Единый налог для ип в могилеве. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Единый налог. Что нужно сделать, чтобы начать работать без ИП

Тонкости белорусского налогообложения: какие налоги уплачивают индивидуальные предприниматели

На прошлой неделе мы рассматривали, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, а после того, как вы официально получили статус ИП, вам необходимо определиться, какие налоги будут уплачиваться с предпринимательских доходов. В зависимости от вида деятельности индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь могут использовать три системы налогообложения:

единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц - глава 35 Налогового Кодекса Республики Беларусь (далее - НК РБ);
упрощенная система налогообложения - глава 34 НК РБ;
подоходный налог с физических лиц - глава 16 НК РБ.

Более подробно о едином налоге сайт попросил рассказатьучредителя ООО "Юридическое бюро "А-Квадратум" и ООО "Консалтинговое бюро "К и Т" Ирину Иванченко.

Единый налог

Единый налог обязаны платить предприниматели, занимающиеся продажей товаров, выполняющие работы или услуги для физических лиц по перечням, которые содержатся в главе 35 НК РБ (перечень представлен в конце материала).

При этом нужно отметить, что если деятельность указана в этом перечне, то индивидуальный предприниматель не может платить другой налог. А в том случае, если предприниматель занимается разными видами деятельности и одна из них попадает в перечень, необходимо будет использовать две системы налогообложения.

Порядок уплаты единого налога

Единый налог уплачивается до начала деятельности, ежемесячно не позднее 1 числа отчетного месяца. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога, т.е. в разных населенных пунктах ставки налога могут существенно отличаться.

Если валовая выручки превышает сорокакратную сумму единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5% с суммы такого превышения.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляет налог и заполняет декларацию по единому налогу установленной формы .

До 1 числа предприниматель предоставляет декларацию вместе с документом об оплате налога в налоговый орган по месту постановки на учет.

Если у индивидуального предпринимателя возникают трудности в заполнении декларации, налоговый инспектор обязан ему помочь.

Кроме заполнения декларации, предприниматель обязан вести книгу учета доходов установленной формы. В книгу учета в последовательном порядке заносятся все доходы - как наличные, так и безналичные, полученные в результате предпринимательской деятельности, подпадающей под единый налог.

Плательщики единого налога обязаны также оформлять все первичные документы: накладные, акты выполненных работ или услуг и другие документы в соответствии с законодательством.

Налог на добавленную стоимость

Плательщики единого налога не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. При этом если ввоз осуществляется из стран таможенного союза, налог на добавленную стоимость уплачивается 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Если же ввоз осуществлен из других стран, налог на добавленную стоимость уплачивается в момент выпуска товаров в свободное обращение. Ввоз товаров на таможенную территорию Беларуси отражается в Книге учета товаров .

Итак, индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются:

1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров:

продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

автомототранспортные средства;

иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);

1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;

1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;

1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;

1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;

1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;

1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);

1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;

1.13. чистка и уборка жилых помещений;

1.14. чистка и уборка транспортных средств;

1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;

1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика;

1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;

1.20. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;

1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;

1.24. тиражирование записанных носителей информации;

1.25. деятельность в области упаковки товаров;

1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;

1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;

1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;

1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;

1.33. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;

1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;

1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;

1.38. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);

1.39. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.41. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного подпунктом 1.38 настоящего пункта).

Как сообщил начальник инспекции Министерства по налогам и сборам по Минску Андрей Соболевский, при разработке документа учтена сложившаяся практика по установлению единообразных ставок единого налога для физлиц и ИП, осуществляющих один и тот же вид деятельности, с учетом особенностей отдельных видов деятельности.

Внесение дополнений в решение Минского городского Совета депутатов от 21 декабря 2016 года №261 "О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц" обусловлено принятием указа №337 "О регулировании деятельности физических лиц".

Документом расширен перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии уплаты единого налога.

В указе прописаны размеры базовых ставок единого налога для физических лиц, ставки дифференцируются в зависимости от населенных пунктов: в первую группу входят Минск, Минский район, Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, во вторую - Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, в третью - иные.

Всего в налоговых инспекциях Минска на учете состоит 3,3 тыс. физических лиц - плательщиков единого налога, из них единый налог по заявительному принципу уплачивают свыше 2,5 тыс. человек.

Так, ставки единого налога при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции в Минске составят 20 белорусских рублей, при предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания - 116 белорусских рублей за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу, сданные внаем (в квартирах с количеством комнат не более двух, 145 белорусских рублей - в квартирах с количеством комнат более двух).

Размер базовой ставки единого налога за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит 97 белорусских рублей.

Для тех, кто занимается деятельностью, связанной с ремонтом часов, обуви, сборкой мебели, единый налог определен в размере 31 белорусских рублей, по виду деятельности "Настройка музыкальных инструментов" - в размере 25 белорусских рублей, "Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика" - 56 белорусских рублей, сообщает .

Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов составит 6 белорусских рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика - 59 белорусских рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов - 109 белорусских рублей.

Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 белорусских рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 белорусских рублей.

Которые применяют индивидуальные предприниматели. Для тех, кто забыл – напоминаем: единый налог, упрощенная система налогообложения, общая система налогообложения.

Сегодня хотелось бы рассмотреть более подробно такую систему налогообложения предпринимателей, как уплата единого налога в РБ.

По традиции, из этого урока вы узнаете:

1. Что такое единый налог с ИП в РБ?

2. Какие бываю ставки единого налога для ИП в РБ?

Единый налог – относительно фиксированная сумма налога, определяемая местными советами депутатов на основании базовых ставок единого налога, устанавливаемых законодательством Республики Беларусь.

Основные условия применения данной системы налогообложения изложены в главе 35 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога, — освобождаются от уплаты подоходного налога, местных налогов и НДС, за исключением случаев уплаты НДС при ввозе товара на территорию Республики Беларусь с территории стран-членов Таможенного союза и других государств.

В каких случаях уплачивается единый налог?

Статьей 296 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Полный перечень таких видов деятельности опубликован у нас на . Там же опубликован и перечень случаев (исключений), при которых ИП вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН, либо Общую систему налогообложения.

Когда необходимо платить единый налог и подавать декларацию?

В отличие от всех других форм налогообложения, предприниматели подают налоговую декларацию по ЕН и уплачивают единый налог не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.

То есть, декларация подается и налоги уплачиваются «предоплатой». В дальнейшем есть возможность подавать уточненные декларации, если по каким-то причинам вы работали неполный месяц. В таких случаях происходит перерасчет единого налога, а переплата засчитывается в счет будущих платежей по единому налогу.

Льготы при уплате единого налога

Закон предусматривает некоторые льготы по уплате единого налога. Например, вновь зарегистрированные ИП получают скидку на ЕН в размере 25% в первые три месяца осуществления деятельности.

Льготами пользуются и индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами. Более подробно о налоговых льготах по единому налогу вы можете почитать в 35 главе Налогового кодекса РБ.

Ставки единого налога с предпринимателей

Как уже было сказано ранее, конкретные ставки единого налога для ИП определяют местные советы депутатов (т.е. единый налог отличается в разных городах и регионах) на основании базовых ставок. Поскольку посетители к нам на приходят со всей страны – публиковать для каждого населенного пункта ставки налога просто не реально.

Следуя принципам капитализма «Если хочешь помочь голодному, не давай ему рыбы, а дай ему удочку» — просто расскажу, где смотреть базовые ставки. Базовые ставки смотрим в Приложении 25 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Там расписано все по регионам и видам деятельности.

Ну а конкретные ставки единого налога для вашей местности – узнавайте в своей ИМНС (по месту регистрации ИП).

При осуществлении розничной торговли в торговом объекте, предусмотрены повышающие коэффициенты к ставкам налога, в зависимости от размера торгового объекта:

Подведем итоги:

1) надо ли нам платить ЕН – смотрим в ст. 296 ОчНК РБ;

2) сумма налога узнаем в своей ИМНС;

3) уплачиваем налог и подаем декларацию до 28-го числа текущего месяца за следующий (предоплата);

4) первые три месяца имеем скидку 25% на уплату единого налога

5) при наличии всех документов на реализуемый товар имеем право не применять ЕН.

Подробнее о том, какая система налогообложения может подойти именно вам — можно узнать вот по этой ссылке в нашей специальной программе:

Подписывайтесь на новые уроки (форма подписки прямо под этим уроком), следите за обновлениями сайта и задавайте ваши вопросы на .

В отличие от общей системы налогообложения и упрощенной, где ИП сам решает какую применять и какая более выгодная для его вида деятельности, единый налог (ЕН) является как бы отдельным видом налога по определенным видам деятельности. Расскажем об этом подробнее.

Применение налога

Случаи, когда ИП обязан платить только единый налог:

сдача в аренду и наем жилых помещений
доставка авто из-за границы
ветеринарная деятельность
музыкально-развлекательное обслуживание свадеб
деятельность дизайнеров
иные виды деятельности, предусмотренные п.п.1.2-1.41 ст 296 Налогового кодекса

Случаи, при которых ИП должен платить как ЕН, так и ОСН или УСН:

розничная торговля продовольственных товаров (исключения: пиво, алкогольные напитки, пивные коктейли)
продажа автомобилей
продажа иных непродовольственных товаров (за исключением: ювелирных изделий, холодильников, газет и журналов, табачные изделия и др.)

В приведенных выше случаях ИП платит единый налог в обязательном порядке и применяет общую или упрощенную системы налогообложения в соответствии с законодательством.

А теперь приведем примеры, когда уплачивать ЕН не надо :

осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
реализация прочих товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателям, из розничной торговой сети, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров

Уплата ЕН заменяет уплату (уплачивая единый налог вы не платите налоги которые указаны ниже):

подоходного налога, который осуществляется при общей системе налогообложения
НДС по оборотам по реализации товаров (услуг, работ) и имущественных прав на территории РБ
экологического налога
налога за изъятие, добычу природных ресурсов
местных налогов и сборов, которые уплачиваются при осуществлении видов деятельности, признаваемых, в соответствии с законодательством, объектом налогообложения по единому налогу

Размер налога

Ставка налога является фиксированной . Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки ЕН за 1 месяц в пределах ставок этого налога, в зависимости от:

видов деятельности
населенного пункта
места осуществления деятельности
режима работы плательщиков
иных условий, признаваемых единым налогом
Конкретная сумма налога указана в приложении 25 к Налоговому кодексу

Льготы

Освобождаются от ЕН ИП, реализующие лекарственные растения, ягоды, орехи, грибы и другую дикорастущую продукцию.

Снижение ставок происходит для плательщиков:

25% — впервые зарегистрировавшие ИП
20% -инвалидов; пенсионеров; родителей в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет; родителей, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;
100% -родителей(усыновителей), которые являются инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и(или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования

Срок предоставления декларации

Период времени, по результатам которого необходимо подать налоговую декларацию является 1 календарный месяц. Не позднее 1 числа месяца, в котором ИП будет осуществлять свою деятельность обязан предоставить налоговую декларацию и уплатить ЕН.

Особенность :

Существует ряд условий, при которых ИП в 2019 году может выбрать отчетным периодом не месяц, а квартал (требуется 1 из 2 условий):

ИП занимается одним видом деятельности и только через одну торговую площадку или точку
Осуществляет свою деятельность, не используя торговые площадки, точки

Вывод

Единый налог является обязательным видом налога на определенные виды предоставления товаров (работ, услуг). То есть нужно платить только ЕН и все. Также существует перечень деятельности, по которым уплачивается и единый налог и упрощенный или подоходный одновременно. однако у данного вида налога существует огромное преимущество (зависти от вида деятельности) — уплата налога освобождает от уплаты других налогов (подоходный, НДС и др.).

Единый налог для ИП в Беларуси имеет статус одного из самых удобных и распространенных. Мы уже подробно разбирали, теперь надо подумать над тем, какие налоги будут уплачиваться. Какую именно долю придется отнять от своей прибыли?

Предприниматель может попадать под разные системы налогообложения. А именно платить:

– упрощенную систему;
– обычный подоходный налог;
– единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц.

Мы остановимся на уплате единого налога, чем руководствуются при определении этой планки, установленная госорганами? Если эта система выбрала вас, то ее надо знать в лицо. Она определятся:

видом работы,
расположением (конкретный город, деревня; в центре, на окраине и т.д.),
выручкой,
режимом труда,
отчетным периодом.

Также могут применяться и иные условия.

Оплата единого налога. За что надо платить?

В соответствии с законом, это могут быть не только ИП, но и физлица, занятия которых попадают под налог . За какую работу указанные персоны уплачивают налоговую ставку? Открываем Налоговый кодекс, там видим официальный перечень. Итак, вы попадаете под уплату единого налога, если:

– занимаетесь розницей. Речь идет о продовольственных товарах (но не алкоголь), также о непродовольственных (но не драгоценные, табачные изделия и прочее);
– осуществляете общественное питание;
– занимаетесь уборкой помещений, машин;
– являетесь репетитором;
– выращиваете сельхозпродукцию, занимаетесь выпасом скота;
– ухаживаете за детьми и взрослыми;
– продаете котят, щенков от собственных домашних питомцев;
– предоставляете услуги секретаря или работаете как переводчик;
– производите, ремонтируете одежду, обувь шляпы и шапки, а еще и ковры;
– продаете собственные картины, растения, скульптуры и другое в торговых точках;
– обслуживаете и ремонтируете машины;
– производите мебель;
– ремонтируете личные, бытовые вещи;
– практикуетесь в фото и видеосъемке, готовите видеоролики;
– предоставляете парикмахерскую и косметическую помощь;
– работаете как такси;
– перевозите технику, мебель;
– занимаетесь музыкально-развлекательным сопровождением мероприятий;
– строите здания, осуществляете различные строительные работы;
– делаете дубликат ключей;
– предоставляете танцевальные площадки, обучаете танцам;
– осуществляете медицинскую, стоматологическую, ветеринарную практику;
– сдаете в аренду автомобили;
– занимаетесь копированием материалов;
– разрабатываете ПО, ремонтируете оборудование, учите тому, как пользоваться ПК;
– занимаетесь упаковкой предметов;
– организовываете отдых (это аттракционы, цирки), осуществляете катание на катерах, лошадях; организовываете игровые комнаты для детей;
– занимаетесь стиркой, химчисткой и окрашиванием тканей и мехов;
– предоставляете свои возможности как дизайнер, архитектор;
– предоставляете площадь для недлительного проживания;
– сдаете в аренду комнаты;
– перегоняете, доставляете из-за рубежа авто;
– прочие виды, которые уточняйте в 35 главе Налогового кодекса, потому что этот перечень мы предоставляем не в полном объеме.

Ставки единого налога для физлиц и ИП

Какие же они бывают? Разные. Цифры утверждают областные исполкомы и Мингорисполком в рамках базовых ставок нашего единого налога (они есть в прилож. 25 НК). Получается, что в разных уголках нашей страны ставки могут различаться. Например, по информации за четвертый месяц нынешнего года берем в сравнение услугу фотосъемки и изготовления фотоснимков . За календарный месяц за нее выставляется единый налог в объеме:

в Минске – 110 BYN,
в Витебске – 117 BYN,
в Могилеве – 105 BYN,
в Гомеле и Гродно – 101 BYN,
отдельно в Минской области – 90 BYN,
в Бресте – 82 BYN.

Отталкиваясь от вашего занятия конкретизировать свою сумму единого налога для ИП или физлица можно на официальных государственных порталах (в том числе налогового Министерства).

Новые ставки единого налога для ИП в 2018 году действуют с апреля. Тогда они поднялись в среднем на 7%. Решение о корректировке ставки единого налога публикуется на Национальном правовом интернет-портале и с публикацией вступают в юридическую силу. Зачастую, эти ставки корректируются раз в год, зависят от инфляции прошедшего годового периода.

Отметим, размер единого налога для ИП в Беларуси в очень небольшой доле зависим от прибыли бизнесмена. Это фиксированная планка. Однако за значительный избыток валовой выручки придется доплатить. Речь идет о превышении в 40 раз суммы единого налога. Тогда доплачивается 5% от этого излишка.

Заполнение декларации единого налога для ИП. Где ее искать?

В данном деле вся ответственность лежит на плечах бизнесмена. Он самостоятельно высчитывает налог, который будет платить. Чем меньше ошибок он совершит, тем меньше потом ему придется исправлять. И меньше платить штрафов. Предупреждаем, что при ликвидации ИП вся ваша отчетность будет проверяться налоговой, поэтому с первых дней документацию следует вести правильно. В том случае, когда сам индивидуальный предприниматель не справляется с заполнением этого документа, тогда он может обратиться за помощью к налоговому инспектору.

Форма для заполнения доступна на портале налогового Министерства, там ее и можно скачать.

Также индивидуальный предприниматель обязан вести:

– книгу учета. В этот документ последовательно заносятся доходы от бизнеса (наличные, безналичные).
– акты услуг или работ, которые были выполнены.

Также индивидуальный предприниматель не должен забывать об иных бумагах, которые требует вести закон.

Срок уплаты единого налога ИП. Что по времени?

Обратите внимание на то, что еще до начала своей работы надо принести декларацию и оплатить единый налог. Не позднее первого числа отчетного периода в налоговую по месту учета предоставляете заполненную декларацию вместе с оплатой налога.

Еще несколько слов надо сказать по поводу отчетного периода. Это может быть как календарный месяц, так и квартал. В последнем варианте будете платить ежемесячно 1 числа (и не позднее) треть суммы единого налога, рассчитанной за квартал.

Единый налог ИП Минска и иного города. Какую плату он заменяет?

Если заплатите единый налог, то можно не отдавать деньги за:

– обычный подоходный налог;
– налог на добавленную стоимость изготовленных товаров в нашей стране (до определенной суммы оборота);
– экологический налог;
– налог на добычу природных ресурсов;
– местные сборы.

Однако помните, что другие ваши занятия могут облагаться отдельно еще каким-нибудь налогом. Да, быть индивидуальным предпринимателем непросто.

Поговорим о льготах

Когда вы занимаетесь реализацией лекарственной продукции (растения, ягоды, грибы), тогда можно не платить единый налог для ИП в Беларуси.

Кроме этого определен перечень тех граждан, для которых предусмотрено снижение оплаты единого налога. Речь идет о льготах. Ставка может быть снижена, в случаях если:

– гражданин первый раз стал индивидуальным предпринимателем – на четверть первые три месяца;
– плательщик вышел на пенсионный возраст – минус 20%;
– он является инвалидом – отнимаем 20%;
– для родителей многодетных семей, где детям нет 18 лет – на 20%;
– для родителей детей-инвалидов, которым нет 18 лет, – на 20%;
– если бизнесмен – инвалид 1, 2 группы и воспитывает несовершеннолетних детишек и детей, которые учатся на «дневном», то он освобождается от уплаты полностью.

Когда можно рассчитывать на такие послабления? Они поступают сразу в следующем месяце, после которого появилось право на скидку. Если так сложилось, и ИП или физлицо претендуют на несколько указанных условий, то единый налог «тает» на 45%. Бумаги на получение льготы приносят вместе с декларацией.

Подводим итог

На наше мнение, выделяем и плюсы, и минусы единого налога.

Преимущества:

– несложный учет документации, доходов,
– единый налог не зависит от прибыли,
– можно значительно снизить риск ошибок в налоговой документации,
– меньше ошибок, меньше штрафов при проверках.

Недостатки:

– нельзя продавать определенные виды товаров, предметов,
– надо платить даже тогда, когда в первый месяц ничего не заработали.

Быть индивидуальны предпринимателем – это значит отвечать за себя (возможно, и свою семью) в финансовом плане. Риски в деятельности определенно имеются. На дело влияют многие факторы. А если не платить налоги, то можно нарваться не только на штрафы налоговой, но отвечать перед другими органами. Поэтому для индивидуального предпринимателя единый налог – это достаточно неплохой вариант налогообложения.