Превышение лимита кассы штраф. Лимит остатка кассы

Для всех плательщиков с УСН наличие лимита кассы в 2019 обязательно. Лишь малые компании и ИП приобрели статус исключения из правил.

Основные понятия

Лимит остатка кассы – это определённая сумма капиталовложений, которую максимум можно сохранить в кассе, когда день заканчивается. Явления данного плана ещё называют остатком переходящего типа.

Набор правил по определению лимита кассы описан подробно в одном из указаний Центрального Банка России. Это документ за номером 3210-У, от 11 марта 2014 года. Эта процедура расчёта требует особого внимания. Считается, что лимит кассы в 2019 году равен нулю, если он должен быть, но не установлен. В этом случае ни у кого в организации нет право на то, чтобы хранить деньги в кассе на конец рабочего дня. Не очень удобной считается и ситуация, когда лимит занижается относительно потребностей того или иного руководителя.

Нарушение – когда деньги в кассе хранятся сверх определённых ограничений. За это может грозить административная ответственность. Юридические лица платят штраф в размере 40-50 тысяч рублей. Должностные лица и ИП – от 4 до 5 тысяч.

Превышение установленного лимита становится возможным лишь иногда, допустима его отмена. Например, в дни, когда выдаётся заработная плата или стипендии. Или когда осуществляются социальные выплаты. Разрешается хранить «лишние» деньги в выходные или праздничные дни, когда многие финансовые организации сами не работают.

О сроках установления лимита в 2019 году

Необходимо оформлять соответствующий приказ, если ИП прошёл регистрацию в 2019 году, и планирует работать с наличными деньгами. Суммы по лимиту рассчитываются, исходя из предполагаемых движений денежных средств за определённое время в будущем.
Если ИП компания опытная, и уже некоторое время работает на рынке – не лишним будет проверить составление предыдущего приказа по лимиту. Допустимо продление действия приказа, если срок по самому лимиту ещё не прошёл. Для этого оформляется отдельный приказ. Возможно составление нового аналогичного документа, просто в нём указывают срок за текущий год.

Если же указаний по конкретному сроку вообще нет, то показатели у ИП могут применяться не только сейчас, но и потом, бессрочно. И не требуется составления, оформления нового приказа. Ни у кого нет обязанности менять правила по лимиту каждый год.

Как правильно установить

В банк, обслуживающий предприятие или ИП, отдаётся расчёт, заполненный по форме №0408020. При обслуживании несколькими банками документ подаётся лишь в один из них, руководитель сам выбирает, в какой. Всем остальным надо сообщить о сумме в документе и о том, в какую именно организацию подаются документы.
Когда рассчитывается выручка ИП, надо иметь в виду не только её сумму. Но и все денежные средства, которые поступают на счёт на протяжении последних трёх месяцев.
Расчёт производится по фактически отработанному периоду, если предприятие было создано только что, никаких поступлений пока не было. Можно взять за основу выручку, которую предприятие планирует получить в дальнейшем.
Все поступающие суммы ИП на три месяца делятся на количество часов в расчётном периоде, если нужно подсчитать среднюю прибыль по дням.
После этого считаются расходы ИП, произведённые за три месяца. Они делятся на количество часов за расчётный период. В этой сумме не надо учитывать стипендии, пособия и зарплаты.
Отдельно указывается время, когда сумма сдаётся в главную кассу предприятия, инкассатору.
Сумма лимита указывается в зависимости от того, каким за один день вышел доход в среднем. Но она должна быть такой, чтобы обеспечить нормальную работу до следующей инкассации.
Руководство предприятий при расчёте сумм указывают больше, чем получили выручки за день на самом деле. В банках для этого нет никаких ограничений.
Можно изменить установленный лимит ИП, если его не хватает для нормальной работы. Тогда нужно отправить в банк сопроводительное письмо. В котором обязательно пишется причина, по которой нужно ввести изменения.
Никто не имеет права оставлять в кассе большую сумму после того, как получена резолюция руководителя банка под установленным лимитом.
Лишние суммы для ИП разрешается выдавать подотчётным лицам. Но максимум они должны иметь в распоряжении до 60 тысяч рублей.

Пример формулы для расчёта лимита кассы

Для расчётов кассы есть формулы.

При получении выручки наличными средствами

Обозначения расшифровываются следующим образом.

Nc – так обозначается период времени. В определённые дни лицо с юридическим статусом занимается сдачей денег за реализацию товаров. Это время просчитывается между такими днями. Этот период времени обычно не превышает семь рабочих дней. Период увеличивается до двух рабочих недель, если юридическое лицо ведёт деятельность в местности, где отделение банка отсутствует. Nc определяется отдельно, если есть обстоятельства неопределённой силы.

P – есть обозначение расчётного периода. За этот временной отрывок учитываются все поступившие и пришедшие деньги. Измеряется в рабочих днях. Можно учитывать промежутки времени, когда прибыли больше всего. Максимально возможное значение расчётного периода – 92 рабочих дня.

V – есть общий объём денежных средств, поступивших на счёт за какое-то определённое время. При наличии у юридического лица подразделений с обособленной работой, они учитываются все, в общей сумме.

L - есть лимит оставшейся части наличных средств, указывается в рублях

Что делать, если поступления отсутствуют

Надо указать наличные в сумме, которая была выдана в 2019 году, либо ожидаемый объём прибыли, расходов. Различные социальные выплаты работникам исключаются из этой схемы.

L =R /P *Nn

Nn – есть временной отрезок, измеряемый в днях, между которыми на основе чека юридические лица получают наличные. Не должен составлять больше, чем одну неделю. Или двух рабочих дней в случае, если предприятие находится в местности, где отсутствуют отделения банков. Отдельно определяется, если имеет место быть случай с непреодолимой силы.

P – есть период по расчётности, определяемый самостоятельно тем, кто имеет статус юридического лица. Это время, за которое необходимо учесть объём поступившей наличности. Максимальный срок в днях рабочих - 92. Надо учитывать при этом, как денежные средства двигались и работали за аналогичный период, но в прошлых годах, время, когда выдача была пиковой.

L - сам лимит в рублях

Как быть с пересчётом

Теперь каждое предприятие может выбирать – исходить при расчётах из из расходной статьи, или выручки в форме наличных средств кассы. В любой компании формула может быть привязанной к сумме наличных трат. Раньше такая возможность была доступна только для представителей организаций с отсутствующей выручкой.

Формула выбирается в зависимости от того, какой вариант расчётов кажется наиболее удобным. После чего остаётся утверждение лимита по новой программе, с повышенной ставкой. Выручка приходит в незначительных объёмах? Тогда компаниям выгодно брать в качестве основания расходную часть средств.

Но никакими изменениями новый порядок не отличается в смысле руководства в компаниях, в которых поступления вообще отсутствуют. В таком случае всё равно нельзя использовать формулу, привязанной к доходам.

Лимит устанавливается только в рублёвом эквиваленте, копейки не считаются. И в этой части правил не предвидится никаких серьёзных изменений. Из разъяснений ФНС следует, что округление интересующей суммы проводится по общим математическим правилам. Например, остаток суммы меньше, чем 50 копеек, отбрасывается. Можно округлять до 1 рубля, если остаток равен 50 копейкам и больше.

Утверждение нового лимита в кассе возможно на любой период. Не обязательно срок должен составлять год, но выпускать приказ обязательно. А можно вообще не указывать время, на протяжении которого действует лимит. Тогда не нужно будет тратить больше времени на переоформление документов, отслеживание правил их составления.

Деньги из кассы. На что тратить

Решение о расходовании фирмой денежной суммы из кассы каждый год принимает банк. Он ежегодно пересматривает цели, с которыми используются те или иные денежные средства. Результаты расчётов и решений кассы отображаются на обоих экземплярах документа.

Легче всего расходовать деньги на цели, указанные в законодательных актах и нормативах, если заранее согласовать свои действия с банком. При этом нигде нет точных указаний, на какие именно цели могут расходоваться средства из кассы.

В седьмом пункте, где описано, по какому порядку ведутся операции по кассе, указывает, на какие цели можно расходовать наличную выручку.

Когда приобретаются вещи у населения, тарные изделия.
Закупка продуктов сельского хозяйства.
Выплачиваются льготы социально-трудового характера
Оплата труда.

Лимит и его соблюдение: кто проверяет?

Систематическая проверка выполнения правил и обязанностей по ведению кассовых операций – обязанность банков. Для банков составляются отдельные рекомендации по поводу того, как должны проводиться такие проверки.

Используется отдельная форма справки для тех, кто занимается документальным оформлением проверок, проводимых банками. При необходимости и поступлении запроса эти справки представляются в налоговые органы. Это необходимо для грамотного принятия мер по ответственности, финансовой или по административному кодексу, в случаях, когда основные требования не соблюдаются.

Только банки могут контролировать, как организация ведёт кассовую отчётность. Но налоговые органы могут штрафовать, если правила не соблюдаются.

Какие компании могут не устанавливать

Например, от этой обязанности освобождаются малые предприятия. Они могут накапливать у себя деньги по своему желанию. Главное – разобраться в том, относится ли предприятие к нужной категории.

У малых фирм выручка за год составляет не больше 800 миллионов рублей. Работников должно быть не больше сотни человек. И других юридических лиц должно быть не более 25 процентов. Под эти критерии подходят все управленцы, вмененщики. Но не требуется представлять какие-либо документы, чтобы подтвердить статус малого предприятия. Достаточно соответствия указанным критериям.

Налоговые регистры помогут удостоверить выручку. Для УСН в этом году – нужна книга по доходам и расходам. Не обойтись без расчёта средней численности сотрудников. Чтобы не выйти из режима, на УСН необходимо постоянно отслеживать данные факторы.

Предел остатка кассы на 2017 год

Ни одна экономическая концепция никогда не будет существовать постоянно. Сдавать избыток остатка стало реальным только с внедрением финансовой ответственности. Сумма, которая превышает предел, выльется для предприятий неприятной неожиданностью в размере до 50 000 рублей. Банк России сообщил об изменении некоторых утвержденных положений, касающихся работы с кассовыми операциями. С 1 июня 2014 года в кассе фирмы смогут находиться оборотные деньги без ограничений по размерам и срокам.

Расчет лимита кассы

Стоит учитывать, что каждая организация вправе независимо определять масштабы размера денежных средств в кассе. При утверждении определенного уровня лимита фирма обязана обращать внимание на вид своей деятельности. Кроме этого предприятие обязано учитывать общий оборот денежных средств в кассе. В данном случае при вычислении во внимание берется как объем полученных, так и выданных денежных средств. Данное правило учтено пунктом 2 Распоряжением ЦБ РФ. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, наличные деньги переходят в головную структуру компании и создают общий итог кассы.

Существуют два метода расчета лимита, который представлены в Положении № 3210-У.

В Положении № 3210-У указывается два варианта установления лимита кассы. Один вариант определяется из размеров поступивших денежных средств, а второй - из размеров выданных оборотных средств.

Вариант № 1

L = V / P х N, где L - это лимит остатка денег в кассе;
V - размер зачисленных денег;
P - расчетный интервал времени
N - интервал времени между днями сдачи в ЦБ РФ наличных.

Как указано в п.2 постановления ЦБ РФ, если организация не так давно зарегистрирована и не имеет единого объема наличных денег из кассы, то в этом случае в вычисление необходимо брать предполагаемые объемы выдачи наличных средств.

Вычисление предела кассы на 2017 год, исходя из размеров выданных денежных средств, выполняется по формуле:

Вариант № 2

L = R / P х N,где L - это предел кассы,
R - размер выданных средств за исключением заработных плат и выплат социального характера за расчетный промежуток времени,
P - расчетное время, которое обязано составлять не более 92-х дней,
N - Количество суток

Средства, используемые для расчета по зарплате и другие выплаты, при вычислении предела кассы в 2017 году не учитываются.

«Предел остатка»= «размер выдачи денег за расчетный период»/ «Расчетный период от 1 до 92 дней»* Число суток со дня снятия денег в банке»

Формирование лимитов

Фирма, которая в своей работе использует наличные деньги, определяет лимит денег в кассе по средствам выпуска распорядительного документа. На практике этим документом является приказ управляющего компании об определения лимита кассы. Нормативные акты ЦБ и другие указания не содержат особых требований к приказу о лимите кассы. Каждое предприятие вправе установить свою форму написания такого приказа, а так же вправе пересчитывать установленные пределы. Если данные, используемые в расчете, изменились, то перерасчет лимита можно не делать.

ЦБ РФ предоставил каждой фирме довольно широкие и удобные возможности в плане выбора оптимального лимита кассы, но при расчете остатка денег организации, заявленный лимит обязан рассчитываться строго в рублевой валюте.

В 2017г. лимит кассы для руководителей малых предприятий не будет устанавливаться. Однако теперь появилась возможность отмены лимита и продолжения работы без него. Для этого необходимо издать соответствующий приказ, образец которого представлен в данной статье

01.09.2016

Каким малым фирмам можно не рассчитывать лимит кассы в 2017г.?

Если фирма/организация относится к бизнесу малой категории, то у нее имеется право на льготу по лимиту кассы. В статье №4 ФЗ №209 от24.07.2007г. прописаны критерии, согласно которым фирма/организация на УСН считается субъектом малого предпринимательства (их всего три).

Так, первый заключается во вхождении в допустимый предел размера дохода фирмы/организации за прошлый календарный год, он установлен на уровне 800 миллионов рублей.

Второй критерий касается состава учредителей. На долю участия в УК компании/организации РФ, а также муниципальных образований, субъектов РФ, религиозных организаций, общественных, фондов не должно приходиться боле 25%, а на долю участия сторонних компаний/организаций должно приходиться менее 49%.

Третий критерий затронул среднесписочную численность работников организации/фирмы за прошлый календарный год, а именно данный показатель не должен превышать отметку в 100 человек включительно.

Напомним, что все малые предприятия (сюда относятся и микропредприятия) имеют право хранения в кассе любой суммы без обязательной сдачи ее в банк. Это оговорено в Указании Банка РФ №320-У от11.03.2014г., а именно во втором его пункте.

Чтобы применить данную льготу к тому или иному предприятию/организации, директору следует издать приказ относительно отказа от лимита. С образцом приказа можно ознакомиться ниже.

Как правильно рассчитывается лимит кассы в 2017г.?

В силах малого предприятия по собственному желанию рассчитать лимит, чтобы в дальнейшем придерживаться его (к примеру, с целью дополнительной безопасности для наличной выручки). Далее можно ознакомиться с информацией, как это можно сделать.

Так, лимитом наличных в кассе называют максимально допустимую сумму денег в наличном виде, которую разрешается хранить в кассе. Другими словами, это максимально разрешенный остаток, который отражается в кассовой книге по итогу каждого рабочего дня. Если же в кассе останется денег выше установленного предела, то разницу необходимо сдать в банк.

Производить расчет лимита по остаткам не обязательно. Если лимит кассы не был рассчитан, то он приравнивается к нулю. Ошибкой это не является, просто по итогу рабочего дня в кассе не должно оставаться наличных денег.

При совершении множества наличных операций, лимит рекомендуется рассчитать. Стоит отметить, что лимит определяется приказом руководителя фирмы/организации. Образец представлен на рисунке ниже.

Нужно ли согласовывать рассчитанный лимит?

Отвечая на данный вопрос, сразу можно сказать, что в согласовании с кем-либо просчитанный лимит не нуждается. То есть все расчеты, а также утверждение величины лимита фирма/организация осуществляет самостоятельно. Здесь совершенно не требуется согласие налоговой инспекции, банка, какого-либо другого ведомства на рассчитанный лимит по остатку.

Определять данный показатель следует, опираясь на данные по объемам поступлений, объемов выдач средств в денежном эквиваленте (Это прописано в Указании №3210-У, пункте 2, абзаце 2). Также в ходе определения лимита необходимо учитывать доходы за товары, услуги, работы, которые были проданы.

Всего существует две формулы, которые помогут рассчитать кассовый лимит. С ними можно ознакомиться в приложении к Указанию №3210-У. Первая формула установлена для наступления того случая, когда в кассу происходит поступление выручки за реализованные товары, услуги и работы. Вторая - если выручка не проходит через кассу (если товары, услуги и работы оплачивались безналичным способом), а касса необходима для поступлений других категорий (например, для осуществления приема займов от учредителей).

Применение формулы на практике

ООО «Зодиак» имеет регулярную кассовую выручку, осуществляя розничную торговлю. Необходимо рассчитать кассовый лимит. Так, магазин, через который осуществляется торговля, работает ежедневно, выходных нет.

Бухгалтером рассчитывается кассовый лимит, где за основу берутся данные за IV квартал 2016г. (92 дня работы). Величина наличной выручки за выбранный период составила сумму в размере 1150300 рублей. Кассиром организации выручка сдается в банк с регулярностью один раз каждый два дня.

Опираясь на имеющиеся данные, бухгалтер точно смог рассчитать лимит кассы - это сумма 25006 рублей (1150300 рублей /92дня Х 2 дня).

Таким образом, руководителем организации было установлено распоряжение лимита кассового остатка на 2017г. в сумме 27189 рублей.

Применение формулы на примере

ООО «Пелагея» не имеет наличную выручку, так как покупатели производят расчет через банковские учреждения. Заработная плата, а также прочие выплаты работникам производятся не через кассу. В данной организации кассу используют исключительно для выдачи денег работникам в подотчет.

Бухгалтером осуществляется расчет кассового лимита, за основу он берет данные за декабрь 2016г. (23 дня работы). За отведенный период компанией в банке было получено с целью выдачи в подотчет на хозяйственные нужды 150000 рублей. Наличные кассир организации получает в банке каждые понедельник и четверг, то есть регулярно каждые три рабочие дня.

Опираясь на указанную информацию, бухгалтер рассчитал лимит кассы и получил сумму в размере 19565 рублей (150000 рублей / 23 дня Х 3 дня).

Руководитель организации распорядился соответствующим документом о назначении лимита кассового остатка на 2017г. в размере 19565 рублей. Расчетный период фирмой определяется самостоятельно. Это вполне может быть период, который предшествует проведению расчета. К примеру, лимит на первый квартал 2017г. можно рассчитать, используя при этом данные за четвертый квартал 2016г. Или можно взять за основу данные аналогичного периода за предыдущий год (так, рассчитывая лимит на первый квартал 2017г., использовать данные первого квартала 2016г.). Однако расчетный период в этом случае не может быть более 92 дней. Что касается минимального расчетного периода, то законодательством он не установлен. Соответственно, можно производить расчет лимита, беря за основу данные за несколько рабочих дней. Дни рекомендуется выбирать те, в которых были отмечено максимальное поступление выручек. В противном случае лимит будет получен невысокий, что крайне неудобно, ведь чем он ниже, тем меньшую сумму денег можно оставлять на хранение в кассе.

Касса - средства компании или ее отдела, который производил операции с наличными деньгами. Сюда же можно отнести комнату, где находятся такие подразделения. Но даже это не все. Под термином «касса» скрывается отдел бухучета, который применяется при отражении информации о движении наличности и финансовой документации. Исходя из этого, можно сделать вывод, что такое лимит кассы .

По сути, это объем средств, которые должны быть в кассе компании. Минимальный лимит денег устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий. В случае, если под конец дня денег стало больше, чем установлено лимитом кассы, они передаются в банк с последующим зачислением на расчетный счет. Хранить наличность, которая превысила лимит, можно только в конкретные дни - в нерабочие, выходные или для выплаты заработной платы.

Если предел превышен, это может привести к ряду проблем для юрлица и 2018 году в этом отношении не является исключением. При этом не имеет значения, насколько крупным является нарушение - на пять или на пятьдесят тысяч рублей.

Лимит кассы на 2018 год: тонкости расчета

Еще три годна назад (в марте 2014-го) вышло указание банка России, согласного которого некоторые положения, касающиеся представителей малого бизнеса, были отменены. Уже с лета 2014 году все компании получили право хранить деньги в кассе без жестких условий по периоду или сумме. Несмотря на это, необходимость расчета лимита еще не утратила актуальности. Ниже рассмотрим, как это делать правильно.

Отмена лимита кассы: что нужно знать?

По законодательству лимит кассы уже отменен для ИП, работающих на всех системах налогообложения, а также для представителей малого бизнеса. В первом случае доказать свои права не составляет проблем. Что касается юрлиц, свое право на отмену лимита кассы нужно доказать. При этом в дополнительном оформлении нет никакой нужды - достаточно подходить под критерии оценки. Вот основные:

Годовой объем выручки до 0,8 млрд. рублей (ранее это число составляло 400 миллионов, поэтому многие бизнесмены не подпадали под нужную категорию).
Участие в уставном капитале - до 49 процентов.
Количество сотрудников - до ста человек.
Участие государства - до 25 процентов.

Согласно ФЗ 209, если в компании не выполняется один из приведенных критериев на протяжении 3-х периодов подряд, предприятия больше не входит в категорию малых.

В случае, если компания раньше работала с лимитом остатка кассы, но соответствует условиям и приняла решение его отменить, желательно издать соответствующий приказ с последующим оповещением работников и передачей копии в подразделения. Аналогичная рекомендация касается и ИП (даже при отсутствии сотрудников).

С начала 2017 года закон , касающийся установления лимита остатка от 2013 года перестал действовать . Следовательно, предприниматель вправе сам принимать решение - придерживаться такой нормы или нет. Если судить из практики, лимит остатка кассы все-таки важен и хранить все деньги в офисе нежелательно - лучше это делать на расчетном счету банка. Кроме того, в процессе деятельности предприятие нуждается не только в наличных, но и в безналичных средствах. В любом случае руководитель должен знать, что правила по лимиту кассы на 2018 год должны исполняться или же стоит выписать приказ, отменяющий его действие.

В этой статье:

что такое лимит кассы;
кто обязан соблюдать лимит кассы;
как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО получает наличную выручку;
как посчитать лимит остатка наличных в кассе в случае, если ООО не получает наличную выручку;
лимит для вновь созданной организации;
штраф за накопление в кассе организации наличных денег сверх установленного лимита;
образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку и не получающую.

Лимит кассы представляет собой максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Данный лимит определяется в соответствии с указанием Банка России № 3210-У от 11 марта 2014 года. Размер лимита остатка наличных денежных средств в кассе необходимо рассчитать хотя бы один раз за все время существования компании. Так как, если лимит не был установлен, то количество наличных средств, доступных для хранения в кассе на конец рабочего дня, будет автоматически равняться нулю. То есть организация или ИП не будет иметь права оставлять денежные средства после завершения рабочего дня.

Устанавливается кассовый лимит соответствующим приказом руководителя. Приказ может быть издан на любой временной промежуток, так как законодательством не установлен срок его действия. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели могут менять лимит тогда, когда это будет нужно. Частота таких изменений также не принципиальна, она обуславливается только удобством и необходимостью. Так, перерасчет можно организовывать как каждый квартал, так и каждые 5 лет.

Кто обязан соблюдать лимит кассы

Соблюдать порядок ведения кассовых операций обязаны все организации и индивидуальные предприниматели, работающие на территории РФ. Следовательно, на них также возложена обязанность устанавливать лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Система налогообложения, на которой находится налогоплательщик, а также организационно-правовая форма не оказывают никакого влияния на эту норму закона.

Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, п. 2, а также Налоговым кодексом РФ статьей 346.26 п. 5 и статьей 346.11 п. 4 было определено, что с 1 июня 2015 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут отказаться от установления лимита остатка наличных денег и хранить в кассе неограниченную сумму наличной выручки. Для того, чтобы воспользоваться данной нормой закона, необходимо отменить ранее установленный лимит соответствующим приказом, и издать приказ об установлении даты, с которой кассовый лимит не устанавливается.

ООО получает выручку наличными. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Лимит остатка кассы в таком случае будет рассчитываться по формуле, исходящей из объемов наличной выручки. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = выручка ÷ РП × Дн , где:

выручка - денежная сумма, полученная от реализации товаров и услуг за определенный расчетный период;
РП - определенный расчетный период;
ДН - период времени между днями, в которых наличные деньги сдавались на банковские счета.

Есть определенные ограничения по длительности указанных периодов. Нельзя принимать за расчетный период временной отрезок длиной более 92 дней. Минимальный срок, однако, не оговаривается. Между днями передачи денежных средств в банк не может быть промежутка более 7 рабочих дней. Тем не менее, существует и исключение: для населенных пунктов, где нет работающих банковских отделений, срок сдачи наличных увеличивается до 14 рабочих дней.

ООО «Трейд» приняло решение установить лимит остатка кассовых средств на 2017 год. В качестве исходных данных руководство приняло расчетный период за октябрь 2016 года. За указанный месяц общая сумма выручки составила 295 000 рублей. Режим работы магазина этой организации не включал в себя выходные, это значит, работа осуществлялась ежедневно в течение календарного месяца. Наличные средства передавались в банк каждые два дня (один день не передаются, следующий день передаются).

Итак, сумма выручки равна 295000. Расчетный период составляет 31 день. Период сдачи выручки в банк равен 2 дням. Эти показатели, подставленные в заявленную формулу, образуют следующее уравнение и конечный результат:

295 000 руб. ÷ 31 дн. × 2 дн. = 19 032 руб.

Таким образом, кассовый лимит ООО «Трейд» составляет 19 032 рубля.

Образец приказа об установлении лимита остатка наличных для организаций, получающих наличную выручку:

ООО не получает наличную выручку. Как в таком случае осуществляется расчет лимита остатка наличных в кассе?

Подобная система ведения деятельности основывается на следующем: организация не осуществляет реализацию товаров за наличные денежные средства. Клиенты перечисляют оплату безналичным способом. Наличные иногда снимаются руководством со счета в банке для расчета с персоналом, а также на прочие хозяйственные нужды предприятия. В этом случае лимит остатка наличных денежных средств в кассе рассчитывается исходя из объема денежных средств выдаваемых из кассы. Эта формула имеет следующий вид:

лимит = объем выдачи ÷ РП × Дн , где:

объем выдачи - объем наличных, выданных за расчетный период;
РП - расчетный период, в пределах которого выдавались наличные;
Дн - период между днями получения наличных средств в банке.

При определении показателя объема выдачи важно учесть, что в него не входят суммы, полученные на выплаты сотрудникам (зарплаты, стипендии, премии и прочие выплаты социального характера).

Здесь будут актуальны те же временные ограничения, что и для организаций, получающих наличную выручку. Это значит, что расчетный период может быть любым, но не больше 92 рабочих дней, минимального значения нет. Количество дней между получением наличных средств в банке не может быть больше 7 рабочих дней в городах с открытыми банковскими пунктами и, соответственно, также не больше 14 рабочих дней для городов, где банковские пункты отсутствуют.

Пример расчета кассового остатка:

ООО «Агора» не обладает наличной выручкой. Клиенты этой организации переводят средства на банковский счет. Периодически компания снимает наличные денежные средства в банке на выплату заработной платы и хозяйственные расходы. ООО «Агора» определяет лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год. За расчетный период бухгалтерия принимает октябрь 2016 года. Выручка за октябрь 2016 года составила 823 300 рубля наличными. С расчетного счета в октябре 2016 года сняли 123 300 рубля для наличного расчета с поставщиком материалов. Заработная плата сотрудникам из кассы в этот период не выплачивалась. В октябре было 20 рабочих дней, деньги из банка снимались через три дня.