Облагаются проценты по вкладам физических лиц. Надо ли платить налоги с процентов по вкладам

Как происходит налогообложение вкладов для физических лиц? Каким образом рассчитывается доходность депозитов? Можно ли заработать на них? На эти вопросы желают знать ответы многие россияне.

Такой интерес обуславливается последними повышениями ключевой и процентной ставки банков. Подобные изменения заставляют задумываться о целесообразности вложений, так как до середины сентября 2019 года налог с вкладов мог взиматься, только если ставка была выше 13,25% годовых .

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сейчас же этот показатель может достигать 19% годовых . Важно найти ответы на интересующие вопросы и разобраться с тонкостями налоговой системы Российской Федерации.

Главные положения

Простой вариант расчёта прибыли от процентов по вкладу подразумевает начисление доходов единожды в конце обозначенного периода. Но существуют и иные депозиты, предполагающие получение процентов раз в месяц или квартал. Тогда налоговый агент производит их расчет по вкладу с указанной периодичностью, не дожидаясь окончания договора.

В этом случае налог рассчитывается по более сложным вариантам:

Проценты могут . Иначе говоря, они увеличивают сумму вклада и, соответственно, сумму налога.
Значительное увеличение суммы капитализации может повлечь за собой повышение процентной ставки по вкладу. Но только в том случае, если в договоре определена прогрессирующая процентная ставка. К примеру, в соглашении была установлена ставка 13% на 800 тысяч рублей , которая не облагается налогом. Но после достижения суммы порога в 1 миллион рублей ставка вклада повышается до 13,5% . В итоге на новый период станет начисляться налог на величину превышения ставки рефинансирования + 5% .
В случае возникновения ситуации досрочного списания клиентом вклада, процентная ставка падает до значения ставки вклада «до востребования». Уменьшаются и налоговые платежи. Перечисленный в бюджет НДФЛ можно вернуть, если клиент банка напишет заявления на возврат налога.
Налоговая база зависит от ставки рефинансирования Центрального Банка. Если договор заключен на длительный срок, то показатель может изменяться несколько раз за срок. В этом случае применяется особый порядок расчета, который отражен в Налоговом кодексе РФ для плавающей ставки вклада.

Нюансы зачастую не учитываются пользователями при изучении какой-либо темы. Но они играют значительную роль в формировании представлении о начислениях налога, поэтому стоит тщательно разобрать их и запомнить.

Отсылки к закону

Налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

В частности, первостепенное значение для данной области имеют следующие статьи:

Помимо Налогового кодекса в регулировании налогообложения вкладов физических лиц участвуют различные нормативные акты, свидетельствующие об изменении процентных ставок, проводимой политики с международными организациями и многочисленные соглашения с ними

Различия по видам

В Российской Федерации взымаемая пошлина зависит от типа депозита.

Для каждого актива определяют собственные условия начисления дохода и налогооблагаемой базы:

Название депозита	Не облагается	Величина налога
Депозит в рублях в российских банках	13,35% годовых.	35%
Депозиты в валюте в российских банках	Если банковский процент не выше 9% годовых.	35%
Депозиты в зарубежных банках	С 2019 года все доходы подлежат налогообложению.	13%
Сберегательный сертификат	Если банковский процент не выше 13,35% годовых.	13%
Металлические вклады	если цена продажи ниже цены покупки; если обезличенный металлический счет находился более трех лет в собственности инвестора.	13%
Структурные продукты	В зависимости от актива.	Пошлина рассчитывается отдельно по каждому активу.

Можно избежать потери значительных сумм для налога, если:

Зарегистрировать ИП – тогда ставка составит не 13% , а 6% .
Стать участником офшорной зоны. Тогда доход, полученный от инвестиций, не будут облагаться пошлиной.
Вкладывать через индивидуальный инвестиционный счет на срок, превышающий три года.

Помимо этого, существуют другие разнообразные инструменты, которые помогают избежать налогообложения.

Формулы расчёта

Для расчета суммы налога в Налоговом кодексе РФ предусмотрена специальная формула.

Она достаточно проста и расчеты могут быть выполнены самостоятельно:

Параметры в формуле имеют следующую расшифровку: Н – налог к уплате, РВ – сумма вложенных средств, %С – ставка процента размещенного вклада.

Порядок налогообложения вкладов не раз менялся в действующем законодательстве. В этом случае расчет базы налогообложения проводится по настоящим требованиям соответствующего закона.

Для удобства граждан, которые самостоятельно проводят исчисления, существует калькулятор на официальном сайте ФНС России. Помимо этого, выпущены разнообразные программные продукты, которые позволяют быстро и с легкость узнать размер налоговой базы.

Он зависит от используемой во вкладе валюты. К примеру, если вложения состоят из иностранной валюты, то необходимо использовать процентную ставку депозита.

Если выше 9%, то расчет происходит следующим образом:

(СВ х (%С – 9%) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, КД – срок вклада, 365 – число дней в году.

Если вложения осуществлены в национальной валюте, то формула используются совсем иная. В таком случае определить базу становится гораздо труднее, ведь показатели банка зависят от ставки рефинансирования ЦБ и пороговой ставки.

(СВ х (%С – ПС) х КД)/365

Где СВ – сумма вложенных средств, %С – депозитная ставка, ПС – пороговая ставка, КД – срок вклада и 365 – число дней в году.

Можно понять, что рассчитать налог на вклады в национальной валюте самостоятельно довольно проблематично. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется обратиться к специалистам или программам, которые помогают с точностью и оперативностью рассчитать цифры на все виды депозитов.

Важные детали насчёт налогообложения вкладов физических лиц

Сроки

Налогообложение вкладов физических лиц по действующему законодательству страны происходит сразу после открытия вклада. Пошлина перечисляется через финансовые организации в бюджет государства. Сроки и периодичность выплат устанавливаются договором, который составляется в банке при размещении в нём депозита.

Перечисление может производиться следующими способами:

обложение вкладов происходит раз в месяц;
налог перечисляется ежеквартально;
процедура взимания пошлины осуществляется единожды в конце срока, установленного соглашением;
другие варианты, которые устанавливаются банком.

Способ определяют с учётом множества нюансов вклада: его типа, назначения, ставки, страны и многое другое.

Особые случаи

Отличительные особенности налогообложения касаются в первую очередь финансовых учреждений, которые располагаются не на территории Российской Федерации.

Граждане страны могут размещать в них свои вклады, но стоит сначала определить наличие соглашения, которое поможет исключить повторное удержание с прибыли, между Россией и государством используемого финансового института.

Если подобный договор есть, то клиент имеет право выбрать сторону, в которой будут удерживаться средства с дохода. Если владелец вклада не указал этого, то налогообложение депозитов осуществляется в соответствии с законодательством страны используемой финансовой организации. К примеру, республика Беларусь с 1 апреля 2019 года обязует всех вкладчиков, отечественных и зарубежных, платить подоходный налог по депозитам.

Но также клиенты могут в дальнейшем потребовать возврата выплаченных сумм для перечисления в бюджет Российской Федерации. Если же такое соглашение отсутствует, то зачастую вкладчику приходится платить дважды.

Некоторые общества предпринимают действия для привлечения вкладов участников в уставный капитал. Также достаточно интересным является ситуация с взносами в имущество ООО. В частности, это необходимо для пополнения оборотных активов и передачи имущества для эффективного функционирования организации.

Страховка

Содержит в себе условия для дифференциации вкладов в фонд страхования.

В соответствии с нормативным документом взносы подразделяются на три группы:

Регулирует ставки совет директоров Агентства по страхования вкладов. При этом решение вступает в силу лишь через 45 дней после утверждения.

Каждому финансовому учреждению будет соответствовать свой размер стразового взноса, который зависит от прибыльности депозитов. Уровень прибыльности будет устанавливаться ЦБ РФ по среднему арифметическому максимума процентных ставок в кредитных организациях, которые привлекли в итоге около 70% общего размера вкладов физических лиц.

Подобные действия служат для того, чтобы затруднить привлечение дорогих депозитов для организаций со смелой кредитной программой. Эти мероприятия повлияют на мелкие и средние учреждения, что приведет к снижению процентных ставок.

Чтобы получить максимум со своих вкладов, необходимо учитывать все риски, тонкости, методы расчёта и следить за изменения в проводимой политике государства

Риски осложнений

Процесс налогообложения вкладов может быть затруднен различными изменениями в базе отчислений.

Возникновение подобной проблематичной ситуации обуславливается следующими причинами:

Капитализация и пополнение вклада.
Изменение ставки рефинансирования Центрального Банка. В этом случае налог взимается после вступления в силу изменений.
Градацией ставки при корректировке суммы на счете. Если это не противоречит условиям соглашения с организацией.
Если договор был прекращен досрочно. При этом вложенные средства переходят в группу «до востребования». Процентная ставка уменьшается, а налоговый платеж более не будет удерживаться. При этом средства, которые уже были перечислены в бюджеты, возвращаются по требованию клиента.

При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?

Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

Главные аспекты

Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

Вклад	Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы
Вкладчик	Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку
Налог	Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику
НДФЛ	Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами
Договор вклада	Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации
ИП	Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица
Процентная ставка	Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика

Каково его значение

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

Если же депозит открыт в , или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

Как осуществляется расчет

Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.

В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.

Облагается ли ставка для ИП

Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.

За год налогоплательщик должен учесть все свои доходы, в том числе полученные от вкладов в банках. Обычно такая необходимость ускользает от внимания граждан, поскольку проценты по вкладам в настоящее время невелики, а НДФЛ с налогооблагаемого дохода, если таковой вообще возникает, удерживает банк. Тем не менее в ряде случаев существует необходимость как самостоятельно рассчитывать налоговую базу, так и подавать декларацию.

Банковские проценты

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Такой вид дохода, как проценты, получаемые гражданами по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, освобождается от налогообложения в силу п. 27 ст. 217 НК РФ. Правда, не все подряд процентные доходы по банковским вкладам, а лишь отвечающие следующим требованиям:

если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов, в течение периода, за который они начислены;
если установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо его продления были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов их размер не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Предположим, что 20 мая 2009 г., когда ставка рефинансирования Банка России составляла 12%, был заключен договор банковского вклада сроком на три года со ставкой 17% годовых. В тот момент указанная процентная ставка не превышала действовавшую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. В период действия договора ставка рефинансирования Банка России неоднократно менялась, составив на момент окончания срока вклада 20 мая 2012 г. 8%. Значение ставки, увеличенной на 5 процентных пунктов, на тот момент равнялось 13% (8 + 5). Несмотря на то что в мае 2012 г. установленный п. 27 ст. 217 НК РФ лимит оказался превышенным, ни сумма процентов по вкладу, ни сумма превышения НДФЛ не облагается (Письма ФНС России от 15.08.2012 N ЕД-4-3/13520@, Минфина России от 20.04.2012 N 03-04-05/6-533).
Некоторые банки предлагают клиентам договоры вкладов с плавающей ставкой: при увеличении суммы вклада сверх определенного лимита (при внесении дополнительных взносов или присоединении накопленных процентов к сумме вклада) ставка по вкладу может повышаться. Не исключено, что в какой-то момент выросшая ставка превысит ставку Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.

Минфин России в Письме от 06.06.2012 N 03-04-06/6-153 разъяснил, что когда договором вклада предусмотрено увеличение процентных ставок до уровня, превышающего ставку рефинансирования Банка России, к процентным доходам по вкладу, начисленным по указанным ставкам, не применяются положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ с определением налоговой базы в порядке, предусмотренном ст. 214.2 НК РФ. Иными словами, налогом облагается сумма превышения установленного лимита в виде ставки Банка России, увеличенной на 5 процентных пунктов.

Ставка НДФЛ для процентных доходов, превышающих лимиты, установленные п. 27 ст. 217 НК РФ, для резидентов составляет 35% (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.06.2010 N 20-15/3/058082@), а для нерезидентов - 30% (Письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-04-05/10-1205).

Примечание. Положения п. 27 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов, полученных всеми налогоплательщиками независимо от их налогового статуса (резидент/нерезидент).

Обезличенные металлические счета

Некоторые граждане в целях сохранения своих сбережений открывают в коммерческих банках так называемые обезличенные металлические счета. При продаже числящихся на них драгоценных металлов может быть получен доход, подлежащий обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Датой получения дохода будет считаться день выплаты (перечисления дохода на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

Ставка налога для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%, причем, как разъяснил Минфин России в Письме от 09.10.2012 N 03-04-05/4-1168, при исчислении налоговой базы по данной ставке согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, могут быть применены имущественные вычеты в сумме до 250 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Другими словами, можно уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с их приобретением. При подаче в налоговую инспекцию по окончании налогового периода декларации по НДФЛ необходимо указать метод определения расходов по приобретению числящихся на обезличенном счете драгоценных металлов, который был использован налогоплательщиком.

Для нерезидентов ставка налога равна 30%, при этом вычеты при исчислении налоговой базы по данной ставке не применяются.

Сберегательные сертификаты

Некоторые граждане в качестве способа хранения и приумножения собственных средств выбирают сберегательные (депозитные) сертификаты, которые могут быть на предъявителя или именными . Это ценные бумаги, удостоверяющие суммы вкладов, внесенных в банки, и права вкладчиков (держателей сертификатов) на получение по истечении установленных сроков сумм вкладов и обусловленных в сертификатах процентов в банках, их выдавших (ст. 844 ГК РФ). Важно отметить, что банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";
номер и серию сертификата;
дату внесения вклада или депозита;
размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
безусловное обязательство кредитной организации вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;
дату востребования суммы по сертификату;
ставку процента за пользование депозитом или вкладом;
сумму причитающихся процентов (прописью и цифрами);
ставку процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица или Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;
подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью кредитной организации.

При отсутствии хотя бы одного из реквизитов сертификат считается недействительным.

Бланк сертификата должен содержать все основные условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки требования) и, что очень важно, условия восстановления прав по сертификату при его утрате. Кредитная организация, выпускающая сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат российскому законодательству.

Сертификаты удобны тем, что в любой момент могут быть переданы другому лицу. Для передачи прав, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно факта вручения сертификата этому лицу. Права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии).

Предъявить сертификат к оплате могут как вкладчик, так и получившее его лицо. При этом владелец сертификата получит и сумму вклада, и проценты по нему. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются (Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций, утв. Письмом Банка России от 10.02.1992 N 14-3-20).

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты по вкладам до востребования , если условиями сертификата не установлен иной размер процентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 16.06.2006 N 20-12/53501@).

Минфин России в Письме от 10.10.2011 N 03-04-06/4-257 разъяснил, что к доходам в виде процентов, получаемых держателями сберегательных сертификатов, следует применять положения ст. 214.2, п. 27 ст. 217 и п. 2 ст. 224 НК РФ. Иначе говоря, те же нормы, что и к обычным банковским вкладам.

Независимо от основания приобретения сертификата (в подарок и т.д.) его держатель становится получателем суммы вклада, возврат которой не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

С позиции вкладчика наибольшее различие между вкладами и сберегательными сертификатами заключается в следующем. В соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" денежные средства в рублях и иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая начисленные проценты на сумму вклада, являются застрахованными.

Средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя , в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом, не являются застрахованными. В то же время средства, размещенные в именных сертификатах, подлежат страхованию наравне с обычными вкладами.

Вклады в зарубежных банках

Некоторые российские граждане имеют вклады в иностранных банках. Подлежат ли доходы в виде процентов по вкладам налогообложению в иностранном государстве, зависит от законодательства каждой конкретной страны.

Чтобы определить, придется ли в России заплатить НДФЛ с полученных процентов, обратимся к ст. 209 НК РФ, согласно которой налоговая база для налогоплательщиков-резидентов складывается из доходов, полученных как на территории нашей страны, так и за ее пределами.

Положения ст. 214.2 НК РФ, регулирующие особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по банковским вкладам, не оговаривают, что данные нормы касаются вкладов в банках, находящихся на территории Российской Федерации. Зато п. 27 ст. 217 НК РФ четко указывает, что в пределах установленных лимитов освобождаются от налогообложения только доходы в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Таким образом, проценты по вкладам в банках, находящимся на территории иностранных государств, подлежат налогообложению, но только если владельцами вкладов являются налоговые резиденты. Доходы нерезидентов, полученные за рубежом, в России НДФЛ не облагаются.

Формальный анализ норм ст. 214.2 НК РФ указывает на то, что к процентам по вкладам в иностранных банках применимы установленные лимиты для отнесения данных доходов в налоговую базу. А именно в налоговую базу включаются доходы по вкладам в иностранной валюте, превышающие 9% годовых.

Отметим, что во многих европейских странах процентные ставки по вкладам существенно ниже, чем указанные 9% (они могут быть и 1%, и 0,1% годовых). Но даже если обладателям таких вкладов платить НДФЛ в России не придется, следует задекларировать доход, полученный за пределами Российской Федерации. Пункт 1 ст. 229 НК РФ обязывает лиц, упомянутых, в частности, в ст. 228 НК РФ, подавать налоговую декларацию в общеустановленном порядке. В свою очередь, в п. 3 ст. 228 НК РФ упомянуты налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников за пределами нашей страны. Им нужно будет подать декларацию за 2012 г. до 30 апреля 2013 г.

Александр Капцов

Время на чтение: 6 минут

А А

Большинство банковских вкладчиков не задумываются о нюансах налогообложения в этой сфере. Клиент, открывающий депозитный счет, надеется только на получение прибыли. А потому может сильно удивиться, узнав о том, что он должен делать еще и какие-либо отчисления государству.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже , чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда . По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования , из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

Налог на вклады в банках имеет такой размер:

В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Примеры расчета налога на валютные и рублевые депозитные вклады

Поскольку у налога с дохода по вкладам нет постоянной величины , чтобы рассчитать сумму обязательного платежа необходимо применять соответствующие формулы.

Основные значения, использующиеся в вычислениях

В качестве наглядного примера можно рассмотреть три различных варианта расчета суммы налога на доходы по вкладам : гипотетические вкладчики, являющиеся резидентами РФ и оформившие депозит сроком на полгода.

Размер процентных ставок, валюта и сумма депозита у всех различные, но выплата процентов назначена на конец срока.

Данные, расчеты и формулы сведены в таблицу

Из таблицы видно , что с вкладчика, чья процентная ставка не превышает допустимый предел (13,25 %), НДФЛ не взимается. Для сумма налоговых отчислений конвертируется в рубли по установленному курсу.

Этот пример отражает самый простой вариант налогообложения дохода с вкладов . Существуют и другие разновидности депозитов, в которых проценты начисляются ежемесячно или ежеквартально. В таком случае расчет НДФЛ производится не в конце срока, а каждый раз после очередного начисления процентов.

Более подробные вычисления потребуются, если:

Случается, что клиент разрывает договор с банком досрочно . Если к этому моменту налог по вкладу уже был оплачен, его можно вернуть. Для этого требуется написать специальное заявление.

Разумеется, когда вклады облагаются налогом , размер потенциальной прибыли клиента неизбежно уменьшается. Однако такой вид инвестиций является одним из самых популярных способов получения дополнительного пассивного дохода.

В налоговую не включают проценты по рублевым вкладам,

выплаченные с 01-01-2016 г. исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Это предусмотрено пунктом 2 Налогового кодекса РФ.

проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Это правило работает, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Причем дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 ст. 214.2 НК РФ, письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788).

Если в период действия договора вклада ставка рефинансирования снизилась и из-за этого сумма процентов превысила предельную величину, платить НДФЛ не нужно при одновременном выполнении следующих условий:

с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку нужно , увеличенной на 10 процентных пунктов.

к меню

Кто платит НДФЛ с процентов по рублевому депозиту, вкладу в банке

Согласно п.4 в отношении доходов, налоговая база по которым определяется в соответствии с этой статьей, налог НДФЛ исчисляется, удерживается и налоговым агентом, т.е. банком или другой кредитной организацией.

Проценты по вкладам в иностранной валюте облагаются НДФЛ

только в той части, которая превышает сумму процентов, определенную исходя из 9 процентов годовых. Проценты, рассчитанные исходя из ставки 9 процентов годовых, освобождаются от налога согласно пункта 2 , статьи 214.2 и письма ФНС России от 15 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13520

к меню

Проценты по рублевым вкладам, налогообложение НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ не включают проценты по рублевым вкладам, выплаченные исходя из ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на пять процентных пунктов.

Проценты по рублевым вкладам, которые получены в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, освобождены от НДФЛ в пределах ставки рефинансирования (действующей в период начисления процентов), увеличенной на 10 процентных пунктов. Дата открытия вклада для этого значения не имеет (п. 3 , письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № БС-4-11/788).

Эти правила работают, если вклад размещен в банке, который расположен на территории России. Проценты по зарубежным вкладам подпадают под НДФЛ в полной сумме (письмо ФНС России от 22 апреля 2016 г. № БС-3-11/1827).

на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов. Если договор заключен (продлен) в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, то процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов;
за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;
с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет. Для периода с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года процентную ставку сравнивайте со ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов.

к меню

Пример расчета суммы НДФЛ в виде процентов по рублевым вкладам. В период действия договора вклада снижалась ставка рефинансирования

1 июля 2014 года А.В. Иванов заключил с банком договор рублевого вклада со сроком действия пять лет. Банк расположен на территории России. По условиям договора процентная ставка составляет 17 процентов, размер процентной ставки не повышается.

В течение срока действия договора ставка рефинансирования составляла (условно ):

с 1 июля 2015 года (дата заключения договора) по 31 декабря 2015 года – 8,25 процента;
с 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года – 11 процентов;
с 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года – 10,5 процента;
с 19 сентября 2016 года по дату окончания договора – 10 процентов.

На дату заключения договора по 31 декабря 2015 года необлагаемый предел составляет 18,25% (8,25%+ 10%). Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, отрицательная: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25 %

Поэтому доходы Иванова в виде процентов по рублевому вкладу за период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года также освобождены от НДФЛ в полном размере.

С 1 января 2016 года по 13 апреля 2016 года ставка рефинансирования увеличилась с 8,25 до 11 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1 процент: 17% – (11% + 5%) = 1%

С 14 апреля 2016 года по 18 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 11 до 10,5 процента. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 1,5 процента: 17% – (10,5% + 5%) = 1,5%

С 19 сентября 2016 года ставка рефинансирования уменьшилась с 10,5 до 10 процентов. Разница между процентной ставкой и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, составила 2 процента:
17% – (10% + 5%) = 2%

То есть произошло превышение предельного уровня процентов. Однако доходы Иванова в виде процентов не будут облагаться налогом в полном объеме в течение трех лет начиная с 1 января 2016 года (ст. 214.2 НК РФ).

С части превышения процентных доходов (2%), полученных Ивановым по вкладу с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года, банк удержит и перечислит в бюджет налог по ставке 35%.

к меню

Порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам в банке не зависит от того, является ли физлицо предпринимателем

Статья 214.2 Кодекса не содержит положений, ограничивающих возможность ее применения физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/51080 от 01.09.2016 г.

Таким образом, в отношении процентных доходов по вкладам в банках, получаемых физическими лицами - индивидуальными предпринимателями, действует общий порядок налогообложения указанных доходов, установленный в статье 214.2 Кодекса. Т.е. если проценты, получаемые физическим лицом, являющимся ИП, по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не превышают установленных в пункте 1 указанной статьи пределов, налоговая база по таким доходам не определяется.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

Если вы хотите срочно взять деньги в долг, то предлагаем вам взять кредиты без справок и поручителей в режиме онлайн.