Россия – одна из стран, где НДФЛ выступаем одним из самых объёмных «источников» наполнения бюджета. Размер и объемы НДФЛ зависят и от экономической ситуации и благосостояния людей. Давайте рассмотрим, как рассчитать НДФЛ и приведем несколько примеров.
Что это за налог и область его применения?
НДФЛ или налоги на доходы физлиц относятся к сборам, которые оплачивает каждый человек. Главная его особенность в том, что налог тесно связан с доходами физлица. Причем следует помнить – под физлицом понимают любого человека, даже ребенка, который получил доход, облагаемый налогом.
В данном случае не имеет значения и гражданство плательщика НДФЛ, ведь обязанности по его уплате распространяются и на резидентов РФ, и на нерезидентов. Объект налогообложения – доход, который получило физлицо, включая предпринимателей за определенный период. С каких именно доходов следует выплачивать этот налог? К ним относят:
- Зарплата.
- Доходы, полученные после продажи имущества, аренды недвижимости.
- Различные выплаты по стразовому полису, дивидендам.
- Доходы, полученные физлицом по операциям с ценными бумагами.
- Пенсия.
- Социальные выплаты.
- Различные вознаграждения, премии.
- Иные виды доходов.
Стоит отметить то, что налоговые резиденты должны уплачивать этот налог со всех доходов, которые получены не только на территории России, но и в иных странах.
А вот если лица не являются резидентами РФ, то налог должен быть оплачен с тех доходов, что получены в России.
Правда, из всего есть исключения – также и тут. Существуют доходы, которые не относятся к объектам НДФЛ:
- Полученные от государства пособия – исключая выплаты по временной нетрудоспособности.
- Трудовая пенсия, компенсационные выплаты.
- Алименты на ребенка.
- Гранты от организаций – правда, их список должен быть утвержден правительством РФ.
- Полученные премиальные за достижения.
- Матпомощь, которая выплачивается при ЧС (стихийные бедствия, выплата тем, кто пострадал от терактов, благотворительность).
- Заработная плата в валюте, которую получают сотрудники госкомпаний – при этом они должны быть направлены на оплату труда тех, кто работает за рубежом.
- Доходы, полученные фермерскими хозяйствами в течение первых пяти лет их деятельности после регистрации.
- Полученная при реализации грибок, ягод и т.д. прибыль.
- Подарки, исключая недвижимость и автомобили. Однако если подарок от близкого родственника (супруги, родители, дети), любой подарок не будет облагаться налогом.
- Денежные призы за спортивные мероприятия, конкурсы.
- Помощь от некоммерческих организаций детям-сиротам или малообеспеченным семьям.
Ставки НДФЛ – рассмотрим все варианты
Как мы уже сказали, ставка НДФЛ зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Но также ее размер зависит и от вида полученного дохода. В следующих таблицах мы более подробно изучим, какие ставки налога следует применять при расчетах.
Размер ставки для резидентов
Размер ставки для нерезидентов
Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?
Закон возлагает на организации и компании все функции по расчету НДФЛ и его уплате в бюджет. Причем сбор, как думают многие, не идет на руки сотруднику, а сразу перечисляется в налоговую. Чтобы рассчитать размер сбора, нужно начислить сотруднику не только заработную плату, но и все доходы, премиальные, на которые он претендует, поскольку НДФЛ будет уплачиваться с полной суммы. Также стоит определить, если ли какие-либо доходы, не облагаемые данным сбором. И напоследок определяют статус сотрудника, поскольку от этого зависит ставка налогообложения. К примеру, если речь идет о налоговом резиденте, она составляет 13 %, если о нерезиденте, то 30 %.
Форму для расчета налога следующая: весь начисленный заработок минус расчеты, не облагаемые налогов, и умноженное на 13 %.
Для нерезидентов схема расчета будет практически та же, однако тут стоит помнить – у них практически нет никаких льгот. Потому весь заработок облагается налогом в размере 30 %. Если речь идет об отпускных, то НДФЛ с этих выплат будет также начисляться со всей суммы и будет произведен в момент выплаты средств.
И тут многие руководители делают ошибку, полагая, что налоговые отчисления с отпускных проводят по аналогии с выплатой заработной платы, то есть двумя выплатами. Обычно это связано с тем, что они не учитывают, что выплаты по отпускным не входит в состав заработка – их расчет и начисление происходит в последний день перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск. А вот заработная плата должна начисляться минимум дважды в месяц, с чем и связана путаница. Таким образом, у руководства нет никаких правовых оснований для выплаты НДФЛ с отпускных с разбивкой два раза в месяц – это может привести к штрафу.
Если у физлица есть ребёнок младше 18 лет, он вправе претендовать на налоговый вычет, который составляет 1400 рублей, при этом доход сотрудника не должен превышать 350 тысяч рублей. Если же заработок выше, он автоматически теряет право на получение вычета. Если физлицо воспитывает от треб и более детей, при расчете НДФЛ он получит вычет в размере 3 тысяч рублей.
Примеры по расчету налога – рассмотрим 4 варианта
Чтобы вы лучше понимали, как проходит расчет НДФЛ, давайте рассмотрим несколько простых примеров.
Пример 1. НДФЛ на заработную плату без вычетов
Гражданин Иванчук зарабатывает 42 тысячи рублей. Чтобы узнать размер НДФЛ, нужно, прежде всего, определиться с процентной ставкой – она составляет 13 %. Следовательно, расчет будет следующим – 42000 * 13 % = 5460 руб., именно столько нужно ежемесячно перечислять в бюджет. На руки Иванчук получит 36540 руб. (42000 – 5460).
Пример 2. НДФЛ с применением вычетов на заработную плату
Гражданка Козлова зарабатывает в месяц 56 тысяч рублей, при этом у нее есть двое детей младше 18 лет. Чтобы провести расчет, сначала нужно определиться с размером вычета – на двоих детей он составит 2800 руб. (2 * 1400). Далее отнимем полученную сумму от заработной платы Козловой, получив 53200 руб. Именно из этой суммы мы будем считать вычет – 53200 * 13 %, получим 6916 руб. чтобы сравнить выгоду, достаточно посчитать НДФЛ для Козловой без вычетов, который составит 7280 рублей.
Пример 3. НДФЛ с отпускных
Как мы уже сказали, с отпускных также следует выплачивать налог – расчет аналогичен. К примеру, гражданин Юверчук получил отпускные в размере 25 тысяч рублей. Нужно умножить эту сумму на 13 %, в результате чего получим сумму налога, которая составит 3250 рублей.
Пример 4. Выплаты с дивидендов
Гражданин Оверченко в 2014 году получил дивиденды в размере 30 тысяч рублей. Тут стоит определиться с процентной ставкой, которая составляет 13 %. Соответственно, сумма НДФЛ составит 3900 рублей (30000 * 13 %).
Как правильно оформить справки 2 НДФЛ и 3 НДФЛ?
До 1 апреля следующего за отчетным периодом года каждая компания должна представить документ о доходах, которые начислены сотрудникам. Она имеет форму 2-НДФЛ. Ее также применяют при оформлении кредитов, налоговых вычетов при оформлении недвижимости, учебы и т.д. При этом данную справку оформляют не только на работников, но и на физлиц, которые получали выплаты от компании в отчетном году.
В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:
- В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
- При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).
Если человек выиграл выигрыш в казино или лотерее, он должен сам заполнить и отправить справку.
Как ее правильно заполнить? Внимательно ознакомьтесь с нашей инструкцией:
- Заполняем поле «Признак». Здесь ставим «2», если нельзя удерживать налоги с доходов. Во всех остальных случаях проставляем единичку.
- Заполняем поле «Номер корректировки».
- Указываем ИФНС (код), ОКТМО.
- Заполняем поле «Налоговый агент», куда вписываем информацию о компании.
- Поле «Статус налогоплательщика», где указываем, является ли он нерезидентом или резидентом.
- Заполняем информацию о документе – паспорте сотрудника и т.д.
- Заполняем таблицу с доходами.
Если декларацию будет заполнять ИП или физлица, которые кроме своей основной заработной платы получает дополнительные доходы, им следует оформить справку 3-НДФЛ. Кроме того, ее следует заполнять тем, кто получил доходы от продажи квартиры или иной недвижимости, кто оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в случае получения прибыли, но не уплатил из нее налогов. Если физлицо претендует на получение налогового вычета, им также стоит заполнить этот документ.
При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.
Процесс ее заполнения прост: заполняете все необходимые графы, вносите суммы и расчеты, после чего отправляете документ в налоговую по месту регистрации.
Как рассчитывается пеня?
Если вовремя не предоставить справку и не оплатить НДФЛ, за каждый день просрочки налогоплательщику будет начисляться пеня. Сумма будет зависеть от ставки рефинансирования ЦБ РФ – чем она выше, тем больше придется заплатить.
Формула следующая:
Пеня = сумма налога * кол-во дней просрочки * ставку ЦБ РФ: 100 * 1/300. Расчет будет простым, если за весь период ставка ЦБ РФ не менялась, в обратном случае придется рассчитывать каждый день отдельно, чтобы добиться точных расчетов.
Кроме того, действующее законодательство предусматривает и другие санкции в отношении налогоплательщиков, если они:
- Подали декларацию позже установленного времени. В этом случае придется уплатить не менее 5 % от суммы налога за весь месяц просрочки. Главное – сумму штрафа не может быть меньше 100 рублей и не более, чем 30 % от общей суммы налога.
- Если декларация подана вовремя, но при этом был нарушен порядок подачи, нужно оплатить штраф в размере 200 рублей.
- Если в компании нарушили правила ведения первичных бухгалтерских документов, то штраф составит 25 % от суммы неоплаченного налога. При этом размер штрафа не должен превышать 40 тысяч рублей.
Вконтакте
НДФЛ - это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица. Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты. Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.
В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.
Порядок расчёта и удержания
Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.
У работника может быть несколько налоговых агентов, если он совмещает работу у разных работодателей.
Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.
Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:
- стандартные вычеты,
- имущественные вычеты.
При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.
При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:
Где N - сумма налога, которую должен удержать налоговый агент,
D - сумма доходов работника, на которые происходит начисление НДФЛ,
V - налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик,
S - налоговая ставка.
Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством - 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан - нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.
Пример расчета НДФЛ:
- Заработная плата работника в январе 2019 года составила 40 000 рублей.
- На иждивении работника - двое несовершеннолетних детей.
- Работник является гражданином РФ.
Рассчитаем сумму НДФЛ:
- Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей
N= (40 000 рублей - (2*1400) *13%
Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.
Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.
Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников - 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.
Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.
Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).
Перечисление в бюджет и ответственность
Должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника. И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе. Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.
Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую. Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно. Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.
Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.
Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.
Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки - пени. При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается. Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.
Еще важно обратить внимание на показатель графы «сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом». Если в этой графе присутствует показатель, это означает, что за возвратом этой суммы вам также следует обратиться в налоговую инспекцию.
Уплата НДФЛ при работе по договорам гражданско-правового характера
Выплаты по такому виду договора не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом. В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору гражданско-правового характера (в том числе и для выплаченных авансов). Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по таким договорам необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.
Калькулятор расчета НДФЛ от дохода по его видам:
Калькулятор удержанного НДФЛ с суммы на руки:
Как пользоваться калькуляторами для расчета НДФЛ
Ситуация первая — физическое лицо получает доход. Необходимо рассчитать от него подоходный налог для уплаты в бюджет. Как действовать?
Воспользуйтесь первым калькулятором — укажите размер дохода в верхнем поле (денежное выражение). Это может быть заработная плата, оклад, доход от продажи имущества, дивиденды, полученный выигрыш или приз.
В нижнем поле выберите тип дохода. В зависимости от его вида варьируется ставка НДФЛ. По доходу в виде заработной платы — это 13%.
После заполнения полей калькулятор проводит онлайн расчет подоходного налога, сумма выводится внизу.
Ситуация вторая — физическое лицо получило сумму дохода на руки после удержания НДФЛ. Как рассчитать, какая сумма была удержана?
Воспользуйтесь вторым калькулятором. Укажите полученную после налогообложения величину и тип дохода. Калькулятор рассчитает подоходный налог, который был удержан, а также начальную сумму дохода до налогообложения.
То есть второй калькулятор проводит обратную операцию.
Примеры применения калькуляторов для расчета НДФЛ в 2017 году
Пример 1:
Гражданин Н. — резидент РФ, имеет долю в ООО. За участие в уставном капитале общества гражданин получает дивиденды. За 2017 году начислены дивиденды в размере 14500 руб. С этой суммы необходимо удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет. Как правило, эту функцию на себя берет организация, выступая налоговым агентом. Участнику на руки выдаются дивиденды с удержанным налогом. Если организация налог не удержит, физлиц должно это сделать самостоятельно.
Расчет налога к уплате с дивидендов в размере 14500: вносим сумму поле калькулятора, выбираем вид дохода — дивиденды 13%, что соответствует ставке для российских резидентов.
Расчет калькулятора выглядит так:
То есть удержать нужно 1885 руб., на руки физлицо получит сумму 12615 руб.
Пример 2:
Работник ООО «АБС» получил зарплату за январь 2018 года в размере 24873 руб. — это сумма, выданная на руки после удержания НДФЛ. Работнику хочется узнать, какая заработная плата ему была начислена, и какой подоходный налог был уплачен.
Используем второй онлайн калькулятор: вверху указываем сумму 24873, внизу выбираем 13% доходы от трудовой деятельности. Результат расчета калькулятора:
То есть изначально работнику было начислено 28589,66 руб., из них удержан НДФЛ 3716,66 руб. Сумма на руки получена в размере 24873 руб.
Данный калькулятор по вычислению подоходного налога с суммы на руки будет полезен также тем, кто хочет проверить корректность расчета подоходного налога налоговым агентом.
Ставки НДФЛ в 2017 году
Всего установлено 5 размеров налоговых ставок в зависимости от типа дохода, выражаются они в процентном виде. Также на процент ставки влияет факт того, принадлежит ли физическое лицо к резидентам РФ или нет.
|
Ставка,% |
Доход, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В онлайн калькуляторе НДФЛ заложены указанные ставки и типы доходов, выбирайте правильно.
Каждый человек, который имеет официальный доход, обязан отдавать государству подоходный налог, который составляет 13%. При этом многие люди задаются вопросом, как посчитать 13 процентов от зарплаты онлайн, чтобы готовиться к конкретном вычету. Сделать это довольно просто. Вы можете воспользоваться, как онлайн сервисами или таблицей Иксель, так и простым калькулятором.
Как посчитать 13% от зарплаты на калькуляторе?
Заявка на микрозайм на нашем сайте Заполнить
Самый простой способ — это:
- Взять сумму вашей зарплаты;
- Разделить ее на 100;
- Умножить получившееся число на 13.
Таким образом, вы просто найдете 1% от заработной платы, а потом вычислите желаемое количество процентов.
Также вы можете просто умножить сумму вашей заработной платы на 0,13. В таком случае, путем переноса запятой, вы сразу получите желаемую сумму.
На многих калькуляторах имеется кнопка "%". Она дает возможность с помощью нажатия одной клавиши получить нужное значение. Чтобы воспользоваться такой функцией, вам стоит ввести сумму зарплаты, нажать кнопку "умножить", ввести цифру 13 и нажать на проценты.
Высчитываем 13 процентов от зарплаты в Excel
Если вам необходимо узнать процент от разных зарплат одновременно, то данная программа будет как раз кстати.
Вам необходимо ввести в одну ячейку сумму заработка. А в другую (соседнюю) клетку знак "=". После этого стоит кликнуть по ячейке с числом и ввести знак умножения. После чего, введите количество процентов и знак процентов. В конечном итоге, необходимо нажать "интер".
Кроме этого, можно упростить действия. Для этого потребуется ввести количество процентов заранее. И тогда, из всех чисел будут вычисляться проценты автоматически.
Если у вас всего одна зарплата, то не стоит заморачиваться. Посчитайте в уме или на листе. тринадцать процентов может вычислить даже ученик 4 класса. Здесь нет ничего сложного.
Рассчитать подоходный налог онлайн
Если вы хотите произвести более сложные действия, то можно воспользоваться многими онлайн сервисами, которые представлены на следующих страницах:
Помимо типичного действия с подоходным налогом здесь есть еще множество функций. Так, вы имеете возможность посчитать:
- Налог для иностранца;
- Сумму зарплаты на руки;
- Дивиденды;
- Льготы и проч.
Помните, что для многих категорий граждан в данном отношении имеются льготы. Поэтому не спешите расставаться с деньгами. Прежде чем думать, как посчитать 13 процентов от зарплаты онлайн, определитесь с льготами. Возможно, с вас вообще не имеют права брать такой налог или вы можете уплачивать его в ограниченном размере.
4 Марта 2016 Как посчитать 13 от суммы
Даже те, кто не работает с бухгалтерскими расчетами, зачастую сталкиваются с вычислением различных процентов. К примеру, это нужно для расчета суммы налога, отчисляющегося по законам налогового кодекса РФ. Основной вопрос, который касается большинства граждан страны, заключается в вычислении подоходного налога. Как посчитать 13 от суммы, полученной в результате продажи недвижимости или заработной платы – вот, с чем сталкивается абсолютное большинство.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
Подоходный налог с зарплаты входит в число основных прямых налогов. Он удерживается в федеральный бюджет с вознаграждений, которые получают сотрудники различных государственных организаций и частных компаний. Как правило, налоговая ставка НДФЛ составляет 13%, что и вычитаются с зарплаты работников.
Важно, что перед тем, как посчитать 13 от суммы, необходимо принять во внимание налоговый вычет. По законодательству РФ этот показатель представляет собой льготу, которая предоставляется определенным категориям работников. Ее величина может составлять 500, 1400 или 3000 рублей.
К примеру, ежемесячный доход женщины составляет 15000 руб. Она мать несовершенного ребенка, то есть содержит на иждивении 1 человека. Согласно закону данная категория граждан РФ может претендовать на налоговый вычет в размере 1400 рублей. В этом случае налог с заработной платы будет считаться следующим образом: 15000 – 1400 = 13600 руб. Выделим 13% и получим 1768 руб. которые будут отчислены в федеральный бюджет.
Как посчитать 13 от суммы
Для тех, кому сложно посчитать сумму вычета подоходного налога, существуют специальные онлайн калькуляторы. Они не только вычисляют процент от заданного значения, но и выделяют процент от суммы и процент от разницы. Таким образом, используя возможности глобальной сети, пользователь может быстро осуществить необходимые вычисления и заполнить декларации, проверить законность выплат и прочее.
Существует еще один простой способ, как посчитать 13 от суммы. Для этого нужно общую сумму, от которой нужно выделить процент, разделить на 100, а результат умножить на 13. То есть если вы рассчитываете подоходный налог от заработной платы в 20 тыс. руб. получится 20000/100 х 13 = 2600 руб. Этот результат и составит 13%.
Еще один ручной способ – умножить общую сумму на количество процентов в сотых долях. То есть вместо деления и умножения вам достаточно совершить одно действие: умножить на 0,13. Если взять для расчетов предыдущий пример, то получится аналогичный результат: 20000 х 0,13 = 2600 руб.
В комментируемом письме финансовое ведомство разъясняет порядок расчета отчислений в резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание при осуществлении производства с длительным технологическим циклом. При этом из письма можно выделить два момента: первый – на какую дату суммы отчислений в резерв по гарантийному ремонту признаются расходом для целей налогообложения, второй – как исчисляется предельный размер резерва именно при производствах с длительным циклом.
Деление затрат на прямые и косвенные используется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом законодатель не определил четкого перечня данных затрат, что приводит к разногласиям на практике. Постановление АС ПО от 17.03.2017 № Ф06-18293/2017 – один из наглядных примеров, когда налоговики разошлись с налогоплательщиком во мнениях по квалификации сразу нескольких видов затрат, свойственных производственным предприятиям. Что это за затраты и к каким расходам (прямым или косвенным) они должны быть отнесены по законодательству?
Тема, связанная с доначислением налогов (в частности, НДС) вследствие получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, более чем популярна. Мы уже отмечали, что инспекции в обоснование своей позиции находят доводов все больше и больше. Но, увы, действуют порой формально, что, кстати, подтвердила и ФНС, проанализировав вынесенные в 2016 году решения по результатам налоговых проверок, а также принятые решения по жалобам налогоплательщиков и результаты судебного обжалования данных решений. И какова же реакция главного налогового ведомства страны? В Письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ оно дало нижестоящим налоговым органам свои рекомендации на этот счет. Полагаем, ознакомиться с ними будет полезно и налогоплательщикам.
Минфин России разъяснил, что ИП вправе получить один патент для ведения предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) нескольких объектов, находящихся на территории Московской области (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 03-11-12/24530).
В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. При этом компенсация морального вреда производится независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба (ч. 3 ст. 1099 ГК РФ). Казалось бы, исходя из приведенных положений, можно сделать вывод, что независимо от вида ущерба – материального или морального – суммы, выплачиваемые в счет его возмещения, можно расценивать в качестве законодательно установленной компенсации.
Формула расчёта НДФЛ 13 процентов
Прибыль, полученная в результате любой деятельности, облагается налогом. Платёж идентифицируется под разными названиями. Он узнаваем, и как налог на доходы физических лиц, и как подоходные отчисления.
Что это такое
Все полученные материальные блага, к которым относятся денежные средства, продукты и вещи, облагаются налогом, подлежащим выплате в государственную казну.
Смысл пошлины прост, и заключается в отделение части полученных материальных благ, и оплате её государству. Процедура регулируется на законодательном уровне нормами Налогового Кодекса.
Читайте также: Увольнение и прием на работу в один день
Порядок расчёта НДФЛ определён Налоговым Кодексом
Каждый человек сталкивается с необходимостью соблюдать закон в данной сфере, поскольку незнание его правил не освободит от ответственности, обусловленной их невыполнением. Поэтому необходимо владеть информацией, касающейся вопросов:
- что является предметом налогообложения;
- какие применяются ставки;
- в каких ситуациях можно избежать отчислений;
- применяются ли к данной статье расходов льготы, и какая категория населения может ими воспользоваться;
- как посчитать НДФЛ;
- куда необходимо уплачивать пошлину;
- нужно ли отчитываться.
Какие применяются ставки
Применяются пять видов ставок
В законе предусмотрено пять ставок пошлины, которая начисляется на полученную прибыль, в зависимости от способа её получения.
- Ставка 35 процентов применима для случайной прибыли, полученной в результате выигрыша в лотерею или призовой победы в конкурсе.
- 30 процентов следует оплатить нерезидентам за доход, полученный от любой деятельности.
- Ставки в 9 и 15 процентов начисляются на дивиденды, роялти и полученную прибыль с процентов за ценные бумаги.
- 13-и процентные отчисления являются популярными в Российской Федерации, поскольку применимы к стандартной заработной плате граждан.
Способы уменьшения пошлины
В зависимости от предмета налогообложения и видов деятельности, осуществляемой гражданином, различают несколько видов вычета из базы налогообложения:
- стандартный, применяемый к доходу, полученному в качестве платы за ведение хозяйственной деятельности в ситуациях, обусловленных жизненными обстоятельствами, имеющими последствия;
- социальный, возникающий в ситуациях, когда человек вынужден для себя или для членов своей семьи оказать благо, касающееся обучения или лечения;
- имущественный, используемый при совершении юридических действий, касающихся покупки и продажи имущества;
- инвестиционный, применяемый в случае инвестирования денежных средств в проекты.
Стандартные вычеты из полученной прибыли
Полученная прибыль, с которой необходимо осуществить вычеты в фонд государства, называется базой налогообложения. К доходам, полученным по этой статье, относится вознаграждение на выполненный труд гражданами. Законодательно предусмотрены официальные способы сокращение базы налогообложения за счёт обособленных вычетов:
- на рождение ребёнка;
- на иждивенцев;
- на детей инвалидов;
- для пострадавших в Чернобыле граждан.
Читайте также: Объяснительная по факту выявленных нарушений
Чтобы воспользоваться льготными возможностями, следует предварительно оформить соответствующей формы заявление, к которому необходимо приложить документы, подтверждающие право пользования льготами. Заявление подаётся работодателю по месту официального трудоустройства.
Социальные вычеты
В жизни каждого человека случаются события, обусловленные личными или идейными соображениями, требующими участия в пожертвованиях, в оплате получения индивидуального обучения или образования детей, в медицинских услугах (за которые необходимо оплатить за себя или за членов семьи), во внесении пенсионных взносов в организации, не являющиеся государственными структурами. Для каждого типа льгот применим свой порядок оформления, определённый законодательными требованиями Налогового Кодекса. Стандартная процедура предполагает необходимость сбора подтверждающей документации, оформления декларации и подачи отчётности в Налоговую Службу.
Имущественный вычет
К базе налогообложения применяются два типа имущественного вычета, которые можно оформить в двух случаях. Первый случай связан с продажей жилья, а второй - с приобретением имущества.
Действия при продаже недвижимости
При проведении юридическо-финансовых операций, связанных с продажей недвижимости, законодательство позволяет уменьшить налогооблагаемую базу до 1000000 рублей. Формула расчёта НДФЛ с учётом имущественного вычета исключает из общей суммы, лежащей в основе определения величины пошлины, льготу в 1000000 рублей. Не нужно оплачивать пошлину в ситуациях, когда стоимость недвижимости меньше миллиона рублей или в случаях, если жилище находится в собственности более трёх лет (в ситуации, если оно приобретено до 2016 года) или более пяти лет (если оно было куплено после этой даты).
Как сэкономить средства при покупке жилья
Каждый гражданин Российской Федерации имеет право воспользоваться льготой при покупке недвижимости, подразумевающей возмещение 13 процентов от суммы общей стоимости объекта. Однако эта величина не может превышать 2000000 рублей. Для оформления процедуры необходимо заполнить налоговую отчётность установленной формы, обосновать её заполнение документами и подать заявление на применение льготы.
Рассмотрим пример расчёта НДФЛ для трудоустроенного гражданина, купившего квартиру. Приобретя жилище за 2000000 рублей, он может рассчитывать на налоговую компенсацию в размере 13 процентов от общей суммы покупки, что составляет 260000 рублей.
Его доход от заработной платы в размере 150000 рублей подлежит обложению пошлины по ставке 13 процентов, сумму которой составляет 19500 рублей. Получая оплату за выполненный труд в неизменном размере, гражданин может рассчитывать на компенсацию на протяжении полных 13 лет.
Читайте также: Увольнение после отпуска по уходу за ребёнком
Инвестиционные вычеты
Уменьшение базы налогообложения за счёт инвестиционных вычетов призвано стимулировать инвестиционную активность граждан Российской Федерации. Сумма, которая была внесена на индивидуальный счёт или доход, полученный с неё, высчитывается из налогооблагаемой базы дохода трудоустроенного человека.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
Стандартная ситуация начисления НДФЛ на зарплату без использования льгот позволяет просто рассчитать необходимую к уплате в государственную казну пошлину. Перед тем как посчитать 13 процентов от зарплаты, необходимо определить базу налогообложения, представленную в виде оплаты труда гражданина, и выявить наличие применяемых льгот.
К примеру, на начисленную заработную плату в 20000 рублей необходимо оплатить налог в 2600 рублей, что составляет 13 процентов от общей суммы дохода. Работник на руки получит сумму, значительно меньшую.
К примеру, работник имеет трех детей. За месяц, согласно условиям трудового договора, ему насчитывается 10000 рублей. Согласно законодательных норм, он имеет право на применение налогового вычета. База налогообложения с учётом льгот будет уменьшена на 1400 рублей на каждого ребёнка. Итоговая сумма, с которой нужно считать НДФЛ будет соответствовать не 10000 рублям, а 5800 рублей.
Порядок определения налогооблагаемой базы
Особенности налогообложения пособия по временной нетрудоспособности
Пособие по временной нетрудоспособности, несмотря на отнесение выплаты к социальной категории платежей, облагается налогом. Расчёт налога на доходы физических лиц, в виде оплаты больничного листа производится по стандартной схеме, предполагающей вычисление 13 процентов от разницы следующих величин:
- начисленного пособия;
- нормативно определённого необлагаемого налога;
- стандартных вычетов.
Когда не нужно платить НДФЛ
Не облагаются налогами доходы, полученные в виде пенсий, социальных пособий, государственных компенсаций, материальной помощи, алиментов. Благо, которое работник получил в виде средств индивидуальной защиты и форменной одежды, также не подлежат налогообложению.
Кто должен отчислять налоги и отчитываться по ним
Физические лица, как правило, не занимаются вычислением, удержанием и перечислением налогов. За эти мероприятия несёт ответственность бухгалтерский отдел работодателя, на предприятие которого возложена обязательства налогового агента, связанные с расчётными, финансовыми и отчётными процедурами. Работодатель обязан перечислить в бюджет деньги не позднее следующего дня, после выплаты заработной платы работникам. При несоблюдении сроков платежей и подачи отчётности, применяются начисления штрафных санкций.
Интересное по теме:
Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры
Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.
Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.
Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Это быстро и бесплатно !
Что такое НДФЛ
Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц . Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.
Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:
- являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
- не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.
Читайте также: Трудовой кодекс прием на работу
Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.
Виды налога на доходы и сферы его применения
Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.
Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:
- прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
- доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
- прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
- доходы, что были получены как призы и выигрыши;
- другая прибыль.
Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:
- прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
- доходная часть в результате получения наследства;
- прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
- другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.
Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год . Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.
Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.
Подробная информация о том, как рассчитываются декретные выплаты в 2016 году. приведена тут.
Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.
Налоговые ставки имущественных платежей
НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:
- 9%:
- с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
- на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
- 13%:
- заработная плата лица;
- прибыль от реализации имущества;
- доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
- 15%:
- дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
- 30%:
- иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
- 35%:
- доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
- доходов от банковских вложений при превышении лимитов.
Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.
Расчет налога из зарплаты
Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:
- Н – налог,
- ПС – процентная ставка,
- ОС – облагаемая сумма.
При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:
- ДЧ – доходная часть лица,
- В – вычитания.
Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний
Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.
Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.
- 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.
Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:
- 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.
Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов
Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.
Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:
- 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.
Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:
- 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.
Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:
- 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.
Для сравнения вычислим размер налога без вычета:
- 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.
Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.
Пример 3. Налогообложение с отпускных
Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.
Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:
- 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.
Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.
Сумма налога составит:
- 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.
Расчет справки 2-НДФЛ
2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС. в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:
- информация о работодателе;
- информация о работнике;
- прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
- вычитания;
- подсчеты налогов, доходов и вычетов.
Пример информации, которую необходимо вносить в справку
Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.
Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:
- 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.
Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:
- 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.
- 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.
Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:
- 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.
Подсчитаем размер уплаченного налога:
- 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.
Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:
- размер налога – 100 672 рубля;
- размер дохода – 780 000 рублей;
- сумма вычетов – 5 600 рублей.
Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.
Расчет 3-НДФЛ
Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:
- лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
- резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
- лица, которые имеют дополнительную прибыль.
Самым распространенным налогом во всех странах мира является подоходный, которым облагаются все лица, получающие заработную плату . Российская Федерация исключением не является, и то, как производится расчет НДФЛ – один из наиболее актуальных вопросов для любого нашего соотечественника.
В сегодняшней статье мы в реальных примерах покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках этого налога и о том, какие последствия может повлечь уклонение от его уплаты.
НДФЛ, или, так его часто называют, подоходный налог, налог на заработную плату , – один из основных государственных сборов в Российской Федерации. На него приходится львиная доля всех собираемых в бюджет доходов.
Стоит заметить, что понятие «походный налог» не совсем верно толковать как налог на доходы, которые получены физическими лицами. По сути, в эту категорию входит и . Однако в нашей стране устойчивой является именно такая трактовка.
Порядку исчисления, внесения платежей по НДФЛ и сдаче отчетности по этому сбору в бюджет посвящена глава 23 НК РФ . В ней указаны все необходимые для правильного начисления НДФЛ аспекты. Стоит заметить, что в отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала налога . Ставка НДФЛ не зависит от уровня дохода, исключительно от категории поступлений и самого налогоплательщика.
- Налогоплательщиками являются физические лица – резиденты, нерезиденты нашей страны, получившие доход за рассматриваемый период. Кроме того, НДФЛ уплачивают индивидуальные предприниматели .
Резиденты уплачивают подоходный налог с совокупного дохода, нерезиденты – только с того, что получен на территории РФ.
- Объектом обложения налогом служит доход в виде заработной платы, дохода от предпринимательской деятельности или других поступлений (например, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).
Заметим, что существует обширный перечень доходов, с которых НДФЛ не взимается, поэтому при возникновении сомнений рекомендуется проверять актуальный список исключений.
- Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. У ИП имеется возможность рассчитать НДФЛ от суммы, сниженной на величину подтвержденных расходов.
Для физлиц и предпринимателей также можно снизить базу и сумму НДФЛ за счет разнообразных – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.
- Ставка налога устанавливается в зависимости от статуса плательщика (резидент или нет) и характера полученного налога (зарплата, дивиденды, выигрыши и прочие).
Основная ставка по НДФЛ – 13%. Также довольно часто используются ставки 15% и 30%, по которым облагаются доходы нерезидентов.
Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата
Выше мы рассказали о базовых категориях НДФЛ как налога, о том, какие доходы им облагаются и по каким ставкам. Однако налогоплательщиков гораздо больше интересуют практические вопросы – кто должен проводить исчисление и перечислять налог в бюджет, как часто сдается отчетность, нужно ли делать авансовые платежи.
Начислением и уплатой НДФЛ, равно как и сдачей отчетности по этому налогу в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.
Как правило, в качестве налогового агента в случае с получением заработной платы выступает организация – работодатель . При этом не имеет значения, работаете вы по трудовому договору либо заключили договор ГПХ – отчисления НДФЛ все равно ведутся бухгалтерией предприятия. Работник в таком случае получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов .
Если же речь идет о доходах, не являющихся официальной заработной платой, ответственность за выплаты НДФЛ лежит на самом физическом лице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также доходов по вкладам – чаще всего организация или банк берет на себя все хлопоты по уплате взносов в бюджет.
Когда физлицо либо предприниматель на ОСНО получает доход, то автоматически приобретает обязанность по оплате НДФЛ. Именно налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, налоговым агентом или нет.
Так, например, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, физлицо обязано самостоятельно производить расчет НДФЛ и сдавать налоговую декларацию.
Налоговый агент (либо, в зависимости от ситуации, сам плательщик) обязаны в установленные сроки предоставлять в налоговую инспекцию отчетность по налогу и вносить платежи.
Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов
Уплачивать НДФЛ в бюджет в зависимости от рода полученных доходов может как сам налогоплательщик, так и его работодатель. В каждом из этих случаев платежи и отчетность по налогу имеют свои особенности, которые следует учитывать.
Если организация, выплатившая физлицу доход, выступает в качестве налогового агента:
- Налоговый период – 1 год.
- Начисление НДФЛ производится нарастающим итогом в течение всего года.
- НДФЛ исчисляется при каждой выплате дохода (заработной платы, дивидендов) и сразу же удерживается организацией. Работник получает сумму за вычетом налога.
Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, при выплате авансов НДФЛ не взимается.
- Перечисление налога происходит не позднее дня, следующего за выплатой заработной платы.
- Отчетностью по НДФЛ являются декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая . Это форма отчетности, содержащая обобщенные показатели НДФЛ за период по налоговому агенту.
Существует 2-НДФЛ двух типов. Декларации с признаком 1 – для доходов, с которых был удержан НДФЛ. С признаком 2 – для доходов, налог с которых удержать не удалось. Например, когда доход был выплачен не в денежной, а в вещественной форме.
- Сроки сдачи . 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом и сдается ежеквартально. Крайний срок – последнее число месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ сдается 1 раз в год: с признаком 2 – до 1 марта, с признаком 1 – до 30 апреля.
Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для физических лиц и предпринимателей
Если речь идет о физическом лице или предпринимателе – налогоплательщике, который сам исчисляет НДФЛ, ситуация иная:
- Налоговый период – 1 год.
- Исчисление и уплата НДФЛ происходит 1 раз в год, не позже 1 апреля.
При этом налогоплательщик по требованию инспекции может производить уплату ежеквартальных авансовых взносов. Обычно это касается предпринимателей и лиц, ведущих частную практику.
- Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все полученные доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
- 3-НДФЛ сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.
Порядок и формула расчета НДФЛ
Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год , и произвести расчет подоходного налога. После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию.
Формула расчета НДФЛ максимально проста: для того чтобы подсчитать сумму налога, необходимо ставку умножить на налоговую базу.
В большинстве случаев базой является вся сумма дохода , однако она может уменьшаться за счет специальных вычетов, в том числе профессиональных.
Порядок расчета НДФЛ в общем виде выглядит следующим образом:
- Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).
Очевидно, что нужно отделить обычную заработную плату, для которой применяется ставка 13%, от ценных призов и подарков, где налог равен уже 35%.
- Определяются налоговые вычеты , которые можно применить по отношению к доходу налогоплательщика.
- Налоговая база уменьшается на размер вычетов.
- Рассчитывается НДФЛ путем умножения ставки налога на рассчитанную базу.
- Подсчитывается итоговая сумма налога путем суммирования отдельных компонентов.
Проще всего все вычисления производить с помощью – это убережет от ошибок в расчетах.
Неопытный налогоплательщик в ходе расчетов может не только занизить, но и существенно завысить суммы НДФЛ . Такое происходит, если не применять налоговые вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (например, алименты, компенсации). Чтобы не переплачивать, необходимо внимательно изучать перечни исключений и вычетов, указанные в Налоговом Кодексе.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
Как правило, исчислением и уплатой подоходного налога с зарплаты занимается работодатель, а сами работники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет. Однако вопрос, как рассчитать НДФЛ с зарплаты , появляется достаточно часто – ведь физическим лицам хочется заранее знать сумму «чистого» дохода, которую они получат в том или ином случае.
На какие моменты следует обратить внимание наемному работнику?
- Сумма налога определяется по формуле (Доход за месяц)*13%. При этом в расчет берутся все выплаты, включая премии, отпускные, авансы, заработная плата.
- Если работнику положены льготы (например, при наличии несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается на величину налоговых вычетов, и НДФЛ исчисляется на эту разницу.
Заметим, что так происходит до тех пор, пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 тысяч рублей . С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.
- Рассчитанная сумма вычитается из заработной платы до ее выдачи работнику.
НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной части зарплаты.
- Налогоплательщик может в некоторых случаях произвести возврат НДФЛ (при оплате лечения, обучения). Для получения возмещения ему необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или налоговую инспекцию.
Сумма налоговых вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). Налоговая база составляет 65000-2800=62200 руб. Сумма налога за январь-май 2017 года равна 62200*13%*5=40430 рублей. В июне 2017 год сумма дохода Иванова превысила 350 тысяч рублей, следовательно, вычеты перестали действовать. За июнь-август сумма налог равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь-август сумма НДФЛ 65780 рублей.
Как рассчитать НДФЛ от суммы дохода предпринимателя
В случае, когда деньги получены не в виде заработной платы, а как предпринимательский доход , уплата НДФЛ ложится на плечи самого ИП либо самозанятого гражданина. Процедура расчета в данном случае осложняется существованием так называемых профессиональных вычетов. Говоря простым языком, предприниматель может уменьшить налоговую базу не только за счет социальных льгот, но и на сумму произведенных расходов.
- Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи .
- Ставка налога для предпринимательского дохода (либо других поступлений, связанных с профессиональной деятельностью) составляет 13%.
- Налоговой базой является сумма дохода, уменьшенная на величину вычетов.
В случае с профессиональным вычетом стоит помнить, что расходы должны входить в список принимаемых и иметь документарное подтверждение. Неподтвержденные расходы принимаются к вычету не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).
- Нет необходимости исчислять и уплачивать НДФЛ после каждой операции.
Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2017 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.
Налоговая база по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 тысяч рублей. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тысячи рублей. Доход от сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 тысяч рублей, сумма НДФЛ 13%*45=5,85 тысяч рублей. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.
Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов
Одним из самых сложных моментов при расчете НДФЛ является учет всех возникавших за налоговый период доходов . Помимо зарплаты и дохода от трудовой деятельности, налогом облагаются и другие поступления, в том числе не выраженные в явной денежной форме.
Если вам подарили что-то весьма ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Так же обстоит ситуация и с материальной помощью в размере более 4 тысяч рублей.
Чтобы избежать неприятностей с налоговой инспекцией и существенных штрафов за занижение ли неуплату налога, следует внимательно относиться
к ведению личного или предпринимательского бюджета. Учет всех произведенных операции и полученных прибылей позволит рассчитать сумму налога максимально точно.
Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:
- Сдача в аренду недвижимости.
- Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, разнообразные подработки).
- Получение выигрышей.
- Получение в дар ценностей, акций, денежных средств.
- Процентные доходы.
- Прибыль от трейдинга.
С полным перечнем возможных доходов можно ознакомиться в Налоговом Кодексе. По каждому такому заработку налог рассчитывается индивидуально , и ставки могут существенно отличаться в зависимости от характера операции.
Стоит признать, что сейчас для России типичным поведением является уклонение от уплаты НДФЛ, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако в последние годы налоговые органы особенно активизировались в связи с повсеместным занижением сумм доходов как самими плательщиками, так и их работодателями. Противодействие «серым» схемам начисления зарплаты грозит в ближайшем будущем неприятными последствиями, поэтому стоит задуматься об изменении отношения к уплате НДФЛ.
НДФЛ пример Заключение
Подоходный налог является одним из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физические лица (в том числе ведущие предпринимательскую деятельность), которые получают доходы.
Исчисление и уплата НДФЛ производится либо организацией-работодателем, либо самим налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения разнообразных вычетов.
Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать какую-то информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии!