Какие налоги платит ООО на общем режиме?
Налоговый период - квартал.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Данный налог исчисляется следующим образом: из суммы исходящего НДС (по выданным счетам-фактурам) вычитается входящий НДС (по полученным счетам-фактурам). Все входящие документы должны отражаться в книге покупок, а исходящие - в книге продаж. Для того чтобы избежать проблем с налоговыми органами, налогоплательщик должен иметь документальные подтверждения своих расходов. НДС по полученным счетам-фактурам может уменьшать налоговую базу как в квартале, соответствующем дате выписки документов, так и в последующих периодах. Заранее принимать НДС к вычету нельзя. Если сумма налога, полученная в результате вычислений, положительна, ее необходимо перечислить в бюджет, если отрицательна - налог подлежит возмещению из бюджета, что позволит уменьшить выплаты за следующий квартал на соответствующую величину. Необходимо отметить, что каждому предприятию стоит познакомиться с безопасными долями вычетов, величина которых определяется по каждому региону. Эти сведения размещены на всех популярных бухгалтерских ресурсах.
2. Налог на прибыль.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 28 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Сроки перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 28 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.
Для организаций, реализационные доходы которых по результатам четырех кварталов составляют не более 10 млн рублей за каждый квартал, предусмотрен специальный ежемесячный порядок уплаты авансов (ст.286 НК). Чтобы рассчитать налоговую базу, необходимо доходы без НДС уменьшить на сумму расходов без НДС. При этом учет затрат должен осуществляться в соответствии с НК РФ, который предусматривает множество нюансов и ограничений для различных видов издержек. Ставка налога составляет 20%.
3. Налог на имущество.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 30 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.
Срок перечисления авансов и подачи расчетов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода.
Плательщики данного налога - ООО, учитывающие на своем балансе какие-либо активы. Налоговой базой признается их среднегодовая стоимость, которая вычисляется по специальной формуле. Размер определяется на региональном уровне и не может составлять более 2,2%.
Какие налоги платит ООО на упрощенном режиме?
Система налогообложения УСН предполагает уплату заменяющего НДС, а также налоги на прибыль и имущество.
Налоговый период - год.
Срок перечисления налога и подачи декларации - не позже 31 марта года, который наступает после завершения налогового периода.
Отчетные периоды - 3, 6, 9 месяцев.
Срок перечисления авансов - не позже 30 числа месяца, который наступает после завершения отчетного периода. Отчетность в ООО не предусматривает подачу промежуточных расчетов.
Существует два способа расчета налоговой базы, один из которых должен быть выбран налогоплательщиком при переходе на "упрощенку":
1. Доходы - расходы * 15%. Состав затрат для УСН определяет ст. 346.16 НК. Важным нюансом является то, что при исчислении налога могут быть учтены только фактически оплаченные издержки. Также налогоплательщик обязан вести книгу доходов и расходов.
2. Доходы * 6%. Использование данного режима не требует учета затрат, что значительно облегчает прохождение проверок и ведение бухгалтерии.
Какие налоги платит ООО, применяющее ЕНВД?
Режим ЕНВД является обязательным для организаций, осуществляющих определенные виды деятельности: розничную торговлю, бытовые услуги, пассажирские перевозки, предоставление недвижимости в аренду и некоторые другие. Единый налог также исключает налогов на имущество и прибыль.
Налоговый период - квартал.
Срок перечисления налога - не позже 25 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Срок подачи декларации - не позже 20 числа месяца, который наступает после завершения квартала.
Расчет ЕНВД не зависит от выручки и расходов ООО, он производится исходя из показателей, установленных законодательством. Необходимо отметить, что организация, ведущая различные виды деятельности, может применять ЕНВД одновременно с общей или упрощенной системами.
Другие платежи в бюджет.
Какие налоги платит ООО еще? Ответ на данный вопрос также зависит от специфики его работы. Предприятие может являться плательщиком транспортного, водного, НДПИ, акцизов, применять режим ЕСХН. Кроме этого, каждый работодатель должен уплачивать зарплатные и сборы во Предварительный расчет налоговых платежей позволит предпринимателю оценить порядок затрат и решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО.
После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации. Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик. В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Виды СН
Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:
- общая система;
- упрощённая система;
- патентная;
- ЕСХН;
Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:
- размера дохода;
- вида деятельности предприятия;
- формы хозяйственной деятельности;
Общая
ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.
Как узнать систему налогообложения организации
При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.
При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.
В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.
Процесс создания Общества с ограниченной ответственностью начинается с собрания учредителей, на котором принимается решение о государственной регистрации. В обязательном порядке формируется уставная документация, которая будет регулировать дальнейшую работу такой организации ( можно скачать в интернете или получить у юристов). После этого пакет документов передается государственному регистратору, который рассматривает их в течение 5 рабочих дней, после чего вносит запись в ЕГРЮЛ. Если в процессе работы возникнет необходимость в , то документ в новой редакции должен быть передан на заверение в налоговый орган. В процессе регистрации общества учредители должны выбрать режим, в соответствии которым будут платиться налоги: ЕНВД, ОСНО, УСН или ЕСХН.
ЕНВД
Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.
Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где
- К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
- К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти
Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.
ОСНО
Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:
- налог на добавочную стоимость ( юридические лица могут узнать в НК РФ);
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- зарплатные налоги;
- таможенные пошлины;
- водный, земельный и транспортный налоги и т.д.
Совет : если юридическое лицо не знает, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.
По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.
ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.
УСН
Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана . В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.
Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.
Обратите внимание : если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.
ЕСХН
Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.
Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или .
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.
Вконтакте
Начинающие индивидуальные предприниматели не всегда знают, какие налоги, с чего и сколько нужно заплатить, чтобы не иметь проблем с законом. Чтобы разобраться в налоговом законодательстве потребуется время. Наши советы помогут вам не потеряться в дебрях законов.
Одной из наиболее популярных форм собственности является Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Такая популярность объясняется рядом преимуществ, одним из которых является возможность данным юридическим лицом выбрать тип используемой системы налогообложения.
От выбора системы зависит определение налогооблагаемой базы, самих налогов, процентных ставок, и как результат – сумма налоговых отчислений.
В налоговом законодательстве РФ различают 4 системы налогообложения.
- Упрощённая система или УСНО;
- Традиционная система или ОСНО;
- Единый сельскохозяйственный налог ();
- Единый налог на вменённый доход или .
Упрощенная система налогообложения
Данная система рекомендуется к использованию фирмами, которые только начинают свою деятельность и не могут заранее спрогнозировать поступление доходов. Для того, чтобы перейти на УСНО, юридическое лицо еще в процессе регистрации должно осведомить регистрирующий орган о своем желании путем предоставления заявления.
Разрешается переходить на упрощенную систему налогообложения фирмам и прочим организациям, чья численность сотрудников не превышает 100 человек, при условии, что доходы от деятельности составляют менее 20 млн.рублей. К числу налогов, которые при УСНО не платятся, относятся налог на прибыль, на имущество, единый социальный налог.
Данная система предусматривает уплату так называемого – единого налога, плюс страховых взносов, и других налогов и сборов, предусмотренных налоговым законодательством.
При упрощенной системе юридическому лицу предоставляется возможность самостоятельно определять одну из двух баз (объектов) налогообложения. Наиболее практичный вариант - это выбор чистых доходов в качестве объекта налогообложения.
Чуть сложнее в области подсчета налога придется тем организациям, которые желают платить налог за доходы с вычетом расходов. Затруднение в этом случае основывается на том, что согласно законодательству не все расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. К примеру, сюда не будут относиться затраты на восстановление личного автомобиля руководителя за счет доходов фирмы.
После определения налогооблагаемой базы производятся расчеты суммы налога, необходимого к уплате в бюджет. В первом случае процентная ставка налога будет составлять 6%, во втором случае – 15%. Для ООО, чьи расходы составляют значительную сумму, будет выгоднее платить налог в 15%. Если же расходы незначительны, то лучше выбирать в качестве базы доходы организации без всяких вычетов.
Покажем на примере, как рассчитывается сумма налога, уплачиваемого в бюджет, по ставке 6%.
Итак, за прошедший месяц показатели деятельности Общества с ограниченной ответственностью, были отражены в балансе в следующих цифрах:
- выручка - 500 000 рублей;
- выплаченная заработная плата – 70 000 рублей;
- расходы организации (переменные + постоянные) – 90 000 рублей.
Согласно произведенным бухгалтерским расчетам организация заплатила в бюджет следующие суммы налогов:
- НДФЛ (рассчитывается от заработной платы, ставка 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 рублей
- Взнос в пенсионный фонд (ставка 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 рублей
- Взнос в фонд СС (социальное страхование, ставка 0,2%) - 70 000 × 0,002 = 140 рублей
- Единый налог (ставка 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей.
- Юридическим лицам, выбравшим упрощенную систему налогообложения, разрешается вычитать из единого налога сумму взносов в пенсионный фонд, с условием, что она не превышает ½ общего размера ЕН: 30 000 − 9 800 = 20 200 рублей.
Подсчитав сумму всех уплаченных налогов за отчетный месяц, получим: 9100+9800+140+20200 = 39 240 рублей.
Прибыль организации будет составлять разницу полученных доходов и всех расходов, включая налоговые взносы и сборы: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 рублей.
Уже на основании высчитанной прибыли можно начислить и произвести оплату дивидендов акционерам, заплатив при этом НДФЛ (9%). Если вся прибыль будет распределена между акционерами в виде дивидендов, то размер НДФЛ составит в этом случае 309 860 × 0,09 = 27 887,4 рублей.
При распределении заработной платы и дивидендов можно уследить один очень важный момент: выгоднее назначить более высокие дивиденды, чем устанавливать высокий оклад, так как в первом случае ставка НДФЛ составляет лишь 9%, в то время как при заработной плате – 13%. Разница и будет составлять выгоду.
Традиционная система или ОСНО
Традиционная система является более сложной при расчете налогооблагаемой базы и налогов по сравнению с упрощенной системой.
Да и сам бухгалтерский учет затруднен, поэтому бухгалтер, работающий с такой системой, должен быть опытным и компетентным. К тому же, при ведении бухгалтерского учета не обойтись без специального программного обеспечения (1С Бухгалтерия и т. д.), значительно облегчающего трудозатраты бухгалтера.
Система ОСНО, как правило, применяется на тех предприятиях, которые уже развиты, имеют постоянные доходы и расходы, сравнительно большой годовой денежный оборот.
Такие предприятия должны уплачивать в бюджет следующие виды налогов:
- НДС – 18%;
- Налог на прибыль – 20%;
- Налог на имущество – 2,2%;
- ЕСН, высчитываемей из начисляемых вознаграждений физическим лицам 26%.
Недостатком данной системы налогообложения является то, что юридическим лицам, которые ее применяют, довольно затруднительно вести бизнес с организациями, работающими с упрощенной системой.
Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН
ЕСХН – специфическая система налогообложения, которой в обязательном порядке пользуются сельскохозяйственные товаропроизводители. ЕСХН представляет собой замену таких налогов, как НДС, налог на прибыль и имущество организации, ЕСН.
Единый налог на вменённый доход или ЕНВД
Данной системе налогообложению подвергаются отдельные виды предпринимательской деятельности, а не предприниматели или юридические лица.
Налог рассчитывается не с фактически полученного дохода, а с так называемо – вмененного, то есть предполагаемого чиновниками к получению организацией. По сути – это государственный оброк, поэтому желающих работать с такой системой намного меньше.
Все налоги и платежи для ООО можно разделить на три основные категории:
- Налоги и страховые платежи с зарплаты работников .
- Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
- Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).
Бесплатная консультация по налогам
Налоги и страховые платежи с зарплаты работников
В любой организации (ООО) есть наемные работники. Независимо от того работают они по трудовому договору или на гражданско-правовой основе (оказание услуг, разовая работа и т.д.) каждый работодатель обязан:
- Исчислять и удерживать с доходов выплачиваемых сотрудникам НДФЛ . Один раз по итогам каждого месяца (на следующий день после выплаты зарплаты) работодатель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой службы, выступая в роли налогового агента.
- Платить страховые взносы в ФНС и ФСС. Отчисления за работников делаются не позднее 15 числа каждого месяца, исходя из размера установленных тарифов (в 2017 году общая нагрузка по базовым тарифам составляет 30%).
Примечание : генеральный директор в ООО также считается работником. Поэтому даже если в организации нет других сотрудников, удерживать НДФЛ и перечислять страховые платежи с зарплаты гендиректора в любом случае нужно.
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
По состоянию на 2019 год в России для ООО предусмотрено четыре налоговых режима (один общий и три специальных):
- Общая система налогообложения – ОСН ;
- Упрощенная система налогообложения – УСН ;
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .
Более подробно ознакомиться с каждой системой налогообложения вы можете на этой странице .
Дополнительные налоги и платежи ООО
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Водный налог за использование водных объектов.
- Налог на игорный бизнес.
Организации, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами.
- Сборы за пользование объектами животного мира.
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится организация.