Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий. Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации .
Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.
Порядок уплаты
Физическое лицо , работающее по найму, не уплачивает НДФЛ на основном месте трудовой деятельности – уплачивать налоги за него обязан налоговый агент, то есть работодатель.
Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее. Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля .
Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым кодексом РФ. В документации должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению. Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства.
Чтобы подать декларацию, необходимы документы:
- Ксерокопия и оригинал паспорта.
- Идентификационный код.
- Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.
- Документация, свидетельствующая о получении материальных средств.
- Документация, удостоверяющая право на использование налогового вычета.
Реквизиты, на которые будет перечисляться НДФЛ, должны включать счёт казначейства. В основном, пример заполнения поручения на уплату НДФЛ есть во всех региональных филиалах налоговых органов или в интернете.
Главными плательщиками НДФЛ являются индивидуальные предприниматели . Доход, который подлежит налогообложению, рассчитывается за вычетом затрат, которые предприниматель понёс в процессе своей деятельности.
В представленную категорию включены следующие
:
- финансовые затраты;
- затраты на амортизацию;
- оплата за труд сотрудников;
- другие затраты.
Помимо того, все индивидуальные предприниматели должны вести журнал учёта доходов и расходов, в который регистрируется весь ход их деятельности.
В целом порядок уплаты НДФЛ и процедура подачи декларации аналогичны тому, который применяется в отношении физического лица. Заполнение поручения на платёж также имеет стандартную форму. Квитанция на уплату налога доступна практически во всех финансовых учреждениях, в налоговых органах и канцелярских лавках.
Виды отчетности
По окончанию первого квартала, полугодия и 9 месяцев у каждого налогового агента появляется неукоснительное обязательство – предоставить расчёт о выплаченных суммах прибыли, удержанном и уплаченном НДФЛ, то есть расчёт согласно форме 6-НДФЛ.
Все расчёты требуется предоставить не позже чем в последний день того месяца, который идёт за надлежащим периодом. Годовые расчёты предоставляются до 1 апреля того года, который следует за минувшим налоговым периодом.
Сроки предоставления расчёта в 2018-2019 годах — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Расчёт в соответствии с формой 6-НДФЛ должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.
Налог и размер прибыли исчисляются приходящим результатом в целом по предприятию либо ИП без персонализированного учёта.
Форма расчёта ратифицирована ФНС России и зарегистрирована Министерством Юстиции РФ. Она даёт возможность налоговой службе ревизовать начисление зарплаты физическому лицу, другую прибыль, оплаченные с данных средств взносы по социальной страховке. С её помощью проверяется подлинность занесения представленных затрат в расходы по налогу на доход организаций. Расчёт включает суммарные данные, без конкретизации по определённому физическому лицу.
С начала текущего года вся отчётность по НДФЛ, как квартальная, так и годовая, должна предоставляться налоговым агентом в электронной форме. Исключение составляют лишь те компании и ИП, в которых число физических лиц, получивших прибыль в налоговом периоде, не превышает 25. Такие организации могут подавать отчётность в бумажном виде.
Ответственность за нарушение порядка начисления и сроков оплаты НДФЛ распространяется как на налоговых агентов, так и на физических лиц, которые получают прибыль.
Несвоевременная уплата НДФЛ означает появление задолженности по налогу , которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Просроченная сумма по налоговому долгу облагается пени, служащей возмещением затрат казначейства за несвоевременное выполнение налогоплательщиком своих обязанностей.
К индивидуальным предпринимателям и юристам, ведущим частную практику, за несвоевременную уплату авансового платежа на протяжении налогового срока также может быть применено обложение пени.
Физическое лицо обязано самостоятельно уплачивать НДФЛ с надлежащих типов дохода, к примеру, полученного от продажи имущества. Налогоплательщик, не являющийся ИП, на протяжении текущего года обязан производить авансовые платежи по налогу, а в завершении года заплатить всю сумму .
Неуплата либо же неполная оплата физическим лицом НДФЛ, появившаяся в итоге занижения налоговой базы, может наказываться взысканием . Размер взыскания составляет 20% от суммы задолженности по налогу либо же 40% при совершении таких действий умышленно. Занижение самой базы может появиться тогда, когда плательщик в декларации указал вычеты, которые в реальности не имел права применять, а также если он задекларирует прибыль в меньшей сумме.
Взысканий за несвоевременную уплату налога в 2018 году не будет, но пени за просрочку начисляются. То же касается и индивидуальных предпринимателей – штрафа за неуплату авансового платежа не будет, но пени по НДФЛ за неуплату налоговые службы начислят.
Если налоговый агент не вычел, не перечислил НДФЛ с заработной платы налогоплательщика или вычел и перечислил не всю сумму налога, то на него может быть наложено взыскание, а также начислены штрафные пени . Размер взыскания составляет 20% от суммы средств, которую нужно было перевести в государственный бюджет.
Стоит отметить, что это предписание действует лишь тогда, когда у налогового агента была возможность вычесть НДФЛ из прибыли физического лица. Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.
Как рассчитать в 2018 году
- За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
- За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
- Для индивидуальных предпринимателей
Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя». Когда у предпринимателя имеются наёмные сотрудники, то все налоговые сборы и страхование за них уплачивает он.
Нормами Налогового кодекса РФ установлено, что ежесуточная ставка по пени для ИП составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России, которая действительна на момент начисления.
Никаких коррективов в расчёт пени для ИП в 2018 году внесено не было.
Физическое лицо будет облагаться пени за несвоевременную уплату налогов. Когда физическим лицом не будет уплачен налог в надлежащий срок, то налоговая служба потребует от него уплату по недоимке и начисленной пене. Так получается, что расчёт по пени производит налоговый инспектор, а не сами физические лица. В 2018 году правок в расчёте для физических лиц не предусмотрено.
Рассчитываются пени по следующей формуле:
Пеня = С * Д * СР * 1/300, где
С – суммарный долг, Д – срок просрочки в днях, СР – ставка рефинансирования, которая действительна на данный момент.
Срок давности и меры взыскания
Предъявление инспектором налоговой штрафа ограничивается сроком давности в 3 года . Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ .
А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.
Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.
Несвоевременная уплата налога выявляется налоговым инспектором посредством проверки, как камеральной, так и выездной. В результате оформляется внутренний акт о том, что у физического лица есть просроченный долг. Уведомлять об этом налогоплательщика инспектор не обязан. О факте обнаружения недоимки плательщик оповещается лишь тогда, когда факт заверен актом ревизии .
Приказ об уплате долга по налогу и пени составляется инспектором при наличии задолженности в течение 90 дней после выявления факта невыплаты НДФЛ в установленный законом срок.
При перечислении налога на доходы физических лиц налоговым агентом или физлицом в платежном поручении необходимо указывать актуальные коды бюджетной классификации. Если ввести неверный код, то деньги попадут не по адресу и налоговая наложит штраф на плательщика. Мы собрали действующие КБК НДФЛ 2020 для юридических лиц, за работников и прочие в одной статье, для удобства сгруппировав в таблицы.
Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации ( , страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2020 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.
Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:
- код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
- группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
- различают коды по 14–17 разряду.
Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций - «3000».
КБК НДФЛ для юридических лиц
Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:
КБК НДФЛ 2020 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога - 182 101 020 100 11 000 110.
Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на , нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:
КБК НДФЛ 2020 с дивидендов для физических лиц - 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).
Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту - 182 1 01 02040 01 1000 110.
Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества - 182 1 01 02030 01 1000 110.
КБК для перечисления НДФЛ: образец платежки
При перечислении налога в бюджет агенты обязаны правильно заполнить платежное поручение:
вписать соответствующий КБК в графе «104»;
в поле «101» прописать код 02 - идентифицирует от кого пришел платеж.
Что делать, если неправильно указан код
Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.
В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.
Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.
Заключение
Несмотря на изменения в формах 2, 3 и , КБК НДФЛ 2020 за работников и для физлиц остались прежними. Тип кода бюджетной классификации зависит от вида платежа и статуса налогоплательщика - налоговый агент или физическое лицо. Следует помнить, что для выплат за наемных рабочих и иностранцев коды также отличаются.
Посмотрите, по какому коду КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году и как правильно заполнить платежку. Также вы можете скачать полную таблицу КБК по пени за НДФЛ.
Из статьи вы узнаете:
- На какие КБК перечислять пени по НДФЛ
- Как налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
- Что изменилось в порядке начисления пеней,
- В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.
Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ
Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.
Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.
Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:
Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.
По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году
Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.
Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК - 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.
Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ
Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:
Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:
- Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
- Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ
Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.
Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: ос новные выплаты штатным работникам
|
Вид дохода |
Дата начисления дохода |
|
|---|---|---|
|
Заработная плата; Производственные ежемесячные премии; Средний заработок за время командировки; Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника |
Последний день месяца, за который начислили доход |
|
|
Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии |
Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии |
Следующий день после того, как выплатили доход |
|
Непроизводственные премии |
когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили премию |
|
Отпускные; Больничные, в том числе по уходу за ребенком |
когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет |
Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные |
|
Суточные сверх лимита; Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов |
Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет |
|
|
Матпомощь более 4000 руб. |
когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет |
Следующий день после даты дохода |
|
Подарки дороже 4000 руб. |
Дата передачи подарка |
Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог |
При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.
Таблица: основные выплаты уволенным работникам
Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: п рочие выплаты
Вид дохода |
Дата начисления дохода |
Дата перечисления НДФЛ в бюджет |
|---|---|---|
|
Дивиденды от долевого участия в обществе; Проценты по займу от учредителя; Выплата доли при выходе из общества |
когда перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли |
|
Вознаграждение членам совета директоров |
когда перечислили на счет |
Следующий день после того, как выплатили вознаграждение |
|
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам |
когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека |
Следующий день после того, как выплатили деньги |
Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате
Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.
В случае недоимки по налогам на сумму задолженности инспекторы могут рассчитать пени. Это касается и такого платежа, как НДФЛ. При этом в отношении подоходного налога установлен свой КБК. Какой и как с учетом него заполнить расчетный документ в 2020 году (образец мы привели), рассказано в статье.
Что представляет собой КБК на пени по НДФЛ в 2020 году
Зная код бюджетной классификации по самому платежу, можно самостоятельно определиться и с кодом на пени по нему. Дело в том, что КБК по пени и штрафам отличается от кода по самому налогу лишь четырьмя цифрами в 14-17 разрядах. Они представляют собой код подвида доходов. При этом для пени цифры - свои, для штрафов - свои.
Надо сказать, что КБК по НДФЛ в 2020 году не изменились. И по-прежнему прописаны в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.
При этом чиновники расширили перечень КБК за налоговые и административные нарушения.
Подробнее с новыми КБК можно ознакомиться в статье, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата»
КБК пени по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц
Юрлица платят подоходный в качестве налогового агента. Верный КБК для самого налога в 2020 году: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Для пени: 182 1 01 02010 01 2100 110.
На перечисление штрафа: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Как отразить КБК в платежном поручении на пени по НДФЛ в 2020 году
Указывать КБК в платежке надо обязательно (приложение № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При этом банкиры не обязаны контролировать правильность указания кода.
При ошибке в КБК платеж может попасть в невыясненные, поэтому советуем всегда перепроверять себя, особенно если за основу вы брали тот или иной образец платежки.
Напомним, КБК, включая случай с пени по НДФЛ 2020, надо ставить в специальном поле 104 платежного поручения (образец платежки мы привели).
Другие важные поля поручения на пени по НДФЛ в 2020 году
КБК на пени по НДФЛ - единый для всех случаев, с которыми могут столкнуться компании в своей работе. А вот другие важные реквизиты платежки выбираются в зависимости от ситуации. А именно влияет то, как платит организация пени. Возможны три варианта:
1) добровольно, по итогам самостоятельной проверки документов;
2) по требованию ИФНС;
3) по итогам проверки на основании финального акта.
Так вот статус плательщика во всех случаях оформления ПП юрлицами будет одинаковым - 02. Четыре другие показателя, которые мы отразили в таблице, отличаются по вариантам. Смотрите в зависимости от варианта какие именно значения ставить.
Отдельные реквизиты для заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ юрлицами в 2020 году
|
Наименование поля (его номер) |
Возможные варианты и значения, им соответствующие |
||
|---|---|---|---|
|
Добровольная уплата пеней |
Перечисление пеней по требованию ИФНС |
Уплата по акту проверки |
|
|
Основание платежа (106) |
|||
|
Налоговый период (107) |
Срок уплаты, указанный в требовании (например, 21.03.2020) |
||
|
Номер и дата документа (108, 109) |
Номер и дата требования |
Номер и дата решения о привлечении или отказе в привлечении к ответственности |
|
|
УИН (уникальный идентификатор начисления, или, как еще говорят, уникальный идентификатор платежа (УИП)). Значение прямо указывается в требовании от ИФНС. Это будет документ – основание платежа. Если в полученном требовании УИН не указан, закон не обязывает вас искать или запрашивать таковой из налоговой. В подобных случаях в поле ставится 0 |
|||
Пени налогоплательщика-физлица за неуплату НДФЛ
Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме. Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»). И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.
Во всех таких случаях при опоздании с налогом человеку также могут быть предъявлены пени.
Уплачивать сумму санкций нужно также, как и сам налог. То есть доступны все существующие способы:
- через банк;
- местную администрацию;
- в отделении почтовой связи;
- путем обращения в небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.
Кроме того, если человек не уплатил НДФЛ в бюджет, налоговая может наложить штраф по статье 122 НК РФ - 20% от суммы недоимки.Пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ, -182 1 01 02030 01 2100 110.
В каком размере начисляются пени по НДФЛ в 2020 году
Сумма пени зависит непосредственно от суммы недоимки, продолжительности (дней) задержки и периода (даты), когда она возникла (ст. 75 НК РФ).
В 2020 году на порядок расчета и сумму пеней влияет еще один фактор - количество дней задержки. Если 30 дней и менее - то платить придется стандартные 1/300 ставки рефинансирования. При просрочке свыше 30 дней за первые 30 дней расчет ведется из привычной дроби 1/300. А за последующие дни (начиная с 31-го) - исходя из коэффициента, который выше вдвое. Этот показатель - 1/150 ставки рефинансирования.
Как считать количество дней просрочки НДФЛ
Днем начала (возникновения) задолженности является дата, следующая за крайним сроком уплаты НДФЛ. Например, ЗП работникам за февраль 2020 года компания перевела 5 марта. Отсюда следует, что 6 марта - последний день расчетов с бюджетом (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в данной конкретной ситуации в расчет пеней первым попадет день 7 марта.
Последний день, за который начисляются пени по НДФЛ, – это дата перед днем уплаты недоимки. Например, долг таки перевели 30 марта 2020 года. Значит, последней расчетной датой будет фигурировать 29 марта 2020. Такие пояснения содержатся в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318. Подтверждает их и недавнее письмо ФНС от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.
Новая ключевая ставка поменяла расчет НДФЛ, пеней, компенсаций
Ключевую ставку компании используют при расчете:
- НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (ст. 212 НК);
- пеней по налогам и взносам (ст. 75 НК);
- процентов за опоздание с возвратом налогов (ст. 78 НК);
- процентов за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета (ст. 76 НК);
- компенсации за задержку выплаты зарплаты (ст. 236 НК).
Эксперты журнала «Зарплата» подготовили презентацию, которая поможем Вам учесть изменения.
В 2020 году был введен порядок сдачи для работодателей формы 6-НДФЛ. Она позволяет контролировать своевременность внесения налогов. Ведь в соответствии со статьей 123 НК РФ предусматриваются штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году. Размер составит 20% от суммы просрочки и дополнительные пени. При этом во внимание не принимается количество дней, в течение которых платеж был просрочен.
Смягчающих обстоятельств при определении размера штрафа нет. Поэтому даже если налоговики вовремя не прислали квитанцию, санкции будут применяться.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
По мнению экспертов, мера считается законной. Но иногда отмечается несправедливость решений. Ведь граждане могут пострадать из-за недоработки налоговой инспекции.
Чтобы избежать подобных ситуаций, важно знать срок оплаты налогов. При внесении средств до определенной даты штрафы платить не придется.
Положения по закону
Налог на доходы физических лиц должен быть внесен в определенные статьей 226 НК РФ сроки. Если дата пропускается, то ФНС имеет право оштрафовать нарушителя. Размер санкций составит 20% от суммы платежа. Это правило касается всех налогоплательщиков.
К налоговым агентам применяются более серьезные наказания. Их по закону можно привлечь к ответственности даже в рамках уголовного законодательства.
Сроки для уплаты для работодателей прописываются в статье 226 НК РФ. При этом ориентироваться на нормы 227 и 228 статьи им не нужно.
Взыскание штрафа может производиться инспекцией в двух случаях. В первом штраф применяется при отсутствии удержания налог из средств, которые перечислены сотруднику. Также санкции применяются к организациям, которые своевременно не перевели сборы в государственный бюджет.
Такие нормы отражаются в статье 123 НК РФ. Кроме того правила уплаты прописываются в Письме Министерства финансов РФ №03-02-07/1/8500, которое было издано 19.03.2013 года.
Несмотря на начисленный штраф, налоговый агент все равно должен провести отчисление НДФЛ. На основании пункта 1 статьи 46 и пункта 1 статьи 47 НК РФ взыскание может производиться налоговиками в принудительном порядке. При нарушении сроков уплаты организации потребуется заплатить пени. Размер определяется в соответствии с длительностью просрочки.
Центральные вопросы
Штрафы за неуплату НДФЛ в 2020 году предусматриваются для многих категорий налогоплательщиков. Важно знать, сколько придется заплатить нарушителю закона и какие изменения были введены в законодательство с начала года.
Кто должен платить
Налог на доходы физических лиц удерживается с каждого сотрудника работодателем. Он составляет 13%, которые установлены на государственном уровне.
Если гражданин является резидентом страны, то при расчете важно знать полную сумму дохода на территории государства и за его пределами. Для нерезидентов налоговая база определяется только на основании российских доходов.
Налоги за трудовую деятельность работников отчисляются работодателями. Во внимание не принимается статус учреждения и его организационная форма. Иностранные граждане уплачивают налог по патенту заранее в установленном значении.
Если специалисты осуществляют частную практику, их доход получается при самостоятельной трудовой деятельности. Порядок удержания налога прописывается в статьях 226 и 227 НК РФ.
Когда оканчивается налоговый период, организации должны направить в налоговую инспекцию на каждого работника. В документе отражается сумма общего дохода и удержанного налога. Сдача отчетности предусматривается до 1 апреля следующего за отчетным года.
Наступление ответственности
Иногда работодатели не вносят налоговые сборы, но инспекция не выявляет нарушения. Важно знать, в течение какого времени можно привлечь его к ответственности.
Срок может варьироваться в зависимости от способа получения доходов:
- наличными средствами;
- натуральными товарами;
- в форме материальной выгоды;
- безналичным способом.
Некоторые работодатели, чтобы избежать уплаты налога, применяют конвертную систему выдачи зарплаты. В этом случае размер налогов и страховых отчислений уменьшается.
Если налоговые инспекторы выявят нарушения, то работодателю придется заплатить 40% от суммы долга. Но нарушители этого часто не боятся. Поэтому законодательно решается вопрос не только об увеличении штрафных санкций, но и других мерах борьбы.
После совершения правонарушения работодателю потребуется заплатить пеню. Она начисляется в зависимости от некоторых обстоятельств. Важно знать ситуации, когда дополнительные средства не могут быть удержаны, а также полномочия налоговиков в начислении таких выплат.
При оплате пени важно правильно прописать реквизиты. Для каждого налогоплательщика предусматривается особенный .
Последние изменения
Штрафы в 2020 году остались неизменными, но корректировки были внесены в процедуру удержания налога на доходы физических лиц:
- Налог с отпускных выплат начисляется вместе с непосредственным расчетом пособия.
- Справка по форме 2-НДФЛ подается при полном удержании налога до 3 апреля 2020 года, а при неполном – до марта.
- Ранее перевод НДФЛ должен был осуществляться в день выдачи заработной платы. Сейчас же работодателю разрешается сделать это в следующие сутки.
- Социальные выплаты могут быть перечислены по месту осуществления трудовой деятельности. Ранее налогоплательщикам необходимо было посещать непосредственно территориальное отделение ФНС.
Стоит помнить, что выделяют доходы, к которым налогообложение не применяется.
К ним относят:
- государственные пособия, связанные с материнством, детством, безработицей;
- стипендии;
- пенсионные выплаты;
- единовременные переводы за рождение ребенка или на погребение;
- наследственные или дарственные доходы;
- проценты от вкладов;
- дары и полученные призы, стоимость которых не превышает четыре тысячи рублей;
- сертификат на получение материнского капитала.
Какой установлен размер штрафа за неуплату НДФЛ в 2020 году
При неуплате НДФЛ предусматривается суровое наказание.
Оно может наступить в соответствии со статьей 123 НК РФ при:
- отсутствии перевода средств в бюджет;
- частичной оплате;
- нарушении сроков оплаты налога.
Размер штрафа составит 20 процентов от полной суммы долга.
Выделяют случаи, при наступлении которых работодателя могут не привлечь к ответственности. Они отражены в статье 109 НК РФ.
К ним относят:
- отсутствие состава преступления;
- наличие доказательств, что налоговый агент или плательщик не виновны;
- нарушителю не исполнилось 16 лет;
- срок исковой давности истек.
Взыскание может применяться в течение трех лет с момента нарушения. Эта норма прописана в статье 113 НК РФ.
Если работодатель не сдал отчеты или не уплатил налог, ФНС может инициировать выездную проверку.
После выявления нарушений может быть:
- начислена пеня;
- предусмотрен штраф;
- дело передано на рассмотрение в прокуратуру.
В последнем случае высока вероятность привлечения работодателя к уголовной ответственности. Тогда штраф вырастет до 500 тысяч рублей. При особой тяжести деяния предусматривается лишение свободы на срок до шести лет.
В некоторых случаях работодатели хотят уменьшить размер налога или избежать штрафных санкций. Для этого им нужно изучить практические советы. Также важно заранее выяснить сроки, в течение которых погашается задолженность.
Как избежать или уменьшить
В некоторых ситуациях даже при совершении противоправного деяния наступление ответственности отсутствует.
Это возможно при:
- внесении НДФЛ заранее, до получения дохода;
- перечислении налога в бюджет до выплаты заработной платы сотрудникам;
- переводе средств в НФС головного офиса вместо курирующей филиал инспекции;
- неуплате налога, так как приобретение было сделано из внебюджетных средств.
В таких ситуациях работодатель может отстоять свои права и избежать административной ответственности.
Выделяют ситуации, когда возможно законное снижение размера штрафных санкций.
При определении штрафа важно учитывать смягчающие обстоятельства:
- технические ошибки программы;
- смена руководства организации;
- признание вины работодателем;
- отсутствие задолженности по другим сборам;
- социальная сфера деятельности учреждения.
Если присутствует хотя бы один из признаков, то штраф может быть уменьшен вдвое. В случае игнорирования данного пункта налоговиками, налоговый агент может обратиться в судебные органы.
Правильное определение даты
Для исключения штрафа необходимо знать дату, когда налоги должны быть перечислены в бюджет.
Для каждого вида доходов предусматриваются особенные сроки:
| Доход | Срок получения | Дата удержания и перевода |
| Заработная плата | Последний день месяца или первый день следующего месяца, в течение которых осуществлялась трудовая деятельность | Не позже даты перечисления средств |
| Денежные средства в качестве дохода | Дата перевода или выплаты денежных средств | Дата, в который осуществляется перевод |
| Выплаты отпускного пособия | ||
| Пособие, предусмотренное за временную нетрудоспособность | Последняя дата выплаты дохода | Не позднее последней даты месяца, в котором была произведена выплата |
При отсутствии удержания НДФЛ штраф начисляется, а недоимка не может быть взыскана.
Санкции для агентов, физлиц и плательщиков
Удержание и перевод в бюджет 13% налога предусматривается работодателями, а также частнопрактикующими специалистами и иностранными фирмами.
Если обязательства не будут соблюдаться, то к ним применяется штраф в размере 20% от задолженности. Исключением является натуральный доход.
Обычные физические лица также должны производить отчисления при получении дохода при продаже имущества, получении приза или выигрыша в лотерее. Если они игнорируют требования закона, то штраф предусматривается для них в аналогичном размере.
При особо крупных нарушениях сумма возрастает до 40%. Среди таких ситуаций выделяют снижение суммы дохода незаконным способом, а также применение противоправных вычетов.
Индивидуальные предприниматели производят отчисление налогов с некоторых видов доходов. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга. Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.
Сроки уплаты
Уплата НДФЛ производится в установленные законом сроки. Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.
Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты:
Индивидуальные предприниматели и физические лица вносят НДФЛ по окончании отчетного периода. Средства должны поступить не позднее 15 июля следующего года.
Для авансовых платежей физлицам устанавливаются сроки в зависимости от периода отчетности. В первом полугодии выплаты производятся до 15.07, в третьем квартале – до 15.10, а в четвертом – до 15.01.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .