В случае если работник заболел и не имеет возможности выполнять свою работу, его освобождают от выполнения своих обязанностей и выдают больничный лист. Данный документ дает возможность получения компенсации за время, в течение которого человек временно не мог продуктивно работать. Оформление документа имеет свои нюансы.
Больничный лист: что он собой представляет
Форма больничного листа утверждена законодательством Российской Федерации. Оформляют его в день обращения сотрудника в больницу. Если человек заболел раньше, то лист все равно оформят числом прихода в соответствующее государственное учреждение. Необходимые записи в листе делают ручкой только с черной пастой, прописными буквами, которые должны помещаться в рамки специально отведенных строк. Ошибки строго не допускаются. Все данные, которые вносятся в лист, должны быть правдивыми, а именно: информация о больном, место его работы и диагноз, который был установлен в результате обращения. Правильно оформленный документ передается в бухгалтерию предприятия, в котором работает заболевший сотрудник, где и проводят начисление и выплату денежных средств.
Начисление средств по больничному листу 2017: особенности
- Компенсация начисляется в зависимости от величины заработной платы работника и количества дней, в течение которых он болел.
- В бухгалтерии рассчитывают среднюю стоимость рабочего дня. Никакие премии в этот расчет не входят. Полученный результат делят на число 730. Далее сформировавшийся результат умножают на количество дней, которое указано в больничном листе.
- Затем рассчитывают страховой стаж. Для этого берут рабочий стаж сотрудника именно на данном предприятии. Если стаж равен от 1 до 5 лет, то выплачивается 60% от суммы заработной платы. Если сотрудник работает уже от 5 до 7 лет, то выплаты равняются 80% от месячной заработной платы. В случае, если стаж работника равен 8 годам и более, то компенсацию выплачивают в полном объеме.
- При расчете стажа включаются отпуска, даже те, которые были предоставлены при беременности и для ухода за малышом.
- Если человек работает на двух предприятиях одновременно 2 года и более, то компенсацию по больничному листу он может получить с обоих учреждений, но для этого для каждого места работы оформляется отдельный больничный лист.
- В течение 10 дней со дня оформления больничного листа, чаще с самой близкой зарплатой, происходит выплата денежных средств, начисленных на основании больничного листа.
- В случае недавней смены работы необходимо представить документ о среднем доходе с предыдущего места работы.
Больничный лист 2017 и уход за ребенком
Больничный лист, который оформляется в связи с уходом за заболевшим ребенком, с 2017 года будет оплачиваться по-другому. Выплаты будут производиться не только за время болезни ребенка, но и за период его реабилитации после лечения.
Никаких изменений формула расчета больничного листа в 2017 году не претерпела. Однако при расчете пособия по временной нетрудоспособности, а также пособия по беременности и родам в 2017 году необходимо учитывать некоторые нюансы:
- изменение максимальной суммы заработка, учитываемого при расчете пособий;
- изменение МРОТ.
Расчет больничного листа в 2017: максимальная сумма заработка
По общему правилу расчетным периодом для пособий-2017 является 2015 - 2016 гг. (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). В связи с этим максимальная сумма заработка составляет (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ):
- за 2015 год — 670 000 руб. (лимит базы по взносам на ВНиМ в 2015 году);
- за 2016 год — 718 000 руб. (лимит базы по взносам на ВНиМ в 2016 году).
Соответственно, максимальная сумма выплат за расчетный период, учитываемая для расчета пособий, равна 1 388 000 руб. (670 000 руб. + 718 000 руб.).
Максимальный размер дневного пособия по временной нетрудоспособности в 2017 году следующий (ч. 1 ст. 7 , ):
Кстати, определить стаж работника для расчета пособий вам поможет наш .
Максимальный размер дневного пособия по беременности и родам составляет 1901,37 руб. (1388000/730 х 100% (ч. 1 ст. 11 , ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ))
МРОТ-2017 для расчета больничного
Если расчет больничного производится исходя из МРОТ (ч. 3 ст. 11 , ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ), то необходимо иметь в виду, что до 01.07.2017 МРОТ составляет 7500 руб., с 01.07.2017 - 7800 руб. (Федеральный закон от 19.12.2016 № 460-ФЗ). Следовательно, если работник, которому пособие начисляется исходя из МРОТ, заболел, например, 03.07.2017, то работодателю при расчете пособия по временной нетрудоспособности нужно учитывать уже новый МРОТ.
Как рассчитать больничный
Формулы расчета больничного листа в 2017 году вы найдете в нашем . Кстати, там же вы сможете произвести онлайн-расчет больничного.
Расчет больничного в 2017 году: примеры расчета
Миронова Е.В. была на больничном с 23.05.2017 по 28.05.2017 (6 календарных дней). В ООО «Солнце» она работает с 20.03.2014, до этого она нигде не работала. Суммарный доход за 2015 год составил 315000 руб., за 2016 год - 495000 руб. (2015-2016 гг. являются расчетным периодом для пособий 2017 года).
Так как доход работницы ни в 2015 году, ни в 2016 году не превысил максимальный размер дохода, установленный для расчета пособий, то доход Мироновой Е.В. учитывается в полном объеме. А с учетом того, что стаж работницы для больничного составляет 3 года 2 месяца, оплата больничного должна производиться исходя из 60% среднего дневного заработка. Соответственно, за 6 календарных дней болезни работодатель должен выплатить Мироновой Е.В. пособие по временной нетрудоспособности в размере 3994,52 руб. ((315000 руб. + 495000 руб.)/730 х 60% х 6 дн.).
По трудовому кодексу гарантируется работнику сохранение рабочего места на период не выхода на работу по болезни или ухода за нетрудоспособным членом семьи, а также выплату денежной компенсации за данный период в виде больничного пособия. Поможет рассчитать больничный лист онлайн калькулятор ниже. Просто заполните несколько полей формы для проведения расчета пособия по нетрудоспособности.
Изначально заболевшему работнику в табель учета рабочего времени ставится невыход. Если работник предупреждает о том, что он не выйдет на работу, в табель сразу ставится отметка – отсутствие по болезни. (Б — больничный). При выходе с больничного, сотрудник должен предоставить листок по нетрудоспособности в отдел кадров. Это бланк строгой отчетности, служащий основополагающим документом для расчета денежной компенсации в виде пособия за период отсутствия работника на своем рабочем месте. Также на основе этого документа, работодатель потом может возместить все выплаченные средства за счет отчислений в ФСС.
Как пользоваться онлайн калькулятором при расчете больничного
- период нетрудоспособности — сюда внесите число дней, указанное в листке из медучреждения, смотреть нужно на специальное поле с одноименным названием в больничном. Оплачиваются все дни листка — три первых лично работодателем, последующие — также работодателем с последующим возмещением через ФСС;
- страховой стаж — параметр, определяемый по трудовой книжке — сумма всех периодов работы, службы с отчислениями соцвзносов, в зависимости от данного параметра меняется процент оплаты больничного, в калькуляторе доступно выбрать один из четырех предложенных вариантов;
- заработная плата — приводится два параметра по годам — за первый и второй расчетный календарный год. Обратите внимание на ограничения для данных показателей, доход не должен быть более предельной базы, этот момент упоминается в онлайн калькуляторе. Не вносите годовой доход свыше предельной базы, иначе расчет больничного пособия будет проведен не верно.
Как рассчитать больничный в 2017 году — правила
Листок нетрудоспособности оформляется в следующих случаях:
- карантин,
- беременность и роды — ,
- болезни и травмы,
- болезнь одного из членов семьи, которому необходим уход.
- стаж сотрудника,
- сколько дней работник нетрудоспособен,
- заработную плату.
- 2015 год – 670 тысяч рублей,
- 2016 год – 718 тысяч рублей.
Если больничный лист открыт в 2018 году, то предельные базы нужно будет брать для 2016 и 2017 года. Для 2017 — 755 тысяч рублей.
В в расчете не используются выплаты, на которые не рассчитываются взносы, прописанные в налоговом кодексе, а именно, в статье 422. Стоит отметить, что фактическая сумма зарплаты должна быть не больше максимальной суммы, исходя из которой, начисляются взносы по каждому расчетному периоду.
Формула для расчета
Больничное пособие = зарплата за 1 день в среднем * число больничных дней * Процент
Средняя дневная заработная плата при расчете больничного подсчитывается путем деления суммы выплат, облагаемых взносами на ВНиМ, полученных за 2 года, предшествующих году нетрудоспособности, на общее число дней в этих годах (730 дней).
Зарплата за 1 день в среднем = Выплаты за 2 года / 730
Компенсация по больничному листу выплачивается в следующих размерах:
- 60% от заработной платы, при стаже до пяти лет,
- 80% от заработной платы, при стаже 5-8 лет,
- 100% от заработной платы, если стаж больше восьми лет.
Есть одно важное исключение – лимит по средней зарплате в размере 60% используется в случаях, когда к организации работодателю за пособием обращается ранее уволенный сотрудник, получивший травму или заболевший, в течение 30 календарных дней с дня увольнения. Такое исключение предусмотрено Федеральным законом №255, а именно частью два, статьей семь.
Величина дневного пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по следующей формуле:
Заработная плата работника, облагаемая взносами на ВНиМ / 730 дней * (100, 80, 60% в зависимости от стажа работы).
Нужно учесть, что среднедневной заработок должен быть не более установленного для 2017 года лимита 1901,37 рублей. Такое максимальное пособие предусмотрено в случаях превышения годовых доходов над предельными базами по соцвзносами.
Для расчета суммы денежной компенсации по временной нетрудоспособности применяется следующая формула:
Пособие = Размер дневного пособия * количество календарных дней, прописанное в больничном листе.
Онлайн калькулятор использует именно такую формулу для расчета пособия по нетрудоспособности. Ниже рассмотрим пример расчета, проведем вычисление больничного по формулам и в калькуляторе.
Пример вычисления больничного в 2017 году
У Анисимовой Татьяны Васильевны общий стаж с отчислениями на ОСС 8 лет. В декабре 2017 года Татьяна Васильевна болела пять дней. Как известно, в расчетный период будут входить 2016 и 2015 годы.
У работника за последние два года начислены следующие выплаты:
- За 2015 год – 690 тысяч рублей,
- За 2016 год – 690 тысяч рублей.
То есть у сотрудника за 2015 год превышена предельная база для перечисления страховых взносов. В 2016 году у Анисимовой фактический заработок не превысил предельный показатель.
Поэтому сумма больничного пособия должна расчитываться на основе предела перечисления взносов за 2015 год (670 тысяч), с учетом фактических выплат, которые были начислены в пользу Анисимовой (690 тысяч).
Фактическая заработная плата, на основании которой, бухгалтеру необходимо рассчитать больничное пособие сотруднику составляет: 670 000 + 690 000 = 1 360 000
Страховой стаж у Татьяны составляет 8 лет, а значит, она имеет право получить оплату больничного в размере 80%.
Средний дневной заработок для расчета компенсации по заданному больничному листу будет равен:
1 360 000: 730 календарных дней * 80% = 1490,41 рублей, а значит, полученная при расчете сумма меньше установленной – 1901,37
Высчитаем пособие по начислению компенсации по больничному листу Татьяны Васильевны:
Б = 1490,41 * 5 = 7452,05 рублей.
Когда больничный оплачивается в минимальном размере
Бывают ситуации, когда сотрудник за два предыдущих расчетных периода не имел заработок вообще, или же его средняя оплата труда, полученная в этот период, в расчете за полный месяц меньше минимального размера оплаты труда. В таком случае пособие рассчитывают с учетом МРОТ.
Каждый кадровик должен знать, как оплачивается больничный лист в 2019 году. В статье вы найдете ключевые правила и формулы расчета, таблицу расчетных показателей за 2017 и 2018 годы, а также образцы сопутствующих документов.
Из статьи вы узнаете:
Порой даже самые дисциплинированные сотрудники вынуждены пропускать работу по причине болезни. Если заболел сам работник или член его семьи - например, маленький ребенок, нуждающийся в уходе - врач выписывает листок нетрудоспособности, на основании которого работодатель должен выплатить пособие. Право на оплату периода временной нетрудоспособности имеет каждый официально трудоустроенный гражданин. А вот размер пособия в каждом конкретном случае определяется индивидуально и зависит от целого ряда факторов: страхового стажа, должностного оклада и оснований, по которым работнику пришлось оформлять больничный.
Порядок оплаты больничного листа в 2019 году: на что обратить внимание
Прежде чем назначить пособие, убедитесь, что представленный документ заполнен без ошибок, заверен подписью врача и печатью медучреждения . Если сотрудник отсутствовал более 15 дней, в таблице «Освобождение от работы» должна быть запись о продлении больничного по решению врачебной комиссии. Проверьте, правильно ли указаны личные данные работника и реквизиты вашей организации. Документ, оформленный с ошибками, признается недействительным. Назначать на его основании пособие нельзя.
Скачайте документы по теме:
Ответ подготовлен совместно с редакцией
Отвечает Нина Ковязина
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении минздрава России
При амбулаторном лечении заболеваний, травм, отравлений и иных состояний, связанных с временной потерей трудоспособности сотрудника, лечащий врач может выдать листок нетрудоспособности на срок до 15 календарных дней, а фельдшер или зубной врач - на срок до 10 календарный дней. Если срок временной нетрудоспособности превышает…
Задайте свой вопрос экспертам
Если с документами все в порядке, можно переходить к расчетам. Пособие рассчитывается исходя из среднего заработка за последние два года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. При этом законодательством предусмотрена возможность замены одного или двух лет учетного периода, если в результате это приведет к увеличению выплаты. Право на замену возникает у сотрудника, который весь учетный период или его часть провел в отпуске по уходу за ребенком (или в отпуске по беременности и родам). Замена оформляется на основании письменного заявления:
Скачайте образцы:
Как быть, если сотрудник недавно устроился в организацию и у работодателя попросту нет сведений о его доходах за предыдущие два года? В таких случаях приходится запрашивать справку о сумме заработка, как предусмотрено ч.1 ст.14 федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006г. Справка оформляется на бланке, утвержденном приказом Минтруда России №182н от 20.04.2013г. Для расчета пособия используется общая формула:
Средний дневной заработок рассчитывается по формуле:
Начисление больничного листа в 2019 году с учетом страхового стажа
Правила расчета оплаты больничных листов 2019 привязывают размер пособия к продолжительности страхового стажа . В то время как при определении пособия по беременности и родам стаж не принимается во внимание, выплаты по листку нетрудоспособности в случае болезни сотрудника составляют:
- 60% среднего заработка - если страховой стаж меньше пяти лет;
- 80% среднего заработка - если страховой стаж составляет от 5 до 8 лет;
- 100% среднего заработка - если страховой стаж составляет 8 лет и более.
Если сотрудник уволился, но сразу же заболел и в течение 30 дней после прекращения трудовых отношений принес больничный бывшему работодателю, ему причитается пособие в размере 60% среднего заработка независимо от стажа (ч.2 ст.7 закона №255-ФЗ).
Немного иной принцип применяется при оплате больничного, выданного в связи с болезнью ребенка . Если ребенок лечится амбулаторно, пособие за 1-10 дни болезни выплачивается с учетом стажа (60%, 80% или 100% заработка), а начиная с 11 дня составляет 50% заработка независимо от стажа. Но если ребенок лечится в стационаре, все дни болезни оплачиваются с учетом страхового стажа работника (п.2 ч.3 ст.7 закона №255-ФЗ).
Новый расчет больничного листа в 2019 году: последние изменения
Поскольку некоторые показатели, учитываемые при расчете пособий, из года в год меняются, не забудьте свериться с таблицей изменений.
Расчет больничного листа в 2019 году исходя из МРОТ
Законодательством предусмотрены случаи, требующие расчета пособия исходя из актуального МРОТ , а не из фактического заработка. МРОТ применяется, если:
- страховой стаж работника составляет менее шести месяцев;
- заработок сотрудника за полный календарный месяц в расчетном периоде меньше МРОТ;
- в расчетном периоде сотрудник не зарабатывал.
Если применить стандартные принципы расчета, сумма, полученная в результате, будет меньше МРОТ, а в случае с отсутствием заработка размер пособия и вовсе сведется к нулю. Поэтому вместо нулевой базы используется расчетная величина в размере 24 МРОТ. Когда заработок в расчетном периоде начислялся, но при разбивке по месяцам выходит сумма меньше МРОТ, следует сравнить два показателя - фактический средний дневной заработок и средний дневной заработок исходя из МРОТ. А затем рассчитать пособие с учетом большего показателя (см. письмо ФСС №14-03-18/05-2129 от 11.03.2011г.).
При начислении пособия по временной нетрудоспособности сотруднику с небольшим (менее 6 месяцев) страховым стажем действует противоположный принцип. Согласно ч.6 ст.7 закона №255-ФЗ, в этом случае размер выплат за один полный календарный месяц не должен превышать МРОТ.
Чтобы выполнить требование, сравнивают фактическое дневное пособие, рассчитанное по обычной формуле, с максимальным дневным пособием, рассчитанным исходя из МРОТ, и выбирают меньший показатель (п.20 «Положения», утвержденного постановлением правительства РФ №375 от 15.06.2007г.). Затем оплачивают больничный, применяя стандартный для такого стажа лимит - 60% среднего заработка.
Когда можно уменьшить сумму пособия
Снижение размера пособия по временной нетрудоспособности - законная мера воздействия на сотрудника, нарушившего режим лечения : без уважительных причин не явившегося к врачу на очередной осмотр, вышедшего на работу без выписки или не посещавшего предписанные лечебные процедуры.
Для отметки о подобном нарушении на бланке листка нетрудоспособности предусмотрена специальная графа. Если в ней проставлен код 23-28, работодатель должен запросить у сотрудника письменные объяснения по факту нарушения режима. Окончательное решение о снижении пособия принимается после получения объяснительной записки - если она не содержит веских аргументов в пользу работника, размер выплат уменьшается со дня нарушения режима и составляет не более МРОТ за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента).
Особым образом рассчитываются и выплаты по временной нетрудоспособности, наступившей из-за наркотического, алкогольного или токсического опьянения либо связанных с ним действий. В этом случае работник с первого дня больничного получает пособие, не превышающее МРОТ.
Пример расчета больничного листа в 2019 году
Итак, чтобы без ошибок определить размер пособия, нужны пять показателей:
- расчетный период;
- заработок, фактически полученный сотрудником в расчетном периоде;
- средний дневной заработок;
- обусловленный страховым стажем процент от среднего дневного заработка, учитываемый при расчете;
- предельный размер выплаты.
Пример: секретарь организации С. в январе 2019 года взяла больничный на 5 дней. Страховой стаж сотрудницы - 15 лет, в организации работает более двух лет на основной работе, нигде не трудится по совместительству. Поскольку С. не меняла место работы в учетном периоде (2017 и 2018 годы), справка о сумме заработка не требуется. Согласно данным бухгалтерии, фактический заработок секретаря составил:
- в 2016 году - 240 000 рублей;
- в 2017 году - 300 000 рублей.
Эти суммы не превышают предельный размер заработка за 2015 и 2016 годы, поэтому средний заработок определяется исходя из фактических показателей:
(240 000 + 300 000) : 730 дней = 739,73 рубля в день
С учетом продолжительности страхового стажа выплаты по болезни осуществляются в размере 100% среднего заработка и составляют:
739,73 рубля в день * 5 дней = 3698,65 рублей
Система налогообложения, применяемая работодателем, и тип выполняемой сотрудником работы не имеют значения. Выплаты внутренним совместителям рассчитываются так же, как и всем остальным сотрудникам, а внешним - с учетом суммарного заработка, полученного по всем местам работы в учетом периоде.
Проверочный тест
Мини-тест для самопроверки. Размер пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ, если:
- в расчетном периоде сотрудник не зарабатывал;
- страховой стаж сотрудника составляет от 1 года до 3 лет;
- сотрудник имеет неснятое дисциплинарное взыскание.
С 1 июля 2017 года МРОТ увеличился до 7800 рублей. Поэтому с 1 июля произошли изменения в расчете некоторых пособий. Как считать пособия с 1 июля 2017 года? Какой размер детских пособий с 1 июля 2017 года? Изменился ли размер пособия по уходу за ребенком? Какой минимальный размер пособия по беременности и родам? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с пособиями, вы найдете в нашей статье. Также вы сможете ознакомиться с таблицей, в которой приведены новые размеры всех пособий.
Причина изменений – повышение МРОТ
С 1 июля 2017 года организации и ИП обязаны выплачивать работникам заработную плату не менее 7800 рублей (то есть, не меньше нового МРОТ). См. « ». Если зарплата не дотягивает до указанного размера, то ее требуется повысить.
Заметим, что увеличение МРОТ с 1 июля в отдельных ситуациях повлияет на расчет больничных, декретных и детских пособий. Давайте остановимся на этом вопросе подробнее. Однако сразу скажем, что никакой индексации пособий с 1 июля 2017 года не произошло. Просто в связи с повышением МРОТ произошли изменения в расчете и минимальных значениях.
Новый минимальный заработок для расчета пособий
Больничные, декретные и детские пособия, в общем случае, нужно считать из среднего заработка за расчетный период, то есть за два года, предшествующих началу болезни, декрета или отпуска года (с 1 января по 31 декабря). Соответственно, если работник заболел в 2017 году, то расчетным периодом станут 2015 и 2016 годы (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Однако меньше определенного размера заработок за расчетный период быть не должен. Государство гарантирует расчет пособия исходя из минимально допустимого заработка. Он определяется так (на примере “больничного” пособия):
Получается, что если страховой случай (болезнь, декрет или отпуск по уходу за ребенком) наступил после 1 июля 2017 года, то минимальный заработок за расчетный период составит 187 200 р. (7800 р. × 24 мес.).
Другое значение, которое потребуется для расчета пособий – минимальный среднедневной заработок. Чтобы узнать минимальный среднедневной заработок для расчета пособий, бухгалтеру требуется получившееся значение разделить на 730. Применяется такая формула:
Соответственно, с 1 июля 2017 года минимальный среднедневной заработок составляет 256,44 рублей в день (187 200 р. / 730 дн.). Меньше данной величины с 1 июля 2017 года среднедневной заработок для расчета пособий быть не может.
До 1 июля 2017 года среднедневной заработок составлял 246,58 рублей в день (180 000 р. / 730 дн.) То есть, среднедневной заработок увеличился на 9,86 рубля (256,44 р. – 246,58 р.).
Если заработок меньше минимального: что делать
Бухгалтеру следует следить за тем, чтобы пособия работникам были рассчитаны правильно. Это позволит без проблем возмещать пособия из ФСС и после 1 июля 2017 года. Поясним на что обращать внимание.
Предположим, что страховой случай (болезнь, декрет или начало отпуска по уходу за ребенком) произошел в июле 2017 года. Расчетным периодом станут 2015-2016 годы. Чтобы рассчитать пособие, бухгалтеру нужно определить среднедневной заработок по следующей формуле:
При расчете пособия по временной нетрудоспособности в данную формулу следует подставлять количество дней – 730. Если же рассчитываете декретные или пособия по уходу за ребенком, то количество дней может быть меньше, поскольку из расчетного периода исключаются дни болезни, декрета, детского отпуска и освобождения от работы с сохранением заработка (п. 3 и 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
По итогам указанного расчета, среднедневной заработок не может быть меньше суммы, рассчитанной из МРОТ. То есть, с 1 июля 2017 года среднедневной заработок не может быть меньше 256,44 рублей в день.
Имейте в виду, что при определении минимального среднедневного заработка нужно учитывать МРОТ на дату наступления страхового случая. Соответственно, если работник заболел или если сотрудница ушла в декрет до 1 июля 2017 года, то в расчете используйте МРОТ в прежнем размере – 7500 рублей. В этом случае минимальная сумма дневного заработка составит 246,58 р. (7500 р. × 24 мес. / 730 дн.). Если же страховой случай наступил 1 июля или позднее, то ориентируйтесь на новую «минималку» 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730 дн.).
О.В. Лопатина болела с 3 по 17 июля 2017 года (14 календарных дней). Её страховой стаж 2 года и 4 месяца. Сумма выплат в ее пользу за расчетный период (2015 и 2016 годы) составила 161 320 рублей.
При таких условиях фактический среднедневной заработок О.В. Лопатиной равен 220,99 р. (161 320 р. / 730).
Однако средний дневной заработок, рассчитанный из МРОТ, составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730). Эта сумма выше, чем фактический заработок О.В. Лопатиной: (256,44 р. > 220,99 р.) Поэтому для расчета пособия по болезни бухгалтеру следует принять величину, рассчитанную исходя из нового МРОТ.
Поскольку стаж работницы менее 5 лет, размер её пособия составит 60% среднего заработка (п.3 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). В результате сумма пособия по болезни составит – 2154,096 р. (256,44 р. × 60% ×14 дн.).
Так, на примере, можно проследить повышение пособий с 1 июля 2017 года. Ведь если бы МРОТ не повысили, то в качестве среднедневного заработка бухгалтеру потребовалось бы использовать среднедневной заработок в меньшем размере – 246,58 рублей.
Обратите внимание: если в вашей местности действует районный коэффициент, умножьте на него минимальное пособие, рассчитанное из МРОТ. То есть, если бы в местности, где занята О.В. Лопатина был установлен коэффициент, допустим, 1,7, то размер полагающегося ей пособия составил бы 3661,96 р. (256,44 р. × 60% × 14 дн. × 1,7).
Если в расчетом периоде вообще нет заработка
Если расчетном периоде (2015-2016) у сотрудника вообще нет заработка, то для расчета пособий вместо «нуля» следует принимать заработок, рассчитанный МРОТ, который установлен на момент наступления страхового случая. Такая ситуация может произойти, если сотрудник в расчетном периоде вообще не работал и не имеет права на замену лет расчетного периода. Приведем примеры.
П.С. Тришин болел с 3 по 12 июля 2017 года (то есть, 10 календарных дней). Заработка в расчетном периоде (2015-2016) у него не было. Стаж – 5 лет и 1 месяц. П.С. Тришин занят полный рабочий день. В такой ситуации бухгалтеру следует взять среднедневной заработок, рассчитанный из МРОТ, а именно 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730).
Стаж работника более 5 лет. Это значит, что ему полагается 80 процентов среднего заработка (п.2 ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия составит 205,152 р. (256,44 р. × 80 %). Работник болел 10 календарных дней. За этот период сумма полагающегося ему пособия составит 2051,52 (205,14 р. × 10 дн.).
А.В. Николаева желает уйти в отпуск по беременности и родам с 28 июля 2017 года. Расчетный период – с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года. В расчетном периоде заработок отсутствовал. Страховой стаж - 7 месяцев. Районный коэффициент не применяется. Минимальный среднедневной заработок составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес.) / 730. Дневное пособие – 256,44 р. (256,44 р. × 100%). В итоге, сумма пособия А.В. Николаевой за 140 календарных дней декрета, рассчитанная из МРОТ, составит 35 901,6 р. (256,44 р. × 140 дн.).
Обратите внимание: сотрудница, которой назначается пособие по болезни, декретное пособие или пособие по уходу за ребенком, вправе обратиться в бухгалтерию и попросить заменить один или оба года расчетного периода другими годами. Для этого ей потребуется написать заявление. При этом бухгалтер должен будет произвести замену лет при одновременном соблюдении 3-х условий:
- женщина хочет поменять годы, в которых она находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
- выбранные для замены годы предшествуют расчетному периоду (письмо Минтруда России от 03.08.2015 № 17-1/ООГ-1105);
- по результатам замены лет размер пособия станет больше.
Таким образом, перед тем как рассчитывать пособие из нового МРОТ, бухгалтеру имеет смысл проверить, нет ли у работницы права на замену лет расчетного периода.
Если стаж меньше шести месяцев
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам не могут превышать МРОТ за календарный месяц (с учетом районных коэффициентов), если стаж человека не более шести месяцев (ч. 6 ст. 7, ч.3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть, при стаже меньше шести месяцев пособие может быть меньше, но не больше МРОТ. Чтобы это проконтролировать, требуется вычислить максимальное дневное пособие в каждом месяце (чтобы понять, больше какой суммы учитывать в расчетах нельзя). Для этого используйте такую формулу (п.20 Положения о расчете пособий, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375):
Соответственно, если мы говорим, допустим, про болезнь в июле 2017 года, то максимальное дневное пособие в этом месяцев составит 251,6129 р. (7800 р. / 31 дн.), поскольку в июле 2017 года – 31 календарный день. Поясним расчеты на примере.
Пример расчета пособия по нетрудоспособности при стаже меньше шести месяцев
М.В. Тругманов болел с 11 по 28 июля 2017 года (18 календарных дней). Стаж работника – менее шести месяцев. В расчетном периоде (2015-2016 годы) выплат в пользу работника нет (это его первое место работы).
Как мы уже выяснили, минимальный средний дневной заработок, исходя из МРОТ, с 1 июля 2017 года составляет 256,44 р. (7800 р. × 24 мес. / 730). При этом если страховой стаж до пяти лет, то при расчете пособия по болезни следует учесть 60% среднего заработка (п. 3 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Поэтому размер дневного пособия М.В. Тругманова составит 153,864 р. (256,44 р. × 60%). В результате за 18 календарных дней болезни размер пособия составит 2769,55 р. (153,864 × 18 дн.).
Теперь проверим, не завышена ли эта сумма. Для этого возьмем максимальную сумму дневного пособия в июле, рассчитанную из МРОТ, то есть 251,6129 (7800 р. / 31 дн.). Если взять эту сумму, то за 18 дней болезни максимальное пособие составит 4529,03 р. (251,6129 р. × 18 дн.). Стаж работника мы уже не учитываем.
4529,03 рублей больше 2769,55 рублей. Значит, за июль М.В. Тругманову нужно выплатить меньшую сумму – 2769,55 рублей. Превышения максимально допустимой суммы не будет.
Также приведем и расчета пособия по беременности и родам при стаже менее шести месяцев.
Пример расчета декретного пособия при стаже меньше 6 месяцев
Л.С. Садовская с 21 июня 2017 года уходит в отпуск по беременности и родам. Он закончится 8 ноября 2017 года. В расчетном периоде с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года заработка у нее нет. Страховой стаж – 5 месяцев и 1 день. Районный коэффициент не применяется. Определим средний дневной заработок из МРОТ, который применялся на начало декретного отпуска (то есть, в июне). Средний дневной заработок составит 246,58 р. (7500 р. × 24 мес. / 730 дн.). Соответственно, дневное пособие составит 246,58 р. (246,58 р. × 100%).
Максимальное дневное пособие в зависимости от количества календарных дней следующее:
- в июне – 250 р. (7500 р. / 30 календ. дн.);
- июле, августе и октябре – 251,6129 р. (7800 р. / 31 календ. дн.);
- сентябре и ноябре – 260 р. (7800 р. / 30 календ. дн.).
Теперь сравним размер дневного пособия из МРОТ с максимальным дневным пособием за каждый месяц декретного отпуска. И получится, что дневное пособие из МРОТ не превышает максимального дневное пособие во всех месяцах декретного отпуска:
- 246,58 р. < 250 р.;
- 246,58 р. < 251,6129 р.;
- 246,58 р. < 260 р.
Таким образом, бухгалтер вправе рассчитать пособие из дневного пособия, рассчитанного из МРОТ – 246,58 рубля. В итоге размер пособия Л.С. Садовской за 140 календарных дней декрета составит 34 520,54 р. (246,58 р. × 140 дн.), где 140 дней – это продолжительность декретного отпуска.
Если нарушен больничный режим
Работодатель вправе ограничить размер пособия по болезни за полный календарный месяц величиной МРОТ, если работник без уважительной причины (ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
- нарушил больничный режим – со дня, когда нарушение было допущено;
- не пришел на прием к врачу или на проведение медико-социальной экспертизы – со дня неявки;
- заболел или получил травму вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения – за весь период нетрудоспособности.
Расскажем, как можно ограничить размер пособия, используя МРОТ.
Пример ограничения пособия по болезни при нарушении режима
А.Г. Петров принес в бухгалтерию листок нетрудоспособности за период болезни с 11 по 28 июля 2017 года. Однако в больничном листке есть отметка о нарушении режима 18 июля (работник не явился на прием к врачу по неуважительной причине). В такой ситуации больничное пособие до 18 июля нужно посчитать по общим правилам, исходя их среднего заработка. А с 18 по 28 июля (то есть, за 10 дней с даты нарушения) пособие можно оплатить исходя из МРОТ. В регионе, где работает А.Г. Петров, районный коэффициент не установлен. Его страховой стаж – восемь лет. Значит, ему положено пособие в размере 100 процентов заработка (ч.1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Максимальный средний дневной заработок за июль, рассчитанный из МРОТ, составит 251,6129 р. (7800 р./ 31 дн.)
Сумма пособия за 18-28 июля (то есть, за период нарушения режима) составит: 2516,13 рублей. (251,6129 р. × 10 дн.). До даты нарушения пособие можно рассчитать по общим правилам (не из МРОТ).
Новый минимальный размер по уходу за ребенком
Теперь расскажем об увеличении детских пособий с 1 июля 2017 года. Итак, напомним, что пособие по уходу за ребенком работодатель должен выплачивать работнику ежемесячно в сумме, равной 40% среднего заработка, но не меньше минимального размера (п. 1 ст. 11.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
При этом минимальный базовый размер пособия по уходу за ребенком установлен частью 1 статьи 15 Закона от 19 мая 1995 № 81-ФЗ и составляет:
- при уходе за первым ребенком – 1500 р. в месяц;
- при уходе за вторым и последующими детьми – 3000 р. в месяц.
Эти суммы каждый год индексируются на соответствующий коэффициент. С учетом всех коэффициентов индексации по состоянию на 1 февраля 2017 года минимальные пособия по уходу за ребенком были следующие (« »):
- 3065,69 рублей – на первого ребенка;
- 6131, 37 рублей – на второго и последующих детей.
Однако в связи с увеличением МРОТ минимальный размер пособия на ребенка с 1 июля 2017 года, установленный на 1 февраля 2017 год, станет больше. Ведь сумма минимального пособия (на первого ребенка) с 1 июля 2017 года не может быть меньше размера, рассчитанного из нового МРОТ, а именно 3120 рублей (7800 р. x 40%).
Минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком с 1 июля 2017 года – 3120 р. (7800 р. × 40%). Однако использовать новое значение можно только если отпуск начался 1 июля 2017 года или позже. При этом «минималка» по уходу за вторым и последующими детьми не изменилась. Она останется в размере 6131 рублей и после 1 июля.
Новый минимальный размер пособия по беременности и родам
При расчете пособия по беременности и родам средний дневной заработок не может быть меньше величины, определяемой по следующей формуле (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ):
Минимальная величина среднего дневного заработка = МРОТ на начало отпуска x 24 / 730
Поэтому если отпуск по беременности и родам начался в 2017 году (с 1 февраля по 30 июня), то минимальная величина среднего дневного заработка для расчета декретного пособия должна приниматься равной 246,58 р. (7500 р. × 24 / 730). Эта величина используется для дальнейшего расчета, если она оказалась больше, чем фактический средний дневной заработок работницы. Минимальные размеры пособий по беременности и родам с января по июнь 2017 года (включительно) такие:
- 34 521,20 р. (246,58 р. × 140 дн.) – в общем случае;
- 47 836,62 р. (246,58 р. х 194 дн.) – при многоплодной беременности;
- 38 466,48 р. (246,58 р. х 156 дн.) – при осложненных родах.
С 1 июля 2017 года федеральный МРОТ увеличится и составит 7800 рублей. Поэтому по страховым случаям после 30 июня 2017 года заработок для пособий по беременности и родам нужно сравнивать новой «минималкой» – 256,438356 р. (187 200 р. / 730) Если фактический заработок будет ниже минимального, то назначьте пособие из этого значения. Приведем минимальные размеры пособий по беременности и родам с 1 июля 2017 года:
- 35 901,37 р. (256,438356 × 140 дн.) – в общем случае;
- 49 749,04 р. (256,438356 х 194 дн.) – при многоплодной беременности;
- 40 004,38 р. (256,438356 х 156 дн.) – при осложненных родах.
Пособие по безработице и другие
Увеличение МРОТ никак не повлияет на размер пособие по безработице с 1 июля 2017 года. Дело в том, что размер этого пособия ограничен максимальной (4 900 рублей) и минимальной (850 рублей + районный коэффициент, если он установлен) суммой. Эти суммы на 2017 год определены Постановление Правительства РФ от 08.12.2016 N 1326. В связи с этим, несмотря на то, что с 1 июля МРОТ повысился до 7800 рублей, пособие по безработице больше 4900 быть, все равно, не может.
Размер некоторых других видов пособий также никак не изменится в связи с увеличением в МРОТ. Так, к примеру, не изменится с 1 июля единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер, по-прежнему, останется на уровне 16 350, 33 р.
Таблица с итоговыми значениями
В таблице ниже мы обобщили значения, связанные с пособиями. В таблице, в частности, можно увидеть изменения в размерах детских пособий с 1 июля.
| Пособие | С 1 февраля 2017 года | С 1 июля 2017 года |
|---|---|---|
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком | 23 120, 66 р. | 23 120, 66 р. |
| Минимальный размер пособия по беременности и родам | · 34 521,20 р. – в общем случае; · 47 836,62 р. – при многоплодной беременности; · 38 466,48 р. – при осложненных родах. | · 35 901,37 р. (256,438356 × 140 дн.) – в общем случае; · 49 749,04 р. (256,438356 х 194 дн.) – при многоплодной беременности; · 40 004,38 р. (256,438356 х 156 дн.) – при осложненных родах. |
| Максимальный размер пособия по беременности и родам | · 266 191,8 р. – в общем случае; · 368 865,78 р. – при многоплодной беременности; · 296 613,72 р. – при осложненных родах. |
|
| Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет | · 3065,69 рублей – на первого ребенка; | · 3120 рублей – на первого ребенка; · 6131, 37 рублей – на второго и последующих детей. |
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 23 120,66 р. | 23 120,66 р. |
| Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности | 613, 14 р. | 613, 14 р. |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | 16 350, 33 р. | 16 350, 33 р. |
Новые участники пилотного проекта
В 2017 году ФСС продолжается пилотный проект. В рамках этого проекта работники получают пособия через ФСС, а не через работодателей. С 1 июля к пилотному проекту дополнительно присоединяться несколько субъектов. Перечислим их в таблице:
| Регион |
|---|
| Республика Адыгея (Адыгея) |
| Республика Алтай |
| Республика Бурятия |
| Республика Калмыкия |
| Алтайский край |
| Приморский край |
| Амурская область |
| Вологодская область |
| Омская область |
| Орловская область |
| Магаданская область |
| Томская область |
| Еврейская автономная область |
Новые цифры: таблица
В заключение мы обобщили наиболее важные цифры, которые изменились в связи с увеличением МРОТ и расчетом пособий, возмещаемых из ФСС. Эта таблица поможет закрепить информацию об увеличении пособий с 1 июля 2017 года.