Для подтверждения информации о доходах физическим лицам требуется так называемая справка о доходах - 2-НДФЛ. В текущем 2019 году в справку законодательно были внесены изменения. В связи с этим многих интересует, как выглядит новый бланк 2-НДФЛ и как заполняется форма бланка.
В первую очередь следует отметить, что теперь существует 2 разные формы справки 2-НДФЛ. Одна форма для сдачи в налоговую инспекцию, а вторая для выдачи по запросу работника: в банки или любые другие учреждения. С этого года необходимо учитывать место для предоставления справки и обязательно сообщать его при заказе, так как бланки будут разными.
Если сравнить содержание бланка 2019 года с образцом 2018 года, то основное изменение: уменьшение количества разделов в нём. Ранее было 5 разделов, сейчас 3. Сама форма, которая заполняется для запроса на выдачу справки 2-НДФЛ теперь не имеет некоторых полей.
Скачать бланк заполнения отчета
Если вам необходим бланк нового образца, его .
Образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год
Это пример того, какую информацию необходимо указывать в графах формы
Сроки подачи 2-НДФЛ в 2019 году
В текущем году справка 2-НДФЛ, как и многие другие виды отчётности, подаётся в фискальные органы за предыдущий год.
То есть в соответствии с Налоговым кодексом РФ в 2019 году справка 2-НДФЛ за 2018 год должна быть подана:
- до 1 марта теми лицами, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержания налога;
- не позднее 1 апреля теми лицами, налог с которых уже был удержан и уплачен в бюджет.
Порядок сдачи 2-НДФЛ
Сдавать справку 2-НДФЛ должны налоговые агенты. Это те организации, которые выплачивают доходы физическим лицам, иными словами работодатели. Так как справка является индивидуальной и именной, то делать её необходимо для каждого сотрудника отдельно.
Способ подачи справки зависит от общего числа работающих в организации сотрудников.
Здесь все просто: если численность в организации менее 25 человек, то 2-НДФЛ разрешено подавать или в бумажном виде, или в электронном.
В том случае, если численность в компании более 25 сотрудников, подача документа строго регламентирована и должна производиться в электронном виде.
Такой способ подачи документа подходит для крупных организаций
Ответственность за нарушение срока сдачи отчета 2-НДФЛ в 2019 году
Каждое несоблюдение закона грозит нарушителю ответственностью. Так, нарушение срока сдачи 2-НДФЛ предусматривает административный штраф, размер которого указан в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП) .
Так как справка предназначена для каждого отдельного сотрудника, то и штраф считается по 200 рублей за каждый несданный или сданный с нарушениями срока бланк.
Штраф взыскивается с организации или ИП, как работодателя. Непосредственно с руководителя организации в счёт государства за нарушение сроков сдачи 2-НДФЛ идёт от 300–500 рублей. Также существует штраф за недостоверную справку, т.е. справку, поданную с неверными или ложными сведениями. Размер штрафа в этом случае составит по 500 рублей за каждую неправильную форму. В том случае, если сама организация первой обнаружит ошибку в справке и уточнит сведения заранее, то штрафа возможно избежать.
Вместе с тем размер штрафа не зависит от количества дней просрочки подачи отчётности.
Сдавая отчётность всегда нужно быть очень внимательными, чтобы избежать неблагоприятных последствий. В одних случаях это может быть некрупный штраф, но в других грозит уголовная ответственность.
Скажу больше, отчетов будет два
- Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
- «Классический» 2-НДФЛ.
Первый отчет по мнению властей призван для того, что улучшить контроль за собираемостью налога на доходы физических лиц, а второй, как и прежде — собирать базу обо всех доходах наших (и не только) граждан.
Помните, как это было раньше у пенсионного фонда? Отдельно мы сдавали РСВ-1, в котором раз в квартал отчитывались обо всех начислениях по страховым взносам и уплате их. А затем подавали персонифицированную отчетность, в которой уже в разрезе каждой фамилии отражали доходы и взносы.
Данный принцип с 2016 года будет применяться всеми работодателями и по НДФЛ.
Сроки предоставления отчетности по НДФЛ с 2016 года
Из положительных новостей для нас будет то, что срок предоставления Расчета сумм НДФЛ достаточно щадящий — последнее число следующего месяца, за отчетным периодом. Таким образом, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев можно отчитаться до 30 апреля, 31 июля и 31 октября соответственно.
Ответственность и штрафы
Чтобы работодатели не саботировали предоставление отчетности, в статьи 126 и 126.1 Налогового кодекса РФ внесли изменения, согласно которым:
- Если несвоевременно сдан Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, то налагается штраф в размере 1.000,- руб. за каждый месяц просрочки.
- И по 500,- руб. за каждый представленный недостоверный документ. Будьте внимательны при заполнении справок 2-НДФЛ!
ИП-работодатели на ЕНВД и (или) получившие патенты
Как известно, если ИП осуществляет деятельность не по прописке, и желает применять ПСН или «вмененку», то он обязан встать на учет в налоговый орган по месту осуществления деятельности.
Так вот, в новой редакции НК для данной категории налогоплательщиков отдельно прописали обязанность по подаче вышеуказанной отчетности по месту постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД (патента). Например: предприниматель из Москвы, взявший патент в Рязани и использующий труд наемных работников в Рязани, должен уплачивать и подавать отчетность по НДФЛ в этом городе.
Вывод
А вывод простой — с 2016 года власти вводят тотальный контроль за уплатой подоходного налога. Поэтому у нас есть полгода, чтобы подготовиться к этому событию: проверить паспортные данные у работников, наличие льгот, заявлений и оправдательных документов на применение стандартных вычетов, и т.д. и т.п.
При необходимости лучше начать вести учет зарплаты и отчетности в специализированных программах, например 1С. Еще есть время, чтобы обучиться данной программе и наладить учет.
Неплохим вариантом будет применение онлайн-сервисов, наподобие «Мое дело ». Зарегистрируйтесь, испытайте возможности — это бесплатно.
Все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны в налоговую инспекцию подавать информацию о полученной заработной плате каждого из работников, а также данные о сумме исчисленного, удержанного, перечисленного в бюджет НДФЛ. Такой формой отчетности является справка 2-НДФЛ. Как сдавать справку 2-НДФЛ на бумаге или в электронном виде? Рассмотрим нюансы данного вопроса в нашей статье.
По результатам отчетного периода, организации обязаны отчитаться в Фискальный орган о полученной зарплате и иных доходных выплатах по каждому наемному работнику. А также о суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налога с доходов физических лиц.
Отчет сдается в таком порядке:
- ежегодно;
- при обнаружении ошибок;
- по запросу работника.
Также в законодательных нормах предусмотрено два варианта сдачи отчета:
- в электронном виде;
- на бумажных носителях.
На вариант подачи сведений влияет штатная численность сотрудников:
- Штатная численность за минувший год составила менее 25 человек. Производится сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе.
- Штатная численность за отчетный период составила более 25 человек. Сдача отчетности осуществляется в электронном виде.
При сдаче информации по НДФЛ в фискальный орган все юридические лица, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны руководствоваться Порядком представления в ИФНС информации о полученной прибыли физлиц и о суммах НДФЛ. Порядок утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/19 от 17.01.18г. Этот документ не только устанавливает новую форму налогового отчета, но и оговаривает условия для представления сведений организациями в бумажном варианте либо на электронных носителях.
В соответствии с данным Порядком сдача отчетности 2-НДФЛ за 2017 год на бумаге подразумевает внесение представляемых сведений в бланк, который составляется по форме, закрепленной в Приложении 1 к Порядку. Также потребуется оформить реестр документов в двух образцах, один из которых остается у инспектора Налоговой службы, а второй возвращается работодателю.
Вариант подачи информации
У работодателя существует возможность выбрать вариант подачи отчета в Налоговую службу:
- Лично (через представителя).
- Посредством почты.
У каждого варианта есть свои особенные факторы, которые необходимо знать каждому работодателю. Если документы в Налоговую сдаются лично (через представителя), то днем фактического получения информации Налоговым органом считается день, когда была осуществлена передача отчета 2-НДФЛ за 2017 год уполномоченными лицами.
Если отчет отправляется посредством почты, следует учесть, что при отправке уполномоченное лицо обязано получить квитанцию, которая подтверждает отправку. Днем подачи сведений считается день отправки письма, то есть дата, указанная на почтовой квитанции.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
В соответствии с законодательными нормами крайний срок сдачи отчета установлен не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Если крайний срок сдачи выпадает на официально установленный законодательством РФ выходной или праздничный день, дата переносится на следующие ближайшие за этим выходным или праздничным днем рабочие сутки.
Так в 2018 году налоговые агенты обязаны будут сдать отчет 2-НДФЛ за 2017 год не позже 2 апреля 2018 года. Так как 1 апреля выпадает на выходной день (воскресенье).
Порядок проверки справки 2-НДФЛ налоговым инспектором
Проверка сведений по справке 2-НДФЛ сотрудниками Налоговой службы имеет свой установленный порядок, с которым должен ознакомиться каждый налогоплательщик, выступающий как налоговый агент.
Если отчетность 2-НДФЛ за 2017 год подается лично (через законного представителя), инспекторы обязаны в присутствии уполномоченного лица проверить правильность заполнения документа, а также наличие исправлений в нем. Документы, не соответствующие «Контролю заполнения» удаляются из реестра и передаются представителю.
Например, если организация сдала сведения по 8 сотрудникам, 5 из которых не прошли «Контроль заполнения», инспекторы принимают только 3 справки 2-НДФЛ. Остальные считаются не поданными.
По завершении процедуры проверки правильности заполнения инспектор оформляет протокол приема сведений по НДФЛ, при этом указывается, что отчет 2-НДФЛ за 2017 год подан на бумаге. Протокол составляется в двух экземплярах, подписывается инспектором и представителем организации. Один остается в Фискальной службе, а второй передается налоговому агенту. Данный документ считается подтверждением факта своевременной сдачи отчетности.
Ежегодно налоговые агенты подают сведения о полученных физическими лицами прибыли и исчисленных и удержанных с нее сумм налога на доходы (НДФЛ) за прошедший период. Так за 2015 год данные необходимо предоставить до 1 апреля 2016 года по тем сотрудникам, с дохода которых можно удержать налог и до 1 марта по тем лицам, по которым нельзя удержать налог. Также обращаем ваше внимание, то с 2016 года необходимо применять новую справку 2-НДФЛ, которая была утверждена Приказом ФНС РФ N ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.
Заголовок – добавлено поле корректировки:
- 00 – в случает заполнения справки первично.
- 01, 02… – номер корректировки.
- 99 – код указывается при необходимости предоставить аннулирующую справку.
Раздел 2, появилась возможность указывать ИНН сотрудников-иностранцев, так введены дополнительные коды к ранее действующим:
- 4 – Если сотрудник является участником гос. программы добровольного переселения соотечественников, которые проживают за рубежом.
- 5 – Если сотрудник-иностранец получил временное убежище в РФ или является беженцем.
- 6 – для иностранных сотрудников, работающих на основе патента.
Внесли дополнение для иностранных работников – теперь в поле Адреса места его жительства в РФ указывается адрес места регистрации или его местопребывания.
Раздел 4 по вычетам внесены следующие изменения:
- Предусмотрели поле для указания реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.
- В разделе теперь отражаются и инвестиционные вычеты, а не только социальные и имущественные удержания.
Раздел 5 теперь может отражать информацию о фиксированных авансовых платежах, а также присутствует поле для указания реквизитов уведомления, которое подтверждает право уменьшить налог на сумму фиксированных платежей.
В справочнике коды документов вместо кода 18 будет указываться код 19 для свидетельства о предоставлении временного убежища.
В кодах регионов теперь внесен Севастополь (92) и Крым (91).
При исчислении и выплате доходов физическому лицу, которые облагаются по разным ставкам, по каждому из них необходимо заполнять разделы 3-5. Т.е. все виды доходов должны быть в одной справке и разделы 3-5 заполняются по разным ставкам.
С 1 января 2016 год в соответствии с НК РФ ст. 226 п.6 НДФЛ, который был удержан с отпускных и больничных перечисляется в бюджет не позже дня месяца их выплаты.
Примечание: Допускается указываться латинскими буквами ФИО иностранных граждан.
Обращаем ваше внимание, что с 2016 года вводятся новая , которая сдается поквартально в отличие от 2-НДФЛ. С порядком ее заполнения можно ознакомиться по ссылке, а также скачать необходимый бланк.
Срок сдачи 2-НДФЛ и порядок предоставления формы. Скачать бланк.
Налоговый агент по прошествии года должен отдать сведения о полученных доходах и произведенных по ним выплат, предоставив справку 2-НДФЛ в следующие сроки:
- Если справка заполняется с признаком “1”, в случае исчисления общей суммы дохода, указанием налоговой базы и исчисленным подоходным налогом по физическому лицу, срок подачи справки – не позже 1 апреля.
- При заполнении справки с признаком “2”, если налог удержать с физического лица не возможно (например, гражданам, которые не являются сотрудниками были вручены подарки стоимостью более 4 тыс. рублей, в соответствии с НК РФ ст.226, п.5) – срок подачи – не позже 1 марта.
Если численность сотрудников в организации не превышает 25 человек, то отчетность можно предоставить в соответствующую ФНС на бумажном носителе, если более, то ее необходимо отправить только в электронном виде (НК РФ ст. 230, п.2, абз.2).
Что означает признак “1”и “2” в справке
- Признак 1 в справке 2 НДФЛ необходимо ставить во всех справках, в случае предоставления отчета по полученному и исчисленному налогу по сотруднику за прошедший год.
- Признак 2 в справке 2 НДФЛ ставится лишь в тех случаях, когда налоговый агент не может удержать подоходный налог. И главное не перепутать при составлении формы.
Обращаем внимание, что если вы ошибочно укажите признак “2”, хотя должен быть указан признак “1”, в таком случае инспекция может посчитать, то вы не предоставили справки в установленные сроки, поскольку при “1” срок предоставления до 1 апреля, а при “2”-ке – до 1 марта.
Инструкция заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 году, требования
Заголовок
Для каждой справки необходимо указать период, за который предоставляются сведения в графе “За___” год, и ее порядковый номер, исчисляемый в хронологическом порядке в текущем году. Далее необходимо указать дату формирования справки, в формате число, месяц и год.
Если вы предоставляете аннулирующую справку (код 99) или корректирующую (код 01,02,03 и т.д.), то в графе номера ставится номер ранее предоставленной справки, а в графе даты ставится дата составления нового документа.
В графе признака чаще в большинстве случаев ставится “1”, при подаче сведений о полученных доходах и исчисленном подоходном налоге (согласно НК РФ ст. 230, п.2), “2”, если налоговый агент не может удержать НДФЛ (в соответствии с НК РФ ст. 226 п.5). При подаче первичного отчет необходимо проставить “00” в поле номера корректировки или указать соответственно ее номер, если предоставляется корректирующий отчет или “99” при аннулировании справки.
Справочники, необходимые при заполнении
Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ
За не предоставления справки по форме 2-НДФЛ в соответствии с НК РФ ст. 126 налоговый агент может быть оштрафован в сумме 200 рублей за каждый вовремя не сданный документ.
Кроме того, по решению суда может применяться и административная ответственность:
- Для должностных лиц в размере 300-500 рублей.
- Для граждан сумма составляет от 100 до 300 рублей.
Обращаем ваше внимание, что налоговые агенты начиная с 1 января 2016 года могут привлекаться к новому виду ответственности – в случае предоставления недостоверных сведений. Такой штраф может составлять 500 рублей в отношении каждого недостоверно заполненного документа (НК РФ ст. 126.1). Тем не менее в случае, если налоговый агент самостоятельно найдет ошибку в документе и предоставят корректирую справку, то данный штраф применяться не будет.
По итогам отчетного периода юридические лица и предприниматели обязаны сдавать в налоговую службу справки о выплаченных доходах, заполненные по форме 2-НДФЛ. Сроки сдачи за 2016 год рассмотрим в нашей консультации.
Что за документ
Отчет 2-НДФЛ – один из наиболее востребованных документов. Его составляет и предъявляет в контролирующие органы налоговый агент. То есть предприниматель или организация, выплатившие подчиненным деньги, иной доход. В справке указывают сумму доходов и размер денежных средств к отчислению в бюджет.
Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2015 год
При начислении физлицам доходов, с которых удержание налога не производилось, крайний день подачи документа был – 1 марта 2016 г. Это требование установлено п. 5 ст. 226 НК РФ. Обязательно отмечают признак справки – «1», а человека информируют о неуплаченном по объективным причинам налоге.
Руководитель организации или предприниматель, выплативший доходы, по всем физлицам должен был сдавать справки до 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Когда сдавать 2-НДФЛ за 2016 год
Заметим, что с текущего года изменения из закона № 113-ФЗ коснулись порядка уплаты подоходного налога и сдачи отчетности. Так, несколько пересмотрены даты получения доходов с целью уплаты НДФЛ. Кроме того, они не зависят от способа получения работником денег – на карточку или через кассу.
Отчетность за 2016 год налоговые агенты сдают в 2017 году. Срок сдачи 2-НДФЛ
: