Страховой отчет в ифнс. Отчетность по страховым взносам, бланк. Как ФНС будет штрафовать за расчет по страховым взносам

Начиная с текущего отчетного периода, плательщики отчислений должны перечислять и сдавать отчеты по обязательным видам страхования в налоговые органы. Для данной отчетности приказом ФНС введен специальный единый расчет по страховым взносам, который надо подать в ИФНС в установленные законом сроки. Он объединяет в себя несколько видов взносов и должен сдаваться ежеквартально.

Что такое единый расчет по страховым взносам или сокращенно ЕРСВ?

Данный вид отчета объединяет в себе страховые взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Он представляется в ИФНС ежеквартально, в первый раз за 1-й квартал 2017 года. Эту отчетность составляют все работодатели.

Отчет является новшеством, и заменяет собой представляемые ранее в ПФР расчеты РСВ-1, 2, РВ-3 и частично 4-ФСС.

По социальному страхованию в нем отражаются только взносы на случай нетрудоспособности и материнство. Травматизм следует сдавать в отчете 4-ФСС в соцстрах.

В некоторой степени страховые взносы, по которым отчитывается страхователь в ИФНС, напоминает существовавший ранее единый социальный налог. Но порядок начисления, уплаты и подачи отчетности регулирует новая глава НК РФ.

Главной целью введения нового расчета является оптимизация администрирования, а также снижение нагрузки по проверкам у страхователя.

Кто должен сдавать единый расчет?

Единый расчет по страховым взносам оформляется хозяйствующими субъектами, которые выступают работодателями по трудовым контрактам или же заказчиками по договорам ГПХ. В соответствии с законодательством они должны обеспечивать занятых у них физлиц пенсионным, медицинским и социальным страхованием.

Также отчет подается физлицами, неявляющимися предпринимателями, но заключившими с работником трудовые контракты или договоры подряда или услуг.

Предприятия и другие юрлица должны представлять данную форму по месту нахождения, а предприниматели - по месту своей регистрации.

Сроки предоставления ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам по действующим правилам должен быть подан в налоговую инспекцию в течение тридцати дней после завершения отчетного периода, которым является квартал. Если последний день срока попадает на выходной, то эта дата исчисляется первым рабочим днем после этого.

Сроки предоставления отчетности следующие:

• За 1-й квартал 2017 года надо отправить расчет до 02.05.2017 года.
• За второй – до 31.07.2017 года.
• За третий - до 30.10.2017 года.
• За за четвертый - до 30.01.2017 года.

Способы сдачи ЕРСВ

Действующие правила предусматривают два способа сдачи отчета:

• Если численность работников или лиц, привлеченных по гражданским договорам меньше двадцати пяти человек, единый расчет по страховым взносам можно отдать непосредственно инспектору на бумаге. В налоговую необходимо предъявить два экземпляра расчета, а также его электронную версию на носителе информации.
• Иначе расчет должен подаваться в ИФНС только в электронном формате с использованием через телекоммуникационные средства связи. В этом случае составляется договор со спецоператором, а также приобрести у оператора ЭДО ЭЦП. Во многих специализированных программах можно составить отчет, подписать и отправить его в налоговую. Подтверждением получения считается квитанция ИФНС.

Для обоих способов предусмотрен единый срок, который теперь не зависит от способа подачи отчетности.

Важно! Если при подаче отчетности будет выявлено расхождения между результирующими суммами и итоговым значением по людям, расчет будет считаться не принятым. Налоговый орган дает пять дней, чтобы уточнить данные и исправить возникшие несоответствия.

Нулевая отчетность

Налоговые инспектора настаивают на обязанности страхователей сдавать данный расчет даже, если по каким-либо причинам в отчетный период зарплата сотрудникам не начислялась, точно так же как и взносы. Они считают, что единый расчет с нулевыми строками уведомляет налоговый орган, что отчисления страхователь исчислять не будет.

Однако, существует мнение, что если отсутствует база для исчисления взносов по страхованию, то есть облагаемый взносами доход физлиц, то подавать расчет и не нужно. Лучше всего данный момент уточнять у своих инспекторов в ИФНС. Ведь может оказаться, что страхователю свое мнение придется отстаивать в арбитраже.

Скачать бланк расчета по страховым взносам

Скачать в формате Excel.

Скачать , Excel.

Как правильно заполнить единый расчет по страховым взносам?

