Ежегодно индивидуальные предприниматели перечисляют за себя обязательные «пенсионные» и медицинские страховые взносы в фиксированной сумме. В 2017 году их размер составлял 23 400 руб. и 4590 руб. соответственно. Кроме этого, дополнительно для ПФР начисляется взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб. О том, сколько страховых взносов «за себя» должен заплатить предприниматель в 2018 году, расскажем в этом материале.
Какие страховые взносы для ИП в 2018 году обязательны
Фиксированные страхвзносы на «пенсионное» и медицинское страхование ИП обязан платить даже в случае отсутствия у него предпринимательской деятельности в отчетном году (письмо Минтруда РФ от 14.08.2015 № 17-4/ООГ-1177; письмо Минфина от 21.09.2017 № 03-15-05/61112). Освобождение от уплаты при отсутствии у ИП деятельности возможно только на периоды, перечисленные законом (п. 7 ст. 430 НК РФ). Чтобы получить освобождение от уплаты, индивидуальному предпринимателю нужно документально подтвердить отсутствие деятельности во время:
- службы в армии;
- ухода за ребенком до 1,5 лет, но не более 3-х лет в сумме;
- ухода за престарелым или инвалидом;
- периода не более 5 лет, когда супруги военнослужащих-контрактников проживали с ними в местности без возможности трудоустройства;
- периода не более 5 лет, когда супруги дипломатических работников проживали с ними за рубежом.
Взносы ФСС (на случай болезней и материнства) предприниматель может платить при желании, если хочет получать пособие при своем уходе на «больничный» (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). А вот перечислять в ФСС взносы на «травматизм» ИП за себя не должен даже добровольно.
Расчет страховых взносов ИП-2018
С 2018 года формула расчета фиксированных страховых взносов не зависит от размера действующего МРОТ. Такие изменения в статью 430 НК РФ были внесены Законом от 27.11.2017 № 335 и вступят в силу с 01.01.2018 г.
Если до 2018 г. при расчете страхвзносов ИП размер МРОТ, действующий на начало года, умножался на 12 и на тариф взноса ПФР или ОМС, то на 2018-2020 г. г. Правительство зафиксировало следующие суммы взносов индивидуальных предпринимателей «за себя»:
- ПФР – 26 545 руб. в 2018 г., 29 354 руб. в 2019 г., 32 448 руб. в 2020 г.,
- ОМС – 5840 руб. в 2018 г., 6884 руб. в 2019 г., 8426 руб. в 2020 г.
Таким образом, общая фиксированная сумма страховых взносов для ИП 2018 г. составит 32 385 руб., в 2019 г. – 36 238 руб., в 2020 г. – 40 874 руб.
По-прежнему будет действовать и 1% «пенсионного» допвзноса с дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. руб.
Максимальная сумма страховых взносов ПФР, которую должен заплатить ИП, теперь тоже определяется не так, как прежде.
Раньше этот предел рассчитывался, как 8-кратный размер МРОТ, умноженный на тариф и 12 месяцев. Теперь, поскольку МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 г. не применяется, максимум «пенсионного» взноса предпринимателя в 2018 г. рассчитывается следующим образом:
26 545 руб. х 8 = 212 360 руб.
Пример
Рассчитаем сумму страховых взносов для ИП, если его доход в 2018 г. составит 560 тыс. руб.
Взносы ПФР в 2018 г. установлены в сумме 26 545 руб. Сверхлимитный доход предпринимателя равен 260 тыс. руб. (560 000 руб. – 300 000 руб.). Размер страховых взносов ИП в 2018 году на пенсионное страхование составит:
26 545 руб. + 260 000 руб. х 1% = 29 145 руб.
Страхзнос на ОМС в 2018 г. установлен в размере 5840 руб.
Общая сумма страховых взносов для ИП в 2018 г. составит:
29 145 руб. + 5840 руб. = 34 985 руб.
«Сверхлимитные» взносы ПФР: определение дохода ИП
При расчете «пенсионных» страхвзносов предпринимателей с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., нужно учитывать особенности определения дохода при разных налоговых режимах:
- На ОСНО доход ИП уменьшается на предпринимательские вычеты (ст. 210 НК РФ).
- Для расчета «пенсионных» страховых взносов ИП на УСН в 2018 г. учитываются доходы, указанные в строке 113(объект «доходы»), или 213 (объект «доход минус расходы») декларации по УСН (ст. 346.15 НК РФ).
- ИП на ЕНВД страховые взносы-2018 исчисляют, ориентируясь на вмененный, а не фактический доход (ст. 346.29 НК РФ).
- На ЕСХН доход индивидуального предпринимателя определяется согласно положениям ст. 346.5 НК РФ.
- Для ИП на «патенте» страховые взносы-2018 рассчитываются, исходя из возможного к получению годового дохода, а не из его реальной выручки (ст. 346.47 НК РФ).
Сроки оплаты страховых взносов ИП в 2018 году
Изменения частично коснулись и срока уплаты страхвзносов ИП:
- для страховых взносов ПФР и ОМС срок перечисления остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года. То есть, не позже 31.12.2018 г. предпринимателю нужно уплатить в бюджет фиксированную сумму страховых взносов ИП в 2018 году – 32 385 руб.
- для взноса ПФР, исчисленного с дохода, превышающего 300 тыс.руб., срок перечисления в бюджет продлили – теперь это нужно сделать максимум 1 июля следующего года, а не 1 апреля, как прежде. Это значит, что 1% допвзноса за 2018 г. ИП должен уплатить не позднее 01.07.2019 г.
Для ИП оплата страховых взносов в 2018 году может быть единовременной, или разбиваться на части. Предпринимателям, работающим на УСН и ЕНВД, выгоднее платить взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на их сумму свои налоговые платежи.
Уплата страховых взносов ИП в 2018 году производится тремя платежными документами – для каждого взноса отдельно. Предприниматель может сделать перечисление в бюджет платежным поручением со своего расчетного счета, или через отделение Сбербанка по квитанции формы «ПД-4сб налог» .
Перечисляются страховые взносы ИП-2018 в налоговую инспекцию, где предприниматель состоит на учете. Если сроки уплаты не соблюдены, но сами страхвзносы предпринимателем начислены и отражены в отчетности правильно, то ему грозят только пени за каждый просроченный день. Если же помимо нарушения срока уплаты будет обнаружено занижение облагаемой базы, предпринимателю придется заплатить штраф в размере 20-40% от суммы неуплаченных взносов (ст. 122 НК РФ).
Про страховые взносы ИП 2017 года, сроках уплаты и их размере вы можете прочитать .
В 2019 году ИП должны по-новому платить страховые взносы за себя. Теперь платежи не зависят от действующего МРОТ, суммы фиксированные и закреплены в НК РФ на ближайшие два года.
Взносы ИП за себя в 2019 году
Все предприниматели должны перечислять страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ) - это платежи только на пенсионное и медицинское страхование.
Что касается социальных платежей по болезни и материнству, то бизнесмен вправе не перечислять их (п. 6 ст. 430 НК РФ). Но добровольно можно это делать (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Это дает возможность получить пособие, если наступит страховой случай.
Страховые взносы обязаны платить не только компании, но и индивидуальные предприниматели. Это общее правило для всех субъектов бизнеса, имеющих работников. У предпринимателей есть и еще одна обязанность. Расскажем обо все подробнее.
Соблюдать обязанность по уплате надо в любом случае, даже если статус индивидуального предпринимателя зарегистрирован, но деятельность приостановлена. Такой порядок действовал всегда и является обязательным в 2019 году.
Страховые платежи на травматизм, или, как их еще называют, "несчастные", предприниматели не платят. Даже в добровольном порядке это нельзя сделать (см. таблицу 1).
Обязанность уплаты ИП страховых взносов за себя в 2019 году
Для расчета страховых взносов ИП в 2019 году надо использовать ставки:
- 22% - пенсионные;
- 5,1% - медицинские;
- 2,9% - по болезни или материнству.
Налоговый эксперимент: с 2019 года действует новый спецрежим
В чем выгода: разрешили вести бизнес без статуса предпринимателя. Взносы за себя ИП платить не надо, а налог с дохода в три раза ниже НДФЛ.
Страховые взносы ИП в 2019 году за себя: что изменилось в расчете
В 2019 году взносы за себя ИП должны считать также как в 2018 году. Они по-прежнему не зависят от МРОТ. Чиновники отменили привязку платежей от величины МРОТ, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Ведь с 1 мая 2018 года МРОТ достиг прожиточного минимума. А значит, что размер платежей предпринимателя за себя вырос бы в разы.
Чиновники отменили привязку платежей предпринимателей к МРОТ и зафиксировали суммы. Изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
- Взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное пенсионное страхование (если доход не превысил 300 тыс.рублей) - 29 354 рублей .
Предприниматели, чей годовой доход больше 300 тысяч, помимо установленной суммы будут по-прежнему уплачивать дополнительные пенсионные платежи в размере 1% от суммы превышения. При этом общая сумма платежей на пенсионное страхование за расчетный период не может быть больше восьмикратного фиксированного размера.
- Страховые взносы ИП в 2019 году за себя на обязательное медицинское страхование - 6 884 рублей .
Новый расчет страховых взносов ИП за себя в 2019 году выгодный. Теперь платежи не зависят от резкого скачка МРОТ, тем самым бизнесмен будет меньше платить в бюджет. Но при доходах свыше 300 000 тысяч, как и прежде, потребуется внести 1 % сверхсуммы. А затем к полученной величине прибавить фиксированный размер - 29 354. Это и будут страховые взносы в ПФР для ИП за себя, то есть общий пенсионный платеж.
В кодексе также остается оговорка про максимум пенсионных платежей. Чиновники его определили как восьмикратный фиксированный размер с учетом индексации. Поэтому максимум в 2019 году - 234 832 рублей (29 354 х 8).
Как меняются страховые платежи ИП за себя в 2019-2020 годах, смотрите в таблице 2.
Отчисления ИП за себя в 2019 году и ранее (в рублях)
| Виды | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | 2020 г. |
|---|---|---|---|---|
| МРОТ - 7500,00 | Без привязки к МРОТ | |||
| Пенсионные | 23 400,00 (7500 х 12 х 26%) | 26 545,00 | 29 354,00 | 32 448,00 |
| Медицинские | 4590,00 (7500 х 12 х 5,1%) | 5840,00 | 6884,00 | 8426,00 |
| Пенсионные свыше 300 тысяч | 187 200,00 (8 х 7500 х 26% х 12) | 212 360,00 (26 545,00 x 8) | 234 832,00 (29 354,00 x 8) | 259 584,00 (32 448,00 x 8) |
Взносы ИП 2019: как считать
Страховые платежи ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование рассчитывают по-разному. Разберем на примерах.
Пенсионные взносы ИП в 2019 году . Платежи зависят от доходов предпринимателя. Поэтому прежде всего надо определить размер заработка за год. Как это сделать, применяя разные системы налогообложения, смотрите в таблице 3.
Как определить доход. Таблица 3
| Система налогообложения | Какие доходы учесть | Где взять показатели |
|---|---|---|
| Общая | Доходы минус профессиональные вычеты (ст. 210, 430 НК РФ) | Строка 030 декларации 3-НДФЛ |
| Упрощенка |
Доход для расчета УСН по ст. 346.15 НК РФ Важно! Величиной дохода является сумма фактически полученного дохода за расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, не учитывают. Об этом Минфин сообщил в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369. Противоположное мнение потребуется отстаивать в суде (определение Верховного Суда от 22.11.2017 № 303-КГ17-8359). |
Строка 113 декларации по УСН при режиме "Доходы", либо строка 213 - режим "Доходы минус расходы" |
| ЕНВД | Вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 (ст. 346.29 НК РФ) | |
| Патент | Потенциально возможный доход, который посчитаете по нормам статьи 346.47 и 346.51 НК РФ | Нормы регионального закона о патенте |
После того как доход известен, рассчитайте платежи для ИП в 2019 году - до и свыше 300 000 тысяч.
Пример
Годовой доход индивидуального предпринимателя Захарова Т.Н. составил 4,5 млн. Поэтому потребуется дополнительно исчислить 1% сверх суммы - 300 000 тысяч.
На доход 300 000 платеж составит 29 354,00
На доход свыше 300 000 Сумма превышения дохода - 4 200 000 (4 500 000 – 300 000). Поэтому платеж сверх суммы равен - 42 000 (4 200 000 х 1%). Эта сумма ниже предельной величины - 234 832. Поэтому ИП Захаров Т.Н. заплатит в бюджет 71 354,00 (29 354,00 + 42 000,00).
Медицинские взносы ИП в 2019 году : 6884 рублей.
Как платить страховые взносы ИП за себя в 2019 году и сроки уплаты
Платят за себя ИП независимо от того, ведется деятельность или нет. Предприниматель освобождается от уплаты платежей только в шести случаях, которые трактует статья 430 НК РФ. А именно, не надо вносить платежи в период:
- по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- службы в армии;
- по уходу за инвалидом 1 гр., ребенком-инвалидом, родителями старше 80 лет;
- нахождения с супругом-военнослужащим в местности, где нет рабочих мест;
- пребывания с супругом за границей (для дипломатов и консулов);
- приостановки адвокатской деятельности.
В остальных случаях платежи следует перечислить в бюджет. Это можно сделать одним платежом, то есть все суммой сразу, либо разить платеж на несколько частей. Разницы нет. Закон допускает любой способ для перечисления платежей. В то же время крайний срок, чтобы перечислить фиксированные платежи за 2019 год - 31 декабря 2019 года. Для исчисленных сверх 300 тысяч - 1 июля 2020 года.
Взносы ИП: приобретен или утрачен статус в 2019 году
Страховые взносы за себя платить в бюджет надо только за время, пока сохраняется статус ИП (в соответствии с выпиской из ЕГРИП). В месяце регистрации надо учитывать число дней, начиная со дня, следующего за днем внесения записи в реестр. А в месяце, когда произошло снятие с учета, - число дней до утраты статуса ИП.
Пример
Захаров Т.Н. зарегистрировался в инспекции, как ИП - 16.02.19, а снялся с учета - 30.11.19. Доход - 4,5 млн. Рассчитаем взносы, которые потребуется заплатить за 2019 год.
Всего ИП отработал 9 полных и 1 неполный месяц. Поэтому за февраль посчитаем платеж по дням. Расчет - в таблице.
| Вид страхования | Полные месяцы (март - ноябрь) | Неполные месяцы (Февраль - 13 дн.) | Итого платеж |
|---|---|---|---|
| Пенсионное | 22 015,5 ((29 354: 12 мес.) × 9 мес.) | 1 135,64 (2446: 28 дн.× 13 дн.); | 23 151,14 (22 015,5 + 1 135,64) |
| Медицинское | 5 163 ((6884:12 мес.) × 9 мес.) | 266,36 (573,7: 28 дн.× 13 дн.). | 5 429,36 (5 163 + 266,36) |
| Пенсионное свыше 300 тысяч | Сумма превышения 4 200 000 (4 500 000 - 300 000). Дополнительно потребуется заплатить - 42 000(4 200 000 × 1%) |
Пенсионные - 65 151,14 (23 151,14 + 42 000). Медицинские - 5 429,36 |
|
На основании законодательных изменений, с 01.01.18 полностью измениться подход к расчетам страховых взносов обязательного пенсионного страхования, уплачиваемых ИП «за себя». В статье разберем, как рассчитываются взносы в ПФР для ИП за себя в 2019 году.
Расчет фиксированных взносов в ПФР для ИП в 2019 году
Физлица, зарегистрированные в качестве ИП и ведущие деятельность самостоятельно, без работников, являются плательщиками взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС). Размер взносов, порядок их расчета и оплаты регулируется ст. 430 НК РФ.
В 2017 году (как и в течение предыдущих лет) сумма взносов по ОПС для ИП «за себя» определялась на основании установленного МРОТ . Месячная сумма платежа была равна произведению показателя МРОТ на установленную ставку – 26%.
Годовой размер взноса за 2017 год рассчитан так:
(МРОТ * 26%) / 12 мес. * период фактической деятельности.
Под периодом фактической деятельности ИП имеется ввиду количество месяцев с момента регистрации в качестве ИП до дня снятия с учета. Если физлицо зарегистрировало ИП в 2016 году, и в 2017 продолжало свою деятельность, то предпринимателю следует оплатить взнос за полный период – 12 месяцев календарного года.
При расчете взноса за 2017 год используются следующие показатели МРОТ:
- с 01.01.17 – 7.500 руб.;
- с 01.07.17 – 7.800 руб.
Таким образом, ИП без работников, который вел деятельность в течении всех 12-ти месяцев 2017 года, обязан оплатить годовой взнос по следующему расчету:
((7.500 руб. * 6 мес.) + (7.800 руб. * 6 мес.)) * 26% = 23.868 руб.
Рассмотрим пример . 01.06.17 Щукин зарегистрировал ИП. Рассчитаем размер взносов по ОПС Щукина за себя по итогам 2017 года (с 01.06.17 по 31.12.17):
(7.500 руб. + 7.800 руб. * 6 мес.) * 26% = 14.118 руб.
Взносы в ПФР для ИП за себя в 2018-2019 году
С 1 января 2018 году вступают в силу поправки в НК РФ, которые полностью меняют принцип расчета страховых взносов для предпринимателей «за себя». В отличие от предыдущих лет, в 2018 ИП не будут уплачивать взносы исходя из показателя минимальной оплаты труда, размер платежей будет зафиксирован на основании п. 1 ст. 430 НК.
Цель законодательных нововведений – снижение налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Ведь показатель МРОТ с каждым годом повышается, соответственно, и растут суммы налоговых обязательств ИП. Для облегчения налогового бремени предпринимателям, Правительством было принято решение отказаться от привязки к МРОТ при расчете страховых взносов ИП «за себя».
Фиксированная сумма взносов
Несмотря на то, что поправки в НК РФ вступят в силу только с 1 января 2018 году, уже сейчас известны суммы платежей, которые ИП должны будут заплатить в следующем отчетном году.
Согласно изменениям в п. 1 ст. 430 НК, годовой размер платежа по ОПС для ИП «за себя» в 2018 году равен 26.545 руб . Как и ранее, данная сумма определяется в отношении тех ИП, которые проработали все 12-ть месяцев отчетного года. Если предприниматель был зарегистрирован в течение 2018 года, то размер взноса исчисляется пропорционально сроку предпринимательской деятельности. К примеру, ИП, зарегистрированный в марте 2018, обязан оплатить взнос за 10 месяцев отчетного года (26.545 руб. / 12 мес. * 10 мес.).
Законодательные поправки также зафиксировали размеры взносов для ИП «за себя» на последующие налоговые периоды:
- фиксированный взнос по ОПС для ИП «себя» в 2019 году равен 354 руб.;
- по итогам 2020 года предприниматели, работающие самостоятельно, обязаны перечислить страховой взнос в сумме 448 руб.0
Рассмотрим пример . 01.11.17 Зубков зарегистрировал ИП. В апреле 2018 Зубков прекратил предпринимательскую деятельность и снял ИП с регистрации 22.14.18.
Рассчитаем размер взносов Зубкова по ОПС:
- за 2017 год: 7.800 руб. * 2 мес. * 26% = 4.056 руб.;
- за 2018 год: 26.545 руб. / 12 мес. * 4 мес. = 8.848,33 руб.
Расчет дополнительных взносов ОПС для ИП
Если по итогам года доход предпринимателя превысил установленную величину, ИП, помимо фиксированного взноса, обязан перечислить дополнительный платеж по ОПС. Данное правило действовало в отношении ИП и ранее, сумма предельной величины дохода и порядок расчета дополнительного взноса также остались без изменений.
В 2018 году дополнительный взнос оплачивают ИП с доходом более 300.000 руб . Как и в 2017 году, размер взноса будет рассчитываться как произведение дохода сверхнормативной величины на ставку 1%:
ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,
где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанного в соответствии с применяемой системой налогообложения.
Рассмотрим пример. ИП Рублев применяет ОСНО. По итогам 2018 года доход Рублева составил 388.712 руб. Рублев обязан оплатить взносы по ОПС в следующем размере:
- фиксированный взнос – 26.545 руб.;
- дополнительный взнос – 887,12 руб. ((388.712 руб. – 300.000 руб.) * 1%).
Общая сумма взноса к оплате – 27.432,12 руб.
Куда ИП следует оплачивать взносы ОПС
Как известно, в 2017 году между ПФР и органами фискальной службы были перераспределены полномочия, в соответствие с которыми взносы по ОПС следует перечислять на счета ФНС. Данный порядок сохранился в 2018 году.
ИП, работающие самостоятельно, а также предприниматели с работниками, наряду с юрлицами и физлицами-страхователями, в 2018 году оплачивают страховые взносы ОПС на счет ФНС.
Сроки оплаты взносов для ИП «за себя» в 2018-2019 году
Законодательные нововведения не коснулись срока уплаты предпринимателями страховых взносов «за себя». Годовую сумму фиксированного взноса ИП за 2018 год ИП обязан оплатить до 31.12.18. При этом предприниматели сохранили право перечисления платежа частями. Таким образом, в 2018 году ИП, работающий самостоятельно, может разделить фиксированный взнос 26.545 руб. на несколько платежей (по своему усмотрению). При этом вся сумма взноса должна быть погашена не позже 31.12.18.
Что касается дополнительного взноса, рассчитанного исходя из дохода свыше 300.000 руб., то законодатели продлили срок его оплаты – до 1 июля следующего отчетного года. Предприниматели, чей доход по итогам 2017 года превысил 300.000 руб., обязаны оплатить дополнительный взнос до 01.07.17.
Рассмотрим пример . Курилов зарегистрировал ИП 01.03.18. За период с момента регистрации по 31.12.18 Куриловым получен доход 394.802 руб.
Рассчитаем размер страховых платежей для Курилова:
- фиксированный взнос за 10 месяцев – 22.120,83 руб. (26.545 руб. / 12 * 10);
- дополнительный платеж – 948,02 руб. ((394.802 руб. – 300.000 руб.) * 1%).
Фиксированный взнос по ОПС Курилов оплатил частями:
- 08.07.18 перечислил сумму 12.000,83 руб.;
- 02.11.18 оплатил взнос 10.120,00 руб.
Дополнительный платеж в сумме 948,02 Курилов перечислил 04.02.19.
Фиксированный взнос и дополнительный платеж Курилов перечислил в соответствие с установленными сроками.
Следует отметить, что обязательства по уплате страховых взносов сохраняются у предпринимателя даже в тех случаях, когда в течение отчетного года ИП не вел деятельность и не получал доход . Основание для уплаты взносов – факт регистрации в качестве ИП. Право на освобождение от уплаты взносов ОПС приобретается предпринимателем только при условии закрытия ИП (на основании соответствующей записи в ЕГРИП).
Как известно, с 1 января 2018 года россиян ждет резкое повышение федерального МРОТ с 7 800 руб. до 9 489 руб. (см. ) Однако спешим успокоить предпринимателей, которые все это время уплачивали страховые взносы «за себя» исходя из минимального размера оплаты труда. Со следующего года МРОТ больше не будет влиять на фиксированные платежи ИП. Власти установили размеры «предпринимательских» взносов в твердой сумме, т. е. в рублях (согласно принятому ). Давайте узнаем, как изменятся фиксированные страховые взносы ИП в 2018 году .
Какие взносы платит ИП «за себя»
Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 , пп.1 и пп.2 п.1 ):
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.
Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 , п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):
- за период прохождения воинской службы по призыву;
- за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.
Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ).
Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее - Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.
Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.
Как рассчитывают страховые взносы ИП в 2017 году
Давайте вспомним, по какой формуле ИП рассчитывают фиксированные взносы в 2017 году (абз. 2 и 3 пп.1 п.1 ):
Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12
То есть размер страховых отчислений предпринимателя на ОПС и ОМС зависит от МРОТ, установленного на начала года, а также процентной ставки по взносам, прописанной в п.2 .
Обратите внимание!
На величину страховых взносов ИП также влияет расчетный период, если он был неполный (к примеру, предприниматель зарегистрировался / снялся с учета в течение года).
Учитывая то, что по состоянию на 01.01.2017 года федеральный МРОТ составляет 7 500 руб. (согласно ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (далее -Закон № 82-ФЗ) (в ред. от 02.06.2016 г.)), за 2017 год ИП должен перечислить:
- «пенсионные» взносы - в размере 23 400 руб. (= 7 500 руб. х 26% х 12);
- «медицинские» взносы - в размере 4 590 руб. (= 7 500 руб. х 5,1% х 12).
Итого - 27 990 руб.
Фиксированные взносы исходя МРОТ платят все ИП. Однако, если годовой доход предпринимателя окажется больше 300 тыс. руб., то, помимо вышеуказанных сумм, ему придется заплатить дополнительный взнос на ОПС - в размере 1% с дохода сверх 300 тыс. руб. (абз.3 пп.1 п.1 ).
В то же время НК РФ ограничивается сумму отчислений на пенсионное страхование максимальное величиной, которая рассчитывается по формуле:
Максимальный годовой взнос на ОПС = 8 х МРОТ (на начало года) х тариф взноса (26%) х 12
В 2017 году этот максимум равен 187 200 руб., и больше него «пенсионные» взносы платить не надо, даже при высоких доходах ИП.
Таким образом, размеры «предпринимательских» взносов за 2017 год составляют:
Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018 году
С 2018 года ИП будут уплачивать страховые взносы «за себя» по новому принципу. Законодатели убрали привязку взносов к показателю МРОТ, и зафиксировали их размер в рублях ( (далее - Закон № 335-ФЗ)). Зачем они это сделали?
Дело в том, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст.133 ТК РФ). Однако данное требование ТК РФ на практике пока что не соблюдается. Так, прожиточный минимум на II квартал 2017 года равен 11 163 руб., в то время, как федеральный МРОТ составляет всего 7 800 руб. (согласно Закону № 82-ФЗ (в ред. от 19.12.2016 г.)).
Чтобы устранить такой колоссальный разрыв, Правительство РФ в 2017 году взяло курс на сближение этих показателей за два последующих года. Минтруд России подготовил соответствующий , устанавливающий размер МРОТ:
- с 1 января 2018 года - на уровне 9 489 руб.;
- с 1 января 2019 года (и далее ежегодно) - на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года.
А теперь вернемся к фиксированным платежам ИП. Так вот, если бы власти сохранили прежний алгоритм расчета «предпринимательских» взносов (исходя из МРОТ), то в 2018 году ИП пришлось бы отчислять:
- на пенсионное страхование - 29 605, 68 руб. (= 9 489 руб. х 26% х 12);
- на медицинское страхование - 5 807,27 руб. (= 9 489 руб. х 5,1% х 12).
Итого - 35 412,95 руб.
То есть в следующем году нагрузка на предпринимателей по личным взносам увеличилась бы сразу на 7 422,95 руб. (= 35 412,95 руб. - 27 990 руб.). Чтобы не допустить такого резкого скачка, законодатели «отвязали» страховые взносы ИП от МРОТ и прописали в НК РФ их размеры в рублях. Каковы будут эти размеры, узнаем ниже.
Пенсионные взносы ИП «за себя» в 2018 году: новые размеры
Итоговая сумма страховых взносов на ОПС, которую ИП уплатит за 2018 год, как и прежде, зависит от его годового дохода:
- если доход 300 тыс. руб. и меньше - предприниматель перечислит только фиксированный платеж;
- если доход больше 300 тыс. руб. - предприниматель перечислит фиксированный платеж + дополнительный платеж.
Если доход 300 тыс. руб. и меньше
Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017-2018 годы
за 2017 год будут такими:
Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2018 год будут такими.
Каждый год приносит индивидуальным предпринимателям рост тарифов страховых взносов. Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя будут рассчитываться по новой формуле, не связанной с МРОТ. Пока еще неясно, выиграют ли от этого бизнесмены, предлагаем вместе разобраться в этом вопросе…
Кто должен платить страховые взносы за себя
Взносы ИП за себя – это платежи на личное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Деньги поступают на счет застрахованного лица, и из них потом формируются пенсионные выплаты.
Учитывая, что формула расчета пенсии постоянно меняется, трудно предсказать, какой она будет для конкретного ИП. Но, чтобы обеспечить хотя бы минимальный размер пенсии, государство обязало каждого предпринимателя платить взносы за себя, исходя из МРОТ.
Страховые взносы ИП надо платить обязательно, даже если бизнес не приносит никакого дохода или убыточен. Не все бизнесмены считают это справедливым, поэтому пытаются добиться отмены этой обязанности в суде. Однако спорить здесь бесполезно, суды в этом вопросе всегда ссылаются на закон, который предусматривает только пять ситуаций, когда взносы временно не начисляются…
5 условий, при которых взносы платить не нужно:
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.
- Отпуск по уходу за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом.
- Военная служба по призыву.
- Нахождение за границей с супругом — работником, занятым дипломатической, консульской или представительской деятельностью.
- Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность.
Если такое положение вас не устраивает, то остается только сняться с регистрационного учета в налоговой инспекции. Вот как об этом говорит Минфин в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Не предприняв действий по исключению из ЕГРИП, предприниматель сохраняет статус ИП и обязан уплачивать страховые взносы независимо от того, осуществляет он предпринимательскую деятельность или нет, и, соответственно, независимо от факта получения дохода».
▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
Формула расчета взносов
Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?
В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.
Формула для расчета была такой:
- на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
- на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.
Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:
- на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
- на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.
Учитывая, что Минтруд обещает к 2019 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.
Новые тарифы обязательных страховых взносов
Чтобы не допустить возможную вторую волну массового закрытия ИП, депутаты предложили больше не привязывать расчет страховых взносов к размеру минимальной зарплаты. Новый закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ установил фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателей на 2018-2020 годы. В результате, страховые взносы в 2018 году при таком алгоритме будут меньше, чем если бы они рассчитывались от МРОТ.
Приводим ставки (таблица) предложенных Правительством новых размеров фиксированных платежей ИП за себя на три следующих года.
Дополнительный страховой взнос
В 2018 году, как и раньше, остается в силе условие начисления дополнительного страхового взноса на доходы ИП, превышающие 300 000 рублей в год.
Это означает, что в дополнение к суммам, указанным в таблице, надо будет уплатить 1% от дохода свыше этого лимита. Так, если предприниматель за год получит доход в 750 000 рублей, то дополнительный взнос на пенсионное страхование составит 4 500 рублей из расчета (750 000 – 300 000) * 1%)).
А вот в отношении плательщиков УСН Доходы минус расходы и ЕСХН налицо явная несправедливость. Для них базой для расчета взносов являются все полученные доходы, хотя доля расходов на этих режимах велика.
Не забудьте заплатить фиксированные платежи ИП — страховые взносы за себя — вовремя! И, если остались вопросы, напишите нам в комментариях — мы не тянем с ответом. И еще в рассылке отправляем только полезные статьи с актуальной информацией — подпишитесь: