Дебиторская задолженность

Термины «кредитор» и «дебитор» встречаются в основном в области финансов и банковского дела, в частности в бухгалтерском учете. Дебиторы и кредиторы – это, как правило, контрагенты, отличие между которыми заключается в содержимом долговых обязательств. Разберем каждый из указанных терминов более подробно.

Разбирая то, кто такие дебиторы и кредиторы, стоит отметить, что общим для этих лиц является наличие обязательств пер ед второй стороной договоренности. Однако содержимое этих обязательств противоположно. Так, к примеру, если заимодатель обязан предоставить определенную сумму денег, то должник должен их возвратить на оговоренных изначально условиях.

Кредитор – физическое/юридическое лицо, перед которым у второй стороны договора имеется обязательство, к примеру, задолженность в результате предоставления ей кредита.

Ст.307 Гражданского кодекса РФ понятие «кредитор» трактует несколько шире, нежели встречающееся во взаимоотношениях банковских учреждений со своими клиентами. Согласно кодексу, предметом обязательства заемщика перед кредитором может выступать некоторое действие, как-то: выполнение работ, передача имущества, предоставление финансовых средств и т.п. Помимо того, в качестве обязательства может выступать необходимость воздержания от какого-либо действия при возникновении определенных условий.

Основание для возникновения долгового обязательства – договор, по которому, например, банк передает лицу финансовые средства. Обязательные условия такого договора: возвратность, срочность и платность.

Права и обязанности

Если фирма поставляет клиенту услуги или товары, то до момента полного расчета она также выступает в качестве кредитодателя, а сами взаимоотношения обозначаются в бухгалтерском учете как задолженность: у продавца — как дебиторская, а у покупателя – как кредиторская.

Если финучреждение предоставило клиенту определенные услуги и начислило комиссию, а последний ее не оплатил, то банк будет выступать заимодателем до полного исполнения второй стороной условий договора. Более того, заимодатель вправе затребовать у должника не только уплатить необходимую комиссию, но и вернуть ссуду полностью.

Кредитодателю доступна возможность переуступить право истребования долга третьей стороне. Согласие заемщика при этом не нужно.

Помимо прав, у заимодателей имеется и ряд обязанностей, в частности, это ответственность за соблюдение срока исковой давности – для общего случая он равняется трем годам.

Существует также такое правовое понятие, как «просрочка кредитора». Заимодатель обязан принять от второй стороны исполнение обязательств согласно договору. Должник же, у которого не приняли в срок погашение ссуды, в соответствии с российским действующим законодательством, не обязан уплачивать процентную ставку за период подобной вынужденной просрочки.

Кто является дебитором

В качестве дебитора, также, как и заимодателя, может выступать одно или несколько лиц. Если, согласно договору, каждая из сторон имеет обязанность перед другой стороной, то она одновременно считается должником второго лица и его заимодателем. Должнику не доступна возможность в одностороннем порядке отказаться от взятых обязательств и изменить их условия, если, конечно, иное не предусматривается составленным соглашением или законодательством.

Права и обязанности

Обязанности и права кредитополучателя возникают из условий сделки, договора, актов органов местного самоуправления и государственных органов, из судебного решения, в результате причинения вреда и иных оснований, которые предусмотрены действующим законодательством.

Дебитор имеет право передать исполнение долговых обязательств на третье лицо только в случаях, если условиями договора или законом не предусмотрена необходимость исполнения обязательств должником лично.

Если должник переуступил обязательства по займу третьему лицу, кредитор обязан принять от последнего их исполнение. Здесь важно отметить, что «исполнение долговых обязательств третьим лицом» и «перевод долга» — разные понятия, и во втором случае понадобится согласие заимодателя.

Если долговое обязательство возлагается сразу на нескольких должников, то каждым из них оно должно исполняться в равной доле. Если соглашением установлена солидарная ответственность дебиторов, то кредитор может требовать исполнения обязательства как от всех заемщиков совместно, так по отдельности от любого из них (частично или в полном объёме). Дебитор, в полном объеме исполнивший солидарную обязанность, получает право на регрессный иск к другим заемщикам.

Дебитор, Кредитор и Кредитный договор: Видео

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица. Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность. Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов.

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет - это приход, а расход - это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Что такое дебиторская задолженность и кто такой дебитор

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – средства, которые обязан выплатить дебитор. В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале. Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании. При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Что такое кредиторская задолженность

Кредитор – это тот, кому должны. Другими словами кредиторская задолженность представляет собой такой вид задолженности, который возникает на договорной основе. Например, компания закупает комплектующие для собственного производства. Стоимость комплектующих и есть кредиторская задолженность. При этом в задолженность не включаются расходы по доставке и упаковке товаров. Сегодня выделены два вида:

Долг за товары, который нужно погасить в течение определенного периода времени;
Долг за услуги и товары, срок которого уже истек;
Долги по уплате во внебюджетные фонды;
Долги по заработной плате собственному персоналу.

Учет производится по счетам, соответствующим определенному виду кредиторской задолженности. Данный вид долга отражается в бухгалтерской отчетности. Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой не только просроченные платежи, но и текущие обязательства организации перед своими кредиторами, срок действия которых еще не истек. Организация может списать свою задолженность, если она погашена, либо если кредитор не счел нужным взыскать ее своевременно. Срок исковой давности по современному законодательству – 3 года (по российским контрагентам). Таким образом, кредиторская задолженность– обязательства компании, которые необходимо погасить в конкретные сроки. Данная графа фактически предполагает основные расходы организации на деятельность.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

стандартная (или обычная);
просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты. Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени. Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

своевременно анализировать отчетность;
искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида«дебиторки» работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

срок исковой давности в 3 года истек;
есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании. Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора. Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди. Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании. Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Названия показателей хоть немного, но слышал каждый: дебетовая и кредиторская задолженность. Однако, не все знают, что конкретно означают эти термины, из чего складываются суммы, каковы их свойства, как они образуются, какое соотношение между ними считается оптимальным. А между тем ясное понимание в этих вопросах необходимо каждому, кто планирует заниматься или уже занимается финансово-хозяйственной деятельностью.

ВНИМАНИЕ!!!

Для жителей МОСКВЫ доступны БЕСПЛАТНЫЕ консультации в офисе , оказываемые профессиональными юристами на основании Федерального закона № 324 «О бесплатной юридической помощи в Российской Федерации» .

Не ждите - запишитесь на прием или задайте вопрос-онлайн.

Определение

Дебиторская задолженность - денежные обязательства, которые должны исполнить в отношении конкретной фирмы другие юридические или физические лица.

Если говорить проще это долг, который не вернули. Должник, в этой ситуации называется дебитором.

Получение денег в счет погашения долга - инкассацией дебиторской задолженности.

Для предприятия, ведущего хозяйственную деятельность, дебиторка - нормальное явление.

В любой компании бывают ситуации, когда необходимо сделать предоплату за сырье или коммунальные услуги. В этот момент возникнет дебиторская задолженность. Лица, не выполнившие услуги, не отправившие сырье, в этом случае будут дебиторами.

Виды

Дебиторскую задолженность классифицируют по нескольким критериям:

По источнику образования:
- торговую - состоит из долга, появившегося в результате оказания услуг, реализации товаров, связанных с основной деятельностью предприятия;
- неторговую - возникает, как следствие других причин. Например, выдача денег подотчет, переплата налога.
По времени погашения, оговоренного договором:
- краткосрочная (текущая) - долг должен быть закрыт в течение 1 года;
- долгосрочная - более года.
По срокам поступления оплаты:
- нормальная - период не истек;
- просроченная - время, указанное в договоре прошло, но деньги не поступили.
По способу оплаты:
- денежная (безналичный, наличный расчет)
- неденежная (взаиморасчёт встречных требований, товарный обмен).
По наличию гарантий:
- имеющая обеспечение (поручительство, залог, гарантии банка);
- не имеющая.
По вероятности возврата:
- надежная - средства поступают вовремя, финансовое положение дебитора стабильно;
- сомнительная - уверенности в своевременном погашении долга нет, но возможности для выплаты в будущем существуют. Например, дебитор вложил деньги в новое предприятие и ожидает получение дохода после запуска. Согласно ст. 266 п. 1 НК сомнительным считается любой вовремя непогашенный долг, выданный без обеспечения;
- безнадежная - деньги невозможно взыскать. Например, дебитор признан банкротом или .

Процедура списания

Безнадежная дебиторка, непогашенная в течение трех лет (ст. 196 ГК) списывается на внереализационные расходы или на убыток предприятия. Во втором случае долг аннулируется только по истечении пяти лет, налогооблагаемая база на прибыль не уменьшается, что влечет дополнительные убытки для организации.

Чтобы избежать потерь фирмы создают резерв по сомнительным долгам (внереализационные расходы). Объем утверждается индивидуально после проведения инвентаризации и зависит от финансовых возможностей предприятия.

При списании руководитель издает соответствующий приказ, бухгалтер делает нужную проводку.

Что делать с проблемной дебиторкой

Наличие просроченной и безнадежной дебиторской задолженности - это потерянные деньги и возможности компании.

Подходить к заключению договора, тщательно проанализировав бухгалтерскую отчетность контрагента (баланс), проверив полномочия лиц, подписывающих документы, проведя другие необходимые проверки.
Постоянно мониторить состояние дебитора.
Контролировать поступление денег, соблюдение сроков оплаты. В случае задержки предпринимать соответствующие действия:

вести переговоры, выясняя причину отсутствия своевременной оплаты;
в случае длительной просрочки, нежелании обсуждать долг, направить претензию с указанием окончательной даты оплаты, суммы штрафов. Этот этап — необходимое условие для последующего обращения в суд;
подать иск в суд;
при возбуждении исполнительного производства контролировать ход дела, оказывать содействие приставам.

Застраховать

Минимизировать потери позволяет страхование. В страховом договоре определяются условия страхового случая, порядок оценки платежеспособности дебитора, перечень и объем долга.

Нужно иметь в виду:

сейчас страховщики тщательно анализируют степень риска;
страховка не покроет весь долг, часть придется списать на расходы;
заключая страховой договор, следует сопоставить выгоду от его заключения и связанные с этим расходы.

Продать

Дебиторская задолженность - актив компании. Так же, как и любой товар ее можно продать.

Такой шаг позволяет организации-продавцу:

вернуть часть денег;
повысить ликвидность;
избавиться от долгов;
улучшить финансовые показатели.

Что делать, если дебитор обанкротился

Шансы на возврат долга есть, хотя и мизерные.

В этом случае следует:

Не теряя времени зафиксировать долг.
При истечении срока исполнения обязательства сразу же подать исковое заявление.
Получив судебное решение, вступить в процедуру банкротства в качестве кредитора.

Кредиторская задолженность

Определение

Кредиторский долг - совокупность денежных обязательств фирмы перед другими физическими или юридическими лицами.

Говоря проще, собственные долги организации, которые предстоит погасить.

Заем в банке не единственная причина возникновения кредитной просрочки. Источниками формирования могут быть неисполненные обязательства перед:

Сотрудниками. Например, в бухучете зарплата начисляется в последний день месяца, а выплачивается в первых числах следующего за ним. Начисленная сумма - текущая кредитная задолженность, которая погасится с выдачей заработной платы. Если предприятие не выплатит заработок в установленный период, кредиторка перейдет в просроченную.
Поставщиками. Товар, услуги получены, оприходованы, но не оплачены.
Учредителями (дивиденды начислены, но не выплачены)
Бюджетом (налоги, сборы).

Кредитная задолженность есть в любой компании. Начисление зарплаты, поставка сырья, получение услуги, предшествующее ее оплате (например, за электричество) - это процессы, без которых не сможет обойтись ни одна организация.

Виды

По срокам погашения кредиторка подразделяется на:

Текущую - выплаты должны быть осуществлены в течение 3 мес.;
краткосрочную - 1 года;
долгосрочную - более года;
ликвидную - от 3 лет (подлежит списанию).

По задолженности перед кредиторами:

текущую - время оплаты еще не подошло;
просроченную - истек срок погашения.

Списание

Кредиторка, не погашенная в трехлетний срок, списывается на внереализационные расходы. Отсчет начинается не от даты заключения договора, а от дня, когда организация-должник должна была осуществить оплату (ст. 200 ГК).

Например, если договор поставки заключен 1 апреля 2018 года, а товар должен быть оплачен 15 мая 2018 года, срок давности истечет 15 мая 2021 года.

При списании оформляется:

акт инвентаризации расчетов между кредитором и дебитором;
бухгалтерская справка.

За неуплату кредитной задолженности в крупном размере дебитор может быть привлечен к уголовной ответственности.

Предусматривает наказание в виде:

штрафа до 200 тыс. рублей;
обязательных работ (до 480 часов);
принудительного труда (до 2 лет);
арестом до полугода;
лишением своды до 2 лет.

Если контролирующие органы выявят кредитную задолженность по заработной плате, нарушителя ждет наказание:

уголовное (ст. 145.1 УК);
административное (ст. 5.27 КоАП).

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность возникает, когда у компании появляются должники.

Кредиторская, когда должником является она сама.

Небольшая дебиторка свидетельствует об осторожности фирмы. Но при таком подходе предприятие по собственной инициативе лишает себя новых клиентов, а значит и потенциального дохода.

Большая кредитная просрочка говорит о неблагоприятной финансовой ситуации в организации, снижает репутацию и инвестиционную привлекательность.

Небольшая кредиторка указывает на успешность и самоокупаемость бизнеса. Но вливание стороннего капитала позволит расширить компанию, увеличить доходы и не использовать такую возможность неразумно.

Отсюда вывод: само по себе наличие обязательств нормальное явление, значение имеет лишь объем и соотношение показателей.

Что значит соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

Если не вдаваться в подробности вычисления коэффициента соотношения, который проводят эксперты при анализе финансового положения фирмы, а просто сопоставить две задолженности можно предположить, что:

Если кредиторка выше дебиторки - у компании не хватает собственных оборотных средств, имеются финансовые проблемы. Чтобы сделать окончательный вывод нужно посмотреть на другие показатели. Возможно, фирма располагает другими ресурсами.
Если дебиторка на порядок выше кредиторки - компания экономически здорова, платежеспособна и надежна.

Итог

Даже беглый анализ кредиторских и дебиторских долгов позволяет объективно оценить финансовые и хозяйственные возможности бизнеса, прогнозировать дальнейшее развитие.

Грамотное использование кредита, эффективное управление дебиторкой — гарантия успеха коммерческой деятельности.

Простыми словами, кредиторская задолженность - это наша задолженность перед контрагентами. Если не контролировать кредиторку, то компании грозит банкротство.

У каждой компании есть кредиторская задолженность. Ведь расчеты практически никогда не идут день в день: сотрудники получают зарплату не в последний день месяца, поставщики заключают договор с условием о предоплате, а покупатели, наоборот - платят авансом. Так кредиторская задолженность - это когда мы должны или нам?

Проще всего запомнить, что такое кредиторская задолженность с помощью ассоциации со словом «кредит». Все знают, что кредит - это когда должны мы. Кредиторская задолженность - это тоже наши долги перед кем-то.

Определение кредиторской задолженности

Дадим еще одно определение кредиторки - это сумма, которую различные компании, сотрудники и другие контрагенты должны организации. Она является источником формирования оборотного капитала. То есть возникновение кредиторской задолженности связано с моментом, когда одна сторона выполнила свои обязательства в отношении компании, а сама организация - нет. Например, компания получила от поставщика товар, но еще не оплатила его. У фирмы возникает долг перед контрагентом. Это и есть кредиторка. То есть суть кредиторской задолженности - это долг компании перед кем-то.

Кредиторская задолженность организации

Приведем наиболее частые примеры кредиторской задолженности, которые возникают у предприятия.

компания начислила сотрудникам зарплату, но еще не выплатила;
исполнитель получил предоплату от заказчика, но еще не выполнил работы;
покупатель получил от поставщика товар, но пока не оплатил его;
предприятие заключило договор займа и пока не выплатило весь долг;
налогоплательщик начислил налоги, но пока не оформил платежку для перечисления денег в бюджет;
работник на свои деньги купил материалы, и теперь фирма должна ему компенсировать траты и т.д.

Кредиторская задолженность физлиц

Кредиторская задолженность может возникать не только у организаций. У физических лиц тоже могут быть долги. О самой распространенной кредиторской задолженности физических лиц мы писали выше - это кредит. Но физики могут быть должны магазину, если купили товар в рассрочку, или компании, если оформили с ней договор займа. Да и сотрудники порой должны работодателю. Например, если они получили аванс, но еще .

Виды кредиторской задолженности

Есть несколько видов кредиторской задолженности. Рассмотрим каждую из них.

Вид кредиторки в зависимости от срока погашения

краткосрочная - это долги, которые компания погасит в течение ближайшие 12 месяцев. Такие долги еще называют текущими;
долгосрочная - это долги, срок погашения которых более года.12 месяцев начинают считать со дня, когда образовался долг - контрагент отгрузил продукцию, выполнил работу, внес предоплату и т.д.

Виды кредиторки в зависимости от статуса погашения

основная - это долги, которые фирма планирует погасить;
безнадежная - кредиторка, у которой истек срок исковой давности, или же кредитора нет в ЕГРЮЛ, или он простил долг. К примеру, если стороны заключили мировое соглашение, в силу которого кредитор частично отказался от требований о взыскании основного долга и неустойки. То есть, по сути, простил часть долга и неустойку, на которую имел право по условиям договора. Такую задолженность надо включить во внереализационные доходы.

Обязательства перед кредитором

Бухгалтер учитывает кредиторку на разных счетах бухучета. Это связано с причиной возникновения долга:

за материалы отгруженные;
по полученному авансу или предоплате;
по зарплате сотрудников;
по налогам и сборам;
по страховым взносам;
по передаче активов зависимым обществам и т.д.

Для каждой причины - свой счет. Так задолженности по налогам можно определить при анализе счета 68, а по взносам - 69. Необязательно, что у фирмы есть каждый вид такого долга. Например, если все контракты с покупателями заключали на условиях постоплаты, то долгов по авансовым платежам не будет.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Как и любой финансовый показатель, размер кредиторки анализируют. Для этого рассчитывают период оборота кредиторской задолженностью. Он равен отношению средней кредиторки, умноженной на количество дней в расчетном периоде, к себестоимости проданной продукции.

Оборачиваемость в днях показывает период кредитования, то есть среднюю продолжительность отсрочки платежей. Чем продолжительность оборота кредиторской задолженности больше, тем активнее предприятие использует денежные средства своих партнеров.

Формула для расчета периода кредиторской задолженности выглядит так

Расшифровка заначений для формулы:

Т - период оборота кредиторской задолженности;
КЗср - средняя кредиторская задолженность за расчетный период;
Д - количество дней в расчетном периоде;
С/С - себестоимость проданных товаров за расчетный период.

Среднюю кредиторку можно рассчитать, сложив эти показатели на начала и конец расчетного периода и разделить на 2. Данные для расчета длительности оборота кредиторки можно взять из бухгалтерской отчетности. Размер долгов посмотрите в балансе. Себестоимость - в отчете о прибылях и убытках. Если фирма рассчитывает показатель за год, то количество дней - 365.

Управление кредиторской задолженностью

Если не контролировать размер кредиторки, то компания может столкнуться с проблемами. Причем дело может дойти и до банкротства. Грамотная работа с кредиторкой позволит организовать работу так, чтобы компания могла в срок гасить долги и при этом соблюдать свои финансовые интересы - то есть бесплатно кредитоваться за счет поставщиков.

Чтобы эффективно управлять кредиторской задолженностью, надо:

выявить оптимальную структуру кредиторки;
составить бюджет кредиторской задолженности и проследить, чтоб он исполнялся;
определить, какие показатели и коэффициенты надо рассчитывать и утвердить их оптимальные значения и пределы колебаний.

Управление кредиторской задолженностью предприятия возможно с помощью коэффициентов:

оборачиваемость кредиторки;
период погашения (оборота) кредиторки;
зависимость компании от ее кредиторки;
самофинансирование;
рентабельность кредиторки.

В процессе управления кредиторской задолженности анализируют показатели в динамике. Самое главное проследить динамику между кредиторкой и дебиторкой. Хорошо, когда краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает кредиторку.

Главная задача управления - установить приоритет и порядок платежей. Первыми делом надо снижать кредиторку или, проще говоря, гасить долги поставщиков, которые связаны с потребностями в производстве и продажах. Ведь если контрагенты перестанут отгружать товары или оказывать услуги, то компания не сможет работать. Для этого важно своевременно анализировать условия договоров с контрагентами и при необходимости менять их.

Фирма должна поддерживать оптимальный размер кредиторки. Уменьшение кредиторской задолженности говорит о том, что организация перестала пользоваться деньгами контрагентов. То есть бесплатным кредитом, который предоставляют партнеры. Это не говорит, что предприятие действует неправильно. Но показывает хорошее финансовое состояние организации.

Срок погашения кредиторской задолженности

Нередко перед компанией встает вопрос, как погасить кредиторскую задолженность. Ведь не всегда у предприятия есть свободные деньги, чтобы это сделать. Есть и другие варианты:

оказать контрагенту услуги, отгрузить товар в счет погашения долга и подписать акт взаимозачета;
в счет оплаты передать какое-либо имущество.

Если такие варианты не подходят, а срок оплаты подходит, то можно подписать дополнительное соглашение на перенос срока платежа. Как вариант - можно подписать соглашения о реструктуризации долга.

Периодичность погашения кредиторской задолженности организации можно считать оптимальной, если предприятие оплачивает долги перед контрагентами за счет закрытия дебиторской задолженности. Если говорить простым языком, то это ситуация, когда деньги от покупателей приходят раньше, чем нужно платить поставщикам и подрядчикам. Так компании не придется брать банковские кредиты, чтобы своевременно исполнить свои обязательства и избежать кассовых разрывов.