в них все выплаты по актам за 2015 год, оплаченным в январе 2016-го и позднее. Почему - узнайте .
Стало еще опаснее не платить НДФЛ с увольнительных по соглашению о расторжении трудовых договоров
Порядок выплаты «увольнительных» лучше прописать в коллективном договоре. Их выплата на основании соглашений о расторжении трудовых договоров теперь с еще большей вероятностью может обернуться спором по НДФЛ - на то, что они не подпадают под НДФЛ-освобождение, Минфин. Кстати, доводить дело до суда тоже не стоит. С недавних пор среди судей встречается еще .
Как отразить зарплату за декабрь в 6-НДФЛ?
Зарплату за декабрь 2016 г., выплаченную работникам в январе 2017-го, покажите в годовом 6-НДФЛ - в строках 020, 030 и 040 раздела 1. В расчете за 1 квартал 2017 г. в строку 070 раздела 1 запишите удержанный НДФЛ, а также заполните раздел 2. Такие дает ФНС.
Откажут ли в вычете, если продавец ошибся при указании в счете-фактуре цены товара?
Ошибка ошибке рознь. Если, например, вместо двух знаков после запятой он привел четыре, то
ФНС России распространила информацию о смене реквизитов при заполнении платежных поручений на уплату налогов, страховых взносов, штрафов и прочих платежей в Москве и Московской области. Соответствующая информация содержится в письме ФНС РФ от 07.11.16 № ЗН-4-1 /21026, а также на официальном сайте службы.
Из письма стало известно, что 6 февраля 2017 года банковские счета УФК по Московской области будут переведены на расчетно-кассовое обслуживание в Главное Управление Банка России по ЦФО.
В связи с этим налоги и страховые взносы необходимо будет перечислять по новым реквизитам.
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Москве с 2017 года
- Наименование банка получателя платежа: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя платежа: 40101810045250010041 (счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории Москвы).
Новые реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов в Московской области с 2017 года
- БИК Банка получателя платежа: 044525000;
- Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (сокращенное наименование — ГУ Банка России по ЦФО);
- Номер счета получателя: 40101810845250010102 — счет для учета доходов, распределяемых Управлением Федерального казначейства по Московской области между бюджетами бюджетной системы РФ.
Напомним, это не единственное изменение в сфере заполнения платежных поручений. Ранее мы писали об изменениях в заполнении платежных поручений на уплату страховых взносов в 2017 году . В свою очередь, индивидуальным предпринимателям стоит ознакомиться с изменениями в сфере уплаты страховых взносов ИП за себя в 2017 году .
Чтобы минимизировать негативные последствия изменения реквизитов, УФК ввело переходный период, в течение которого ГУ Банка России по ЦФО будет самостоятельно перечислять средства на новый счет, в случае если в платежном поручении будут указаны старые реквизиты.
При этом ФНС поручила своим сотрудникам провести разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению реквизитов в платежных поручениях. Напомним, согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, обязательными реквизитами в платежном поручении, без которых обязанность по уплате налогов или страховых взносов считается неисполненной, являются наименование банка получателя и номер счета Федерального казначейства. Таким образом, если указать данные реквизиты неверно, платеж потребуется переводить снова. Поэтому будьте внимательны, указывайте новые реквизиты при заполнении платежных поручений в Москве и Московской области с 2017 года.