Кредитный договор. Оформление кредитных документов. Ведение картотеки кредитных договоров Существенные условия кредитного договора

В кредитном договоре определяются:

ѕ объекты кредитования;

ѕ срок и размер кредита;

ѕ порядок выдачи и погашения кредита;

ѕ процентная ставка и условия её регуляции;

ѕ обязательства заёмщика по предоставлению обеспечения;

ѕ право проверки обеспеченности и целевого использования кредита, предоставляемое кредитору заёмщиком;

ѕ процедура реализации обеспечения (например, залог);

ѕ перечень документации и сроки предоставления её заёмщиком кредитору;

ѕ взаимные обязательства и ответственность сторон;

ѕ санкции; иные условия.

Как правило, параллельно оформляется срочное обязательство, и если требуется, составляется график платежей. Датой начала действия договора является дата получения денег заёмщиком. Срок возврата кредита чаще всего устанавливается в договоре либо в срочном обязательстве. Факт погашения кредита - дата списания денег со счёта заёмщика или если стороны не оговорили точно, что исполнением обязательства заёмщиком возвратить сумму, полученную по кредитному договору, считается дата зачисления денег на счёт кредитора. Особенностью кредитного договора является возможность одностороннего расторжения договора кредитором или заёмщиком. Право кредитора на его одностороннее расторжение вытекает из оговорки о неизменности обстоятельств, послуживших основанием для заключения договора. В частности, кредитор вправе отказаться от предоставления заёмщику кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заёмщику сумма не будет возвращена в срок (п.1 ст.821 ГК). К числу таких обстоятельств в первую очередь относятся экономические и правовые факторы, подрывающие веру в кредитоспособность заёмщика.

В свою очередь, заёмщик вправе отказаться от получения всего или части кредита без какой - либо аргументации, просто в связи с отпадением надобности. Об этом он должен уведомить кредитора до установленного срока предоставления кредита, если иное не установлено законодательством или договором.

Срок является существенным условием кредитного договора. Договор, будучи возмездным видом займа, может быть досрочно исполнен лишь с согласия кредитора. Срок возврата кредита определяется сторонами самостоятельно. Как известно, ст.30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предписывает указывать в договоре среди прочих его условий сроки выполнения банковских услуг. Тем не менее в силу приоритета ГК РФ перед положениями иных законов, регулирующими гражданские правоотношения, условие о сроке возврата не является существенным.

В любом случае срок возврата кредита может определяться кредитором произвольно только в тех исключительных случаях, которые устанавливаются соглашением сторон.

Не всегда заемщик обладает суммой, достаточной для погашения долга в данный момент.

Российское законодательство исходит из того, что в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма кредита должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления кредитором требования об этом (п.1 ст.810 ГК РФ). При этом банк свободен в своем праве потребовать возврата как всей суммы кредита сразу, так и его части. Одновременно он не вправе отказать заемщику, если тот потерял интерес к кредиту и предлагает исполнение в размере всей суммы долга.

Сумма кредита как разновидности займа, предоставленного под проценты, может быть досрочно возвращена с согласия кредитора (п.2 ст.810 ГК РФ).

По общему правилу банк не обязан давать такого согласия. Ведь в отличие от договора беспроцентного займа, где займодавец не имеет интереса в передаче займа, в кредитном договоре складывается иная ситуация. Предоставляя кредит, банк рассчитывает на получение заранее определенной прибыли в виде процентов. Он заинтересован в том, чтобы кредит был возвращен своевременно, т.е. не только не позже, но и не раньше срока возврата, предусмотренного договором.

Размер процентов, выплачиваемых банку, определяется с учетом двух обстоятельств: основания для досрочного возврата кредита и акцессорного характера процентного обязательства.

Если причиной досрочного возврата кредита послужило нарушение договора заемщиком, проценты по требованию кредитора могут быть взысканы до дня, когда сумма кредита должна быть возвращена по условиям договора. В этом случае проценты в части, причитающейся кредитору за период между фактическим и первоначально оговоренным сроками возврата, обременяют неисправного заемщика в качестве санкции за допущенное нарушение.

Если же досрочный возврат кредита осуществляется по инициативе заемщика и не связан с нарушением им своих обязательств по договору, исходить следует из того, что если кредитор дает свое согласие на досрочный возврат кредита, в таком волеизъявлении одновременно следует видеть и его согласие на получение процентов, начисленных на день возврата.

В зависимости от продолжительности срока договора и его цели кредиты принято делить на краткосрочные (до 1года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

В кредитных договорах встречаются различные понятия, связанные со сроками: полный срок - период времени от начала использования кредита до его полного погашения; его можно разбить на три отрезка:

1) срок использования - время от начала использования до начала льготного периода; при банковском кредите началом использования является зачисление валютных средств на счет предприятия;

2) льготный срок начинается с момента окончания периода использования и продолжается до начала погашения кредита; в течение этого времени уплачиваются только проценты;

3) срок погашения - период, в течение которого выплачивается основной долг по кредиту.

Сроки получения и возврата кредита по договору могут исчисляться с момента: заключения договора; перечисления средств кредитором или заемщиком; поступления средств заемщику или кредитору.

В любом случае в кредитном договоре должны быть четко определены даты получения и возврата кредита.

Относительно момента получения кредита возможны два варианта, когда счет заемщика находится в банке-кредиторе или этот счет находится в другом банке. Если счет заемщика находится в том же банке, который представляет кредит, или если выдача кредита осуществляется из кассы банка, то разрыва во времени между списанием соответствующей суммы с корреспондентского счета банка и занесения ее на счет клиента (или выдачи из кассы), как правило, не бывает.

кредитный договор правовой ответственность

Правовой и экономический аспекты кредитного договора банка с клиентом.

Особенностью организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный характер каждой кредитной сделки.

Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. Кредитный договор является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями Гражданского кодекса ПМР (Часть II).

Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, Гражданский кодекс ПМР определяет следующим образом: «По кредитному договору одна сторона - банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другой стороне (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».

Как юридический документ кредитный договор регулирует между сторонами весь комплекс вопросов по данной кредитной сделке. В кредитном договоре фиксируются: наименования сторон, период действия договора, предмет и условия кредитной сделки, права и обязанности сторон, правовые гарантии выполнения этих обязательств. К таким правовым гарантиям следует отнести: указание на юридическую форму заемщика, способы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантии, поручительства и т.д.), санкции за нарушение какой-либо стороной своих обязательств, случаи расторжения кредитного договора.

Юридическая форма заемщика важна, во-первых, для подтверждения его дееспособности, во-вторых, для выяснения круга лиц, несущих ответственность за результаты деятельности. Данное положение особенно актуально при объявлении клиента банка банкротом.

В зависимости от юридической формы различаются: отдельные (частные) предприятия и общества. Последние подразделяются на: товарищества и корпорации. В товарищества объединяются физические лица, несущие ограниченную юридическую ответственность.

Корпорация представляет собой союз юридических лиц, которые в зависимости от его типа могут совсем не нести ответственности, нести ее полностью или ограниченно.

Обязательства заемщика также подтверждают наличие предпосылок для соблюдения условий договора: обязанность клиента - обеспечить целевое использование кредита, своевременное и полное погашение ссуды, предоставить определенные документы для осуществления банковского контроля.

Кредитный договор заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность. Он подписывается лицами, уполномоченными на заключение подобного рода договоров. Порядок назначения или избрания этих лиц определяется действующим законодательством и учредительными документами. К ним, как правило, относятся исполнительные органы, в том числе директор или поверенные лица, т.е. лица, которым предоставлено право заключать сделки на основе доверенности.

При заключении кредитного договора сотрудники банка должны убедиться в правомочности того или иного лица подписать договор, а также проверить срок действия доверенности, который не может превышать трех лет; если же в доверенности этот срок не указан, она сохраняет силу в течение одного года от даты выдачи.

Для того чтобы кредитный договор был правильно юридически оформлен, необходимо активное участие в его составлении юристов банка клиента.

Кредитный договор в правовом отношении имеет ряд особенностей.

По своей правовой природе кредитный договор объединяет намерение сторон и выполнение этих намерений. В части намерения кредитный договор отражает согласие банка предоставить ссуду на определенных условиях и готовность заемщика возвратить ее по истечении определенного периода времени. Как выполнение намерений кредитный договор предусматривает конкретные действия по выдаче и погашению ссуды. Реальные обязанности клиента по возврату ссуды возникают лишь после получения ссуды, хотя подписание договора, как правило, осуществляется раньше.

При этом если в период между подписанием договора и выдачей ссуды банк обнаруживает новые обстоятельства, свидетельствующие о невозможности возврата ссуды, и если данный факт предусмотрен в договоре, банк может прервать его действие.

Другая особенность кредитного договора вытекает из того, что кредитные операции банка носят лично доверительный характер. Положительное решение банка на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика. Поэтому заключение кредитной сделки исключает возможность цессии, т.е. уступки клиентом третьим лицам права на получение кредита. Поскольку данное принципиальное положение пока не нашло отражения в законодательстве, его необходимо отражать в кредитном договоре. Вместе с тем ссудная задолженность одного клиента по договору о переводе долга может быть передана третьему лицу, который в этом случае принимает на себя все обязательства первоначального должника. В договоре о переводе долга должен содержаться пункт, свидетельствующий о согласии банка на переоформление долга с одного клиента на другого.

К особенностям кредитного договора следует отнести признание по существу одной стороны (банка) в качестве сильнейшей при формальном юридическом равенстве обеих сторон. Это проявляется в том, что банк по отдельным позициям навязывает клиенту «свои» условия, не всегда экономически обоснованные. Речь в данном случае идет не об условиях, защищающих банк от риска, а об условиях, создающих определенные выгоды банку. Например, в кредитном договоре может быть предусмотрен пункт, в соответствии с которым датой выдачи кредита считается не дата зачисления денежных средств на счет клиента (если этот счет находится в другом банке), а дата проведения проводки по ссудному счету клиента или дата списания средств с корреспондентского счета банка.

Одновременно кредитный договор регулирует и экономические условия кредитной сделки, обусловленные спецификой заемщика и вида ссуды.

Посредством дифференциации экономических условий обеспечивается, с одной стороны, более полный учет потребностей клиента, с другой стороны, адекватный механизм защиты банка от кредитного риска.

В каждом кредитном договоре существует пункт, определяющий предмет сделки. Однако содержание этого предмета может быть различное в зависимости от потребности клиента. Чем разнообразнее кредитный инструментарий, применяемый конкретным банком, тем полнее учитываются интересы клиента.

Специфика кредитного инструмента обусловлена: сферой вложения средств (производство, обращение, потребление, инвестиции, инновации); длительностью окупаемости объекта (краткосрочное, среднесрочное, долгосрочное); степенью концентрации затрат, формирующих объект (укрупненный, совокупный, отдельный); систематичностью кредитных связей с банком (постоянные, разовые).

Соответственно существует система кредитных инструментов, отражающих указанную специфику потребностей клиента, например, для кредитования текущих потребностей: контокоррентный кредит, овердрафт, кредит на совокупность запасов и затрат, отдельные целевые ссуды.

Каждый из указанных видов ссуд имеет специфичный механизм выдачи и погашения, регулирования предельного уровня задолженности, способы организации текущего и последующего контроля, что должно быть зафиксировано в кредитном договоре.

Банк посредством дифференциации экономических условий кредитной сделки обеспечивает механизм защиты от кредитного риска.

Известно, что заемщики различны по своей кредитоспособности, степени информированности банка о них, постоянству кредитных связей с банком. Поэтому банк прибегает к различным способам защиты от кредитного риска, закрепленным соответствующий пунктами кредитного договора.

К наиболее распространенным способам защиты от риска относятся: установление повышенной платы за кредит, использование гарантий для возврата кредита (залог, гарантии, поручительства), организация текущего и последующего контроля за финансовым состоянием заемщика и заложенным имуществом.

Экономические условия кредитного договора, дифференцированные применительно к каждой кредитной сделке, приобретают также правовой характер, поскольку зафиксированы в нем.

Основные требования к содержанию и форме кредитного договора

Правовую основу кредитной сделки составляют законы и другие юридические, а также нормативные акты общехозяйственного значения, относящиеся к сфере банковской деятельности.

К сожалению, в настоящее время указанная правовая основа недостаточно совершенна как сточки зрения количества законодательных актов, так и их качества. Достаточно отметить несовершенство многих норм хозяйственного, финансового и банковского права, незначительный опыт взаимоотношений банков и его клиентов с судебными органами и арбитражем, недостаточность юридических кадров и юридических служб.

Добровольность заключения кредитного договора выражается в свободе выбора банка, к которому обращается клиент за ссудой, а также решения с банком вопроса о возможности вступления в кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные отношения на основе свободного волеизъявления.

Главное, чем руководствуются стороны при вступлении в договорные отношения, заключено во взаимозаинтересованности друг в друге. Заемщику необходима на срок определенная сумма средств, которую готов предоставить банк, преследующий цель заработать на превращении бездействующих средств в работающие.

Взаимозаинтересованность сторон друг в друге обусловливает возможность согласования условий кредитной сделки. Каждая из сторон пытается найти оптимальный вариант удовлетворения своих интересов.

При формировании содержания кредитного договора необходимо иметь в виду наличие существенных и дополнительных условий.

Существенными называются условия, которые определяют возможность заключения кредитного договора. Они включают: наименования сторон, срок договора, предмет и сумму договора, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень платы за пользование ссудой, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон.

Дополнительные условия направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита. Они дифференцируются применительно к конкретным заемщикам и охватывают: обязательства заемщика по достижении определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля, запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка и т.д.

С учетом изложенного общая схема кредитного договора может быть представлена в следующем виде.

Преамбула

I. Предмет и сумма договора.

II. Порядок выдачи и погашения кредита.

III. Плата за кредит.

IV. Способы обеспечения возвратности кредита.

V. Права и обязанности сторон.

VI. Ответственность сторон.

VII. Дополнительные условия договора.

VIII. Разрешение споров.

IX. Срок действия договора.

X. Юридические адреса сторон, подписи.

В преамбуле дается описание основных участников кредитной сделки как юридических лиц с ссылкой на уставы, в соответствии с которыми они функционируют. В этом разделе необходимо также привести юридическую форму клиента: отдельное предприятие или общество (товарищество, корпорация) Данная характеристика важна для выяснения круга лиц, несущих материальную ответственность за результаты деятельности.

В первом разделе "Предмет и сумма договора" отражается качественная и количественная характеристика объекта кредитной сделки.

Качественная характеристика объекта кредитной сделки есть отражение целевой направленности ссуды и структуры объекта кредитования.

Учитывая накопленный Россией и развитыми странами опыт организации кредитных отношений в условиях рыночной экономики, приведем классификацию видов кредита по этим критериям.

1. В зависимости от целей кредит направлен на удовлетворение:

текущих производственных потребностей;

торгово-посреднических нужд;

инвестиционных нужд;

потребительских целей.

При оформлении кредитного договора следует подчеркнуть целевую направленность кредита с указанием содержания контракта или заказа.

2. В зависимости от экономического содержания объектами кредитования являются:

недостаток средств для платежей;

формирование товарно-материальных ценностей;

приобретение ценных бумаг;

производственные затраты,

приобретение недвижимости;

другие потребности.

При заключении кредитного договора необходимо конкретизировать общую формулировку объекта кредитования.

3. В зависимости от концентрации объекта кредит бывает:

укрупненный;

совокупный;

отдельная потребность в кредите.

Принятие такой схемы классификации кредитов означает отражение в кредитном договоре подробной характеристики объекта сделки по указанным направлениям. Для банка данная характеристика имеет важное значение при оценке делового риска сделки.

Кроме объекта кредитной сделки в рассматриваемом разделе отражается также сумма кредита, вытекающая из технико-экономического обоснования. Она характеризует количественную границу кредитования. Если кредит предоставляется в порядке открытия кредитной линии, то указывается ее уровень (максимальный размер) на квартал.

Второй раздел "Порядок выдачи и погашения ссуды" применяется к конкретному виду сделки.

Кредитование укрупненного или совокупного объекта, как правило, осуществляется систематически, поэтому выдача кредита производится по мере возникновения потребности путем зачисления средств на расчетный счет. Погашение кредита происходит также систематически с расчетного счета в сроки, согласованные между сторонами.

Кредитование отдельных объектов имеет иной механизм выдачи и погашения, который должен быть зафиксирован в кредитном договоре. Так, возможны выдача и погашение кредита в полной сумме и частями. Соответственно должны быть указаны суммы и сроки выдачи и погашения кредита. Выдача ссуды происходит однажды или несколько раз в порядке перечисления средств на расчетный счет. При этом случае должен быть предусмотрен механизм обеспечения целевой направленности ссуды. Он включает: а) обязательство клиента соблюдать целевую направленность ссуды; б) формы контроля банка за целевым использованием выданных средств. Возможно предоставление ссуды на условиях погашения до востребования, т.е. по первому требованию банка.

В связи с наличием различных позиций по поводу определения даты выдачи и погашения кредита целесообразно в данном разделе конкретизировать указанные понятия.

В этом же разделе необходимо отразить способ регулирования предельного размера выдаваемого кредита: кредитная линия или лимит. В зависимости от выбора одного из них для конкретной кредитной сделки будет различаться и режим действия ссудного счета, сопровождаемого либо наращением ссудной задолженности (при выдаче ссуды частями в пределах лимита), либо возобновлением задолженности (при использовании кредитной линии и погашении части ссудной задолженности).

Применение кредитной линии в международной практике предполагает также определение возможности ее превышения и особой платы за гарантирование платежей сверх установленной величины кредитной линии (в случае возможности ее превысить).

Следует выделить три способа регулирования предельного объема кредита при использовании кредитной линии - отсутствие регламентации в превышении планового размера кредита; жесткое его ограничение и превышение планового размера кредита в определенных пределах.

Для первоклассных заемщиков, как правило, используется первый способ, не ограничивающий размер предоставляемого кредита какими-то строгими рамками, но устанавливающий первоначальный объем кредита на соответствующую цель. Величина кредитной линии носит в этом случае ориентировочный характер и используется в основном для организации депозитной работы банка, а также в контрольных целях.

Второй способ - жесткое ограничение объема предоставляемого кредита по кредитной линии - целесообразно применять для клиентов банка, отнесенных к третьему классу кредитоспособности. Введение такого ограничения необходимо увязывать с наличием ценностей, могущих быть объектом залога, или суммой гарантии.

Третий способ регулирования предельного объема кредита предоставление права предприятию иметь превышение установленной кредитной линии в определенных пределах - может быть использован по отношению к клиентам, отнесенным ко второму (в отдельных случаях к третьему) классу кредитоспособности.

Предел превышения может выражаться в виде определенной доли по отношению к первоначально установленной кредитной линии, например Ю-20% ресурсов, имеющихся в распоряжении банка или могущих быть оперативно мобилизованными.

В российской практике в настоящее время применяется второй способ регулирования предельной величины кредитной линии.

Третий раздел кредитного договора отражает уровень уплачиваемых банку процентов за пользование кредитом. В этом разделе целесообразно зафиксировать процентную ставку: а) в период предусмотренного договором срока пользования ссудой; б) в случае пролонгации ссуды; в) в случае просрочки погашения ссуды; г) в случае ухудшения кредитоспособности клиента или возникновения других факторов, увеличивающих кредитный риск сделки. Кроме того, в кредитном договоре необходимо предусмотреть сроки начисления и взыскания процентов за кредит. В условиях инфляции в одном из пунктов кредитного договора обычно предусматривается порядок изменения первоначально установленных процентных ставок в зависимости от темпов инфляции. Основанием для пересмотра процентной ставки может быть изменение учетной ставки ЦБ РФ. При этом в кредитном договоре могут быть предусмотрены следующие варианты изменения соответствующих процентных ставок: а) без дополнительного согласования уровня платы за кредит на основе фиксации маржи по отношению к учетной ставке ЦБ РФ с последующим уведомлением клиента; б) после согласования нового уровня платы за кредит с клиентом с указанием их срока пересмотра.

Четвертый раздел кредитного договора фиксирует конкретные способы обеспечения возвратности кредита.

К способам обеспечения возвратности кредита относят: залог соответствующего имущества; гарантии; поручительства. Приведенные выше способы обеспечения гарантирования возврата кредита обычно используются при любых видах кредита с учетом степени кредитоспособности заемщика. Они применяются, если доверие к клиенту недостаточно; существует высокий риск погашения ссуды за счет денежных поступлений.

В кредитном договоре лишь называются один или несколько вторичных источников погашения ссуды. Использование соответствующих способов гарантирования возврата кредита закрепляется специальными документами: договором о залоге имущества клиента; гарантийным письмом; страховым полисом. Эти документы являются приложением к кредитному договору, в них конкретизируются обязательства заключивших их сторон.

Пятый раздел кредитного договора отражает права и обязательства сторон.

К числу обязательств банка, необходимых для выполнения, следует отнести: предоставление ссуд в соответствующих суммах, видах и в определенные сроки. За нарушение указанного обязательства предполагается взыскание штрафа с банка в пользу клиента. Одновременно в договоре может быть зафиксировано право банка отказаться от предоставления кредита полностью или частично, если выясняются обстоятельства, свидетельствующие о невозможности заемщика его возвратить.

Обязательства банка могут иметь и сопутствующий характер и касаться оказания консультационных услуг, предоставления определенной информации, интересующей клиента и связанной с организацией кредитования. Но в целом обязательства банка нешироки и не столь разнообразны, поскольку он выступает кредитором.

Более обширны обязательства клиента. Они направлены на обеспечение целевого, а также своевременного и полного возврата кредита и причитающихся процентов. Поэтому обязательства клиента непосредственно касаются соблюдения принципов, правил и условий кредитования. Возможные обязательства клиента можно подразделить на следующие группы: а) общего характера; б) относящиеся к обеспечению соответствующего уровня финансового состояния; в) касающиеся учета и видов отчетности, представляемой банку.

