В частности, если организация переехала в один из этих регионов в текущем году или регион, в котором работает страхователь вошел в пилотный проект с июля 2018 года. В этом случае, как напомнили налоговики, в приложениях следует указать расходы, понесенные организацией до начала участия в пилотном проекте. Уведомление от ФНС об ошибках в персональных данных застрахованных лиц За прошлые отчетные периоды ФНС принимала от страхователей форму РСВ с ошибками в ИНН, СНИЛС и других данных о работниках, которые нужно указвать в разделе 3 расчета. При этом всем страхователям были направлены уведомления о необходимости сдать уточненный расчет. Эта схема изменилась при направлении расчета за 9 месяцев 2018 года. Теперь в случае выявления ИФНС недостоверных данных застрахованных лиц, налоговики не примут расчет и уведомят работодателя о необходимости исправить ошибку.
Форум технической поддержки сбис++
При составлении уточненного расчета в этот раздел включаются сведения только о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся какие-либо изменения или дополнения. По каждому работнику, по которому выявлены несоответствия, в соответствующих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах проставляется «0».
Одновременно заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190 - 300 подраздела 3.2 расчета.Если ошибка не касается индивидуальных сведений Если данные о работнике по каким-то причинам не попали в первоначальный расчет, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями о «забытом» сотруднике. Также необходимо внести корректировки в раздел 1 расчета.
Налоговая не приняла рсв
Внимание
От оператора электронного документооборота «Такском» в течение 2 часов с момента отправки поступит подтверждение даты отправки. В течение 1 рабочих суток с момента отправки отчёта (бухгалтерской отчётности) из ИФНС вам поступят следующие документы:
- «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке».
- «Квитанция о приёме» или «Уведомление об отказе».
В течение 2 рабочих суток с момента формирования квитанции о приёме вам поступят «Извещение о вводе» или «Уведомление об уточнении». Сроки поступления подтверждений на отчёты 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.
Если ИФНС работоспособна, необходимо:
- Перейти в раздел «Нет подтверждений» на форуме поддержки Абонентов;
- Нажать кнопку «Новая тема»;
- В строке «Заголовок» указать название темы (например, «Нет подтверждений»);
- В поле «Сообщение» указать:
- Дату отправки отчёта;
- Вид отчёта, на который не поступил ответ;
- Ваши контактные данные (ФИО и телефон/ e-mail);
- Нажать кнопку «Создать новую тему».
Мы обратимся в ИФНС и сделаем всё возможное, чтобы как можно скорее разрешить эту ситуацию. Наши сотрудники в течение 2 часов в созданной вами теме оповестят вас о ходе решения вопроса.
Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам
Важно
РСВ и как избежать основных ошибок. Материалы по теме Что случилось? Федеральная налоговая служба России выпустила сразу несколько писем, в которых рассказала, как избежать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам. Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ и за 3 квартал 2018 года ее должны сдать до 30 октября все работодатели — организации и ИП, имеющие наемных работников. Налоговики отметили, что основных ошибок, которые обычно допускают страхователи, существует четыре:
- знак «-» при отрицательных значениях суммы взносов в расчете;
- отдельный расчет из-за изменения адреса;
- сдача двух приложений страхователями, участвующими в пилотном проекте;
- отсутствие корректировок после уведомления ФНС об ошибках в сведениях о работниках.
О каждой из этих ошибок налоговики рассказали подробно.
Если в поле «Подписант» указаны ФИО другого сотрудника, имеющего право подписывать отчётность (например, бухгалтера), необходимо:
- в налоговой декларации на титульном листе проставить признак «2» - представитель налогоплательщика;
- заполнить информационное сообщение о доверенности;
- предоставить в налоговый орган доверенность уполномоченного лице на бумажном носителе.
3. Если декларацию должен подписывать руководитель организации и вы убедились, что на титульном листе отчётности ФИО руководителя заполнены верно, то данное сообщение могло поступить, если сведения, содержащиеся в ЕГРН (Едином государственном реестре налогоплательщиков), не соответствуют данным, указанным в отчётности. Вам следует обратиться в ИФНС и уточнить написание ФИО в ресурсе ЕГРН.
Объявление
- Нет ответа из ИФНС на отправленный отчёт
- После приёма почты сообщения попали в папку «Проблемы входящей почты» программы «Референт»
- Уведомление об отказе «Представитель не имеет полномочий подписи и представления налоговой отчётности» либо «Отсутствуют сведения о доверенности»
- Сообщение об ошибке «Не удаётся найти сертификат и закрытый ключ для расшифровки»
- Уведомление об уточнении «Неправильное указание сведений о руководителе»
- Уведомление об уточнении с текстом «Неправильно заполнены реквизиты…»
- Код ошибки 0200200017 «Файл с таким именем уже зарегистрирован»
Нет ответа из ИФНС на отправленный отчёт Документооборот с ИНФС осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@.
Ответы из фнс
Налоговая не приняла рсв Внимание Бухгалтерам предстоит отчитаться по страховым взносам за 3 квартал 2018 года до 30 октября. ФНС России напомнила, на что очто обратить внимание в форме РСВ и как избежать основных ошибок. Материалы по теме Что случилось? Федеральная налоговая служба России выпустила сразу несколько писем, в которых рассказала, как избежать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам.
Форма РСВ утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ и за 3 квартал 2018 года ее должны сдать до 30 октября все работодатели - организации и ИП, имеющие наемных работников. Объявление Важно Ошибка – в раздел № 3 не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Такую ошибку надо обязательно поправить.
Код ошибки 0200200017 «Файл с таким именем уже зарегистрирован» Данное сообщение поступает, если вы ранее отправляли документ или приложения к нему с таким же именем. В «Сообщении об ошибке» или «Уведомлении об уточнении» указано имя файла, который вызвал данное сообщение. Если вы повторно направили в ИФНС ранее представленный документ или приложения к нему:
- Заново сформируйте документ (в том числе и файлы приложений) в бухгалтерской программе.
- Укажите тот же номер корректировки, что и в ранее отправленном документе (если вы представляли документ как первичный, то и повторно представить его нужно как первичный).
- Отправьте документ в ИФНС.
Важно! Если вы повторно направляете отсканированный документ, вам нужно его переименовать.
Если вы отправляете документ или приложения к нему впервые, такое сообщение означает, что в ИФНС отчет обработали повторно.
В сбис ошибок в рсв нет налоговая не принимает
В такой ситуации бухгалтеру надо заполнить и сдать уточненный расчет с номером корректировки «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам.Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела 3.2.
Обращаем ваше внимание на то, что уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников сдавать не надо. Налоговая разъяснила, как формировать корректирующие отчеты по страховым взносам Аналогичным образом подается корректировка данных, если компания не включила в раздел № 3 сотрудников, находящихся в отпуске без сохранения заработной платы.
Многие предприятия не имеют в собственности складских помещений, и они обращаются к другим компаниям для оказания услуг по хранению товара. В наше время такая коммерческая операция принимает широкое распространение. Между участниками операций заключается договор хранения, где «хранителем» является лицо, которое обязано хранить ТМЦ, а «поклажедателем», тот, кто передает для хранения. Как вести бухгалтерский учет при ответственном хранении ТМЦ, мы и рассмотрим в нашей статье.
Назначение договора хранения
Главным документом для ответственного хранения товара является договор хранения. Это особый тип документа, который подробно описан в гл.47 ГК Российской Федерации.
Договоры подразделяются, в зависимости от мест хранения, на следующие подвиды:
- В залоговых учреждениях;
- Для собственных складских помещений;
- В банковских учреждениях;
- В камерах хранения транспортных компаний;
- Для хранения ТМЦ, являющиеся предметом спора.
Договорные обязательства заключаются между хранителем и поклажедателем. В роли хранителя может быть и физическое, и юридическое лицо, но условия к ним разные:
- Главное требование к физическому лицу — дееспособность;
- Для юрлица – открыт вид деятельности на выполнение оказанных услуг по хранению ТМЦ.
Договорные обязательства заключаются в письменном виде между любыми контрагентами и отображают действия:
- Сохранность полезных свойств продукции на протяжении определенного отрезка времени;
- Выполнение сохранности объекта;
- По завершению договорных обязательств или по требованию хранитель возвращает поклажедателю объект хранения.
В договоре может быть срок оказания услуг ограничен конкретным временем или без указания срока. При неограниченном сроке хранитель обязан соблюдать договорные обязательства до востребования поклажедателем.
Нужно знать, что на хранение отдельных товаров (химическое или огнестрельное оружие) необходимо получить лицензию.
Оформление складских документов на хранение ТМЦ
Заменить договор хранения может такой документ, как двойное складское свидетельство, имеющее две части:
- Свидетельство складского характера;
- Свидетельство залога.
Обязательные сведения для обеих частей:
- Название контрагента-хранителя и место нахождения для сохранности ТМЦ;
- Порядковый номер складского свидетельства;
- Название юрлица или ФИО физлица, которые являются поклажедателями и их местонахождения;
- Название ТМЦ с количеством, сданного на сохранность;
- Указание информации о сроке хранения;
- Сумма и сведения по оплате за оказанные услуги;
- Указание даты выдачи свидетельства.
Документ подписывает материально-ответственное лицо и ставит печать.
Кроме договора хранения или складских документов, обязательным документальным оформлением является:
- При поступлении ТМЦ оформляется Акт о приеме-передаче формы №МХ-1;
- При сдаче товара поклажедателю составляется Акт №МХ-3. В Акте фиксируют величину и сумму выполненных работ хранителем.
После принятия поклажедателем своего товара, он должен расписаться в журнале №МХ-2 об отсутствии претензии к хранителю.
Для оказания услуг по хранению ТМЦ населению документом может стать и стандартные формы №МХ-1, №МХ-2, №МХ-3, и бланки, разработанные самостоятельно (квитанции, чеки, жетоны).
Если при приемке товара на ответственное хранение обнаружен брак, то можно не оформлять документы на бракованную продукцию. Просто откажитесь от приема товара, зафиксировав отказ в письменном виде.
Бухзаписи операций по учету товара на ответственное хранение
Приведем ситуации бухгалтерского учета ответственного хранения у хранителя и поклажедателя:
- Организация-хранитель поступление ТМЦ на собственные складские помещения оформляет несколькими операциями.
Приведем пример:
В компанию привезли продукцию на хранение стоимостью 203 000 руб., сумма оказанных услуг по сохранности продукции составила 18520 руб. (в т.ч. НДС 2825,00).
- На приведенном выше примере, рассмотрим бухучет у поклажедателя:
Нужно не забывать, что при длительном хранении товара на складе хранителя без права перехода в собственность, налоговая инспекция может посчитать, что он предоставляет услугу на безвозмездной основе и начислить дополнительные налоги. У контрагента-хранителя будет начислен внереализационный доход в размере рыночной стоимости безвозмездно оказанных услуг по сохранности товара и НДС. При увеличении налогов образуется недоимка, пеня и штрафы.
Несоблюдение договорных обязательств по хранению ТМЦ
Ситуации, когда происходит нарушение договорных обязательств:
- Поклажедатель после окончания договорных обязательств, не забрал ТМЦ. При этом компания-хранитель должна уведомить его в письменной форме. При «молчании» поклажедателя, хранитель имеет право распорядиться товаром, продав его по той цене, по которой ТМЦ поступили на хранение.
Если стоимость объекта свыше 100 МРОТ, то такой товар необходимо продать через аукцион. Эта сумма перечисляется поклажедателю за минусом затрат за сохранность и на продажу ТМЦ. Реализованные ТМЦ у поклажедателя являются доходом.
Пример: ООО «Нант» передало на хранение ООО «Скорпион» стройматериалы стоимостью 123 000 руб., в т.ч. НДС 18762,00, сроком на 3 месяца. Стоимость оказанных услуг составила 27600 руб. (НДС 4210,00).
По истечению договорных сроков товар не был вывезет из склада хранителя и на письменное уведомление действий не последовало. ООО «Скорпион» в течение месяца реализовал товар на сумму 203 000 руб., в т.ч НДС 30966,00. Расходы на реализацию составили 10 120 руб. (в т.ч. НДС 1543,00) На расчетный счет ООО «Нант» было перечислено 165 280 руб. (203 000-27 600-10 120).
Проводки у ООО «Нант»:
- Дт51 Кт76 – 165 280 руб., оплата реализованного товара от ООО «Скорпион»;
- Дт62 Кт90.01 – 203 000 руб. – выручка от продажи ТМЦ хранителем;
- Дт90.02 Кт41 – 123 000 руб., списана себестоимость товара;
- Дт90.03 Кт68 – 30 966 руб., НДС на реализованный товар;
- Дт44 Кт60 – 31 967((27600-4210)+(10120-1543)) руб., списаны расходы на продажу;
- Дт19 Кт60 – 5753(4210+1543) руб., НДС, с предоставленных услуг по сохранности и реализации ТМЦ;
- Дт60 Кт76 – 37 720(27600+10120) руб., задолженность за услуги по сохранению и реализации ТМЦ;
- Дт68 Кт19 – 5753 руб., принят к вычету НДС с сумм по оказанным услугам;
- Дт76 Кт62 – 165 280 руб., зачет задолженности покупателя за реализованный товар.
- Условия договора по сохранности объекта нарушены. За время хранения товар потерял свои качества сверх норм естественной убыли. Хранитель отвечает за качество охраняемого товара, и если он не докажет свою невиновность в порче ТМЦ, то ему придется возмещать убытки в полном объеме, понесенные поклажедателем. Такой доход у поклажедателя является внереализационными.
Но виновным может быть и поклажедатель, который не сообщил хранителю сведения об изменениях качества товара. Такие убытки поклажедатель возмещает хранителю и расходы считаются внереализационными, что уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога.
При непредвиденных чрезвычайных расходах хранителя, превышающие обычные расходы, хранитель отправляет письменный запрос на возмещение затрат поклажедателю. Если ответ не будет получен, то такое действие считается согласием поклажедателя.
- Досрочное прекращение договорных обязательств хранителем. Тогда компания-хранитель не может рассчитывать на оплату за оказанные услуги охраняемого ТМЦ;
- Сохранность с обезличением. Переданные товары для сохранения одного поклажедателя, смешиваются с однотипным товаром других поклажедателей. Обратная передача товара происходит в равных частях соответствующего качества;
- Право распоряжаться ТМЦ. Если хранитель имеет такое право, то он может его продать, следовательно, вернуть продукцию поклажедателю хранитель не может. Такие отношения оформляются положением о договоре займа. Рассмотрим бухгалтерский учет при ответственном хранении:
Пример: ООО «Маяк» передает товар на хранение с правом распоряжения на сумму 145 000,00 (в т.ч. НДС 22 118,00). Срок хранения 2 месяца, за которые ООО «Маяк» должен оплатить оказанные услуги по сохранности ТМЦ 5350 руб. (в т.ч. НДС 816,00).
Формирование проводок у ООО «Маяк»:
- Дт58.03 Кт41 – 122 882 руб., передача товара на хранение с правом распоряжения;
- Дт58.03 Кт68 – 22 118 руб. – отражен НДС.
При возврате товара на склад ООО «Маяк», бухгалтер выполняет следующие операции по проводкам:
- Дт41 Кт58.03 – 112 882 руб., возврат товара на склад;
- Дт19 Кт58.03 – 22 118 руб., учтенный НДС;
- Дт68 Кт19 – 22 118 руб., принят НДС к вычету;
- Дт60 Кт51 – 5350 руб., оплата за оказанные услуги;
- Дт41 Кт60 – 4534 руб., списаны расходы охраняемого объекта на продажу;
- Дт 19 Кт60 – 816 руб., выделена сумма НДС;
- Дт68 Кт19 – 816 руб., НДС принят к вычету.
Бухучет у хранителя в отношении доходов и расходов от услуг по ответственному хранению относятся к обычным видам деятельности.
Порядок отражения в учете поклажедателя операций по хранению ТМЦ приведен ниже в материалах «Системы Главбух».
Статья: Договор хранения – экономия без рисков
Учет у поклажедателя
Передача имущества
При передаче товара на хранение право собственности к хранителю не переходит. И имущество продолжает числиться на балансе поклажедателя. Для того чтобы различать ценности по местам хранения, стоит открыть к соответствующему счету отдельный субсчет «Хранение», в дебет которого списать переданные ценности. Проводка выглядит так:
Дебет 41 (43, 10) субсчет «Хранение»
Кредит 41 (43, 10) субсчет «Склад»
– товар (готовая продукция, материалы) передан на хранение.
В случае возврата товара делается обратная проводка. *
Несмотря на то что складское свидетельство является ценной бумагой, в бухгалтерском учете такой документ относить на счет 58 «Финансовые вложения» не нужно. Дело в том, что актив можно принять на учет в качестве финансового вложения, если он принесет доход в будущем, в частности, в виде процентов или дивидендов. Это одно из обязательных условий пункта 2 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». А в данном случае простое и двойное складское свидетельство лишь подтверждает право собственности на имущество. Такие документы, по сути, являются товарораспорядительными, поскольку вместе с ними к их получателю переходит право на сам товар (п. 3 ст. 224 Гражданского кодекса РФ). Никакого дополнительного дохода держатель складского свидетельства при этом не получает. В бухгалтерском учете факт получения или передачи складского свидетельства достаточно отразить на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
Стоимость услуг по хранению является для поклажедателя расходами по обычным видам деятельности (п. , ПБУ 10/99 «Расходы организации»). При этом зачастую сопутствующие расходы хранителя возмещаются поклажедателем в составе перечисляемого вознаграждения. В бухгалтерском учете расчеты с хранителем нужно отразить следующим образом:
Дебет 44 (20, 23, 25, 26) Кредит 60
– отражены в учете услуги по договору хранения;
Дебет 19 Кредит 60
– учтен НДС по услугам хранения;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету НДС по услугам хранения;
Дебет 60 Кредит 51
– произведена оплата услуг хранителю. *
Если же на хранение передается подлежащее монтажу оборудование, то расходы будут учитываться на счете 07. Такие затраты увеличат стоимость основных средств.
Реализация имущества, отданного на хранение
Товар считают реализованным при передаче складского свидетельства покупателю. То есть выручку от продажи надо признавать именно на дату передачи складского свидетельства покупателю.
В бухгалтерском учете такую операцию отражают так:
Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»
– отражена выручка от реализации товаров;
Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж»
Кредит 41 (43) субсчет «Хранение»
– списана себестоимость товаров;
Дебет 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с выручки.
С уважением,
Старший эксперт «Системы Главбух» Зуева Лариса
Ответ утвержден:
Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Родионов Александр
Складское хранение регулируется гражданским законодательством. Передача товаров должна быть оформлена документами. Для этого существуют унифицированные формы.
Оформление складского хранения
Когда организация осуществляет приемку товаров на хранение, она выдает простое или двойное складское свидетельство, либо просто квитанцию. Сам факт передачи оформляется актом приемки/передачи ТМЦ, а в журнале учета товарно-материальных ценностей, сданных на хранение делается соответствующая запись. Помимо этих документов обязательно нужно составлять договор о хранении. Все бумаги подписывают обе стороны.
Учет товаров на хранении
В бухгалтерском учете хранение товаров учитывают на 44 счете. Стоимость складских услуг относят на себестоимость товаров и списывают расходы в конце отчетного периода.
Для оформления операции делают проводку:
- Дебет 44 Кредит 60 – отражение стоимости складского хранения.
Когда товар получают со склада ответственного хранения, делают проводку:
- дебет 41 «товар на складе» кредит 41 «товар на основном складе».
Организация, которая получает товар на ответственное хранение, учитывает его на :
- по дебету – прием на хранение, по кредиты – списание.
На хранение товар принимается по ценам, которые указаны в товарной накладной. Стоимость, отраженная в сопроводительном документе выступает в качестве залоговой.
Выручка по услугам хранения отражается, как обычная реализация по 90 счету.
Примеры
Организация приняла на ответственное хранение партию товаров стоимостью 150 900 руб. Стоимость услуг за хранение 17 200 (НДС 2624 руб.).
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 002 | Приняты товары на хранение | 150 900 | Акт приемки/передачи |
|
| 62 | 90.01 | Начислено вознаграждение за хранение | 17 200 | Акт приемки/передачи |
| 68 НДС | Начислен НДС с суммы вознаграждения | 2624 | Счет-фактура | |
| 62 | Поступили денежные средства за оплату услуг хранения | 17 200 | Выписка банка | |
| 002 | Товары отправлены владельцу | 150 900 | Акт приемки/передачиТоварная накладная |
Организация передает на ответственное хранение товары стоимостью 521 700 руб. Фирма, предоставляющие услуги хранения выставила счет на суммы 847 руб. (НДС 4553 руб.).
Проводки:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 41 «Основной склад» | 41 «Ответственный склад хранения» | Переданы товары на ответственное хранение | 521 700 | Складская квитанцияТоварная накладная
Акт приемки/передачи |
| 44 | 60 | Затраты на оплату услуг по хранению товаров | 847 | Акт приемки/передачи |
| 60 |