В этом материале читатель найдет сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года для ИП и организаций.
Напомним, согласно налоговому календарю на 2016-2017 год , за указанный период страхователи и налогоплательщики, в соответствии с действующим законодательством РФ, должны сдать отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС.
Необходимо отметить, что некоторые отчеты за указанный период сдаются в сроки, зависящие от способа сдачи отчетности: в электронном виде или в бумажной форме.
Также, прежде чем привести конкретные сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2016 года, напомним, что если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день, следующий за выходным днем.
Какая отчетность сдается за 3 квартал 2016 года?
Работодатели и страхователи обязаны сдать за третий квартал 2016 года следующую отчетность:
- декларация по ЕНВД — для ИП и организаций, работающих на этой системе налогообложения. Скачать . Вопрос, связанный со сдачей нулевой декларации по ЕНВД ;
- декларация по НДС для плательщиков НДС. Инструкция по заполнению и бланк ;
- 6-НДФЛ для работодателей. Инструкция по заполнению, образец и бланк ;
- РСВ-1 для работодателей. Можно скачать на этой странице ;
- 4-ФСС для работодателей. Подробности и ;
- СЗВ-М для работодателей. Нюансы заполнения и бланк ;
Пояснения
Если среднесписочная численность работников меньше установленного предела для подачи отчетности исключительно в электронном виде, то лицо имеет право выбрать форму способ сдачи отчетности на свое усмотрение.
Сдача декларации по НДС, по общему правилу, должна выполняться исключительно в электронном виде. Исключением является лишь случай, когда этот отчет сдает налоговый агент-неплательщик НДС. Т. е. когда ИП или организация освобождены от уплаты НДС, согласно ст. 145 НК РФ или применяет специальный налоговый режим. В этой ситуации декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, на усмотрение налогоплательщика.
За 3 квартал 4-ФСС следует представить всем работодателям в установленные законодательством сроки. Из статьи далее вы узнаете, как заполнять формуляр, а также о требованиях каких нормативных актов в связи с этим не стоит забывать. Вы также можете бесплатно скачать бланк отчета и заполнить его с учетом своих данных.
Подробнее о нововведениях смотрите в нашем видео-ролике:
Форма 4-ФСС за 3 квартал
Чтобы грамотно заполнить и представить отчет 4-ФСС за 3 квартал, необходимо знать требования:
- закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ — там обозначены сроки сдачи отчета, алгоритм уточнения неверных данных и другие важные условия;
- приказа ФСС от 07.06.2017 № 275 — он утверждает последнюю версию формы 4-ФСС и порядок его заполнения.
Последние поправки стали действовать еще в 3 квартале 2017 года и не затронули большинство страхователей, а коснулись только бюджетников и реорганизованные компании.
При заполнении формы 4-ФСС за 3 квартал:
- не забудьте применить бланк из приказа ФСС от 07.06.2017 № 275;
- для внесения данных в таблицы соберите сведения за временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал;
- не нарушайте требований к оформлению: в каждую ячейку заполняемой таблицы занесите 1 показатель, если имеются отчетные данные, и проставьте прочерк, если данные отсутствуют;
- не затягивайте с отправкой: 20 октября — крайний срок для бумажного варианта отчета, на 5 дней больше отводится на его электронную версию.
Внимание! Поскольку 20 октября 2018 года - суббота, рекомендуем не затягивать с представлением формуляра и сдать 4-ФСС до 19.10.2018 года. Так будет безопаснее, т.к. возможность переноса срока на следующий ближайший рабочий день законом от 24.07.1998 №125-ФЗ не предусмотрена. Если же вы решили представить формуляр в понедельник 22.10.2018 года, при получении возражений территориально фонда, можете сослаться на письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19, которое гласит о возможности переноса крайнего срока на близлежащую рабочую дату.
Если вышеуказанные сроки будут нарушены, вас ожидают штрафные санкции в размере 5% за каждый полный / неполный просроченный месяц от указанной в отчете величины страхвзносов за 3 квартал. Сумма штрафа не может быть ниже 1 тыс.руб. и выше 30% от суммы взносов (п.1 ст.26.30 закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
О таблицах формы 4-ФСС за 3 квартал расскажем далее.
Скачиваем бланк и заполняем таблицы формы 4-ФСС за 3 квартал
Актуальный бланк отчета 4-ФСС размещен по ссылке.
Алгоритм действий при оформлении отчета 4-ФСС за 3-й кв.:
- оформляйте таблицы 1, 2 и 5 в любом случае (в том числе при нулевых страхвзносах);
- ячейки остальных таблиц прочеркните, если для них данные отсутствуют.
Порядок заполнения таблиц отчета за 3 квартал новой формы 4-ФСС:
|
№ таблицы 4-ФСС |
Комментарии |
|
Таблица посвящена расчету базы травмовзносов — данные в него заносятся с января по сентябрь с детализацией показателей по месяцам 3-го квартала. Как класс профессионального риска влияет на размер расчетной базы, прочитайте в статье |
|
|
Специфика оформления данной таблицы описана в п. 2.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ. Ее оформляют фирмы и ИП, заключившие договоры о предоставлении труда своих работников иным страхователям |
|
|
Сведения о взаиморасчетах с ФСС по травмовзносам возьмите в бухгалтерии (сч. 69). Как наказывают неплательщиков страхвзносов, узнайте |
|
|
Понадобится собрать информацию:
Об изменениях в правилах финобеспечения подобных мероприятий смотрите |
|
|
Если ваши работники не получали травм и их болезни не связаны с производством, поставьте в таблице прочерки. В противном случае укажите число пострадавших. Что поможет организовать трудовой процесс без болезней и травм, узнайте отсюда |
|
|
Для таблицы используйте количественные данные:
Можно ли провести спецоценку по собственной инициативе узнайте из статьи . |
Итоги
Используйте версию отчета 4-ФСС для 3 квартала из приказа ФСС № 275. В нем вся информация представляется в табличном виде (кроме титульника) — для таблиц понадобятся данные по травмовзносам, о взаиморасчетах с фондом и другие сведения.
Отчетность за 3 квартал 2017 года, ее состав и сроки зависят от применяемого налогоплательщиком налогового режима и особенностей деятельности. В этом материале мы рассматриваем основные режимы и то, что и когда обязательно нужно будет сдать в рамках каждого из них, а что может понадобиться сдать дополнительно при некоторых обстоятельствах хозяйственной жизни.
Общая система налогообложения: сдача отчетности за третий квартал 2017 года
На ОСН могут сдаваться отчеты ежемесячные, ежеквартальные (например, квартальный НДС) и отчеты, для которых отчетный период — квартал, а налоговый — год. То есть для последнего из перечисленных типов отчетов будет характерно то, что по сути это не отчеты за 3 квартал, а отчеты за 9 месяцев.
Для удобства мы собрали основную отчетность и сроки сдачи в таблицу за 2017 год, 3 квартал:
|
Налог |
Какой отчет |
Период |
Срок сдачи |
|
Налог на прибыль, ежеквартально (по п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
|
Налог на прибыль, ежемесячно (для тех, кто рассчитывается с бюджетом по фактической прибыли и не упомянут специально в п. 3 ст. 286 НК РФ) |
Декларация |
Июль 2017 года |
До 28.08.2017 включительно |
|
Декларация |
Август 2017 года |
До 28.09.2017 включительно |
|
|
Декларация |
Сентябрь 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
|
|
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 25.10.2017 включительно |
|
|
Журнал учета счетов-фактур |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
|
|
Налог на имущество |
Расчет авансовых платежей (ВАЖНО! Сдается, если отчетный период квартал установлен законодательно на уровне субъекта РФ ) |
9 месяцев 2017 года |
До 30.10.2017 включительно |
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ИП на ОСН подают примерно такой же пакет отчетности за 3 квартал 2017 года, что и юрлица, но за исключением декларации по прибыли и расчетов по имуществу.
Помимо отчетов, которые всегда подавались в ФНС, с 2017 года туда же предоставляется и новый сводный расчет по взносам в зарплатные фонды. Единый расчет по взносам сдается ежеквартально, с крайним сроком — 30-е число месяца, идущего за кварталом, за который отчитываются. То есть декларацию за 3-й квартал по зарплатным взносам надо сдать до 30.10.2017 включительно всем налогоплательщикам, выплатившим за этот период доходы сотрудникам.
Как заполнить ЕРСВ за 9 месяцев 2017 года , узнайте .
Специальные режимы налогообложения — сдача отчетов для предприятий и ИП
Если налогоплательщик работает на специальном режиме налогообложения — состав его отчетности за 3-й квартал имеет нюансы. Основные из них мы тоже привели в удобном табличном виде:
|
Режим |
Налог |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сроки сдачи отчета за 3 квартал |
|
Налог при УСН |
Декларация |
Не сдается |
||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
|
Декларация |
3 квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
||
|
Декларация |
Не сдается |
|||
|
Расчет 6-НДФЛ |
9 месяцев 2017 года |
До 31.10.2017 включительно |
В таблицах выше перечислены основные налоги, по которым должны обязательно отчитаться плательщики, применяющие тот или иной налоговый режим. Помимо основных, существуют еще специфические налоги и сборы, отчеты по которым предоставляются в том случае, если предприятие или ИП является плательщиком данного вида налога (сбора).
Специальные налоги
Для большинства спецналогов отчетным периодом является год, поэтому только по итогам 3 квартала 2017 отчетность сдавать не нужно. Что это могут быть за расчеты и с какой периодичностью по ним отчитываться, смотрите в таблице:
|
Налог (сбор) |
Какой отчет |
Отчетный период |
Сдача отчетности за 3 квартал |
Комментарий |
|
Транспортный налог |
Декларация |
Не сдается |
||
|
Водный налог |
Декларация |
3-й квартал 2017 года |
До 20.10.2017 включительно |
|
|
Земельный налог |
Декларация |
Не сдается |
Отчитываются только юрлица и за год |
|
|
Экологический сбор и плата за загрязнение окружающей среды (налог на мусор) |
Не сдаются |
По сути, расчеты по этим сборам 100-процентными налоговыми платежами не являются и сдаются не в ФНС, а в органы Росприроднадзора. Подробности смотрите . |
||
|
Декларация |
Зависит от вида акциза |
Сдается в зависимости от вида акциза |
Подробности о сроках уплаты и сдачи отчетности по акцизам ищите . |
По тем налогам, по которым в отчетном периоде отсутствовал объект налогообложения, при соблюдении определенных условий стандартную сдачу отчетности за 3 квартал 2017 года можно заменить подачей единой упрощенной декларации (ЕУД). Квартальная ЕУД сдается в срок не позже 20-го числа месяца, следующего за тем кварталом, за который отчитываемся (то есть за 3 квартал — до 20.10.2017).
О нюансах, связанных с ЕУД, читайте .
Какие коды в декларации указывать в налоговом периоде 3 квартал
Какой код указывать в той или иной декларации, зависит от налога, по которому декларация предоставляется, и от периода. Для разных деклараций коды могут быть установлены разными приказами ФНС. Мы собрали применяемые в общих случаях коды в таблицу-шпаргалку (в ней вы найдете и коды для периода 3-й квартал / 9 месяцев)
|
Налог |
Период |
Примечание |
|
|
НДС (ежемесячно) |
|||
|
Сентябрь |
|||
|
НДС (поквартально) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
|
|
2-й квартал |
|||
|
3-й квартал |
|||
|
4-й квартал |
|||
|
Налог на прибыль (помесячно в течение года, нарастающим итогом) |
|||
|
5 месяцев |
|||
|
6 месяцев |
|||
|
7 месяцев |
|||
|
8 месяцев |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
10 месяцев |
|||
|
11 месяцев |
|||
|
12 месяцев (год) |
|||
|
Налог на прибыль (поквартально в течение года, нарастающим итогом) |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Налог на имущество — расчет авансов |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (по итогам 2017 года) Письмом ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076 сообщается, что за отчетные периоды 2017 года налоговые расчеты по авансовым платежам можно представлять по форме, утвержденной одним из вышеуказанных приказов (по выбору налогоплательщика) |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Налог на имущество — годовая декларация |
|||
|
Декларация по УСН |
Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
||
|
Декларация по ЕНВД |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
|
|
2-й квартал |
|||
|
3-й квартал |
|||
|
4-й квартал |
|||
|
Расчет 6-НДФЛ |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
|
Единый расчет по страховым взносам |
1-й квартал |
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ |
|
|
1-е полугодие |
|||
|
9 месяцев |
|||
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для тех налогоплательщиков, кто:
- прекращает свою деятельность,
- реорганизуется,
- отчитывается как консолидированная группа,
существуют отдельные специальные коды, которые нужно указывать в соответствующих декларациях. Уточнить их можно в приказах ФНС, в соответствии с которыми приведены «обычные» коды в нашей таблице.
Если ваше предприятие подлежит ликвидации или реорганизации, полезную информацию о составлении 6-НДФЛ узнайте .
Какая бухгалтерская отчетность сдается за 3 квартал
В 2017 году предоставлять в ФНС формы бухотчетности ежеквартально не требуется. В законодательстве, как бухгалтерском, так и налоговом, установлена обязанность сдавать комплект форм бухгалтерской отчетности в целом за год.
Из данного правила есть несколько исключений:
- Ежеквартально по-прежнему отчитываются бюджетники. При этом помним, что бюджетные учреждения отчитываются учредителю, а не ФНС.
- Налогоплательщики, прекращающие свою деятельность в течение года, формируют отчетность на дату внесения в регистрационный реестр записи о прекращении деятельности (ликвидации) и сдают в течение 3 месяцев после этой даты.
- Налогоплательщики, начавшие свою деятельность в течение отчетного года (в срок позже 1 января) формируют и подают отчет за период с даты регистрации до 31 декабря. При этом срок предоставления такого отчета не отличается от стандартного срока сдачи годовой бухотчетности.
Подробнее о сроках и порядке сдачи бухотчетов можно прочесть в статье .
В аналогичном порядке предоставляется бухотчетность в Госкомстат.
ВАЖНО! Помимо традиционного баланса и финрезультатов, предприятия, не относящиеся к категории малого бизнеса или попавшие в выборку из категории малого бизнеса, сдают в органы статистики и другие отчеты. Эти другие отчеты могут быть ежемесячными и ежеквартальными. Сроки и порядок предоставления нужно уточнять у Госкомстата.
Что касается отчетности для учредителей и прочих заинтересованных пользователей, она может формироваться и сдаваться с любой периодичностью. Но направлять такую отчетность налоговикам не нужно.
Итоги
Состав налоговой отчетности за 3-й квартал зависит от того, какой режим применяет налогоплательщик. Большинство налоговых деклараций за 3 квартал 2017 года сдают работающие на ОСН. Для спецрежимников чаще предусмотрены годовые отчеты, за исключением ЕНВД. По ЕНВД отчитываться нужно ежеквартально, то есть декларация за 3 кв. 2017 года должна быть подана в октябре 2017-го. Кроме деклараций, связанных с применением налогового режима, все налогоплательщики, выплачивающие доходы физлицам, по итогам 9 месяцев должны отчитаться по 6-НДФЛ и Единому расчету по страховым взносам. Обращаем внимание, что порядок и сроки уплаты налогов за 3 кв. могут не совпадать с порядком формирования и сроками подачи отчетности по этим налогам. Например, налог при УСН должен уплачиваться авансами ежеквартально, несмотря на то, что декларация по УСН подается раз в год.
Больше информации о том, когда сдавать и когда платить налоги по 3 кварталу 2017 г., см. .
4 квартал 2018 года подходит к концу, пора готовится к сдаче отчетности, не забывая и о ежемесячных отчетах. Вот таблица где есть сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2018 года, которые установлены законодательством.
Мы подготовили для вас удобную таблицу со сроками и наименованиями налоговой отчетности, в которой также приведены ссылки на инструкции по работе с программой БухCофт при заполнении отчетных форм.
Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы "БухСофт". Узнайте актуальные сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:
Получить персональный календарь
Таблица отчетности за 4 квартал 2018 года
|
Сроки сдачи декларации (расчета) |
Наименование отчетности |
Кто должен представить |
Как заполнить с помощью Бухсофт |
|
|
на бумаге |
электронно |
|||
| Не сдается | до 25.01.2019 | Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года | Компании, уплачивающие НДС (в том числе, налоговые агенты по НДС) и лица, перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ | |
| до 28.03.2019 (организации, перечисленные в п. 3 ст. 80 НК РФ) | до 28.03.2019 | Декларация по налогу на прибыль за 2018 год | Компании на ОСН (при уплате ежеквартальных авансов) | |
| до 30.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 30.01.2019 | Расчет по страховым взносам за 2018 год | Все компании и ИП - плательщики страховых взносов | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 21.01.2019 | Форма 4-ФСС за 2018 год |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|
| до 01.04.2018 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 01.04.2019 | Декларация по налогу на имущество за 2018 год | Организации, которые уплачивают налог на имущество ** | |
| до 01.04.2019 (если численность сотрудников не более 25 человек) | до 01.04.2019 | Форма 6-НДФЛ за 2018 год | Налоговые агенты по НДФЛ* | |
| до 21.01.2019 | до 21.01.2019 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года | ИП и компании - плательщики вмененного налога | |
| до 21.01.2019 (если численность сотрудников не более 100 человек) | до 21.01.2019 | Единая упрощенная декларация за 2018 год | Субъекты предпринимательской деятельности при одновременном выполнении условий п. 2 ст. 80 НК РФ |
|
| Не сдается | до 21.01.2019 | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018 года | Компании и ИП, не являющиеся налоговыми агентами по НДС, но получавшие или выставлявшие в отчетном периоде счета-фактуры с выделенным НДС |
|
* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
** Порядок уплаты налога на имущество устанавливают региональные власти в каждом субъекте РФ индивидуально, поэтому поквартальные расчеты в конкретном регионе могут быть отменены, уточните этот нюанс в своей ИФНС.
Ежемесячная отчетность в 4 квартале 2018 года
Сдавая квартальные отчеты, не забывайте и о ежемесячной отчетности 4 квартала 2018 года . Ежемесячно подается два вида отчетов:
- Форма СЗВ-М;
- Декларация по налогу на прибыль при уплате авансов ежемесячно.
Сведения по форме СЗВ-М за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года подают работодатели, выступающие для своих работников страхователям, в Пенсионный фонд РФ. Отчитаться нужно:
- за октябрь не позднее 15 ноября 2018 года;
- за ноябрь не позднее 17 декабря 2018 года;
- за декабрь - не позднее 15 января 2019 года.
Порядок заполнения и форма декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572. В зависимости от того, как компания уплачивает авансы по прибыльному налогу - ежеквартально или ежемесячно, зависит периодичность подачи соответствующей декларации. Когда представить декларацию за 2018 год мы указали в таблице. При ежемесячной уплате авансов, декларацию по налогу на прибыль нужно направить в Налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за прошедшим периодом.
Желаем удачи в отчетной кампании по итогам 4 квартала 2018 года, а удобный «Календарь » в системе Бухсофт Онлайн подскажет об очередном подошедшем сроке сдачи отчетов, обязательных к формированию вашей компанией.