Свидетельство о регистрации в качестве плательщика ндс. Налогоплательщики ндс. На законных основаниях

Оказывает значительное влияние на формирование бюджета в РФ. А общую величину самого налога фактически определяют три фактора:

Налоговые ставки.
Налогоплательщики (субъекты) НДС.

Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что не является плательщиком НДС.

Субъекты налогообложения

Итак, давайте узнаем, кто является плательщиком НДС в РФ, а кто не признается таковым. Важнейшим составляющим элементом инфраструктуры по собираемости НДС являются те, кто собственно этот налог и делают – субъекты НДС.

Современной трактовкой НК РФ таковыми плательщиком НДС признаются:

Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
Компании с участием , занимающиеся бизнесом на территории РФ.
Частные семейные и индивидуальные фирмы.
, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

Такое положение зафиксировано в 143-ой статье НК РФ.

Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

О том, кто является субъектом НДС, расскажет этот видеоролик:

Проверка плательщика НДС

Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

И кроме того имеют место , которые могут при определенных условиях . В этих случаях ФНС может отказать в или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

Проверку его должной и наличия правильных реквизитов.
Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Сервисы

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой , в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

ФНС

Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

Правильность исчисления.
Своевременность и полноту уплаты налога.
Правильность заполнения .

Что они делают двумя способами:

Выездным.

Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

Согласно Закону № 657- VII отменено свидетельства НДС и свидетельство единого налога. Теперь не будет необходимости получать свидетельство о регистрации плательщика НДС и свидетельство плательщика единого налога . Вместо них в обращение войдут выдержки (справки) из соответствующих реестров Министерства доходов. Правда, еще не утвержден порядок предоставления такого рода подъемников.

Отмена Свидетельства НДС.

Информация о плательщике НДС отныне будет находиться в едином государственном реестре в электронном виде.

Регистрация субъектов хозяйствования плательщиков НДС будет осуществляться путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков НДС.

Миндоходов будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков НДС, в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками НДС.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, публикует на едином государственном регистрационном веб - портале юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и собственном официальном сайте данные о постановке на учет в качестве налогоплательщиков юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц не позднее следующего рабочего дня после постановки на учет.

Доступ к указанным веб-порталу и веб-сайту будет бесплатным и свободным.

Указанные данные будут содержать следующие сведения о налогоплательщике:

налоговый номер (для юридического лица и его обособленного подразделения);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица;
местонахождение;
дата и номер записи о взятии на учет;
наименование и идентификационный код контролирующего органа по основному месту учета налогоплательщика;
сведения о направлении соответствующим контролирующим органом государственному регистратору за связи с прекращением юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя, предусмотренных законодательством.

Обязательные реквизиты налоговой декларации больше не будут содержать «номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» (пп. 48.4 НКУ), от этого конечно изменится и сама декларация.

В левом углу шапки налоговой накладной будет указано ее вид: бумажный или электронный. Такие же изменения ждут и Приложение № 2 к накладной. Изменения коснутся и формата записи номера декларации. Порядковый номер налоговой накладной должен состоять только из цифр, и не должен содержать символы или буквы, и будет иметь три части:

1) К знаку дроби проставляется порядковый номер , который присваивается в соответствии с номером в регистрации выданных и полученных налоговых накладных.

2) Между знаками дроби проставляется код вида деятельности , предусматривает специальный режим налогообложения.

3) После знака дроби относится числовой номер филиала или структурного подразделения.

Плательщики налога на общей системе, не восполняют код деятельности между знаками дроби. Проставлять символы, крестики или нули в пустых ячейках нужно.

Каждый год мы наблюдаем за тем, как ВРУ пытается устранить некоторые технические неточности, усовершенствовать налоговые нормы и урегулировать множество « темных » вопросов в Налоговом кодексе Украины. Но почему-то все законы как и Закон № 657- VII , направленные на «усовершенствование » НКУ, имеют низкий уровень нормотворческой техники, содержат ошибки и противоречия и недостаточно четкие формулировки.

Изменения относительно Свидетельства плательщика единого налога.

Свидетельство плательщика единого налога теперь будет в форме электронного документа, который будет находиться в едином государственном реестре.

Регистрация субъектов хозяйствования плательщиков единого налога будет осуществляться путем внесения соответствующих записей в реестр плательщиков единого налога , согласно статье 299.1 НКУ.

Регистрация плательщиком единого налога, как и сейчас, будет бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа.

Миндоходив будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков единого налога , в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.

В реестр плательщиков единого налога будут вноситься такие сведения о плательщике единого налога:

1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица - предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);

2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

3) место осуществления хозяйственной деятельности;

4) избранные физическим лицом-предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности;

5) ставка единого налога и группа налогоплательщика;

6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

7) дата регистрации;

8) виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;

9) дата аннулирования регистрации.

По желанию зарегистрирован плательщик единого налога может бесплатно и безусловно получить выписку из реестра плательщиков единого налога. Срок предоставления извлечения не будет превышать одного рабочего дня со дня поступления запроса. Извлечение будет действовать до внесения изменений в реестр.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией, Миндоходив, ежедневно будет обнародовать для бесплатного и свободного доступа к единому государственного регистрационного веб-портала юридических лиц и физических лиц - предпринимателей, такие данные из реестра плательщиков единого налога:

налоговый номер (для юридического лица);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
ставка единого налога;
группу налогоплательщика;
виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;
дату исключения из реестра плательщиков единого налога.

Налоговая теперь будет возможность аннулировать регистрацию плательщика единого налога - если плательщик единого налога будет долг перед налоговой за каждое первое число месяца в течение двух кварталов подряд, согласно п. 8 пп. 298.2.3., П. 3 пп. 229.10 НКУ.

Вновь перейти на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования сможет только по истечении четырех последовательных кварталов.

Стоимость: 300 грн. (получение НДС при первичной регистрации СПД);
500 грн. (получение НДС для уже зарегистрированных юридических лиц и физических лиц - предпринимателей).
Срок получения свидетельства плательщика НДС в Киеве, Броварах: 3 - 5 рабочих дней.

Что такое НДС в Украине?

НДС (налог на добавленную стоимость) - это косвенный налог, который включается в стоимость товаров, услуг и уплачивается покупателем. Добавленная стоимость - это стоимость, добавленная предприятием к стоимости приобретенных материалов (товара) в результате их доработки или переработки. Особенность НДС заключается в том, что НДС оплачивается покупателем продукции , но учет и перечисление НДС в государственный бюджет осуществляет продавец. То есть своего рода продавец является посредником (налоговым агентом) между плательщиком (покупателем) и государством. Поскольку НДС - это косвенный налог, соответственно он не включается в расходы предприятия и не уплачивается за счет прибыли.

В Украине налог на добавленную стоимость был введен с 1 января 1992 года. До конца 2013 года статус плательщика НДС подтверждался свидетельством плательщика НДС. С 01 января 2014 года, в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Украины, статус плательщика налога на добавленную стоимость подтверждается извлечением из реестра плательщиков НДС.

Налог на добавленную стоимость состоит из двух составных частей:

Налоговый кредит.
Налоговое обязательство.

Налоговый кредит - это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного периода. Можно сказать, что налоговый кредит заложен в цене товара, который покупает субъект предпринимательской деятельности.

Налоговое обязательство - это общая сумма налога, полученная (начисленная) плательщиком в отчетном периоде.

В бюджет плательщик уплачивает сумму НДС, которая рассчитывается следующим образом:

Сумма НДС в бюджет = налоговое обязательство − налоговый кредит .

Пример расчета НДС

Рассчитаем налог на добавленную стоимость на конкретном примере.

Предприятие розничной торговли которое осуществляет, к примеру, продажу мясной продукции в магазине, приобрело у другого предприятия - производителя оптом мясную продукцию на сумму 60 000 грн. в т.ч. НДС. При продаже товара продавец - плательщик НДС выставил покупателю налоговую накладную. В накладной отдельной графой указывается сумма товара, НДС и общая сумма товара с НДС.

Как посчитать НДС?

В принципе, как может показаться на первый взгляд, все очень просто. Но все намного сложнее. Итак начнем.

60 000 грн. / 6 = 10 000 грн. (НДС, который платит покупатель за товар)
60 000 грн. (стоимость товара с НДС) − 10 000 грн. (НДС) = 50 000 грн. (стоимость товара без НДС)

Предприятие розничной торговли формирует свою цену товара для дальнейшей реализации гражданам. Для этого предприятие делает наценку на товар. Предположим, наценка составляет 25 000 грн.

Cтоимость товара без НДС составляет:
50 000 грн. (стоимость товара без НДС, приобретенная у продавца - производителя) + 25 000 грн. (наценка на товар розничного продавца) = 75 000 грн.

Теперь на эту стоимость товара (75 000 грн.) необходимо начислить НДС в размере 20%.
75 000 грн. * 20% = 15 000 грн. (сумма НДС)
Стоимость реализуемого товара с НДС составляет: 75 000 грн. + 15 000 грн. = 90 000 грн.

Итак, что же мы имеем в конечном итоге:

Как мы упоминали ранее, налоговый кредит - сумма, которую предприятие получило в цене приобретенного товара для реализации. Сумма налогового кредита составляет 10 000 грн. Эту сумму предприятие розничной торговли заплатило продавцу - производителю ранее, при покупке товара.

Налоговое обязательство - сумма, которую предприятие розничной торговли насчитало на стоимость товара. Сумма составляет 15 000 грн.

Таким образом, продавец который реализовал в розницу мясную продукцию должен уплатить в государственный бюджет налог на добавленную стоимость в размере : 15 000 грн. − 10 000 грн. = 5 000 грн.

Размер ставки НДС в Украине

Согласно ст. 193 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), ключевой размер ставки НДС в Украине устанавливаются от базы налогообложения в размере 20%. Для некоторых операций ставка НДС устанавливается в размере 0%, например при вывозе товаров за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта, режиме беспошлинной торговли, режиме свободной таможенной зоны.

В некоторых случаях сумма налогового кредита получается больше чем сума налогового обязательства. Это происходит в случае экспорта товара. В таком случае предусмотрена процедура возмещения НДС . Так происходит потому, что продукция компании продается за рубежом, а значит НДС с нее уплачивается в той стране, где эти товары реализуются.

Как стать плательщиком НДС?

Налоговый кодекс Украины, в зависимости от критериев которым соответствует юридическое лицо или физическое лицо - предприниматель, предусматривает два основания для регистрации лица плательщиком НДС.

Добровольная регистрация плательщиком НДС

Регистрация плательщиком НДС вновь созданного предприятия осуществляется в соответствии с п. 182.1 ст. 182 Налогового кодекса Украины, которая предусматривает, что лицо, которое намерено добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС и объемы налогооблагаемых операций которой отсутствуют или составляют менее 1 млн. гривен должно подать в контролирующие органы регистрационное заявление установленного образца.

Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость форма № 1-НДС подается таким лицом за 20 календарных дней до начала налогового периода, который составляет один календарный месяц. Если последний день срока подачи заявления приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем срока считается следующий за выходным, праздничным или нерабочим рабочий день (п. 183.6 ст. 183 Кодекса).

В случае отсутствия оснований для отказа в регистрации лица плательщиком НДС, контролирующий орган регистрирует лицо плательщиком НДС и вносит в Реестр плательщиков НДС соответствующую запись. В случае же отказа, контролирующий орган обязан в течение 3 рабочих дней принять и направить в адрес лица или предоставить ее уполномоченному представителю сообщение об отказе в регистрации плательщиком НДС с указанием причин отказа в регистрации лица плательщиком налога на добавленную стоимость и письмо с предложением предоставить новое регистрационное заявление.

Так если налогоплательщик подал заявление в контролирующий орган 2 ноября 2016 года, и контролирующим органом принято решение об отказе в регистрации плательщиком НДС, такое лицо может попытаться повторно обратиться в контролирующие органы с регистрационным заявлением в пределах установленных законодательством сроков.

Проверить информацию о том, есть ли у вашего контрагента свидетельство плательщика НДС можно в Едином реестре плательщиков НДС Украины на сайте Государственной фискальной службы Украины. В поиске наименование налогоплательщика следует указывать заглавными буквами.

Регистрация ООО с НДС

Новелла налогового законодательства - это регистрация ООО с НДС путем подачи регистрационного заявления плательщика налога на добавленную стоимость как приложения к заявлению о государственной регистрации создания юридического лица. В таком случае заявление также должно подаваться в срок, который составляет не менее 20 календарных дней до начала следующего календарного месяца. Так, например, если заявление подано 12 октября 2016 года, то лицо получит статус плательщика НДС только с 01 декабря 2016 года, поскольку заявление подано с нарушением сроков установленных законодательством.

Обязательная регистрация плательщиком НДС

Основания для обязательной регистрации плательщиком НДС предусмотренны ст. 181 Кодекса. Так в случае если в течение последних 12 календарных месяцев общая сумма от осуществления операций по поставке товаров, услуг начисленная (уплаченная) такому лицу превышает 1 млн. гривен, без учета налога на добавленную стоимость, такое лицо обязано зарегистрироваться плательщиком НДС. Указанные требования не распространяются на плательщиков единого налога 1 - 3 групп. Регистрационное заявление подается лицом или его уполномоченным представителем в налоговую инспекцию по местонахождению юридического лица, а физическим лицом-предпринимателем - по месту жительства, не позднее 10 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором впервые достигнут объем операций в размере более 1 млн. гривен.

К большому сожалению, при регистрации плательщиком НДС у субъектов хозяйствования, как правило, возникает множество проблем. Однако наши юристы имеют большой опыт работы с контролирующими органами и смогут профессионально и вовремя получить свидетельство НДС, как для юридического лица так и для физического лица-предпринимателя.

Перечень документов и сведений необходимых для регистрации плательщиком НДС

Для получения свидетельства плательщика НДС налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Копия Выписки из ЕГР.
Регистрационное заявление плательщика налога на добавленную стоимость форма № 1-НДС.
Доверенность на представительство интересов.

Перечень документов не является окончательным и может меняться в зависимости от конкретной ситуации.

Услуга по получению НДС включает

Предоставление консультации относительно порядка регистрации ООО с НДС.
Подготовку и заполнение документов.
Подачу документов в ГНИ.
Получение Извлечения из реестра плательщиков НДС.

Согласно Закону № 657- VII отменено свидетельства НДС и свидетельство единого налога. Теперь не будет необходимости получать свидетельство о регистрации плательщика НДС и свидетельство плательщика единого налога. Вместо них в обращение войдут выдержки (справки) из соответствующих реестров Министерства доходов. Правда, еще не утвержден порядок предоставления такого рода подъемников.

Отмена Свидетельства НДС.

Информация о плательщике НДС отныне будет находиться в едином государственном реестре в электронном виде.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией центральный орган исполнительной власти, обеспечивающий формирование и реализует государственную налоговую и таможенную политику, публикует на едином государственном регистрационном веб — портале юридических лиц и физических лиц — предпринимателей и собственном официальном сайте данные о постановке на учет в качестве налогоплательщиков юридических лиц, их обособленных подразделений и самозанятых лиц не позднее следующего рабочего дня после постановки на учет.

Доступ к указанным веб-порталу и веб-сайту будет бесплатным и свободным.

Указанные данные будут содержать следующие сведения о налогоплательщике:

налоговый номер (для юридического лица и его обособленного подразделения);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица;
местонахождение;
дата и номер записи о взятии на учет;
наименование и идентификационный код контролирующего органа по основному месту учета налогоплательщика;
сведения о направлении соответствующим контролирующим органом государственному регистратору за связи с прекращением юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица-предпринимателя, предусмотренных законодательством.

1) К знаку дроби проставляется порядковый номер, который присваивается в соответствии с номером в регистрации выданных и полученных налоговых накладных.

2) Между знаками дроби проставляется код вида деятельности, предусматривает специальный режим налогообложения.

3) После знака дроби относится числовой номер филиала или структурного подразделения.

Изменения относительно Свидетельства плательщика единого налога.

Миндоходив будет обеспечивать формирование и, ведения реестра плательщиков единого налога, в котором будет представлена информация о лицах, зарегистрированных плательщиками единого налога.

В реестр плательщиков единого налога будут вноситься такие сведения о плательщике единого налога:

1) наименование субъекта хозяйствования, код согласно ЕГРПОУ (для юридического лица) или фамилия, имя, отчество физического лица — предпринимателя, регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозных убеждений в установленном порядке отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют соответствующую отметку в паспорте);

2) налоговый адрес субъекта хозяйствования;

3) место осуществления хозяйственной деятельности;

4) избранные физическим лицом-предпринимателем первой и второй групп виды хозяйственной деятельности;

5) ставка единого налога и группа налогоплательщика;

6) дата (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;

7) дата регистрации;

8) виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;

9) дата аннулирования регистрации.

С целью постоянного обеспечения органов государственной власти, органов местного самоуправления, юридических и физических лиц информацией, Миндоходив, ежедневно будет обнародовать для бесплатного и свободного доступа к единому государственного регистрационного веб-портала юридических лиц и физических лиц — предпринимателей, такие данные из реестра плательщиков единого налога:

налоговый номер (для юридического лица);
наименование для юридического лица или фамилия, имя, отчество для физического лица
дату (период) избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения;
ставка единого налога;
группу налогоплательщика;
виды хозяйственной деятельности первой и второй групп;
дату исключения из реестра плательщиков единого налога.

Налоговая теперь будет возможность аннулировать регистрацию плательщика единого налога — если плательщик единого налога будет долг перед налоговой за каждое первое число месяца в течение двух кварталов подряд, согласно п. 8 пп. 298.2.3., П. 3 пп. 229.10 НКУ.

Плательщики НДС: категории компаний и граждан, подпадающих под это определение

Собираемость НДС оказывает значительное влияние на формирование бюджета в РФ. А общую величину самого налога фактически определяют три фактора:

Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что ИП не является плательщиком НДС.

Субъекты налогообложения

Современной трактовкой НК РФ таковыми плательщиком НДС признаются:

Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
Частные семейные и индивидуальные фирмы.
Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

О том, кто является субъектом НДС, расскажет этот видеоролик:

Проверка плательщика НДС

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

Правильность исчисления.
Своевременность и полноту уплаты налога.
Правильность заполнения деклараций.

Что они делают двумя способами:

Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

Полезная информация

Важным звеном в системе НДС являются и условия освобождения от данного налога, выполнение которых обязательно для получения льгот. Это:

Небольшая (менее двух миллионов) прибыль за три последовательных месяца.
Участие в определенных государственных программах и проектах.
Выполнение сделок по операциям, обозначенным в 149-ой статье НК.

Освобождение от уплаты НДС в виде льгот – явление временное и оно не освобождает от статуса налогоплательщика и выполнения своих обязательств:

Заполнения налоговой декларации, если налог есть во входящих.
Предоставления партнерам заполненных счетов-фактур с отметкой «без НДС».

Вся работа компании с иностранными партнерами (импорт и экспорт) в отчетности выделяется отдельно. О том, как проверить правильность начисления НДС, мы рассказываем также отдельно.

О том, надо ли вести журналы полученных и выданных счет-фактур, если компания получила освобождение по НДС, расскажет специалист в этом видео:

Регистрация НДС

Статья 181 Налогового кодекса Украины (далее по тексту — НКУ) после изменений, внесённых 28 . 12 . 14 , гласит, что физические и юридические лица, которые получают доход от операций по поставке товаров / услуг в сумме, которая совокупно превышает 1000000 (один миллион) гривен за последние 12 месяцев, обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС.

Если ваши доходы от продажи товаров / услуг меньше указанной суммы, но вы всё же желаете зарегистрироваться как плательщик НДС, вы можете это сделать, подав соответствующее заявление, как это предусмотрено статьёй 182 НКУ.

Что касается процедуры регистрации, то у налогоплательщиков возникают вопросы о том как стать плательщиком НДС, по каким причинам чаще всего отказывают в регистрации, какие подводные камни могут возникнуть при регистрации плательщиком НДС, действительно ли упрощена процедура регистрации и насколько?

Заметим сразу, что кардинальных изменений процедура регистрации не претерпела, совершается в соответствии со статьёй 183 НКУ и Приказа Министерства Финансов Украины «Об утверждении Положения о регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость» от 14 . 11 . 2014 года № 1130 .

Изменились основания для регистрации плательщиком. Основания для отказа в регистрации остались прежними.

1 . Сроки подачи заявления о регистрации плательщиком НДС. Почему важно? Если ваш оборот менее 1 млн. грн., но вы всё же решили стать плательщиком НДС с начала следующего месяца, то подать заявление вы должны успеть не позднее чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого вы будете считаться плательщиком НДС, и, соответственно, иметь право на налоговый кредит и выписку налоговых накладных.

2 . Правильность заполнения формы 1 — НДС (регистрационное заявление 1 — ПДВ).

Почему сложно? Во — первых, сама по себе форма не простая, а во — вторых к ней требуется приложить пакет обязательных документов. И вот здесь начинается самое интересное: перечень этих самых обязательных документов нигде не предусмотрен. Чаще всего нужно прилагать копии учредительных документов, документы, подтверждающие права собственности на недвижимость, оригиналы банковских документов, показывающих движение денежных средств, копии документов руководителя, главного бухгалтера, учредителей и пр.

Поскольку после изменений от 01 . 01 . 2014 года Налоговый кодекс Украины предусматривает возможность добровольной регистрации (п. 183 . 7 статьи 183 НКУ), то формально достаточно лишь подать заявление государственному регистратору о своём намерении стать плательщиком НДС, ведь статья 182 НКУ считает намерение осуществлять хозяйственную деятельность достаточным основанием для добровольной регистрации плательщиком НДС.

И в то же время существует хоть и формальное, но трудно оспоримое основание для отказа в регистрации плательщиком НДС: отказать могут, если по результатам рассмотренного заявления и приложенных документов будет выявлено, что заявитель не осуществляет поставку товаров / услуг или не соответствует ряду норм НКУ.

Если же оснований для отказа не нашлось, то в течение трёх рабочих дней после получения вашего заявления вас должны внести в Реестр плательщиков НДС. При этом, как и обычно, срок в три рабочих дня начинается со дня, следующего после дня подачи вами заявления.

Если же последний день срока подачи заявления припал на выходной, то последним днём возможной подачи заявления будет считаться следующий день после выходного, праздничного или нерабочего дня. Отказано в регистрации может быть также в случае, если у заявителя обнаруживаются обстоятельства, дающие право органам ГФС аннулировать регистрацию НДС. То есть, по формальному поводу отказать в регистрации могут практически любому предприятию, и решать вопрос придётся в судебном порядке.

Во избежание подобных проблем рекомендуем обращаться за помощью в подготовке к регистрации к опытным юристам еще до подачи заявления. Мы имеем достаточный и полезный опыт работы с государственными фискальными органами и сумеем вам помочь осуществить регистрацию в кратчайшие сроки (от 3 до 10 дней). Стоимость услуги подготовки и подачи документов для регистрации плательщиком налога на добавленную стоимость – 1000 гривен. Также вы можете купить предприятие (фирму), уже зарегистрированную плательщиком НДС. Услуга называется « Продажа ООО с НДС » и позволяет сберечь как ваше время, так и нервы.

Мы предоставляем полный спектр юридических услуг и консультаций по НДС, регистрации плательщиком НДС в Кировограде, продаже фирмы с НДС, продаже ООО без НДС. Продажа готовых фирм юридической компанией « УкрЗакон » осуществляется с предоставлением комплексного абонентского юридического сопровождения.

Юридическая компания » УкрЗакон » , город Кропивницкий, гарантирует профессионализм, ответственность, оперативность на всех стадиях регистрации плательщиком НДС. Заказать услугу « Регистрационное заявление 1 — ПДВ », « Регистрация плательщиков НДС в Кропивницком », « Продажа фирмы с НДС Кропивницкий », « Продажа ООО с НДС Кропивницкий », » Продажа ООО без НДС Кропивницкий «, « Консультация по НДС Кропивницкий » вы можете по тел: (067) 302 — 1 — 455 , (099) 011 — 0 — 113 .

www.ukrzakon.net

Форум казахстанского налогоплательщика

Поиск по всем бухгалтерским и налоговым сайтам Казахстана:

Список форумов‹ Дополнительно‹ WWW

Написав интересную тему — получите приглашение

Налогоплательщику
- Налоговый и бухгалтерский учет
  - Налоговый и бухгалтерский учет
  - Избранное
  - Видео записи и слайды по Налоговому Кодексу
- Специальные налоговые режимы
- Налоговые проверки
- Труд зарплата кадры
- Экономика и финансы Казахстана и мира
Налоговые программы
- Основные
- Скачать налоговые программы
- Общие вопросы налоговых программ
  - Общие проблемы налоговых программ
  - Избранное
  - Не принята сервером форма Коды ошибок
  - Как создать профайл
  - Как запросить уведомление
  - Как отправить дополнительную форму
- СГДС-3
  - Форум о проблемах СГДС
  - Избранное
  - Рекомендуемые настройки СГДС
  - Как устанавливать или обновлять СГДС3
  - СГДС 202
- ЭФНО
  - Форум о проблемах ЭФНО
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ЭФНО
  - ИС ЭФНО для госслужащих ф.210
- ИСИД
  - Форум о проблемах ИСИД
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИСИД
- ИС НДС
  - Форум о проблемах ИС НДС
  - Избранное
  - Как устанавливать обновлять ИС НДС
- ИС НДС
  - Форум о проблемах ИС НДС
  - Избранное
  - Как устанавливать, обновлять ИС НДС
- ИНИС
  - Форум о проблемах ИНИС
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИНИС
  - Ошибка 20000 verifyresult
- А также
- ИС МОП
  - Форум о проблемах ИС МОП
  - Избранное
  - Как устанавливать или обновлять ИС МОП
- ИС Акциз Декларант
  - Форум о проблемах ИС Декларант
  - Избранное
  - Как устанавливать, обновлять Декларант
- Как начать работать с налоговыми програмами
- Графики состояния загруженности серверов НК
- Другие программы
- Кабинет налогоплательщика РК
- ИС СОНО
Клуб Налогоплательщиков
- Как вступить в Клуб
- Информационные выпуски
Другое
- Другие вопросы
- Беседка
- Компании
- Полезные сайты
- О работе Форума налогоплательщиков РК
- Помочь нам СМС-кой
Законы для НП
- Раздел: Законы для налогоплательщиков
- Избранное
- Налоговый кодекс РК 2009
Регистрация
- Регистрация
- Забыли пароль?
- Повторно выслать код активации

Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени sokref (темы, которые создал(а) участник форума sokref)

vat.taxkz.kz ИС НДС Ведение реестра плательщиков НДС

sokref » 24 фев 2008, 11:45

Раздел форума посвященный ИС НДС

Программное обеспечение для налогоплательщика по заполнению и передаче форм налоговой отчетности -дистрибутивы ИС НДС;
Программное обеспечение по проверке правильности заполнения налоговой отчетности в XML-формате — ПО для проверки правильности заполнения налоговых форм (сейчас ПО неактуально);
Описание XML-форматов форм налоговой отчетности — описание xml-форматов налоговых документов;
Программное обеспечение для уполномоченных органов — ПО, используемое государственными уполномоченными органами.

Нормативные документы — Письма и приказы НК МФ РК, формы бланков и т.п.

Вопросы-ответы — Периодически размещаются ответы на частые вопросы по работе налогового ПО. Ответы представлены в виде календаря;

Форум — Ссылка на налоговый форум;

Реестр плательщиков НДС — Вы можете проверить стоит ли предприятие на учете по НДС (по его РНН), соответствие РНН и серии\номера свидетельства плательщика НДС (данная функция работает не всегда);

Подписка — подписка на новости налогового ПО, выходе новых версий, работоспособности налоговых серверов и их загруженности. Все новости приходят на Ваш электронный ящик;

Справочная информация

СКАЧАТЬ ПОСЛЕДНИЕ ВЕРСИИ

Обновления программ электронной отчетности.

Реестр плательщиков единого налога

Проверить виды деятельности ФОПов и юрлиц плательщиков единого налога можно с помощью реестра, который доступен по адресу:

]]> http://sfs.gov.ua/rpep ]]>

Можно ли подать декларацию о валютных ценностях в электронном виде?

Сотрудники ГФСУ проконсультировали по вопросу, может ли субъект хозяйствования подать в электронной форме «Декларацію про валютні цінност

Как уведомить налоговую о принятии нового сотрудника

Новая форма декларации акцизного налога: какие изменения, как заполнять — ответы и примеры заполнения от сотрудников ДФСУ

Декларация, которую обычно подавали плательщики акцизного налога (утвержденная приказом № 1

Шпаргалка для бухгалтера. Основные показатели за 2017 год (ставка, минимальная зарплата, бухучет, налог на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСВ, индексация, временная нетрудоспособность)

С 20 июля 2017 года действуют новые телефонные номера сервиса «Пульс» Налоговой

20 июля 2017 года меняются телефонные номера в Государственной фискальной службе Украины для приемки звонков на сервис «Пульс»,

Бухгалтерская и налоговая отчетность

Программы для сдачи отчетности

Календарь бухгалтера

НОВЫЕ МАТЕРИАЛЫ

Обновление Соната 0.23.12.1 (17.07.2018)

Внимание! С 23 июля меняется адрес электронной почты ГФС

Заполняем профиль пользователя АС “Є-Звітність”

Инструкция по настройке и входу пользователя в АС Є звітність

Обновление EDZV Единое окно 1.26.9.0 от 10 июля 2018 года

Сайт ProKey содержит информацию о программном обеспечении , которое используется для формирования и отправки бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Вы найдете детальное описание каждой программы, которая используется для подачи подачи электронной отчетности в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики. Сможете выбрать подходящее Вашей организации программное обеспечение или сайт для формирования и (или) подачи бухгалтерской отчетности через Интернет.

У нас описаны как платные, так и бесплатные программы для сдачи отчетов в электронном виде.

Вы сможете скачать обновления и последние версии: Арт-звит плюс, ОПЗ, Соната, Медок.

Для каждой программы по формированию и отправке электронной отчетности подобраны инструкции по работе, приведены примеры.

Кроме того известно, что для отправки электронной отчетности необходима электронная цифровая подпись. Мы собрали наиболее используемые аккредитованные центры сертификации ключей: Мастеркей, Украина, Ключевые системы, ИВК, ИСД ГНС.

О каждом центре сертификации представлена информация:

о документах, которые требуются для регистрации
тарифы на услуги ЭЦП
процедура получения ЭЦП

Таким образом, Вы сможете выбрать программу для работы с электронной отчетностью на нашем сайте, не посещая множество других ресурсов в Интернете.

В разделе «Новости» — последние новости по системе Электронного администрирования НДС, изменения в работе программ электронной отчетности, появлении новых бланков бухгалтерской отчетности.

Формы и образцы нотариальных документов Город Екатеринбург, Свердловская область, Российская Федерация Тридцатого марта две тысячи четвертого года Мы, гр. Шепилова Екатерина Ивановна, 17.01.1958 года рождения, проживающая в г. […]

Глава 3. Врачевание в древней Месопотамии Междуречье Тигра и Евфрата назвал Месопотамией (от греч. Mesopotamia - Междуречье, или Двуречье) греческий историк и географ Геродот, который посетил эти края в V в. до н.э. На рубеже […]

Преступления в сфере экономики (общая характеристика). Преступления против личности (общая характеристика) В ст. 2 Конституции Российской Федерации провозглашается, что человек, его права и свободы являются высшей ценностью. […]

Поход Жанны Дарк Дата: 8 мая 1429 года Освобождение Орлеана Жанной Дарк 1429 год. Начатая еще в 1337 г. франко-английская война, которую позже назовут Столетней, находится в полном разгаре. По договору в Труа (1420) королева […]

С 01.01.2014 г. упразднено свидетельство плательщика НДС. Теперь существует реестр плательщиков НДС. Однако новой формы налоговой накладной, которая учитывала бы эти изменения, еще нет. Как заполнять НН с 01.01.2014 г.: нужно ли указывать номер свидетельства? Как заполнять этот реквизит вновь зарегистрированным плательщикам НДС в 2014 г.?

Новый порядок учета плательщиков НДС

Законом №657 1 внесены изменения в ст. 183 НКУ, которой регулируется порядок регистрации плательщиков НДС. Изменения вступили в силу с 01.01.2014 г.

Напомним, что субъекты хозяйствования (далее - СХ) могут регистрироваться в качестве плательщиков НДС как на добровольной основе (ст. 182 НКУ), так и в обязательном порядке (ст. 181 НКУ). В том и в другом случае необходимо подавать регистрационное заявление согласно п. 183.1 НКУ. И если не будет оснований для отказа в регистрации СХ в качестве плательщика НДС, то согласно п. 183.9 НКУ орган Миндоходов обязан внести в Реестр плательщиков НДС (далее - Реестр) запись о регистрации СХ в качестве плательщика НДС или с желательной даты, которую он указал в заявлении, или в течение 5 рабочих дней с даты поступления регистрационного заявления, если желательный (запланированный) день регистрации в заявлении не указан или такой день наступает раньше 5 рабочих дней с даты поступления регистрационного заявления.

Согласно п. 183.11 НКУ, по запросу налогоплательщика орган Миндоходов предоставляет бесплатно и безусловно в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения такого запроса, извлечение из Реестра 2 .

1 Закон Украины от 24.10.2013 г. №657-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений».

2 Порядок получения извлечения рассматривается в статье «Регистрация плательщиком НДС» «ДК» №6/2014 .

Обязательного требования получать извлечение нет. Ранее плательщики НДС, зарегистрированные до 01.01.2014 г., получали от контролирующего органа свидетельства плательщиков НДС. Теперь, в связи с изменениями, свидетельства плательщиков НДС могут применяться как извлечения из Реестра, но до момента внесения изменений в Реестр. И как указано в письме Миндоходов от 09.01.2014 г. №150/7/99-99-18-02-01-17, при первом же обращении плательщика НДС за получением извлечения из Реестра свидетельства подлежат возврату.

Миндоходов ежедневно публикует на едином государственном регистрационном веб-портале юридических лиц и физических лиц - предпринимателей и собственном официальном веб-сайте (п. 183.13 НКУ):

Данные из реестра плательщиков НДС с указанием наименования или фамилии, имени и отчества плательщика налога, даты регистрации плательщиком НДС, индивидуального налогового номера и срока действия регистрации налогоплательщика (при его наличии);

Информацию о лицах, регистрация которых в качестве плательщиков НДС аннулирована, с указанием индивидуального налогового номера, даты аннулирования, причин и оснований для аннулирования регистрации.

Реестр плательщиков НДС на официальном веб-сайте Миндоходов находится по адресу http://minrd.gov.ua/reestr . Однако информация, полученная с помощью функции поиска на этом веб-сайте, будет неофициальной. Чтобы было официальное подтверждение своего НДС-статуса (в форме извлечения) или статуса своего контрагента (в форме справки), СХ может подать в Миндоходов запрос для получения таких данных. Обращаем внимание, что среди той информации, которая предоставляется органами Миндоходов о плательщиках НДС, уже нет номера свидетельства плательщика НДС.

Номер свидетельства плательщика НДС в НН

Такие изменения в порядке учета плательщиков НДС должны были отразиться и в форме налоговой накладной (далее - НН). Однако 01.01.2014 г. этого не случилось, и на дату подготовки этого материала мы все еще используем форму НН, утвержденную приказом МФУ от 01.11.2011 г. №1379. Эта форма НН содержит такие реквизиты, как номера свидетельств плательщика НДС - продавца и покупателя. Возникает закономерный вопрос: каким образом заполнять эти реквизиты с 01.01.2014 г. по настоящее время, пока не будет утверждена актуальная форма НН?

В п. 201.1 НКУ перечислены обязательные реквизиты НН:

Порядковый номер НН;

Дата выписки НН;

Полное или сокращенное название, указанное в уставных документах юрлица, или фамилия, имя и отчество физлица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, - продавца товаров/услуг;

Налоговый номер налогоплательщика (продавца и покупателя);

Местонахождение юрлица-продавца или налоговый адрес физлица-продавца, зарегистрированного в качестве плательщика налога;

Полное или сокращенное название, указанное в уставных документах юрлица, или фамилия, имя и отчество физлица, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, - покупателя (получателя) товаров/услуг;

Описание (номенклатура) товаров/услуг и их количество, объем;

Цена поставки без учета НДС;

Ставка НДС и соответствующая сумма налога в цифровом значении;

Общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом НДС;

Вид гражданско-правового договора;

Код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины).

Однако предыдущая практика сложилась так, что плательщики НДС старались тщательно придерживаться не только требований ст. 201 НКУ, но и Порядка №1379.

Миндоходов высказалось по данному поводу в письме от 17.01.2014 г. №1094/7/99-99-19-04-02-17. Позиция Миндоходов оказалась достаточно лояльной к плательщикам НДС. Так, с 01.01.2014 г. плательщики НДС не указывают номер свидетельства плательщика НДС в следующих документах:

Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и приложениях к ней (по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 13.11.2013 г. №678);

Уточняющем расчете налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 13.11.2013 г. №678);

Реестре выданных и полученных налоговых накладных (по форме, утвержденной приказом Миндоходов от 25.11.2013 г. №708);

Налоговой накладной, которая составляется при осуществлении операций по поставке товаров/услуг (по форме, утвержденной приказом Минфина от 01.11.2011 г. №1379);

Других документах, формы которых предусматривали указание этого реквизита (к примеру, при регистрации НН в ЕРНН).

Отсутствие в НН, составленных после 01.01.2014 г. в бумажном или электронном виде, номера свидетельства плательщика НДС - продавца или покупателя не является нарушением порядка их заполнения и основанием для отказа в их регистрации в ЕРНН. На практике при регистрации НН в ЕРНН не имеет значения, как будет заполнен данный реквизит: с указанием номера свидетельства, с проставлением «0» или будет вовсе не заполнен.

НН, составленные после 01.01.2014 г. в бумажном или электронном виде без указания номера свидетельства плательщика НДС - продавца или покупателя, не могут быть исключены из состава НК плательщика НДС при условии соблюдения всех остальных требований по оформлению НН.

В обратной ситуации, если плательщики НДС будут указывать номер свидетельства плательщика НДС в вышеуказанных документах, составленных после 01.01.2014 г., это также не считается нарушением порядка оформления таких документов.

Итак, с 01.01.2014 года номера свидетельств плательщика НДС - продавца и покупателя в НН, которая выписывается после 01.01.2014 г., не указываются, независимо от того, когда была осуществлена регистрация СХ в качестве плательщика НДС - до 01.01.2014 г. или после этой даты. Надеемся, что в ближайшее время будет утверждена новая форма НН с учетом всех последних изменений в НКУ.

Юлия ЕГОРОВА, «Дебет-Кредит»