Уплатить ⅓ суммы НДС за 1 квартал 2018 г.
Кто платит?
Все налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, а также налоговые агенты.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
З а несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Уплатить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за апрель 2018 г.
Кто платит?
Все пользователи недр
Куда?
В налоговую инспекцию по месту нахождения каждого участка недр на территории России.
В налоговую инспекцию по месту регистрации организации или по месту жительства ИП, в случае если добыча была за пределами РФ.
Какой штраф?
Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за апрель 2018 г.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, занимающиеся производством и реализацией подакцизных товаров, но не имеющих Свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с продуктами нефтепереработки, этиловым спиртом и т.д
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров, за исключением следующих операций:
При получении денатурированного этилого спирта для производства неспиртосодержащей продукции декларация сдается в налоговую инспекцию по месту оприходования сырья;
При получении прямогонного бензина, имеющие свидетельство на его переработку, сдают декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика
Какой штраф?
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Форма сдачи:
КНД 1151074 — по акцизам по табачным изделиям.
КНД 1151084 — по акцизам (кроме табачных изделий) до 31.05.2016
КНД 1151089 – по акцизам на а/бензин, диз. масла керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
КНД 1151090 — по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за февраль 2018 г.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, имеющие свидетельства о регистрации лица, совершающего операции: с прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат эксплуатанта
Куда?
В налоговую инспекцию по месту производства подакцизных товаров
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Форма сдачи:
КНД 1151089 — по акцизам на а/бензин, диз. масла ке росин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы.
Уплатить акцизы и сдать декларацию по акцизам за ноябрь 2017 г.
Кто сдает и платит?
Организации и ИП, реализующие бункерное топливо и средние дистилляты, включенные в реестр поставщиков.
Куда?
В налоговую инспекцию по месту регистрации.
Какой штраф?
За несвоевременное представление декларации штраф в размере 5% за каждый месяц, не более 30% от суммы по декларации, но не менее 1000 руб.
За несвоевременную уплату пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Для организаций ставка пени повышается в 2 раза при задолженности свыше 30 дней.
Отчетность в мае 2019 - это всего пара обязательных форм плюс статистическая информация. Разберемся, как распланировать рабочее время бухгалтера перед началом поры отпусков.
Условные обозначения
1 рабочий день
1 день сдачи отчетности
1 выходной день
Вся отчетность
Налоговые отчеты в мае 2019:
- уведомление об освобождении (на продление) по НДС — до 21 числа;
- декларация по НДПИ за апрель — до конца месяца;
- ежемесячный расчет по прибыли — до 28 числа.
Если компания прекращает деятельность, сформируйте декларации по всем налогам.
Также нужно отправить статистическую отчетность. Состав и формы статотчетности напрямую зависят от вида деятельности. Уточнить, какие формы нужно направить в Росстат в мае 2019 г., можно в территориальном отделении органов статистики.
Что заплатить в бюджет
Помимо формирования и предоставления отчетности в мае 2019, не забудьте перечислить в бюджет все обязательные платежи и налоговые обязательства. На что обратить пристальное внимание:
- Уплатить НДФЛ по отпускам и больничным листкам, начисленным в мае. Перечислите деньги в бюджет до 31.05.2019. Налоги с майской заработной платы заплатите не позже следующего дня после выплат.
- Страховые взносы за апрель перечисляем до 15.05.2019. Это касается всех начислений: и по заработной плате, и по отпускным.
- Перечислите НДС за 1 квартал до 27.05.2019, если компания уплачивает налог на добавленную стоимость.
- При ежемесячных расчетах по налогу на прибыль заплатите в региональный и федеральный бюджеты суммы исчисленного налога за второй месяц 2 кв. 2019 г. Крайний срок операции — 28.05.2019.
- Уплатить акцизы, если деятельность компании подпадает под данный вид налогообложения.
Помимо этого, уточните в ФНС, какие косвенные обязательные платежи следует перечислить в пользу государства, в соответствии с видом деятельности компании, выбранным видом налогообложения и отчетными периодами по некоторым фискальным обязательствам. Напомним, что некоторые платежи (их размеры и периодичность) устанавливают региональные и местные власти, о таких обязательствах уточняйте в территориальном отделении инспекции либо в местной администрации.
Чтобы не пропустить не единого срока, планируйте предоставление отчетности, используя профессиональный календарь бухгалтера на май (2019 год) : сроки сдачи отчетности, таблица сформирована по дням.
Первый квартал 2018 года окончился. Бухгалтерам нужно подготовить отчетность за период с января по март. Ее достаточно много, рассмотрим в какие сроки и какие отчеты нужно сдать.
В этом году, праздничные дни сместили срок сдачи отчетности за 1 квартал с 30 апреля на 3 мая. ИП сдают декларацию по УСН за 2017 год. Бухгалтерам нужно сдать 6-НДФЛ, РСВ и расчет по налогу на имущество. Подается декларация по налогу на прибыль за апрель и множество других документов. Разберемся со всем подробнее.
Отчетность ИП на упрощенке
Индивидуальные предприниматели на упрощенке подают декларацию по налогу до 3 мая. В декларации укажите сумму доходов за каждый квартал нарастающим итогом, авансовые платежи и страховые взносы. Форма декларации закреплена приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.
Выбранный объект налогообложения определяет порядок заполнения декларации. Если это доходы, внесите данные в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (торговый сбор) и 3, при наличии целевого финансирования. Если налогом облагается разница между доходами и расходами, то заполняются только разделы 1.2, 2.2 и 3.
ИП, который не получал доход в 2017 году и не имеет данных для заполнения декларации, подает документ с нулевыми показателями. Нулевую декларацию сдают и недавно зарегистрированные предприниматели, и те, деятельность которых имеет сезонный характер.
Декларацию и приложения можно отправить почтой, онлайн или самостоятельно занести в налоговую инспекцию.
Отчет по НДФЛ
Сдача отчетности в мае 2018 года включает обязательную подачу декларации 6-НДФЛ в срок не позднее 3 мая. Налоговые агенты сдают расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал и перечисляют налог с больничных и отпускных за апрель. Декларация сдается ежеквартально и включает все доходы, выплаченные физлицам за период. Данные указывают нарастающим итогом.
С начала 2018 года действует новая форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 17.01.2018 №ММВ-7-11/18@. Приказ опубликовали 25 января, поэтому после 25 марта старую форму в налоговой не примут. Проверьте, учли ли вы все изменения до отправки отчета в инспекцию.
Кроме 6-НДФЛ до 3 мая предприниматели на общей системе подают декларацию 3-НДФЛ. Сделайте это в случае наличия доходов, с которых вы уплачиваете налог самостоятельно и по которым отчитываетесь.
Фирмам с численностью персонала до 25 человек можно сдать 6-НДФЛ в бумажном виде, иначе подавайте только в электронной форме. Декларацию 3-НДФЛ подавайте в любой форме.
Расчет по налогу на имущество
Отчетность в мае предполагает сдачу расчета по авансам за 1 квартал. В этом году произошли значительные изменения в части платежей. С 1 января введена новая форма, утвержденная приказом ФНС от 31.03.17 № ММВ-7-21/271@. Налоговая пересмотрела порядок заполнения расчета по авансам и ввела новые коды налоговых льгот, поэтому расчет платежей за январь-март нужно сдавать по новой форме.
С 1 января отменили льготу на движимое имущество, полученное после 2013 года включительно. Право на установление этой льготы передано субъектам РФ, однако им воспользовались не все регионы. Рекомендуем изучить региональные НПА до подачи расчета в налоговую.
Отчет об авансовых платежах сдавайте, даже если ваше имущество имеет нулевую стоимость. Если оно все еще числится на балансе, то заполняется нулевая форма отчета.
Расчет по страховым взносам
РСВ должны сдавать страхователи-работодатели. ИП тоже заполняют расчет, но только при наличии сотрудников. Сдать отчет за 1 квартал нужно до 3 мая включительно. В 2018 не произошло изменений в форме бланка расчета, она утверждена в 2016 году приказом ФНС от 10.10.2016 № MMB-7-11/551@.
Если количество работников 25 человек и более, отчет подавайте только в электронной форме. Малым предприятиям можно сдавать отчет в бумажном виде. Организации подают отчет в налоговую по месту регистрации, ИП — по месту жительства, КФХ — по месту постановки на учет. При отсутствии данных представьте в налоговую нулевой отчет.
СЗВ-М за апрель
Отчет СЗВ-М сдается ежемесячно. Сдать отчет за апрель в отделение пенсионного фонда нужно работодателям-страхователям до 15 мая. Отчет сдавайте по каждому работнику, включая сотрудников на договоре ГПХ и директора/учредителя. В Форме отчета не было изменений, она утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Важно! Если вы расторгли договор с сотрудником в апреле, его тоже нужно включить в отчет. Сотрудников без зарплаты так же нужно отражать в СЗВ-М. В их пользу не производят облагаемых выплат, поэтому таких работников часто забывают. По забытым сотрудникам компания сдает дополняющий СЗВ-М, по лишним — отменяющий. За опоздание с подачей дополнительных отчетов могут назначить штраф 500 рублей за каждого сотрудника.
Если в вашей организации нет застрахованных лиц, то отчет подавать не нужно. Нулевых отчетов СЗВ-М не бывает. Сдать СЗВ-М можно в бумажной форме, когда численность застрахованных лиц организации менее 25. Если их 25 и больше, подавайте только электронную форму.
Декларация по налогу на прибыль
Налогоплательщики на общей системе, отчетный период которых равен одному месяцу, должны подать декларацию за апрель до 28 мая 2018 года. Форма отчета утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Электронная форма сдачи декларации обязательна для компаний с 100 и более работниками, меньшим компаниям можно подавать декларацию на бумаге.
Санкции за несвоевременное представление отчетности
Сдача отчетности должна проводиться в рамках сроков, установленных законодательством. За их нарушение, статьей 119 НК РФ предусмотрены штрафы.
- Просрочка подачи декларации или РСВ наказывается штрафом 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (включая неполный) с крайнего срока подачи отчетности. Но не менее 1000 рублей и не более 30% указанной суммы.
- Просрочка сдачи СЗВ-М и другой персотчетности в ПФР, наказывается штрафом 500 рублей за каждого работника, по которому не поданы сведения.
Не менее важно соблюдать форму подачи отчетности. Предоставление бумажной формы, когда у вас нет на это права, не будет зачтено. Налоговая посчитает отчетность не представленной и назначит соответствующий штраф. Если вы добросовестный налогоплательщик, можете попросить налоговиков снизить размер штрафа, чаще всего они идут на встречу.
Избежать штрафов за несвоевременную подачу отчетности поможет Календарь бухгалтера . Поквартальный календарь отчетности встроен в сервис. С его помощью легко отследить, какие формы и в какие сроки должны быть сданы.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия — это удобная программа для ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности. Рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность онлайн и получайте поддержку экспертов. Попробуйте сервис бесплатно в течение 14 дней.
Налоговый календарь на май 2018 года совершенно незаменим в работе бухгалтера. Он поможет не только вовремя сдать отчетность, перечислить налоговые платежи, но и избежать нежелательных штрафов.
Календарь бухгалтера на 3 мая 2018 года
| Контрольная дата | |
| 3 мая | Сдать ИП декларацию по УСН за 2017 год |
| Оплатить ИП УСН-налог за 2017 г. | |
| Сдать отчет по страховым взносам за 1 кв. 2018 г. | |
| Сдать декларацию по НДПИ за март 2018 г. | |
| Отчитаться по форме 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г. | |
| Сдать 3-НДФЛ за 2017 г. | |
| Уплатить НДФЛ в случае выплаты пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков за апрель 2018 г. | |
| Сдать авансовый расчет по налогу на имущество за 1 кв. 2018 г. |
Примечания:
- За несвоевременную подачу налоговых деклараций размер штрафа составляет 5% за каждый месяц просрочки. Сумма, однако, не может превышать 30% величины самого налога к перечислению. В то же время она не может быть менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
- Несвоевременное перечисление налогов чревато пенями в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данное правило действует для индивидуальных предпринимателей, независимо от количества дней просрочки. А организациям придется платить в 2 раза больше начиная с 31 дня после установленной даты платежа (ст. 75 НК РФ).
- Сдать отчет по страховым взносам должны все работодатели, будь то ИП или юрлица. Подавать его нужно в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Штраф в случае опоздания с предоставлением данного расчета составляет 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).
- Все работодатели (налоговые агенты) обязаны отчитаться по форме 6-НДФЛ. За каждый месяц просрочки сдачи отчета предусмотрен штраф также в 1 000 руб. Если форма сдана, но в ней оказались недостоверные данные, штраф - 500 руб. за ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ). Фискальный орган имеет право приостановить все операции по расчетному счету должника, если форма 6-НДФЛ не будет подана в срок 10 рабочих дней, отсчитываемых от 3 мая 2018 г.
- Отчитаться по 3-НДФЛ за истекший 2017 год обязаны индивидуальные предприниматели, иностранные граждане, частные нотариусы, российские граждане, которые получили доходы, попадающие под налогообложение на основании требований ст. 227, 227.1, п. 1 ст. 228 НК РФ. «Сдаться» необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Расчеты авансов по налогу на имущество сдают все юрлица, у которых есть на балансе имущество. Но только в том случае, если региональными законами предусмотрены отчетные периоды по данному налогу. Штраф за опоздание с подачей формы - 200 руб.
Читайте также Суд одобрил увольнение директора за нарушения в учете и отчетности
Календарь бухгалтера на 15 мая 2018 года
Примечания:
- Просрочка сдачи отчета со сведениями о застрахованных сотрудниках повлечет штрафы:
- 500 руб. - за срыв срока сдачи (аналогичный штраф предусмотрен и за недостоверные сведения в документе),
- 1 000 руб. - за нарушение порядка сдачи.
- Если численность работников от 25 чел., СЗВ-М у вас примут только в электронном виде.
Календарь бухгалтера на 17-31 мая 2018 года
| Контрольная дата | Что нужно сделать налогоплательщику до этой даты |
| 17 мая | Уплатить налог на прибыль за апрель 2018 г., если у вас были доходы в виде процентов по муниципальным и государственным ценным бумагам |
| 21 мая | Отправить уведомление в ИФНС о контролируемых сделках за 2017 г. |
| Сдать сведения о среднесписочной численности сотрудников (организациям, созданным в апреле 2018 г.). | |
| Внести в бюджет косвенные налоги за апрель 2018 г. и сдать соответствующую декларацию. | |
| 25 мая | Внести НДС в размере 1/3 от суммы к уплате за 1 кв. 2018 г. |
| Уплатить НДПИ за апрель 2018 г. | |
| 28 мая | Уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль |
| Сдать декларацию по прибыли за апрель 2018 г. (организации с ежемесячными авансами исходя из фактически полученной прибыли) | |
| 31 мая | Уплатить НДФЛ в случае выплаты пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпусков за май 2018 г. |
| Сдать декларацию по НДПИ за апрель 2018 г. |
Примечания:
- Несвоевременное предоставление отчетности по контролируемым сделкам чревато штрафом в размере 5 000 руб. (129.4 НК РФ).
- За опоздание со сдачей сведений о среднесписочной численности работающих возможен штраф 200 руб.