В состав отчета входит титульный лист, лист для физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, разделы 1-3, к которым также идут приложения.

В полном объеме он представляет достаточно большой отчет. Но он предусмотрен на все случаи, и как правило, заполняются только необходимые листы.

Расчет заполняется на основании карточки учета страховых взносы, которая ведется в специализированных программах.

При заполнении вручную используются чернила черного цвета, прописные печатные буквы. Каждый символ отражается в отдельной ячейке. Дробные цифры включают в себя целую часть, отделенную от дробной точкой. Пустые ячейки прочеркиваются.

Титульный лист

Вверху нужно отразить регистрационный номер ИНН для организации, включающий 10 знаков, для ИП - 12. Также для компаний нужно ниже указывать КПП, который можно посмотреть в свидетельстве с ИНН.

Ниже проставляется номер корректирующего отчета. Если он сдается впервые, то проставляется код 0.

• 21 - 1-й квартал.
• 31- второй квартал.
• 32 - третий квартал.
• 34 - четвертый квартал.

При ликвидации или реорганизации юр. лица используются соответствующие шифры, соответственно: 51, 52, 53, 90.

Номер года в отчете проставляется цифрами. Затем следует записать номер налогового органа, состоящий из четырех цифр. После этого нужно соответствующим шифром отразить где представляется отчет. Например, 214 - по месту нахождения организации, 120 - индивидуальным предпринимателем.

В следующей строке расшифровывается наименование органа ИФНС - получателя расчета.

Далее следует записать наименование плательщика согласно регистрационным документам. Между словами следует оставлять пустую клетку. Данное правило действует и в отношение ИП или физлица без регистрации. Ф.И.О. указываются полностью без сокращения.

Ниже отражается код ОКВЭД. С этого года обязательно должны использоваться новые коды. При этом код должен состоять не менее, чем из 4-х знаков.

В следующей строке заполняется телефонный номер, по которому можно связаться с представителями или самим страхователем.

Шифром надо отразить, кто подает отчет:

• 1- плательщик стразовых взносов.
• 2 - уполномоченный представитель плательщика.

Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»

Внимание! Этот лист заполняют физлица – работодатели, у которых не открыто предпринимательство. В этом случае ИНН не указывается.

Вверху отражается номер страницы по очередности.

После этого полные Ф.И.О., точные дата и место рождения согласно данным паспорта, код государства.

Читайте также:

Декларация ЕНВД 2018 - инструкция по заполнению

Ниже записывается полное место проживания в формате, предусмотренном КЛАДР с обязательным отражением почтового индекса.

После заполнения его надо подписать и поставить дату.

Раздел 1

В верхней части страницы надо указать ИНН и КПП для организаций, а также номер страницы в пачке по порядку.

Потом заполняется шифр ОКТМО.

После этого блоками, предусмотренных для каждого вида страхования заполняются данные об исчисленных суммах взносов по каждому виду страхования.

Сначала проставляется соответствующий код КБК, потом окончательная сумма начисленных взносов за квартал, а после расшифровка сумм начислений по каждому месяцу в отдельности.

Последовательно заполняются данные по пенсионному, медицинскому, пенсионному страхованию по дополнительным тарифам, социальному и дополнительному социальному страхованию. Здесь указываются суммы превышения сделанных расходов по социальному страхованию над взносами.

Важно! КБК в каждом подразделе должны соответствовать КБК платежным документам, по которым осуществлялась оплата взносов. Так инспекторы будут контролировать уплату отчислений.

Страница подписывается, и проставляется дата ее заполнения.

Приложение 1

Здесь также вписываются ИНН, КПП для фирм, порядковый номер страницы.

Плательщик взносов должен здесь отразить действующий для него тариф. Его значения могут варьироваться от 01 до 16. Например, если организация работает на общих основаниях, он проставляет код 01, УСН - 02, ЕНВД - 03, а УСН со льготой по виду деятельности - 08 и т.д.

Приложение включает четыре подраздела, посвященные пенсионному и медицинскому страхованию, которые заполняются по одному же принципу.

Сначала в строке 010 указываются общее число лиц с выплатами всего, за крайние три месяца и значения для каждого месяца.

В строке 020 записываются число застрахованных, в пользу которых выполнялись выплаты и начислялись взносы. Сведения указываются соответственно сначала года, итогом за три месяца с расшифровкой данных помесячно.

В строке 021 следует указать в аналогичном порядке число лиц, у которых произошло превышение предельных баз.

В строке следует в аналогичном порядке отразить суммы, не подлежащие включению в базу при исчислении взносов. Перечень таких выплат отражен в кодексе.

Строка 050 представляет собой разницу между значения ми строк 030 и 040. Она фиксирует базу по исчислению взносов сначала года, за крайние три месяца и помесячно.

В строке 051 следует указать базу по взносам, исчисленным при превышении предельных значений.

В строке 060 исчисляются суммы рассчитанных страховых взносов, которые определяются путем умножения базы на соответствующие ставки действующего для хозяйствующего субъекта тарифа.

При этом в строках 061 и 062 следует отдельно выделить взносы, начисленные с баз, не превышающих предельные суммы и превышающие их.

Эти показатели также отражаются сначала года, за крайние три месяца, и помесячно.

В аналогичном порядке заполняются сведения по медицинскому страхованию.

Внимание! Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 оформляются только теми страхователями, которые должны исчислять взносы по дополнительным тарифам.

В подразделе 1.3.1 предварительно нужно выбрать шифр, в соответствии с которым применяется дополнительный тариф: 001 - пункт 1 ст. 428 НК РФ, 002- пункт 2 НК РФ.

Далее указывается численность застрахованных по дополнительному тарифу, суммы перечислений в пользу данных лиц, суммы не подлежащие обложению, базу для исчисления данных взносов и суммы отчислений. Все эти сведения заполняются в таком же порядке, что и в первых подразделах.

Подраздел 1.3.2 включает в себя информацию о коде основания, основании (СОУТ, аттестация, СОУТ и аттестации в соответствии с положениями закона 421-ФЗ), коде класса опасности по вредности, по которым производится исчисление и уплата взносов по дополнительным тарифам.

Если существует несколько оснований, то на каждое из них следует заполнять отдельный лист.

Далее указываются сведения по численности застрахованных по данной категории, суммы, начисленные в их пользу, не облагаемые суммы, база для начисления и суммы самих взносов. Заполнение осуществляется в аналогичном порядке, как и в предыдущих разделах.

Приложение 2

В данном приложении осуществляется расчет сумм на больничные пособия и по случаю материнства.

В поле 001 указывается признак выплаты:

• «1» – прямая
• «2» – зачетная.

По строкам 010-070 выполняется расчет размера взносов, исходя из сумм, произведенных выплат.

В строке 080 проставляются суммы выплат, которые были возмещены фондом соцстрахования. А в строке 090 проставляется сумма, которую необходимо доплатить в бюджет из-за превышения перечисленных в бюджет взносов над суммами расходов на выплату пособий.

Приложение 3

В такой раздел заносятся расходы, понесенные на выплату пособий по больничным и материнству.

В графе 1 записывается количество случаев выплаты пособий.

В графу 2 заносятся число оплаченных дней, сделанных выплат и оплаченных пособий.

В графе 3 указываются суммы, использованные на выплату пособий увеличивающимся итогом с начала периода.

По строкам 010-090 раскрываются потраченные суммы в зависимости от цели расходования - выплата взносов по беременности и родам, за раннюю постановку на учет, единовременное пособие при рождении и т. д.

В строке 100 проставляется итоговая сумма пособий, а в строке 110 - сумма, которая была начислена, но не выплачена.

Приложение 4

Внимание! Это приложение составляется в том случае, если оплата пособий по нетрудоспособности и материнству осуществлялась сверх лимитов, установленных законодательством.

В графе 2 отражается размер получателей пособий сверх установленных лимитов, а также количество работников, которые взяли дополнительные дни отдыха на присмотр за детьми-инвалидами.

В графу 3 заносится число оплаченных дней и количество выплат.

В графе 4 проставляются суммы выплат по различным особым причинам (ликвидаторам аварии на ЧАЭС, на ПО «Маяк» и т. д.).

Приложение 5

Внимание! Это приложение заполняется фирмами, задействованными в сфере информационных технологий и применяющих пониженные тарифы.

Каждый показатель указывается за 9 месяцев, предшествующих отчетному периоду и за период отчета.

В строке 010 проставляется среднее число работников.

В строках 020-040 записываются суммы доходов из разных источников, и их доли в общем объеме.

В строке 050 проставляются номер и дата регистрации фирмы в реестре компаний, осуществляющих работы в сфере информационных технологий.

Приложение 6

Внимание! Данное приложение оформляется плательщиками, которые используют УСН и совмещают ее с ЕНВД либо патентом, а также претендующим на пониженный тариф.

В строках 060 и 070 проставляются размер доходов по каждой из систем, а в строке 080 - доля каждого дохода в общем итоге.

Приложение 7

Внимание! Это приложение оформляется некоммерческими организациями, которые обладают правом на использование пониженного тарифа.

В строках 010-040 проставляется полная сумма доходов и ее расшифровка по источникам, а в строке 050 проставляется доля каждого источника дохода по отношению к итогу.

Приложение 8

Внимание! Это приложение заполняется предпринимателями на патенте, имеющими право использовать пониженный тариф на страховые взносы.

Строки 020-050 содержат сведения о патенте - его номер, ОКВЭД вида деятельности, дата начала и окончания.

Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2019 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Пример расчета:

Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000

Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% - 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000

Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% - 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99

Расчет по страховым взносам: форма и состав

Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.

Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.

Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения .

Сроки отчетности

С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если у страхователя среднесписочная численность работников 26 и более человек, специалисты ФНС примут отчет к рассмотрению исключительно в электронном виде.

В 2019 году налоговая служба ждет расчет:

• за I квартал — не позднее 30.04.2019;
• за полугодие — не позднее 30.07.2019;
• за 9 месяцев — не позднее 30.10.2019.

До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку отчета по взносам за 2019 год в ФНС.

Сдавайте единый расчет по страховым взносам в срок и без ошибок!
Пользуйтесь Контур.Экстерном 3 месяца бесплатно!

Попробовать

Наказания и штрафы

Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.

Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2017. А нужно было направить его не позднее 02.05.2017. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.

Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

В данной статье мы рассмотрим все аспекты приготовления и подачи такой регламентированной отчетности как Расчет по страховым взносам. Также будет приведена информация о сроках сдачи, порядке заполнения и штрафах за отсутствие данной отчетности.

Замена ЕРСВ

Ранее отчет по страховым взносам был под надзором пенсионного фонда Российской Федерации, туда же уплачивались и страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Но, начиная с 2017 года, все страховые взносы перешли под юрисдикцию Федеральной налоговой службы. ЕРСВ был заменен Расчетом по страховым взносам.

Кто сдает

Сдавать декларацию обязаны все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников. Для точного определения необходимости сдачи отчетности можно обратиться к таблице.

Куда сдавать отчет

Данный отчет подается в налоговую инспекцию по месту регистрации индивидуального предпринимателя или месту регистрации ООО. Бывает, что отчет нужно сдавать не в налоговую по юридическому адресу компании, а в налоговую инспекцию по месту регистрации обособленного подразделения. Это может произойти, если головная организация наделяет Обособленное подразделение правом самостоятельно рассчитывать и исчислять страховые взносы. Это правило утверждается приказом руководителя, о чем в произвольной форме информируется налоговая инспекция.

Сроки сдачи единого расчета по страховым взносам в 2018 году

Срок сдачи РСВ установлен ИФНС как 30 число первого месяца, следующего за окончанием квартала. Следует отметить, что отчет сдается ежеквартально, то есть четыре раза в год. Сроки сдачи отчета в 2018 году установлены следующие:

1. За 2017 год нужно подать отчет до 30 января 2018 года;
2. За первый квартал в 2018 году - до 30 апреля;
3. За второй квартал в 2018 году - до 30 июля;
4. За третий квартал в 2018 году - до 30 октября;
5. За четвертый квартал в 2018 году отчет сдается до 30 января 2019 года.

Важно! За несвоевременную подачу отчета налоговым кодексом предусмотрен штраф не менее 1000 рублей.

Форма расчета

Сама декларация сдается по форме, которая установлена Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года с номером ММВ7-11-551. Эта форма имеет обозначение КНД 115111 и состоит из трех разделов:

1. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов;
2. Сводные сведения по размерам исчисленных страховых взносов для глав крестьянско-фермерских хозяйств;
3. Персонифицированные данные о застрахованных.

Саму форму декларации можно скачать здесь:

Размеры страховых взносов

Общий для всех плательщиков страховых взносов тариф в настоящее время равен 30% от суммы начисленной заработанной платы. Но есть и пониженный размер страховых взносов, который могут уплачивать некоторые категории налогоплательщиков. К примеру, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и занимающиеся производственной деятельностью и другим, приравненным к ней видам деятельности имеют право платить пониженный размер страховых взносов - 20%. Эти 20% идут на пенсионные страховые взносы, а взносы на медицинское и социальное страхование не уплачиваются вовсе (кроме взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Чтобы было понятно, рассмотрим размеры взносов в таблице.

Пример 1.

• апрель - 65000 рублей;
• май - 68000 рублей;
• июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет основной тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Месяц года	Сумма взносов
	ПФР 22,0%	ФСС 2,9%	ФОМС 5,1%	ФСС от НС и ПЗ 0,2%
Апрель	(65000*0,22)	(65000*0,029)	(65000*0,051)	(65000*0,002)
Май	(68000*0,22)	(68000*0,029)	(68000*0,051)	(68000*0,002)
Июнь	(70000*0,22)	(70000*0,029)	(70000*0,051)	(70000*0,002)
2 квартал	44660	5887	10353	406

Пример 2.

Рассчитаем размеры страховых взносов для ООО «Розы», который находится на упрощенном режиме налогообложения, имеет 5 сотрудников и общий фонд оплаты труда размером:

• апрель - 65000 рублей;
• май - 68000 рублей;
• июнь - 70 000 рублей.

Поясним, что для расчета взносов ООО «Розы» применяет пониженный тариф, а по страховым взносам на травматизм имеет тариф 0,2%. Расчет приведен в таблице.

Месяц года	Сумма взносов
	ПФР 20,0%	ФСС 0%	ФОМС 0%	ФСС от НС и ПЗ 0,2%
Апрель	(65000*0,20)	0	0	(65000*0,002)
Май	(68000*0,20)	0	0	(68000*0,002)
Июнь	(70000*0,20)	0	0	(70000*0,002)
2 квартал	40600	0	0	406

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений

Вид дохода	Отражать ли в ЕРСВ	Отражать ли в 6-НДФЛ	Как пояснить
Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком	Да	Нет	Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений...
Арендная плата	Нет	Да	Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная помощь бывшим сотрудникам	Нет	Да	Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Подарки сотрудникам по письменному договору дарения	Нет	Да	Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Материальная выгода от льготного займа	Нет	Да	Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений...
Компенсация за задержку зарплаты	Да	Нет
Компенсировали сотрудникам лечение	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
платили взносы по договорам добровольного личного страхования	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...
Направили на обучение сотрудников	Да	Нет	Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений...

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.

Кто должен сдавать расчет?

• Работодатели (организации и ИП),
• Главы КФХ

ИП, у которых нет наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляют .

Где взять форму расчета?

Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551. Код налогового документа (КНД) у расчета - 1151111.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов.

Сроки сдачи расчета?

Работодателям 30-го числа месяца , следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае нарушения сроков представления расчета по страховым взносам чиновники могут наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета, за каждый месяц просрочки представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей .

Куда сдавать расчет?

Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган :

• по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам,
• по месту жительства ИП,
• по месту своего учета главы КФХ.

• в электронном виде среднесписочная численность превышает 25 человек ;
• если количество наемных работников 25 и менее человек, то страхователь сам решает, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе.

При подаче документов в электронном виде Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.

За несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронной форме налоговики могут взыскать штраф в размере 200 рублей .

● Уточненный расчет по страховым взносам
● Уплата страховых взносов
● Отчетность по страховым взносам
● Страховые взносы КФХ

Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.

Кто должен сдавать расчет?

• Работодатели (организации и ИП),
• Главы КФХ

ИП, у которых нет наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляют.

Где взять форму расчета?

Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551. Код налогового документа (КНД) у расчета - 1151111.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов.

Сроки сдачи расчета?

Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Куда сдавать расчет?

Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган:

• по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам,
• по месту жительства ИП,
• по месту своего учета главы КФХ.

Каким способом можно подать расчет?

• в электронном виде расчет по страховым взносам подается работодателями, у которых среднесписочная численность превышает 25 человек;
• если количество наемных работников 25 и менее человек, то страхователь сам решает, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе.

При подаче документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (по Интернету) необходима усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП) подписанта. Вы можете приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.

● Уточненный расчет по страховым взносам
● Уплата страховых взносов
● Отчетность по страховым взносам
● Страховые взносы КФХ