Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Как уточнить неверные сведения в РСВ? Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Корректирующий отчет РСВ за 1 квартал 2018 года необходимо подать в случае выявления ошибок и неточностей. Рассмотрим, когда требуется подача корректировочного отчета: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Среди самых распространенных ситуаций, требующих уточнения, специалисты называют следующие:
- Обнаружены ошибки в данных застрахованных лиц: ошибочно указаны или отсутствуют ИНН, СНИЛС, адрес не соответствует классификатору адресов (КЛАДР) и др.
- Установлены расхождения показателей 6-НДФЛ и РСВ. В некоторых случаях это является нормой, например при оплате санаторного лечения или перечислении дивидендов, но чаще это все-таки ошибки расчетчика.
Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2018 году
Внимание
Если расхождения оправданы, рекомендуется приложить пояснения к расчету.ВНИМАНИЕ! Если ошибки в РСВ не привели к занижению налоговой базы по взносам и не относятся к персональным данным работников, уточненку по РСВ за 1 квартал 2018 года подавать не надо. Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Распространенной является ситуация, когда ошибки и неточности обнаруживает сам плательщик уже после сдачи отчетности в ФНС.
Если ошибка обнаружена до 3 мая 2018 года (окончательный срок для подачи сведений за 1 квартал 2018 года), следует незамедлительно сдать корректировочный РСВ за 1 квартал. Если недоимка будет уплачена до срока уплаты сбора (до 16.04.2018 - за март), санкций со стороны контролирующих органов не предусмотрено (п.
2 ст. 81 НК РФ). Если после, то следует начислить и уплатить пени.
Уточненный расчет по страховым взносам
- раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
- есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
- сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
- сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.
Необходимо учитывать, что такой Расчет не будет являться корректирующим, поскольку в первоначальном виде он вообще не мог быть принят налоговым органом и потому не считался сданным.
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
Когда необходимо подавать уточненный расчет Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , далее - Порядка):
- неотражения или неполного отражения сведений;
- ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
- а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период.
При составлении корректировки единого Расчета по страховым взносам нужно использовать ту форму бланка, которая действовала в исправляемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Расчет по страховым взносам: заполнение корректировки Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам можно найти в Приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/
Инфо
Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения. Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе.
Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0 », то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1 », «2 » и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (п. 3.5 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
- ИНН физического лица (строка 060);
- дата рождения физлица (строка 110);
- гражданство (код страны) (строка 120);
- пол физлица (строка 130);
- код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
- реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
- признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.
Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 - с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.
Корректировка рсв за 2018 года в 3 разделе пример строка 040
Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п.
1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.
Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1 » означает, что Расчет уточняется впервые. Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки. Соответственно, если изменения или дополнения по конкретному физлицу в раздел 3 Расчета не вносятся, по такому лицу этот раздел не представляется. Остальные ранее сданные листы и разделы Расчета представляются в уточненном Расчете независимо от того, вносятся в них изменения или нет (п.
1.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/).
- Документы
Рассмотрим как заполнить строку 040 в расчете страховых взносов в 2018 году. Строка «040» в форме расчета по страховым взносам Актуализированная форма расчета КНД 1151111 составляется и сдается ФНС с начала текущего года.
Она включает: титульный лист; данные о физическом лице (к ИП не относится) и три раздела. Действующий формат расчета введен распоряжением ФНС № MMВ-7-11/ от 10.10.2016 взамен устаревших форм отчетности по страховым взносам (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС).
Форма КНД (образец 2018) Обязательными для заполнения являются:
- раздел 1;
- под. 1.1. и 1.2. вложения 1 к первому разделу;
- вложение 2 к первому разделу;
- раздел 3.
В каждом из перечисленных составляющих структуры расчета имеется пункт «040», который нужно заполнить.
При этом порядковый номер («2»), записанный в первоначальном варианте документа, можно будет перенести и в уточняющий расчет. Образец заполнения строки 040 в разделе 3 расчета (2018) Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: В компании общеобязательные взносы уплачиваются за одного работника (он же руководитель).
Как заполнить строки «040» в подразделах 1.1. и 1.2. расчета (приложение 1 к первому разделу), если не было необлагаемых взносами выплат работнику? В строке «040» в обоих подразделах (1.1. и 1.2.) нужно проставить прочерки. Это говорит о том, что необлагаемых общеобязательными взносами сумм не было.
Подраздел 1.2 вложение 1 первый раздел Вносятся суммовые показатели: вознаграждений, не облагаемых взносами ОМС сообразно ст. 422 НК РФ (пособия, компенсационные суммы и т. д.); документированных трат, имеющих отношение к извлечению доходов, перечисленных в п. 8.5 Порядка; трат без документального заверения сообразно этому же п. 8.5 Порядка Порядок ФНС, часть 8, п. п.8.5 Раздел 3 В качестве порядкового номера допустимо вписывать в строку «040» раздела 3 табельны1 номер налогоплательщика (основание - Письмо ФНС № БС-4-11/ от 10.01.17) Порядок ФНС, часть 22, п. 22.6 Оформить расчет вправе представитель страхователя. При выявлении ошибок, ложных либо недостоверных сведений в расчете, обязанное лицо должно внести поправки.
Скорректированный уточненный вариант расчета нужно будет сдать ФНС сообразно регламенту ст. 81 НК РФ.
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/ и от 18.07.2017 N БС-4-11/ Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431
Важно
НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п.
2 ст. 81 НК РФ).
Корректирующий расчет по страховым взносам подается в случае обнаружения ошибки, допущенной в основном отчете. Существуют некоторые правила для заполнения подобных отчетов, которые и будут рассмотрены в статье.
Скорректировать расчет по взносам поможет наша программа « ». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе « » для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.
Корректировка РСВ
Как сдавать корректировку по расчету страховых взносов
Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2016 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2017 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.
В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета. Это касается ситуаций:
- подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
- подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
- подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
- подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.
Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.
Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.
Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.
Расчет страховых взносов корректирующий: как правильно заполнить, номер корректировки
Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки » при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.
Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.
При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.
При заполнении корректировки следует помнить, что:
- заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
- раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
- во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).
Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
Образец корректировки расчета по страховым взносам. Исправление ошибок
Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку. В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.
Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2017 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.
Как скорректировать титульный лист:
Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:
Штраф за ошибки в расчете
Штрафа за корректировку нет. Главное, сдать корректирующий отчет в сроки, которые установлены для сдачи ЕРСВ.
Если этого не сделать, то тогда взимаются штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.
Например, расчет не подан или не принят налоговиками. Сумма взносов в расчете - 1 млн. руб. За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).
Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.
В каких случаях может понадобиться корректировка?
Корректировка единого расчета по страховым взносам необходима в следующих случаях:
- в первоначальном образце отчета были допущены ошибки или сделаны неточности, которые стали причиной занижения суммы взноса;
- в отчете были указаны неправильные данные сотрудников компании.
Если ошибка была допущена в разделе 3 первоначального отчета, то в корректировочный отчет необходимо вносить сведения только о тех людях, в отношении которых вносятся исправления.
В случае, когда ошибка была допущена не в разделе 3, то корректировка декларации по расчету по страховым взносам состоит изо всех листов первого отчета, не включая раздела 3.
Если допущенная ошибка в расчетном отчете не стала причиной недоплаты в государственный бюджет, то проводить корректировку – это желание работодателя. Налоговые органы в данной ситуации не имеют права требовать подавать исправленный образец отчета.
В некоторых случаях ошибка в отчете может быть всего лишь технической проблемой. Речь идет о налоговых службах, в которых возникли сбои во время передачи данных с Пенсионного фонда в налоговый орган. В результате сбоя в базе налоговиков отсутствуют номера СНИЛС некоторых сотрудников.
Работодатель допустил ошибку в СНИЛС
Если ошибка в СНИЛС была допущена по вине организации, то ее необходимо исправить в обязательном порядке. Для этого бухгалтер обязан предоставить уточненный вариант расчета, в котором номером корректировки будет «001».
В этом случае корректировка расчета по страховым взносам будет содержать:
- Раздел №1 с теми же приложениями, которые входили в состав первоначального образца расчета. Сведения в этом разделе должны быть аналогичными данным из первого отчета.
- Приложение №3, номер корректировки которого будет «001». Приложение заполняется на того работника, СНИЛС которого был указан неправильно.
К корректировке расчета также необходимо приложить ксерокопии подтверждающих документов. В перечень такой документации входит:
- скан страхового свидетельства;
- отсканированная копия паспорта;
- скан свидетельства, которое подтверждает факт присвоение ИНН.
Корректировка сведений осуществляется только в отношении тех подчиненных, в данных которых были допущены ошибки. Осуществлять корректировку расчета по другим работникам нет необходимости.
В расчет не включили мам в декрете до 1,5 лет
Бывает, что бухгалтер не включает в 3 раздел сотрудниц, которые находятся в декрете. Эту ошибку также необходимо исправить в обязательном порядке.
В этом случае бухгалтер составляет корректировочный расчет, номером корректировки которого будет «001». Корректировка расчета по страховым взносам 2017 будет содержать:
- 1 раздел с приложениями, которые входили в состав первоначального образца отчета. Данные в этом разделе должны быть аналогичны сведениям, которые находились в первом отчете.
- 3 раздел посвящается мамам в декрете. Номер корректировки в этом разделе необходимо указывать «000». Кроме того, должна быть заполнена строка №210. Указывать данные других подчиненных нет необходимости.
Порядок корректировки расчета по страховым взносам в отношении работников, которые взяли отпуск без сохранения заработной платы, является аналогичным.
Новая форма Расчета по взносам по страховке вызывает у работников бухгалтерии довольно много вопросов, следовательно, не исключены и ошибки при заполнении. Из данной статьи вы сможете узнать, как осуществляется корректировка расчета по страховым взносам 2017 года.
Основной причиной, по которой налоговики могут отказаться от приема Расчета, является несоответствие общих показателей частным. В связи с этим, при формировании Расчета за первый квартал текущего года, нужно тщательно проследить за тем, чтобы данные из первого раздела совпали с данными из третьего раздела.
Также, работники налоговой службы откажутся принимать Расчет в том случае, если общая сумма взносов по страховке не будет совпадать с размерами рассчитанных взносов по каждому служащему в отдельности.
Корректировка Расчета
При обнаружении неточностей и ошибок, касающихся неправильной суммы взносов к уплате, фирмы и ИП должны подать корректировку расчета по страховым взносам.
В некоторых ситуациях, даже если размер взносов по страховке указан верно, Расчет придется сдать повторно. Это необходимо, если было обнаружено одно из следующих расхождений:
- Указаны неправильные персональные сведения, которые идентифицируют застрахованных граждан;
- Показатели общей суммы взносов по страховке не совпадают с показателями о размере начисленных взносов по каждому застрахованному работнику в отдельности.
Заполнение корректировки
Сведения о том, как сделать корректировку Расчета по страховым взносам, содержатся в одном из приказов ИФНС (№ММВ-7-11/551@). Кроме того, этот Приказ утверждает унифицированную форму Расчета и порядок ее заполнения.
То, что формируемый Расчет является корректировочным, должно быть отражено на титульной странице. Когда сдается первичный расчет, в строчке «номер корректировки» прописывается «0-», а когда сдается корректировка Расчета страховых взносов в 2017 году, в этой строчке прописывается «1—», «2—». Этот номер будет зависеть от того, какая по счету подается корректировка.
Также, порядковый номер корректировки должен указываться в третьем разделе, в строчке 010. Следует обратить внимание, что корректировка третьего раздела заполняется только на тех застрахованных работников, по которым требуется исправить ошибки. То есть, если изменения по определенному служащему в третий раздел не заносятся, сдавать по этому работнику данный раздел нет необходимости.
Сроки сдачи корректировки
Какие предусмотрены сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов?
Стоит напомнить, что срок сдачи первичного Расчета – до тридцатого числа того месяца, который идет за кварталом отчета. Ошибка в предоставленном Расчете может быть обнаружена как до, так и после этой даты.
Если корректировочный Расчет был подан до тридцатого числа, первичный Расчет считается сданным в день подачи корректировочного Расчета.
При сдаче корректировочного Расчета, в котором сумма взносов по страховке к уплате увеличена, страхователю не придется выплачивать штраф в той ситуации, если он предоставил корректировку до того, как он узнал, что налоговики выявили ошибку и решили устроить выездную проверку. До того, как сдать корректировочный Расчет, страхователь должен уплатить недостающую сумму взносов.
Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России , далее — Порядка):
- неотражения или неполного отражения сведений;
- ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
- а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме .
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).
Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).
Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».
Состав уточненного расчета
В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).
Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчет, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.
Как представить уточненные расчеты в других ситуациях
Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС ).
Обнаружены ошибки в анкетных данных
Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080-100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:
- В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160-180 — признак «2» (не застрахован).
- Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190-300 подраздела 3.2 содержат суммы.
Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:
- ИНН физического лица (строка 060);
- дата рождения физлица (строка 110);
- гражданство (код страны) (строка 120);
- пол физлица (строка 130);
- код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
- реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
- признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.
Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.
Не включили в расчет сотрудника
В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Включили в расчет лишнего сотрудника
В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190-300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.