Множество кодов стандартных налоговых вычетов помогают гражданам России вернуть хоть малую часть от вложений обратно. Данные скидки адресованы семьям, в которых имеются инвалиды ВОВ, бывшие работники ЧАЭС, несовершеннолетние дети и т. д. Всё это вводится для повышения общественного уровня проживания граждан. Также есть направление для финансовой поддержку людей, у которых имеются разнообразные заслуги перед государством. К ним относятся коды 104 и 105.
Понятие и структура налоговой системы РФ
Налоговая система – это группа всевозможных сборов и пошлин, что взимается с граждан РФ с целью финансовой поддержки государства. Уровень налогообложения определяет достаточность уровня бюджета, который доступен к зачислению. Доход гражданина облагается по ставке 13 % и доступен только для резидентов РФ, имеющих официальный заработок. Выделяются три уровня законодательной базы НС:
- местный (правовые акты принимаются местными органы власти);
- региональный (принятие законов субъектами РФ в конкретном районе страны);
- федеральный (законопроекты и указы, которые принимаются согласно Конституции, во всём государстве).
Налоговые вычеты код 104
В 2018 году по всей территории России можно отметить всего 14 налогов: три местных, три региональных и восемь федеральных.
Вычет 104 в справке 2 НДФЛ
Персональный шифр 104 предусматривает выплату в размере 500 рублей ежемесячно за весь пошлинный период. Данное удержание предназначено для граждан, что совершили некие важные для государства поступки. Каково обозначение 104 ? Кому он может быть предоставлен? На сбавку имеют право:
- участники ВОВ, герои СССР;
- граждане, получившие ордена и награды государственного значения;
- физические лица, что участвовали в устранении аварии на Чернобыльской АЭС;
- инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.
Цель справки 2 НДФЛ – это полностью отразить всевозможные виды дохода работающего сотрудника. Заполняет такие справки работодатель и вся документация сдаётся в ФНС. Все вычисления идут только с зарплаты рабочего, наниматель (налоговый агент) же не растрачивает своих денег на выплату НДФЛ.
Обратите внимание! В случае, когда общая совокупность заработка гражданина за весь отчётный период выше, чем 280 000 рублей, то порядок предоставления вычета аннулируется.
Образец заполненной справки по форме 2 НДФЛ
Обозначение вычета по коду 105
Данный код предусматривает ежемесячную выплату в размере трёх тысяч рублей. Он применяется к гражданам таких категорий:
- люди, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС и от ПО «Маяк»;
- лица, имевшие отношение к ядерным работам;
- инвалиды ВОВ;
- военнослужащие, ставшие инвалидами.
На заметку! Более подробная информация по кодам 104 и 105 находится в статье 218 НК РФ.
Какие бывают ещё коды в форме 2 НДФЛ
С 1 января текущего года в ИФНС вступили в силу некоторые изменения . Ранее в статье подробно описывалось, 104 и 105 налоговый вычет — что это. Но это не единственные шифры, что можно вписать в предоставленную форму. Начиная с номера 104, и заканчивая номером 210, – вот такое количество кодов вычитания по налогам возможно вписать в документ. Если кратко, то почти все сбавки направлены на первого, второго и третьего ребёнка до 18 лет, студентов, детей-инвалидов, вычеты на опекунов, родителей-одиночек. Так же, начиная с 202-го номера и до 210-го речь идёт о расходах по сделкам с ценными бумагами, которые находятся в обороте на рынке ценных бумаг и т. п. Суммы, которые возвращаются по данным кодам, начинаются с 500 и до 3000 рублей. В некоторых из перечисленных случаев есть даже двойные выплаты. Подробнее об обозначениях всех кодов в справке 2 НДФЛ можно узнать из статьи 218 НК РФ.
Таким образом, сообразуясь с положениями этой статьи, можно сделать вывод, что государство заботится о своих гражданах, особенно о тех, кто самоотверженным трудом и подвигами проявлял любовь к родной стране.
Переходим к разделу «Вычеты».