Обязательства общего характера охватывают пункты, где фиксируется обязанность клиента использовать кредит по целевому назначению; своевременно возвращать основной долг по ссуде и заблаговременно извещать банк о неполном использовании установленной суммы кредитной линии или лимита кредитования; не применять цессию в отношении разрешенной клиенту ссуды; не изменять без оповещения банка свою юридическую форму.

Обязательства клиента, касающиеся обеспечения соответствующего уровня финансового состояния, могут быть выражены в пунктах, отражающих соблюдение определенных нормативов кредитоспособности: коэффициента покрытия (ликвидные активы/ совокупные долги клиента), коэффициента ликвидности (первоклассные ликвидные активы/совокупные долги клиента), коэффициента обеспечения собственными оборотными средствами (собственные оборотные средства/ оборотные активы). Уровень нормативов соответствующих коэффициентов обусловливается принадлежностью клиента к определенной отрасли народного хозяйства, фактическим состоянием этих показателей, перспективами развития отрасли и предприятий.

Обязательства клиента, относящиеся к состоянию его учета и видов отчетности, представляемой в банк, зависят от фактического состояния учета и форм организации контроля банка за возвратностью кредита.

Для банка важна уверенность в надлежащем уровне учета у клиента, позволяющая доверять отчетности, представляемой в банк. Поэтому в случае сомнений относительно постановки учета у заемщика, банк может обязать его провести аудиторскую проверку и результаты представить в банк. Указанное обязательство должно быть зафиксировано в кредитном договоре с указанием конкретных сроков представления аудиторского заключения в банк. При этом банк должен одобрить выбор аудиторской фирмы, проводящей проверку клиента.

Наряду с этим обязательством в кредитном договоре может быть предусмотрено представление определенной отчетности и иной информации, свидетельствующей о возможности полностью и своевременно выполнить свои платежные обязательства перед банком.

В состав представляемой в банк отчетности могут быть включены: балансы; некоторые приложения к балансу; сведения для расчета и анализа показателей кредитоспособности и денежного потока; расшифровки отдельных статей баланса; сведения о стоимости и структуре заложенного имущества и др. Набор представляемой в банк информации целесообразно дифференцировать в зависимости от степени кредитного риска конкретной кредитной сделки.

При этом клиент должен взять на себя обязательство относительно обеспечения достоверной информацией.

Отдельным разделом в кредитном договоре можно выделить вопросы организации банковского контроля. Этот раздел необходим в случае установления долгосрочных кредитных связей банка с клиентом. В нем необходимо предусмотреть право банка проверить финансовое положение клиента; его кредитоспособность; целевое использование кредита; обеспеченность его возврата; состояние учета и отчетности; выполнение условий кредитного договора непосредственно у заемщика или путем получения от него необходимой информации.

В шестом разделе "Ответственность сторон" конкретизируются случаи нарушения каждой из сторон условий кредитного договора и соответственно санкции. В этом разделе должны быть ссылки на пункты договора, предусматривающие обязательства сторон, и определены санкции каждой из сторон за их нарушение другой стороной.

В седьмом разделе "Дополнительные условия договора" при необходимости фиксируются другие условия, не предусмотренные в предшествующих разделах. К ним можно отнести: формирование обязательного срочного депозита с указанием суммы и срока (в случае, если клиент не имеет в данном банке расчетного счета); порядок изменения первоначально установленной суммы лимита кредитования или кредитной линии; порядок внесения изменений и дополнений в кредитный договор и др.

В восьмом разделе "Разрешение споров" целесообразно предусмотреть пункты, касающиеся: а) разрешения споров путем переговоров самими сторонами, заключившими договор с указанием "срока рассмотрения взаимных претензий; б) порядок обращения в арбитражный суд в случае ненахождения взаимовыгодного решения в ходе переговоров сторон.

Девятый раздел кредитного договора фиксирует срок действия договора, т.е. его начало и окончание.

Последний, десятый раздел отражает юридические адреса сторон (почтовый адрес, расчетный или корреспондентский счет, телефон, факс), а также подписи, заверенные печатями.

Приведенная схема кредитного договора является примерной. Она может изменяться в зависимости от объема, вида и срока предоставляемого кредита, постоянства кредитных связей клиента с банком, наличия в данном банке расчетного счета, степени информированности банка о клиенте, его финансового состояния и др.

Вместе с тем целесообразно каждому банку применительно к используемым им кредитным инструментам разработать типовые формы кредитных договоров, которые бы периодически дополнялись и корректировались с учетом накапливаемого банком опыта. Применения типовых форм кредитных договоров, разработанных головными подразделениями, должны быть обязательными и для филиалов. Наличие грамотно юридически и экономически составленных типовых форм кредитных договоров может способствовать снижению кредитного риска конкретных кредитных сделок.

Возврата; условия выдачи и погашения; процентная ставка за пользование; способы обеспечения исполнения кредитного обязательства .

Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента , которые открывает ему банк.

Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГКРФ).

Типовой кредитный договор содержит, как правило, следующие разделы:

Общие положения (предмет договора).
Порядок выдачи и погашения кредита.
Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.
Способы обеспечения возвратности кредита.
Права и обязанности сторон.
Ответственность сторон.
Порядок изменения договора и рассмотрения споров.
Юридические адреса и подписи сторон.
Другие условия по соглашению сторон.

В I разделе кредитного договора указываются: наименования сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка; сроки предоставления.

Во II разделе отражены положения по его выдаче и погашению. В частности, в данном разделе указывается перечень документов , на основании которых открывается заемщику ссудный счет в банке, порядок погашения кредита (с расчетного, текущего, валютного счета), схема погашения кредита с указанием конкретных дат и сумм.

В III разделе кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя этот раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться Положением ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета » от 26 июня 1998 г. № 39-П (с последующими изменениями и дополнениями).

В данном разделе оговариваются: частота начисления процентов; расчетный период; порядок уведомления заемщика о сумме начисленных процентов; документы, на сновании которых должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.

Здесь необходимо указать величину процентной ставки за кредит в случае просрочки платежа по нему, размер комиссионного вознаграждения, уплачиваемого за услуги по оформлению и/или сопровождению кредита. С 2007 г. в договоре должна указываться эффективная процентная ставка. В расчет эффективной процентной ставки необходимо включать следующие платежи по обслуживанию ссуды:

по погашению основного долга по ссуде;
по уплате процентов по ссуде;
сборы (комиссии) за рассмотрение заявки по ссуде (оформление ссуды);
комиссии за выдачу и сопровождение ссуды;
комиссии за открытие, ведение (обслуживание) ссудного и (или) текущего счетов;
комиссии за расчетное и операционное обслуживание;
платежи заемщика в пользу третьих лиц, в случае если обязанность их внесения заемщиком вытекает из условий договора на предоставление ссуды (платежи за услуги нотариуса, услуги по государственной регистрации и оценке передаваемого в залог имущества);
услуги по страхованию жизни заемщика, ответственности заемщика, предмета залога и др.

При кредитовании с использованием кредитных и расчетных (дебетовых) карт дополнительно в расчет эффективной процентной ставки необходимо включать комиссии за выпуск и годовое обслуживание карт. По банковским картам расчет эффективной процентной ставки производится исходя из максимальной величины задолженности заемщика в размере лимита кредитования (лимита овердрафта), срока действия банковской карты.

В расчет эффективной ставки могут не включаться предусмотренные договором:

комиссия за частичное (полное) досрочное погашение ссуды;
комиссия за снятие (погашение) ссуды наличными деньгами (за кассовое обслуживание), в том числе через банкомат;
неустойка в виде штрафа или пени, в том числе за превышение лимита овердрафта, установленного держателю банковской карты;
плата за предоставление информации о состоянии задолженности;
комиссии за осуществление операций в валюте , отличной от валюты предоставленной ссуды;
комиссии за приостановку операций по банковской карте;
комиссии за зачисление другими кредитными организациями денежных средств на банковскую карту.

В случае если договором на предоставление ссуды предусмотрен минимальный ежемесячный платеж по погашению ссуды, то поток по погашению основной суммы долга определяется исходя из данного условия.

В рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов указано, что свидетельством доведения до заемщика информации об эффективной процентной ставке является наличие его подписи на документе или отдельной расписки. Пример расчета приведен в таблице 8.11. Исходные данные таковы кредитный лимит - 30 тыс. руб.; процентная ставка по ссуде (% годовых) - 19; ежемесячная комиссия за обслуживание ссуды (% от лимита) - 1,5; дата начала кредитования - 1 января 2007 г.; срок ссуды (месяцев) - 12.

Сначала определяют среднемесячную ставку (im) при следующем условии:

В нашем примере

Решая это уравнение, получаем i = 4,1527%.

Таблица 8.11

Дата платежа	Использование кредитного лимита	Платеж			Остаток задолженности	Денежный поток
Дата платежа	Использование кредитного лимита	Проценты	Долг	Комиссия	Остаток задолженности	Денежный поток
1.01.07	30 000					-30 000
1.02.07		484	2500	450	27 500	3434
1.03.07		401	2500	450	25 000	3351
1.04.07		403	2500	450	22 500	3353
1.05.07		351	2500	450	20 000	3301
1.06.07		323	2500	450	17 500	3273
1.07.07		273	2500	450	15 000	3223
1.08.07		242	2500	450	12 500	3192
1.09.07		202	2500	450	10 000	3152
1.10.07		156	2500	450	7500	3106
1.11.07		121	2500	450	5000	3071
1.12.07		78	2500	450	2500	3028
1.01.08		40	2500	450	0	2990
Итого	30000	3075	30 000	5400		8475

Эффективная процентная ставка рассчитывается по формуле сложных процентов:

(1 + 0,41527) 12 - 1= 0,633 (63,3%).

В IV разделе кредитного договора должны быть указаны номер и содержание договора залога, договор поручительства третьих лиц, договор банковской гарантии. При этом не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании.

В V разделе рассматриваются права и обязанности заемщика и кредитора . Заемщик обязуется:

использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
возвратить предоставленный кредит в обусловленный до говором срок;
своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом и др.

В обязанности кредитной организации входит предоставление кредита заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре, начисление процентов за предоставленный клиенту-заемщику кредит и информирование заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита.

Заемщик может получить права досрочного погашения задолженности по ссуде (полностью или частично), расторжения договора при несоблюдении банком условий кредитования или по другим экономическим соображениям, требовать пролонгации срока договора по объективным причинам, а также переуступать или передавать целиком или частично свои права и обязательства по кредитному договору.

Банк, в свою очередь, имеет право производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте у заемщика, и целевого использования кредита, взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение и требовать документального обоснования причин пролонгации договора, производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит.

В VI разделе предусматривается ответственность сторон за нарушение условий договора и соответствующие этим нарушениям санкции. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита.

Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему предусмотренного по договору кредита.

В заключительной части кредитного договора содержатся положения по возможному изменению условий договора (в части процентной ставки, срока уплаты процентов), а также порядок рассмотрения споров, юридические адреса и подписи сторон.

Выдача кредита осуществляется распоряжением кредитного подразделения операционному отделу (бухгалтерии) банка. После выдачи кредита специалист кредитного отдела окончательно формирует кредитное досье заемщика, которое представляет комплексный набор кредитной документации

Финансы организаций. Шпаргалки Зарицкий Александр Евгеньевич

Форма кредитного договора определяется банком самостоятельно. Обычно он содержит следующие разделы:

1. Общие положения: наименование, юридическая форма, подчиненность, номер расчетного счета заемщика, название и местонахождение банка, вид кредита, его сумма и срок.

2. Порядок выдачи и погашения кредита зависят от вида кредита, который может выдаваться непосредственно в момент совершения платежа или в оговоренные сроки, в полной сумме или частями.

3. Плата за кредит – указывается величина процентной ставки в период оговоренного срока, при пролонгации кредита, в случае просрочки возврата кредита и т. д. Здесь же указываются сроки начисления и уплаты процентов.

4. Способ обеспечения возвратности кредита.

5. Права и обязанности заемщика. Заемщик имеет право: требовать от банка выдачи кредита в сроки и в объеме в соответствии с договором; досрочно погасить свою задолженность; расторгнуть договор в случае невыполнения банком условий договора; погашать ссуду и уплачивать проценты за нее с любого счета, в том числе открытого в другом банке и др. К обязанностям заемщика относятся: использование кредита по целевому назначению; своевременное погашение основного долга и процентов; заблаговременное извещение кредитора о неполном использовании кредитной линии; предоставление соответствующей отчетности и др.

6. Права и обязанности банка. Банк имеет право: проверять обеспечение кредита и его целевое использование; при нарушении заемщиком условий договора прекращать выдачу новых ссуд и требовать погашения ранее выданных; пересматривать процентную ставку при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ, нормативов обязательных резервов, уровня инфляции в стране и др. Обязанности банка: предоставить кредит в соответствующих объемах в указанные в договоре сроки; ежемесячно начислять проценты за пользование ссудой; информировать заемщика об изменениях в нормативных документах ЦБ РФ по вопросам кредитования, о причинах досрочного взыскания ссуды и т. д.

7. Ответственность сторон.

8. Порядок разрешения споров.

9. Срок действия договора.

10. Юридические адреса сторон, их подписи.

Данный текст является ознакомительным фрагментом. Из книги Деньги. Кредит. Банки [Ответы на экзаменационные билеты] автора Варламова Татьяна Петровна

25. Стратегия и тактика денежно-кредитного регулирования Денежно-кредитное регулирование экономики по своей сути является сложным и многогранным процессом, в основе которого лежит стремление государства обеспечить полную занятость, стабильность цен и рост реального

автора Иода Елена Васильевна

4.4. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ Кредитный процесс начинается со дня выдачи ссуды, однако, до этого момента и вслед за ним банк-кредитор и его клиент-заемщик совместно проходят долгий подготовительный путь.Переговоры о кредите начинаются задолго

Из книги Основы организации деятельности коммерческого банка автора Иода Елена Васильевна

4.4.3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА По окончании подготовительного этапа возникает необходимость оформления кредитной документации. Каждая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует определенного документального сопровождения. Устные переговоры, которые

Из книги Пользование чужим имуществом автора Панченко Т М

Статья 618. Прекращение договора субаренды при досрочном прекращении договора аренды 1. Если иное не предусмотрено договором аренды, досрочное прекращение договора аренды влечет прекращение заключенного в соответствии с ним договора субаренды. Субарендатор в этом

Из книги Учет и налогообложение расходов на страхование работников автора Никаноров П С

1. Сущность и содержание договора страхования 1.1. Общие положения В соответствии со ст. 927 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), п. 2 ст. 3 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее – Закон об организации страхового

Из книги Деньги, кредит, банки. Шпаргалки автора Образцова Людмила Николаевна

Из книги Механизм уплаты налогов при многоуровневой структуре организации автора Мандражицкая Марина Владимировна

Статья 57. Содержание трудового договора (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 № 90-ФЗ) В трудовом договоре указываются:фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя – физического лица), заключивших трудовой

Из книги Банковское дело: шпаргалка автора Шевчук Денис Александрович

Тема 73. Методы денежно-кредитного регулирования экономики Денежно-кредитная политика ЦБ направлена либо на стимулирование денежно-кредитной эмиссии – кредитная экспансия, т. е. оживление конъюнктуры в условиях падения производства, либо на ограничение

Из книги Деньги. Кредит. Банки: конспект лекций автора Шевчук Денис Александрович

Оценка кредитного риска Кредитный риск – опасность несвоевременной или неполной уплаты долга и/или процентов, которая выражается в возможности возникновения убытков у кредитора.Основные причины кредитных рисков:1.отрецательные изменения в экономике страны, региона,

Из книги Аренда автора Семенихин Виталий Викторович

Обязательна ли государственная регистрация договора аренды недвижимости, перенос его сроков до момента регистрации, продление договора Согласно действующему законодательству государственная регистрация аренды недвижимого имущества проводится посредством

автора

4. АРСЕНАЛ СРЕДСТВ. МЕТОДЫ КРЕДИТНОГО КОНТРОЛЕРА Методы, которыми принято пользоваться, работая с должником, выработаны очень давно. Самыми основными являются: Телефонный звонок. Электронная почта. Личная встреча. Требование графика погашения

Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна

Из книги Образцы трудовых договоров автора Новиков Евгений Александрович

Из книги РОССИЯ: ПРОБЛЕМЫ ПЕРЕХОДНОГО ПЕРИОДА ОТ ЛИБЕРАЛИЗМА К НАЦИОНАЛИЗМУ автора Городников Сергей

2. Непреодолимые противоречия денежно-кредитного регулирования Денежно-кредитная политика всегда и везде сталкивается с тремя противоречиями, которые она не в состоянии преодолеть. Эти противоречия взаимообусловлены и порождаются коммерческим интересом, являясь его

Из книги Первые 100 дней молодого менеджера. Как выдержать испытательный срок автора Андреева Ника

О чем, собственно, речь? Содержание трудового договора Трудовые договоры могут отличаться в зависимости от изобретательности компании, но только в определенных разделах, таких как: характеристика условий труда, компенсации - льготы и некоторые условия, касающиеся

Из книги Операции с недвижимостью. Как правильно купить, продать, сдать в аренду автора Бачурин Дмитрий

Введение 3

1 Экономическое содержание кредитных операций

1.1 Сущность кредитов и их классификация 5

1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке 15

2 Учет и анализ кредитования физических лиц

Благовещенского ОСБ 8636

2.1 Организационно-экономическая характеристика

Благовещенского ОСБ 8636 26

2.2 Организация и условия кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636 40

2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636 49

2.4 Анализ кредитования физических лиц в

Благовещенском ОСБ 8636 57

3 Совершенствование кредитования физических

лиц в Благовещенском ОСБ 8636

3.1 Методика кредитования физических лиц в

рамках «зарплатного проекта» 63

Кредитование является наиболее прибыльной и одновременно наиболее рискованной частью банковских операций . Непогашение кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого банка. Кредитование всегда было и остается приоритетной экономической функцией банков.

Поэтому актуальным вопросом является эффективная организация бухгалтерского учета кредитования физических лиц и анализ кредитования населения.

Источниками информации для написания дипломной работы послужили газетные и журнальные статьи, учебные пособия , нормативные акты , а также практический материал банка, необходимый для написания работы. При изучении и исследовании были использованы методики авторов: , и другие.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Сущность кредитов и их классификация

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса………

Кредит - ………………

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заёмщик. Кредитор -………….

Заемщик -……...

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. В отечественной и зарубежной практике кредитования выделяют следующие принципы:

1)………………

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются, прежде всего, выполняемыми им функциями, как общего, так и селективного характера (см. схему 1).

Схема 1. Функции кредита

Кредит получает свое выражение в формах, ……….

В России кредиты классифицируются в зависимости от:

Стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом:

Отраслевой направленности:

Объектов кредитования:

Его обеспеченности:

Срочности кредитования:

Платности и др………………

В ажным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах , выраженный в видах, выдаваемых банком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

1.2 Управление процессом кредитования в коммерческом банке

Под управлением кредитным процессом банка понимается комплекс управленческих воздействий, направленных на достижение динамического состояния внутренней и внешней упорядоченности, согласованности и взаимодействия структурных подразделений банка на всех этапах движения кредита……………..

Сущность кредитной политики - ………………

Задачи кредитной политики связаны ………….

При формировании кредитной политики банк должен учитывать множество факторов, таблица 1:

Таблица 1

Факторы, определяющие кредитную политику банка

Макроэкономические

Региональные и отраслевые

Внутрибанковские

………………

Понятие кредитной политики неразрывно связано с кредитным риском. Все методики кредитования предприятий-заемщиков основываются на снижении кредитного риска. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций……………..

Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями, направленными на снижение кредитного риска являются:

1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.

2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов ……………..

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов (см. Приложение 1.)…..

Оптимизация кредитной политики и в целом кредитного процесса может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом банком могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса, таблица 2.

Таблица 2

Методы оптимизации кредитного процесса в коммерческом банке

Характеристика метода

Методы оптимизации кредитного процесса

Улучшение

Перестройка

Реинжиниринг

Концептуальную модель оптимизации кредитного процесса банка, можно представить в виде пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового - схема 2.

…………………

Схема 2. Модель оптимизации кредитного процесса банка

…………………..

2. УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЛАГОВЕЩЕНСКОГО ОСБ 8636

2.1 Организационно – экономическая характеристика Благовещенского ОСБ 8636

Сбербанк России – это крупнейший, универсальный коммерческий банк, созданный на базе государственного сберегательного банка , сохраняющий свои преобладающие позиции в сберегательном деле, но имеющий также и широкие границы деятельности, реализуемые через сеть филиалов во многих регионах.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60 % акций уставного капитала).

Филиал Акционерного Коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (АК СБ РФ) – Амурский банк создан на основании общего собрания акционеров ………………..

Организационная структура Благовещенского ОСБ 8636 представлена на рисунке, приведенном в Приложении 2……………..

Основными задачами в области работы с клиентами являются следующие:

1) ……………..

Анализ финансового состояния банка следует начинать с анализа пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и степень использования банковских ресурсов , т. е. состав и структуру активов. Именно достаточность средств банка указанных в пассиве является необходимым условием осуществления активных операций .

Для анализа пассивов составим таблицу 3.

Таблица 3

Анализ пассивов баланса Благовещенского ОСБ 8636

Статьи баланса

Анализ пассива баланса Благовещенского ОСБ 8636 показал, что увеличение валюты баланса в 2006 году по сравнению с 2004 годом связано в основном с привлечением депозитов физических лиц в рублях и иностранной валюте , а также увеличением остатков средств на счетах юридических лиц.

Таким образом, если анализ пассивов есть анализ ресурсов банка, то анализ активов есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок они предоставляются. Рассмотрим таблицу 4.

Таблица 4

Анализ активов Благовещенского ОСБ 8636

Наименование показателя

Как видно из таблицы 4 в структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, которые имеют тенденцию к росту.

Для более наглядного представления структура производительных активов представлена на рисунке 1.

……………………

Рис. 1. Структура производительных активов за г. г.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования . В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Остатки на счетах по кассовым операциям оставались в г. г. в среднем на уровнетыс. рублей, а в структуре их доля с каждым годом уменьшалась с 34,96 % в 2004 году до 23,62 % в 2006 году. Учитывая, что наличность банка не приносит ему никакого дохода, то тенденцию к снижению в структуре следует характеризовать с положительной стороны.

К «прочим активам» относят затраты на собственные нужды, размер которых на 01.01.07 года был равен тысяч рублей и в общей структуре активов составлял 5,45 %.

Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Анализ результативности банковской деятельности связан с анализом доходов и расходов и, как правило, осуществляется путем группировки их на процентные и непроцентные.

Для анализа доходов Благовещенского ОСБ 8636 составим таблицу 5.

Таблица 5

Доходы Благовещенского ОСБ 8636

………………

В то же время в 2005 году заметно сократилась активность банка на рынке ценных бумаг , доля доходов от которых снизилась с 16,10 % в 2004 году до 14,42 % в 2005 году. Однако уже в 2006 году доля доходов от ценных бумаг увеличилась по сравнению с 2005 годом и составила 16,78 % от общей величины процентных доходов.

……………………………..

Теперь проанализируем структуру расходов банка, исходя из данных таблицы 6.

Таблица 6

Анализ структуры расходов Благовещенского ОСБ 8636

………………………

……………………………………………………….

При анализе рисунка 2 можно увидеть, что 2006 год наиболее удачный год в деятельности банка, т. к. не только резко возросла валовая прибыль банка почти в 2 раза, но и увеличилась чистая прибыль более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом.

2.2 Организация и условия кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

Кредитование физических лиц осуществляется на основании нормативной базы Сбербанка России………………

В настоящее время Благовещенское ОСБ 8636 предоставляет следующие потребительские кредиты населению:

1. На неотложные нужды,

2. Пенсионный кредит………………..

Сравнительная характеристика кредитов на цели личного потребления приведена в Приложении 3, жилищных кредитов – в Приложении 4.

Кредиты предоставляются в рублях или в иностранной валюте…………

Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз: от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет – заемщику, 70 лет – поручителю.

Документы, необходимые для получения кредита физическим лицом - …………………..

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

P = Дч * K * t, (1)

где Дч – ……………………………..

Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в пенсионный возраст, то его платежеспособность определяется следующим образом:

P = Дч1 * K1 * t1 + Дч2 * K2 * t2, (3)

где Дч1 – ………………..

При предоставлении кредита в рублях платежеспособность рассчитывается в рублях, в валюте – в долларах США.

Затем рассчитывается максимальный размер предоставляемого кредита (Sp):

Юридическая служба …………………

Служба безопасности проводит проверку …………………..

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются на заседание кредитного комитета.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от даты представления Заемщиком полного пакета документов до принятия решения 7 рабочих дней - по кредитам на неотложные нужды и 18 рабочих дней - по кредитам на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости .

………………………………

В случае досрочного погашения ……………………..

В случае смерти заемщика задолженность по кредиту может быть переоформлена на платежеспособного члена его семьи с согласия последнего с переоформлением поручительств и залога.

2.3 Бухгалтерский учет кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

……………. …………….

Перечень бухгалтерских проводок по кредитованию физических лиц представлен в Приложении 5.

Согласно представленного приложения операции по выдаче и погашению кредитов физических лиц учитываются на следующих балансовых счетах :

455 «Кредиты, предоставленные физическим лицам». ……………

45815 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан»……………….

45915 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам»………………

47427 «Требования банка по получению процентов» по счёту третьего порядка 05 «Требования по получению текущих процентов по кредитам, выданным физическим лицам-резидентам». ………………….

Выдача кредитов в рублях производится как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путём:

Зачисления на счёт заёмщика по вкладу до востребования ;

Зачисления на счёт банковской карты заёмщика.

При этом составляются следующие бухгалтерские записи:

Дебет 455(02 – 09) «Кредиты, предоставленные физическим лицам»

Кредит 423 «Депозиты физических лиц» или

Кредит 20202 «Касса»,

и одновременно:

Дебет 91307 «Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг» - на сумму залога

Дебет 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком» - на суму гарантии

Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

Погашение кредита производится ежемесячно, равными долями, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора, согласно графику платежей. Последний платёж производится не позднее даты, установленной договором.

При погашении кредита делаются балансовые проводки:

2.4. Анализ кредитования физических лиц в Благовещенском ОСБ 8636

Благовещенское ОСБ 8636 занимает ведущую позицию по кредитованию в Дальневосточном регионе. Вложения Благовещенского ОСБ 8636 составляют 73,3 % от общих областных показателей.

В таблице 8 рассмотрим структуру кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636.

Таблица 8

Структура кредитного портфеля Благовещенского ОСБ 8636

Группы заемщиков

на 01.01.05 г.

на 01.01.06 г.

на 01.01.07 г.

Темп роста, %

Как видно из таблицы 8, основными заемщиками банка являются…………….

Хотя удельный вес ссудной задолженности физических лиц снизился в 2006 году по сравнению с 2004 годом, общая сумма ссудной задолженности населения возросла на 116,6 %, что связано со значительным снижением за последние годы процентной ставки по выдаваемым кредитам и увеличением информированности населения о возможности получения кредита.

Таблица 9

Кредиты, выданные населению, сгруппированные по видам

Виды кредитов

…………………………………

…………………………………..

Рассмотрим структуру кредитных ресурсов по формам обеспечения (см. таблицу 10).

Таблица 10

Структура кредитных ресурсов физических лиц по формам обеспечения

Вид обеспечения

Поручительство физических лиц

Поручительства юридических лиц

Залог недвижимости

Залог ценных бумаг

Залог транспортных средств

Залог прочего имущества

Прочие виды обеспечения

Без обеспечения

Итого

Наибольший удельный вес в период с 2004 по 2006 год занимали кредиты под поручительство физических лиц. Причем, если в 2004 году их доля составила 46,62 %, то в 2005 году уже 51,60 %, а в 2006 году – 52,45 %. АК СБ РФ принял на себя такую политику, так как это наиболее удобно для клиентов. Кроме того, и для банка наиболее простой способ вернуть невыплаченные в срок суммы это взыскать их с поручителей – работающих граждан.

На втором месте находятся …………………………..

Важным показателем, характеризующим движение выданных кредитов, является скорость оборота (оборачиваемость) кредитов. Для проведения анализа оборачиваемости кредитов используем таблицу 12.

Таблица 12

Анализ оборачиваемости выданных кредитов населению за 2гг.

Наименование показателя

По данным таблицы можно сделать вывод, что в целом по банку оборачиваемость кредитов высокая. Это означает эффективное использование кредитных ресурсов Благовещенским ОСБ 8636, то есть при выдаче кредитов на определенный срок погашение происходит примерно за 1 год. В 2005 и 2006 годах по сравнению с 2004 годом оборачиваемость замедляется в результате увеличения среднего остатка задолженности по кредитам.

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Методика кредитования физических лиц в рамках «зарплатного проекта»

…………….В настоящее время в ОСБ 8636 многие предприятия принимают участие в проекте «Автоматизация начисления денежных выплат сотрудникам предприятия» («зарплатный проект»). Суть его состоит в том, что банк и предприятие заключают договор, в соответствии с которым причитающиеся сотрудникам денежные средства перечисляются предприятием на открытые в банке лицевые картсчета сотрудников. Банк заключает договоры карточного счета и выдает пластиковые карты всем сотрудникам предприятия.

Можно сказать, что внедрение "зарплатных" проектов выгодно всем сторонам:

…………………………………

В связи с этим Благовещенсое ОСБ 8636 может предложить предприятию еще одну услугу для физических лиц в рамках реализуемого "зарплатного" проекта: краткосрочное кредитование (овердрафт) сотрудников под гарантии предприятия посредством пластиковой карточки банка.

………………………………..

Новый вид кредитования будет предназначен ………………………..

Максимальный размер кредита, который сможет получить сотрудник предприятия, будет зависеть от ………………….

Условия предлагаемой программы кредитования физических лиц – сотрудников предприятия осуществляющего совместно с ОСБ 8636 «Зарплатный проект» представлены в таблице 13.

Таблица 13

Условия кредитования физических лиц – сотрудников предприятия

Требования к заемщикам

Валюта кредита

Максимальный лимит кредитования

Обеспечение кредита

Процентная ставка

Неустойка

Комиссия за ведение ссудного счета

Способ начисление процентов

Дата погашение процентов

Дата погашение овердрафта

Способ погашения кредитов и процентов

Особые условия

………………….

Согласно предложенной методике лимит кредитования для всех работников в целом будет составлять:

……………………………

На основе просчитанной доходности можно определить экономическую эффективность нового вида услуг.

Себестоимость по схожим операциям, по данным планово-экономического отдела, составляет не более 5,1 %. Экономическая эффективность от данной операции составит …………….

…………………………………………….

Внедрение услуги овердрафта, в ряду других позволит Благовещенскому ОСБ 8636 воплотить в жизнь новой философии бизнеса, целью которой является персонифицированное обслуживание каждого клиента.

3.2 Балльная оценка кредитоспособности

…………………..

………………………

……………………………..

Второй более распространенный метод определения кредитоспособности частных заемщиков получил название «Балльной оценки кредитоспособности» (основанной на подсчете баллов) системы отбора кредитных заявок. Такая система позволяет выявить и оценить "вес" финансовых, экономических и мотивационных факторов, влияющих на ход возврата ссуд. Каждый ключевой фактор (показатель) получает в баллах числовую величину, соответствующую уровню его рискованности. По результатам такого ранжирования составляется балльная шкала в виде сгруппированной по факторам таблицы. Путем сравнения ее данных с показателями, характеризующими заявителя на ссуду, производится оценка его кредитоспособности. Претенденту, набравшему баллов больше критического (порогового) уровня, при отсутствии компрометирующей информации будет предоставлен кредит. Если же суммарный балл не превышает пороговой отметки, просьба на получение кредита отклоняется. Таким образом, балльная оценка кредитоспособности выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика.

Кроме того, отличительная черта метода балльной оценки кредитоспособности состоит в том, что он должен применяться не по шаблону, а разрабатываться самостоятельно каждым банком исходя из особенностей, присущих ему и его клиентуре.

……………………

Суть данной методики состоит в том, что заемщику …………...

Таблица 14

Методика балльной оценки кредитоспособности

индивидуальных заемщиков филиала

Показатель

Значение показателя

Крите-риальный уровень

Факти-ческий уровень

………………………………….

Реализация выше изложенных методик кредитования физических лиц позволит увеличить объем кредитных услуг предоставляемых Благовещенским ОСБ 8636, позволяющих удовлетворить возрастающие потребности населения. При этом рост числа клиентов приведет к увеличению объема кредитного портфеля физических лиц, следовательно, и к увеличению доходности от кредитных операций.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. От 26.01.1996 г. . Принят ГД ФС РФ 22.12.1995. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 000-1 от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

3. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 01.01.2001 г. В ред. от 01.01.2001. // СПС «Консультант+».

4. Федеральный Закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" -ФЗ. В ред. от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

5. Положения Банка России 54-П от 01.01.2001 «Порядок предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)». В редакции Положения Банка России 144-П от 01.01.2001 // СПС «Консультант+».

6. Положение 215-П от 01.01.2001 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» // СПС «Консультант+».

7. Положение ЦБ РФ -П «О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери» // СПС «Консультант+».

8. Инструкция ЦБ РФ от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах банков» // СПС «Консультант+».

9. Банковское дело / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2000.

10. Банковское дело / Под ред. д-ра экон. наук. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.

11. Банковское дело. Учебник для вузов. / , и др. Под ред. проф. – М.: Финансы и статистика, 2002 – 464 с. Рек. Мин. обр. РФ.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. , . – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 592 с.

13. Банковская система России. Настольная книга банкира . Книга 1. - М.: ТОО Инжиринго-консалтинговая компания «ДеКА», 199с.

15. Взыскание кредита или о том как вернуть долг. «Бухгалтерское дело», № 3, 2006.

16. Борисов кредитование или жизнь взаймы. «Банковское дело», № 6, 2005.

17. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие / , и др.; Под ред. профессора. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.

18. Гончаров ли банкам потребительский терроризм? «Банковское обозрение, № 6, 2007.

19. Потребительское кредитование? Тенденции и практика. «Бухгалтерское дело», № 1, 2005.

20. Енин использования кредитных историй. «Банковское дело», № 9, 2006.

21. , Малинкина потребительского кредитования в России: современные тенденции развития. «Финансы и кредит», № 21, 2006.

22. Жарковская дело: Учебник. – М.: Омега-Л, Высшая Школа, 2003. – 440 с.

23. Сегодня и завтра российской банковской системы. «Вопросы экономики», № 10, 2006.

24. Обеспечение кредита: место и роль в кредитной политике. «Банковское дело», № 9, 2006.

25. Костерина дело. Учебник для студентов ВУЗов. – М.: «МаркетДС», 2003. – 240 с.

26. , Яковлев учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учеб. Пособие. – 6-е изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 283 с.

27. Методика учета операций по ипотечному кредитованию физических лиц. «Бухгалтерия и банки», № 9, 2006.

28. Островская дело: Толковый словарь. – 2-е изд. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 400 с.

29. Панова политика коммерческого банка. – М.: ИКУ «ДИС», 1997.

30. Притула рынка потребительского кредитования в России: региональные аспекты. «ЭКО», № 11, 2006.

31. Российская банковская энциклопедия / Гл. ред. . – М., 1995.

32. Рыкова -оценка физических лиц на рынке потребительских кредитов. «Финансы и кредит», № 18, 2007.

33. Рыскина система кредитования российских предприятий и перспектива его развития. Автореферат дисс. к. эк. наук. М., 2000.

34. Смирнова учет в коммерческом банке: Учебное пособие / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 688 с.

35. Современный финансово-кредитный словарь / Под общ. ред. , . – М., 2002.

36. О природе и свойствах кредита. «Финансы и кредит», № 26, 2006.

37. Попровер как атрибут кредита. «Финансы и кредит», № 18, 2007.

38. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. Коллектив авторов /Под общ. Ред. . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1254 с.

39. Шенгер и предприятие. – М.: Финансы, 1973.

40. , Соколинская учет и операционная техника в банках . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2000. – 635 с.