Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос - нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:
- супруги;
- родители (в том числе усыновители);
- дети (в том числе усыновленные);
- бабушка, дедушка;
- внуки;
- братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.
Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.
Обратите внимание:
Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки .
Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций
Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. ), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
- транспортные средства;
- акции;
- доли;
Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.
Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.
Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.
Как можно избежать налога?
Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:
1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
- должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).
Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.
Существует ли налог при дарении квартиры в 2017 году для физических лиц, какова его величина и всегда ли нужно его выплачивать — всё это интересует тех, кто оформляет дарение. Разумеется, большинство таких договоров заключается между родственниками, поэтому особо интересно, делается ли исключения для таких сделок. Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году: на кого из родных распространяется исключение по уплате такого налога, а кто в любом случае будет обязан выплатить налог на доходы физлиц, получив в подарок жильё.
Как облагается налогом дарение квартиры родственнику
Получение жилого объекта в дар — такое же получение дохода, как любое другое, потому что в собственности человека оказалась достаточно дорогостоящая недвижимость, за которую он не заплатил ни копейки. Соответственно, закон говорит о том, что человек, который получил недвижимость в дар, обязан уплатить в государственную казну налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Тем не менее, было бы не вполне справедливо облагать налогом ближайших родственников, которые предпочли дарение наследованию. Как известно, договор дарения имеет некоторые , поэтому многие пожилые люди, которые абсолютно уверены в порядочности и честности своих родственников, которым они хотят завещать жильё, просто дарят его при жизни, снимая все вопросы по наследству и некоторые другие потенциальные сложности, которые могли бы встать перед наследником.
По этой причине российские законы вводят исключение для узкого круга родственников, имеющих право получить квартиру в дар друг у друга и не платить налог. Такое исключение сделано для родственника из числа близких — в том понимании, которое имеется в законодательстве по поводу того, кто входит в это число.
Российский закон считает близкими следующих родственников человека:
- супруг или супруга,
- мать или отец,
- сын или дочь,
- дедушка и бабушка,
- внук или внучка,
- братья и сёстры, включая таких, у кого общий только один из родителей, а не оба.
Тем самым, налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году не придётся платить только тем, кто находится в родственных отношениях, которые мы перечислили выше. Получить в подарок жильё от двоюродной сестры или брата, тёти или дяди и т.п. без необходимости заплатить налог уже не получится, нужно будет заплатить НДФЛ. Он будет таким же, как налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, никакой разницы закон уже не видит.
Налог на дарение квартиры не родственнику
Итак, налог на дарение квартиры не родственнику в 2017 году, как и на дарение родственнику не из числа близких нужно будет заплатить, составив соответствующую налоговую декларацию. Величина налога стандартная — 13% от стоимости жилья. То есть, если жильё, для примера, оценивается в 1,5 миллиона рублей, новый владелец должен будет заплатить в бюджет 195 тысяч. Конечно, сумма эта немалая и может быть гораздо выше для более дорогих квартир, но, с другой стороны, в собственности человека оказывается имущество, стоящее в семь с лишним раз дороже.
Некоторые пытаются прибегать к различным уловкам для того, чтобы не платить налог на подарок — оформляют фиктивные договоры купли-продажи и т.п., но нужно иметь в виду, что если обман вскроется, договор будет признан ничтожным, так что самый правильный вариант — делать всё честно. Пытаться сэкономить относительно небольшую сумму и потерять в результате намного больше — не самый хороший, но очень вероятный исход подобных манипуляций.
Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом , поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение , так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый , наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).
После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.
Подоходный налог при дарении имущества
В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.
Информация
В зависимости от объекта сделки он может исчисляться из инвентаризационной, кадастровой, реальной, договорной, оценочной стоимости.
Существует два вида ставок налога: 13% и 30% . Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.
Налоги при дарении недвижимости
Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости . В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.
Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.
Налоги при дарении квартиры родственнику
Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.
Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.
К ним относятся:
- Жена/муж.
- Родители.
- Дети (в том числе усыновленные).
- Дедушки/бабушки.
- Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
- Братья/сестры.
Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.
Налоги при дарении дома
Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.
Внимание
Стоимость земельного участка указана в кадастровом паспорте. Такая цена определяется органами кадастрового учёта.
Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.
Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.
Налоги при дарении доли имущества
В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли . Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.
Стоимость земельного участка 600 тыс. рублей. Была совершена сделка дарения 1/3 доли данной недвижимости. Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов - 60 тыс. рублей.
Налог на имущество физических лиц
После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.
Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):
- жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
- объект незавершенного строительства;
- машино-место и гараж;
- единый недвижимый комплекс;
- иные здания, постройки, сооружения и помещения.
Дополнительно
Для определения суммы подлежащей уплате в качестве налоговой базы берется инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, которая указана в государственном кадастре недвижимости.
Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:
- для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
- для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
- для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
- для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.
Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость , их размеры не должны быть более:
- 0,1%
для:
- жилых домов и помещений;
- объектов незавершенного строительства;
- недвижимых комплексов;
- машино-мест;
- гаражей;
- хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
- 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
- 0,5% для других объектов.
Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость , ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:
- до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
- от 0,1 до 0,3% - стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
- от 0,3 до 2% - если превышает 500 тыс. рублей.
Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.
Информация
Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма каждой инвентаризационной стоимости всех строений и помещений, признанных объектами налогообложения.
При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу . К таким лицам относятся физические лица:
- Герои России и СССР;
- имеющие орден Славы трех степеней;
- инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
- из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
- военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
- члены семей погибшего военнослужащего;
- исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
- участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
- пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
- получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
- ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, - в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
- физические лица - в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.
Важно
Органы местного самоуправления своими правовыми актами могут устанавливать дополнительные льготы, которые не предусмотрены федеральным законодательством.
Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.
Земельный налог
Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.
Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.
Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.
Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:
- Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
- инвалидов детства, а так же I и II групп;
- инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
- попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
- получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.
Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.
Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте - в равных долях.
Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:
- сельскохозяйственного назначения;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
- требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;
Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков
От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:
- Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
- Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
- Религиозные
- Общественные организации инвалидов.
- Организации народных художественных промыслов.
- Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
- Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
- Участники свободной экономической зоны.
Так же освобождаются от уплаты налога граждане , которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.
Транспортный налог
Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее - ТС), зарегистрированных в установленном порядке.
Не являются налогоплательщиками:
- организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
- FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
- национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.
Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.
Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.
Налогооблагаемая база определяется следующим образом:
- для ТС, с двигателями - как их мощность в лошадиных силах;
- для воздушных ТС - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
- для водных - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных ТС без двигателей - как единица транспортного средства.
Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.
Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.
Заключение
После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.
Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.
Дополнительно
Если происходит дарение части имущества, то при расчете налога будет браться во внимание размер этой доли в праве собственности. После перехода права собственности на имущество к одаряемому к ему переходит и право уплаты соответствующего налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный.
Вопрос - Ответ
Мой папа подарил мне жилой дом, но я сменила фамилию после вступления в брак. Как я могу доказать в налоговой, что даритель является моим отцом?
Вы должны предоставить в налоговый орган Свидетельство о заключении брака в качестве подтверждения смены фамилии и Свидетельство о рождении в подтверждение родства с Вашим отцом.
Я являюсь собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Отразится ли это на сумму налога, подлежащего уплате?
Если совершается дарение не всей квартиры, а лишь ее доли, как в Вашем случае, то сумма налога будет исчисляться не из всей стоимости имущества, а только из соответствующей доли, т.е. 1/3.
Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.
Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.
После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:
- если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками .
- также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).
Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.
Дарение между родственниками
Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):
- супругами;
- родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
- дедушками, бабушками и внуками;
- братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).
Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!
Важно знать, что дарение между, например, тетей и племянником, двоюродными братьями и сестрами, а также другими лицами, связанными родственными /семейными связями, не признается необлагаемой налогом сделкой. Здесь имеет место коллизия норм Жилищного и Семейного кодексов о членах семьи.
Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.
Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).
Дарение доли в квартире
Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).
Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).
Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).
Для дарения доли необходимо:
- составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
- получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
- подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.
НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.
Дарение не родственникам
Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу
.
Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.
Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».
Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.
Вид и ставка
В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.
Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:
- в размере 13 % для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
- в размере 30% для нерезидентов РФ.
Важно: ошибочно полагать, что резидентами могут быть только граждане нашей страны, а нерезидентами - иностранцы. К примеру, резидентами в РФ являются иностранцы, получившие в России вид на жительство, постоянно живущие у нас лица без гражданства. В то же время, наши сограждане, постоянно живущие за рубежом, а также те, кто имеет вид на жительство в другой стране, будут считаться нерезидентами.
От какой суммы исчисляется налог по договору дарения
При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:
- от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
- налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков) ;
- при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет .
Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.
Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).
Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.
Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах
Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.
Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 х 0,13= 390 000 руб.
В этом же примере, если дядя - резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000х0,3=900 000 рублей.
Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.
Порядок уплаты и ответственность в 2016 году
Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2016 году не принято, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.
Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:
- рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
- заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
- заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).
Полезно знать, что заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru с помощью бесплатной программы.
За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:
- если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
- если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
- к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
- если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно, с 1 января 2016 года такая ставка приравнена к ключевой ставке ЦБ РФ, и составляет 11 % годовых).
Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ- в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.
Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео
Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.
Собственнику квартиры, который принял решение о дарении недвижимости стоит ознакомиться с законодательными требованиями , предъявляемыми к такого рода сделкам.
У лица, являющегося получателем дара, возникает обязанность по заполнению декларации и внесению налогового взноса , при этом, если договор оформляется , то в оплате налога нет необходимости.
Граждане, получившие в дар квартиру, после регистрации права собственности на нее обязаны направить в налоговую инстанцию по месту своего проживания определенный перечень документов , а именно:
- Договор дарения.
- (ЕГРН), подтверждающая право собственности лица на недвижимое имущество.
- Паспортные данные владельца.
- Справка из бюро технической инвентаризации БТИ и другие сведения, которые будут запрошены налоговым органом.
Даритель не платит никаких налоговых взносов! Именно одаряемый обязан осуществить платеж налога за свой счет и от своего имени.
Однако в отношении дарителя может прийти налоговое уведомление о требовании оплатить налог по отчуждению квартиры, под которым должностные лица чаще всего подразумевают .
- В таком случае дарителю нужно написать налоговую органу (или заявление) и приложить к нему копию договора дарения.
- Аналогично стоит поступить и лицу, получившему дар , а в подаваемом указать на близкое родство с дарителем (если такое имеется) и приложить подтверждающие данный факт документы.
Размер налога при дарении квартиры
В день бракосочетания близкие друзья подарили жениху (гражданину Д.) деньги в размере 50 тысяч рублей. Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения не подлежат налогообложению.
В некоторых случаях, заключение дарственной может быть :
- от имени малолетних граждан;
- от лиц, признанных недееспособными, ограниченно дееспособными;
- между коммерческими организациями;
- при вручении дара служащим, замещающим государственные должности;
- дарение работникам социальных, образовательных, медицинских и аналогичных учреждений.
Вышеуказанные случаи запрета не распространяются на безвозмездную передачу дара, стоимость которого не превышает трех тысяч рублей.
Пенсионеры , являющиеся участниками сделки по дарению квартиры (не относящиеся к категории близких родственников), не имеют никаких налоговых льгот, на них возлагается обязанность по уплате взноса.
Налог на дарение доли в квартире
Порядок налогообложения, установленный при дарении квартиры, полностью совпадает с процессом взимания налогового взноса в размере 13% и при безвозмездной передаче доли в жилом помещении.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 миллиона рублей, гражданин Н. решил подарить, принадлежащую ему на праве собственности часть в имуществе в размере 1/3. Расчет налогового взноса в данном случае выглядит так:
(3 000 000 / 3) × 13% = 130 000 рублей.
Дарственная на долю в недвижимом имуществе должна быть оформлена следующим образом:
- Соблюдение письменной формы.
- Обязательное нотариальное удостоверение документа (п. 1 ст. 42 ФЗ от 13.07.2015 № 218-ФЗ).
Стоимость услуг нотариуса за удостоверение договора дарения составляет 0,5% от цены квартиры, указанной в документе, при этом не менее 300 рублей, но не более 20 тысяч рублей.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
С даты проведения обязательной государственной регистрации договора дарения недвижимого имущества, налоговый орган отслеживает сроки направления одаряемым лицом декларации. Обязанность по оплате взноса должна быть осуществлена в установленный действующими нормами права период , а именно:
- В год, когда была совершена жилого имущества, гражданин, получивший дар не платит налог и не декларирует полученные доходы.
- В срок до 30 апреля следующего календарного года налогоплательщик обязан предоставить в уполномоченное учреждение по месту своего жительства заполненную . В документе необходимо указать стоимость недвижимости.
- Произвести оплату налогового взноса гражданин должен не позднее 15 июля того года, когда им была направлена декларация в налоговый орган.
При несвоевременной подачи декларации, налоговая служба имеет право взыскать с нарушителя штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления документа, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Штраф может быть взыскан, как в добровольном , так и в судебном порядке.
В ситуации, когда одаряемое лицо постоянно проживает за границей , налог подлежит уплате до момента государственной регистрации права собственности.
Налоговый вычет при дарении квартиры
Имущественный налоговый вычет представляет собой право на возврат или неуплату налога.
Вычет можно получить:
- После или строительства дома.
- Ввиду приобретения земельного участка.
- По расходам за уплату процентов за ипотечный кредит.
- По затратам, связанным с ремонтом или отделкой жилья.
Среди вышеуказанных оснований, при наличии которых можно получить вычет, не указано заключение договора дарения. Стороны по сделке - даритель и одаряемый - не имеют право на налоговый возврат.
Важно то, что право на налоговый вычет, который не был использован полностью, в период владения жилым помещением не утрачивается после того, как собственник недвижимости решает безвозмездно передать квартиру.
Налог, который обязуется оплатить одаряемый в размере 13% от стоимости квартиры при получении дара, не относится к числу расходов, обеспечивающих возможность получения вычета.
Заключение
В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями . Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара . Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками , то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат. Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет .
Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения .
При просрочке исполнения обязательства по оплате налогового взноса, на нарушителя могут быть возложены штрафные санкции.
Вопрос
Нужно ли подавать уведомление налоговой о дарении квартиры родственнику?
Я подарила квартиру своему сыну. После регистрации безвозмездной передачи налоговый взнос за полученный доход (в виде жилого имущества) не оплачивался, так как мы узнали о том, что при совершении лицо, получившее дар, освобождается от уплаты налога. Однако по месту жительства, где проживает сын, было получено письмо от налогового органа с требованием об уплате обязательного платежа. Подскажите, правомерно ли такое требование?