Вверху находятся иконки разделения раздела 
на стандартные вычеты (листок с галочкой и карандашом), социальные налоговые вычеты (листок с галочкой) и имущественный налоговый вычет (домик). Начиная с "Декларации 2011" добавился раздел "Убытки предыдущих налоговых периодов по операциям с ЦБ". Иконка
Разберем раздел "Стандартные вычеты". Экран для ввода стандартных и социальных вычетов соответствует листу "К1" формы декларации 2008, 2009 годов. В декларации 2010, 2011, 2012, 2013 годов это листы "Ж1", "Ж2", "Ж3".
Так как ранее, в разделе "Доходы, полученные в РФ" мы указали, что стандартные налоговые вычеты предоставляет работодатель, то данный раздел в этом случае заполнится программой автоматически.
В противном случае следует действовать следующим образом.
Сначала разберем обозначение кодов , которые Вы видите.
Код 103 – обозначает, что работодатель предоставлял Вам стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц, пока Ваш доход нарастающим итогом не превысил 40 000 рублей (распространяется на все категории граждан) - для "Декларации 2008", "Декларации 2009", "Декларации 2010", "Декларации 2011".
Код 104 – данный вычет, касается определенной категории граждан: герои СССР и РФ, ветеранов Вов, инвалидов с детства, инвалидов 1 и 2 групп, определенные лица, принимавшие участие в ликвидации аварий на ЧАЭС и другие (подробный список см. подп.2 п.1 ст.218НК РФ), предоставляется в размере 500 рублей за каждый месяц.
Код 105 – данный вычет, касается также определенной категории граждан, а именно: лица, пострадавшие от ЧАЭС и от ПО «Маяк», лица, связанные с ядерными работами, инвалиды Вов, военнослужащие – инвалиды (подробный список см. подп.1 п.1 ст.218 НК РФ), предоставляется в размере 3 000 рублей.
? – обозначает комбинацию стандартных вычетов по месяцам. Допустим в январе это 103 код, а далее 104 и т.д.
Чтобы не ошибиться с выбором кода, можно обратиться к справке о доходах физического лица (2-НДФЛ). Посмотреть раздел 4 справки и в случае, если там стоит определенный код (103, 104, 105) поставить точку в программе напротив аналогичного кода.
Следующий подраздел касается вычета на детей.
Выбираем вид вычета и указываем число детей. При этом учет детей инвалидов I и II второй групп ведется отдельно, т.к. по ним предусмотрена отличная сумма вычета. Если у Вас два и более детей, то обязательно укажите эту информацию в графе «Число детей не изменялось и составило» , так как с 01.01.2011 сумма вычета на первого и последующего ребенка отлична.
В декларации за 2011 год добавилась графа для многодетных семей «Число детей, начиная с 3 не изменялось и составило». Если у Вас трое и более детей, в этой графе указываете количество детей. Например, если у Вас трое детей, то в этой графе ставите цифру «1». А предыдущих двух детей Вы указываете в графе Число детей не изменялось и составило».
По умолчанию пункт "" отмечен галочкой. И если в этом случае указать количество детей в соответствующей графе (см. рисунок ниже), то графы по месяцам заполнятся автоматически. В противном случае, нужно убрать галочку "Число детей не изменялось и составило " и ввести количество детей помесячно.
Аналогично заполняется пункт "Число детей инвалидов I и II групп не изменялось "
Следующий подраздел "Доходы/Расходы помесячно для предпринимателей и лиц с частной практикой".
Для того, чтобы расчет стандартных вычетов производился по доходам от предпринимательской деятельности или частной практики, Вам необходимо внести суммы доходов и расходов по каждому месяцу, а галочками отметить те месяцы, в которые Вы находились в соответствующем статусе (предприниматель, адвокат и т. п.).
Переходим к разделу «Социальные налоговые вычеты» , для этого нажимаем кнопку «Листок с галочкой».
Экран для ввода социальных вычетов соответствует листам "К2", "К3" и "К4" формы декларации за 2008, 2009 годы. Для декларации за 2010, 2011, 2012, 2013 годы это листы "Ж2", "Ж3".
Отмечаем галочкой пункт "Предоставить социальные налоговые вычеты" , и заполняем графы ниже. Данные берем из документов, подтверждающих эти расходы.
Для заполнения графы "Лечение" в справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выбираете код услуги 1. Соответствеено заполнится п.2.2 листа К2 декларации за 2008, 2009 годы (п.2.2 листа Ж2 декларации 2010, 2011,2012,2013 года).
Для заполнения графы "Дорогостоящее лечение" в справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выбираете код услуги 2. Соответственно заполнится п.1.3 листа К2 декларации за 2008, 2009 годы (п.1.3 листа Ж2 декларации за 2010, 2011,2012,2013 годы).
Начиная с программы "Декларация 2009" в подраздел "Суммы, затраченные на " добавилась графа - дополнительные страховые пенсионные взносы. В неё записываются расходы, внесенные на накопительную часть трудовой пенсии.
Чтобы заполнить графу «Суммы, уплаченные за обучение детей » нажимаем «Плюс». Всплывает окно «Сумма за обучение», вносим сумму, нажимаем «Да».
Если оплачивается обучение нескольких детей, то суммы за обучение нужно ввести по каждому ребенку (нажимая "Плюс" для добавления новой строки).
Для заполнения подраздела «Договоры добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения » нажимаем «Плюс», всплывает меню «Данные договора», заполняем все графы, указываем вид договора, нажимаем «Да».
Коды вычетов указывают в справке 2-НДФЛ. Для каждого вычета предусмотрен свой код. Для каких вычетов вычетов применяют код 104 и 105, читайте в статье.
Код вычета в справке 2-НДФЛ
Ежегодно компании подают в налоговую справку 2-НДФЛ. Это нужно, чтобы отчитаться о доходах сотрудников и о суммах НДФЛ.
Есть суммы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ - налоговые вычеты. Их также показывают в 2-НДФЛ, для чего применяют специальные коды
При составлении справки по форме 2-НДФЛ используют Порядок, который утвержден приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Показатели справок заполняйте на основании сведений из регистров налогового учета по НДФЛ.
Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код
Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7».
Стандартный налоговый вычет код 104 и 105
Стандартные вычеты - фиксированные. Размер зависит от категории физлица, на которого распространяется вычет. Для отражения вычетов в 2-НДФЛ применяют коды 104 и 105.
Таблица. Коды и размеры стандартных вычетов по НДФЛ для справок 2-НДФЛ
|
Код налогового вычета |
Размер вычета |
Основание |
|
|---|---|---|---|
|
Стандартные налоговые вычеты1 |
|||
|
за каждый месяц |
Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней |
абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
|
|
Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ |
|||
|
Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии |
абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны |
абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребывания |
абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ |
абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп |
абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний |
абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986 |
абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей |
абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС |
абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча |
абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах |
абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭС |
абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей |
|||
|
Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действия |
|||
|
Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации |
абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
за каждый месяц |
Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания: |
абз. 2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
|
|
Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС |
абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС |
абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» |
абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ |
абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды ВОВ |
абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
|
Инвалиды: |
абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ |
||
Код вычета 104 в справке 2 НДФЛ представляет собой своеобразную сумму в размере 500 рублей, которая предназначается плательщику налога. Такой вычет может быть предоставлен только тем лицам, которые указаны в статье 218 в первом пункте, втором подпункте.
Чтобы определить все особенности формирования вычетов, нужно сразу отметить, что справка 2 НДФЛ создается с основной целью отобразить все виды дохода определенного сотрудника. Заполнением таких справок занимается исключительно работодатель, которые выступает в своеобразной роли посредника между работником и налоговыми инстанциями. Все исчисления производятся исключительно из дохода самого сотрудника, то есть, налоговый агент – работодатель, своих средств на уплату НДФЛ не тратит. Но, он обязан производить все необходимые процедуры по составлению отчетной документации, которая впоследствии, сдается в органы ИФНС. Существуют четко определенные правила, которые определяют форму и содержание документа. Справка заполняется исключительно на специализированном бланке, а все виды доходов, как и вычеты, указываются в кодовом формате.Что такое налоговый вычет?
В принципе, суть данного вычета достаточно проста. Посредством вычета снижается общая сумма доходов определенного сотрудника, которые должны в обязательном порядке облагаться налогами.То есть, существуют виды доходов, которые в принципе не облагаются налогами. Такие доходы вовсе не указываются в документе – справке 2 НДФЛ. Но, все остальные виды доходов в обязательном порядке должны отражаться в указанном документе. В тоже время, вычет позволяет снизить ту сумму средств, с которой впоследствии исчисляется налог
Приведем пример. Если сотрудник получает заработную плату в размере 30 000 рублей. В течение месяца он потратил средства на собственное обучение в размере 10 000 рублей. В данном случае, сумма вычетов составит 10 000*13 =1300 рублей. То есть, другими словами, налоговые отчисления будут произведены из суммы 20 000 рублей. А если отчисления уже произошли, то в данном случае производится процедура своеобразного возврата средств.
Что означает код вычета 104 в справке 2 НДФЛ?
Как мы уже сказали ранее, это сумма в 500 рублей. Всех лиц, которые имеют право на получение данного вычета, четко определяет законодательство. В статье 218 детально расписаны все условия оформления данного вычета.Вычет предоставляется в таких вариантах:
- Определенное снижение налоговой базы, то есть, общей суммы доходов, которая в обязательном порядке облагается налогами;
- Возврат денежных средств, которые были ранее исчислены из той суммы, которая не должна облагаться налогами;
- Если сумма общего заработка человека в отчетном периоде превышает 280 тыс.рублей, то вычеты прекращаются.
Код вычета 105 в справке 2 НДФЛ – это вычет с суммы в 3000 рублей на тех лиц, которые относятся к категориям, указанным в статье 218....
Код вычета 101 в справке 2 НДФЛ - это своеобразный вычет в размере 600 рублей, который формируется на каждого ребенка, возраст которого не превышает 18 лет. В тоже время, срок...
В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.
Таблица кодов вычетов
Каждый код вычета в справке 2- НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.
Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.
Стандартные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 104 | Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих | 500 |
| 105 | Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле | 3000 |
| 114-125 | Исключены | — |
| 126/130 | На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю | 1400 |
| 127/131 | На 2-го ребенка родному или приемному родителю | 1400 |
| 128/132 | На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям | 3000 |
| 129/133 | На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) | 12000/6000 |
| 134-149 | На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы | Удвоенный размер соответствующей суммы |
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
| Код | Расшифровка | Сумма, руб. |
| 320-321 | Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) | Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей |
| 324 | Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных | Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей |
| 325 | Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников | Максимальная величина вычета - 120 тысяч рублей |
| 327 | Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ | Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей |
| 328 | Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения | В сумме понесенных расходов |
Профессиональные вычеты
Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению
Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:Инвестиционные вычеты
Общие понятия
Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС.
Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.
В настоящий момент различают 5 типов вычетов:
- Стандартные, называемые также «детскими».
- Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
- Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
- Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
- Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.
Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2- НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.
Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.
Что нового
В конце 2015 года Минюст зарегистрировал очередной Приказ ФНС, согласно которому справки-2- НДФЛ за ушедший год, а также за 2017 и последующие годы необходимо формировать с учетом новых кодов дохода и вычетов.
В кодах отмечены следующие изменения:
- произведены уточнения наименований в части сумм, уменьшающих налогооблагаемую базу по ст. 214,1-214,4 НК РФ (операции с денежными средствами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами);
- раздел «стандартные вычеты» дополнен кодами для уменьшения налогооблагаемой базы для опекунов ребенка (ранее использовались общие коды 114-125 как для родителей, так и для опекунов несовершеннолетних);
- исключены коды налоговых вычетов 114-125;
- исключен код 617 раздела инвестиционных вычетов.
В заключение
Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ - претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.
Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.
Посмотрите видео о том, как заполнить справку 2-НДФЛ
На ту же тему