Читайте в отдельных материалах.
По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). А налоговый период по НДС - это квартал (ст. 163 НК РФ). Если крайний срок уплаты НДС выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день, когда платить НДС еще можно, - это следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Таким образом, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 года - это по 1/3 суммы налога не позднее , 25 февраля 2019 года и 25 марта 2019 года.
Уплата НДС в 2019 году: сроки уплаты
Покажем эти сроки в таблице.
Более ранняя уплата НДС
Налоговый кодекс разрешает более раннюю уплату налога (п. 1 ст. 45 НК РФ). В отношении НДС это тоже возможно, но не ранее окончания очередного налогового периода. Вы можете перечислить в первом месяце после истекшего квартала, например, 2/3 суммы исчисленного НДС, а можете и весь налог в полной сумме.
То есть раньше платить НДС можно, а вот позже - нежелательно. За несвоевременное перечисление налога грозят пени (ст. 75 НК РФ).
Период уплаты НДС для спецрежимников
Как известно, организации и ИП, применяющие спецрежимы, а также иные лица, поименованные в п. 5 ст. 173 НК РФ , должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2019 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (в котором был выставлен такой счет-фактура), причем уже без разбивки налога на части (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть вся сумма уплачивается в указанный срок.
Срок уплаты НДС налоговыми агентами
Срок сдачи НДС в 2019 году
Декларацию нужно сдать в следующие сроки.
Налогоплательщикам и налоговым агентам по НДС вскоре предстоит отчитываться за 1 квартал 2016 года. Об особенностях составления декларации, учете льготных ставок НДС и нулевой отчетности можно узнать из этого материала.
Форма для отчетности по НДС за первый квартал 2016 года осталась прежней, без изменений. Декларацию заполняют не полностью, а только те разделы, хозяйственные операции по которым осуществлялись в течение отчетного периода. При составлении декларации, необходимо учесть последние поправки в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января этого года. При отсутствии деятельности или совершения налогооблагаемых операций нужно сдать нулевую отчетность.Разделы декларации по НДС
В декларации по НДС нужно заполнять далеко не все разделы. Определенные листы предназначены для представления в ИФНС организациям со своей спецификой:- Раздел 7 заполняют фирмы, которые в течение квартала проводили операции, освобождены от уплаты или не признаваемые объектом уплаты НДС. Также в эту категорию попадают фирмы-экспортеры и те, кто получил авансы в счет будущих поставок товаров, чей производственный цикл занимает больше полугода. Данные для заполнения этого раздела берут из книг продаж и покупок, регистров бухгалтерского и налогового учета
- Раздел 8 предназначен для отражения налоговых вычетов, которые организация получает при приобретении товаров и услуг. Данные операции подтверждаются документально счет-фактурами, товарными накладными и актами, с выделенным налогом. Основанием для заполнения раздела служит книга покупок. Если в ней произошли изменения в течение календарного года, то на основании внесения дополнительных листов заполняют Приложение 1 к разделу
- Раздел 9 предназначен для отражения НДС по реализации, следовательно, для его заполнения потребуется книга продаж. Если в нее будут внесены изменения в календарном году, потребуется заполнение Приложения 1 к этому разделу
- Раздел 10 и 11 должны заполнять налоговые агенты, комиссионеры и транспортные экспедиторы, получающие вознаграждение за свои услуги. Основанием для заполнения будет служить журнал учета выставленных и полученных счетов-фактур
- Раздел 12 заполняют налогоплательщики, освобожденные от НДС. К таким фирмам относят упрощенцев и продавцов необлагаемых НДС товаров. Ситуация, которая приводит к обязанности отчитываться и платить налог происходит из-за того, что данные налогоплательщики иногда выставляют своим контрагентам счета-фактуры с выделенным НДС (ошибочно или намеренно).
Предоставление декларации по НДС
Декларацию по НДС сдают только в электронном виде, независимо от категории фирмы, количества ее сотрудников и системы налогообложения (если был заполнен 12 раздел). Исключением являются:- Налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС
- Освобожденные от уплаты налога фирмы в соответствии со статьей 145 НК РФ и 145.1 НК РФ
Отчетность по НДС по льготным ставкам
При составлении отчетности по НДС необходимо обратить внимание на поправки в законодательстве, которые начали действовать с 1 января этого года. В первую очередь речь идет о льготной нулевой ставке. С 2016 года значительно расширен список товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, а также был уточнен необходимый перечень документов для ее обоснования (при экспортных операциях). Для отчетности по НДС на экспорте, если необходимые документы собраны в течение 180 дней, понадобится заполнить раздел 4 декларации. Период, за который необходимо отразить операцию, зависит от того, когда именно были собраны документы: в том же квартале, что и отгрузка или после отгрузки, но по его истечении. В первом случае декларация подается за текущий квартал, во втором – в квартале, когда представляют подтверждающие нулевую ставку документы. Если документы не успели собрать, а 180 дней со дня отгрузки прошли, придется подавать уточненную декларацию по НДС за тот период, когда право на товары или услуги перешло покупателю. В этом случае налоговая ставка уже не будет льготной. Но при этом можно будет вернуть перечисленный налог. После представления документов с необходимой информацией о предмете экспортной сделки, в том налоговом периоде, когда их отправляют в ИФНС, нужно заполнить декларацию с 4 разделом. А при составлении отчетности за текущий период, с неподтвержденной нулевой ставкой, необходимо заполнить раздел 6.Нулевая отчетность по НДС
Нулевая отчетность по НДС представляется, в случаях, когда:- В течение отчетного квартала не было операций, облагаемых НДС
- По расчетным счетам и кассе организации не было движения денежных средств.
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 1 квартал 2016 года
Требования по предоставлению отчетности в электронном виде через интернет:
- Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, то все налоговые декларации необходимо сдавать в электронном виде.
- Декларация по НДС вне зависимости от численности сотрудников сдается только в электронном виде.
- Страховая отчетность сдается электронно в том случае, если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.
Сроки сдачи отчетности и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2016 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 1 квартал 2016 г.
В бумажном виде
- не позднее 20 апреля 2016 г.
В электронном виде
- не позднее 25 апреля 2016 г.
Срок сдачи отчетности в ПФР за 1 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде
- не позднее 16 мая 2016 г.
(первый рабочий день после установленного срока 15 мая 2016 г.)
В электронном виде
- не позднее 20 мая 2016 г.
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 1 квартал 2016 г. до 15 января (за декабрь), до 15 февраля (за январь), до 15 марта (за февраль), до 15 апреля (за март)
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2016 года
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 1 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 апреля 2016 года
.
Срок уплаты НДС за 1-й квартал 2016 г.: 25 апреля 2016 г., 25 мая 2016 г., 25 июня 2016 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1 квартал 2016 г.).
Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 28 апреля 2016 года
.
Срок уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2016 года – не позднее 28 апреля 2016 года.
Сроки сдачи декларации по УСН за 2015 г. Уплата налогов при применении УСН.
Индивидуальные предприниматели
должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2015 год не позднее 4 мая 2016 года
(первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2016 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты плательщикам ЕНВД за 1 квартал 2016 г.
Отправить декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 апреля 2016 г.
Оплатить налог ЕНВД за 1 квартал 2016 нужно не позднее 25 апреля 2016 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года
Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года предоставляется в налоговый орган не позднее 4 мая 2016 г.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 1 квартал 2016 года представляется не позднее 4 мая 2016 года
(первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2016 г.)
Срок уплаты налога на имущество за 1 квартал 2016 год – так же не позднее 4 мая 2016 года.
заполните заявку и наши бухгалтера подготовят и сдадут отчетность за вас!
Декларация по НДС 1 квартала - срок сдачи выпадает на 25 апреля. Так записано в НК РФ. Но на практике возможны варианты. О других отчетных сроках по этому налогу, а также об отчетных датах для спецрежимников расскажем в нашем материале.
- Переправить по ТКС налоговикам декларацию по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1-го квартала 2019 года действует новая форма декларации по НДС.
- Отправить контролерам журнал учета счетов-фактур.
На ком лежит эта обязанность, узнайте по ссылке .
- Собрать комплект документов и вместе с декларацией по косвенным налогам сдать в налоговый орган (при импорте материальных ценностей из ЕАЭС).
Бланк декларации по косвенному НДС можно скачать .
Отчетные даты для каждого указанного случая смотрите на схеме:
С конкретными отчетными датами по НДС в 2019 году (включая сроки сдачи НДС за 1 квартал 2019 года) мы познакомим вас далее.
Наглядные схемы-таблицы: законные случаи опоздания с отчетностью
Опоздание с отчетностью обычно чревато наказанием (о нем мы поговорим в последнем разделе нашей статьи). Но есть и законный способ отсрочить сдачу отчета. Его предоставляет нам ст. 6.1 НК РФ, предусматривающая возможность переноса дат при их совпадении с выходным или праздничным днем.
Как выходные дни влияют на доходы работника, см. в статьях:
- «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)?» ;
- «Как рассчитать отпуск, если он выпадает на праздничные дни?» .
Мы подготовили для вас подробные схемы-таблицы, с помощью которых вы легко определитесь с отчетными датами (включая отчетные сроки по НДС за 1 квартал 2019 года).
Все квартальные отчетные даты по НДС в 2019 году выпали на рабочие дни, поэтому при подаче деклараций в налоговые органы ориентируйтесь на указанные даты как на конечные (без отсрочки на выходные или праздники). А вот срок для отчета за 4-й квартал в 2020 году сдвинется.
Для импортеров (при импорте товаров из ЕАЭС) отчетные даты по НДС в 2019 году трижды выпадают на выходные дни (в апреле, июле и октябре 2019 года), поэтому крайние отчетные даты в эти месяцы наступают на 1-2 дня позже установленных законодательством.
Крайние отчетные даты для представления журнала учета счетов-фактур (далее — журнал) в 2019 году переносятся трижды (в апреле, июле и октябре 2019 года).
Как видно из схем-таблиц, для отчетности по НДС за 1 квартал 2019 года срок не переносится только для декларации по НДС, поскольку крайняя отчетная дата совпадает с рабочим днем. Косвенную декларацию и журнал счетов-фактур можно сдать позже.
Сдавать отчетность по НДС компании и ИП на спецрежимах не обязаны, поскольку спецрежимники не признаются плательщиками НДС.
Но такое «отчетное» освобождение имеет ряд исключений. Например, спецрежимник обязан представить декларацию за 1 квартал 2019 года и уплатить НДС, если в этом периоде он выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС или ввезет товар на территорию РФ.
Обязанность по представлению налоговикам журнала у спецрежимника возникает в том случае, если он выставляет счета-фактуры с НДС, исполняя функции посредника (в том числе при выполнении функции застройщика, по договору транспортной экспедиции).
Сроки сдачи НДС-отчетности за 1 квартал в вышеуказанных случаях спецрежимниками смотрите на рисунке:
Спецрежимники правило переноса отчетных сроков из-за выходных применяют в общем порядке. Поэтому декларацию по НДС 1 квартал 2019 года они должны сдать точно в установленный срок, а сроки сдачи журнала счетов-фактур и косвенной декларации для них сдвигаются.
Чего ожидать за опоздание с НДС-отчетностью?
Представили декларацию с опозданием или вообще не отчитались по НДС (при наличии такой обязанности), ожидайте:
- штрафа (абз. 2 п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый месяц затягивания с отчетностью (5% от указанной в декларации суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30%);
- приостановления налоговиками операций по счетам компании или ИП (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Как избежать наказания за опоздание с НДС-декларацией, узнайте из этой публикации .
За непредставленный журнал наказание по ст. 119 НК РФ вам не грозит, потому что нормы указанной статьи предусматривают штраф за опоздание именно с декларацией.
О разных видах журналов, используемых в хоздеятельности, вам расскажут статьи:
- «Журнал учета объема розничной продажи алкогольной продукции» ;
- «Журнал регистрации инструктажа на рабочем месте — образец» .
Однако наказать за неподачу журнала налоговики могут по другим статьям НК РФ.
Что это за статьи и как оспорить наказание за непредставление журнала учета счетов-фактур узнайте по ссылке .
Итоги
Не позднее 25 апреля представить декларацию по НДС обязаны не только плательщики этого налога, но и спецрежимники, если выставили в одном из месяцев первого квартала счет-фактуру с выделенной суммой НДС (и в иных установленных законодательством случаях). Непредставление декларации в срок может повлечь штраф по ст. 119 НК РФ.
- Сдача декларации по НДС за 1 квартал 2016
- Все сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016
По общему правилу декларацию по НДС нужно сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Такой порядок представления декларации предусмотрен пунктом 7 статьи 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Если 25-е число выпадает на выходной день, субботу или воскресенье, срок подачи налоговой декларации по НДС переносится на ближайший рабочий день.
Статьи для бухгалтера к ближайшей отчетности:
Отчетность по НДС одна из самых сложных. На камералках инспекторы часто находят ошибки. Большинство ошибок приходится на новые разделы 812 декларации по НДС. Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие, из-за которых компании не могли сдать отчетность.
Поэтому не стоит дожидаться крайнего срока сдачи декларации по НДС (см. таблицу). Надо оставить в запасе время на проверку отчетности. Налоговики тоже рекомендуют не дожидаться последнего дня и сдавать отчетность по НДС за 1 квартал заранее.
Срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2016
Сроки сдачи декларации НДС в 2018 году
В 2016 году декларацию по НДС надо сдавать только в электронном виде. Сроки представления налоговой декларации по НДС мы указали в таблице ниже. Лишь некоторые компании освобождены от обязанности отчитываться по интернету. Наша схема поможет легко определить, как сдавать декларацию по НДС вашей компании.
Таблица. Сроки сдачи налоговой декларации НДС в 2018 году
Как уточнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016
Заполнение уточненной декларации по НДС Минфин прокомментировал в письме от 21.03.2016 № СД-4-3/ Главный вывод компания обязана уточнить декларацию, если ошибки привели к занижению налога.
Чтобы уточнить отчетность по НДС за 1 квартал, бухгалтер заполняет дополнительные листы книги покупок или продаж. Если компания уточняет реализацию, то данные из дополнительного листа перенесите в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС за 1 квартал. Если вы корректируете вычет НДС, то перенесите данные из дополнительного листа в приложение 1 к разделу 8. В строке 001 приложения, которое компания включает в отчетность, заполните признак 0.
Уточненка по НДС 1 квартал полностью заменит первичную декларацию, и надо включить в корректирующий отчет разделы 8 и 9 из первичной декларации. Есть два способа, как это сделать. Первый поставить признак 0 в строке 001, но в остальные строки выгрузить все сведения из тех же разделов первичной декларации. Второй mdash; записать в строке 001 признак 1, а остальные строки оставить пустыми. В этом случае налоговики сами возьмут данные из первичной декларации.
Второй способ удобнее, так как размер электронного файла будет меньше.
Когда представляется нулевая декларация НДС за 1 квартал 2016
Нулевая декларация по НДС 1 квратал 2016 сдается в те же сроки не позднее 25 апреля 2016 года.
Подают те организации, у которых в январе марте
не было деятельности
титульный лист и раздел 1
все операции, совершенные за 1 квартал, не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ
титульный лист, разделы 1 и 3
все операции не признаются налогооблагаемыми, по пункту 2 статьи 146 НК РФ
титульный лист, разделы 1, 2 и 7
получили аванс в счет поставки товара, на изготовление которого нужно больше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ)
титульный лист, разделы 1, 7
Неплательщик выписал счет-фактуру в силу ст. 145145.1 НК РФ
титульный лист, разделы 1, 2 и 12
Реализация товаров произведена за пределами РФ в силу статьи 147148 НК РФ
титульный лист, разделы 1 и 7
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое