Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.
Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .
Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам
Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:
- лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?
Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.
Как сдать Расчет по страховым взносам
- В электронной форме.
Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.
А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.
- На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.
Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.
Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).
Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018
Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме
Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018
Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).
Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>
Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018
Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.
Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).
В каком случае обязательна Уточненка по взносам?
Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.
При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).
Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.
Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .
Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.
Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году
Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.
При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.
Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.
Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году
Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:
- Титульный лист,
- Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
- Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
- Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
- Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
- Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.
Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.
Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:
ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.
Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.
Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.
Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:
- Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
- Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
- Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
- Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
- Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
- В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.
Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения
Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Со следующего года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством) возлагается на ФНС России. С отчетности за I квартал 2017 года вводится в действие единая форма отчета по страховым взносам в ФНС. Форма, порядок заполнения и формат представления расчета утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Что представляет из себя новый отчет? Из каких разделов состоит? Кто должен их заполнять? Ответы на эти вопросы вы найдете в комментарии экспертов 1С.
Порядок представления Расчета
С 01.01.2017 контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Соответственно, и отчетность по взносам придется представлять в территориальные налоговые инспекции.
Приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (далее - Приказ) ФНС России утвердила форму расчета по взносам (далее - Расчет), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме. Приказ действует с 01.01.2017. Подавать данный Расчет необходимо с отчетности за первый квартал 2017 года (п. 2 Приказа).
Срок представления ежеквартального отчета - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот срок единый для всех страхователей и не зависит от формы сдачи отчетности - на бумажном носителе или в электронном виде.
За I квартал 2017 года форма представляется не позднее 02.05.2017 (30.04.2017 - это суббота).
Организации, у которых за предшествующий год среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны представлять отчетность только в электронном виде.
В новом Расчете должна быть отражена информация о взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством).
Состав Расчета...
Расчет состоит из титульного листа и трех разделов.
Срезу отметим, что новшеством является появление в отчетности листа, который предназначен для заполнения физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (ИП).
... Раздел 1
Раздел 1 Расчета заполняют плательщики взносов, которые производят выплаты физлицам. В нем указываются сводные данные о суммах взносов, подлежащих уплате (по каждому виду взносов).
В отдельных приложениях отражаются
- расчеты сумм взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (количество застрахованных лиц, сумма начисленных выплат, сумма выплат, не облагаемых взносами, база по взносам). В отдельном подразделе необходимо отразить данные о взносах на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов и работников угольной промышленности. До вступления в силу Приказа для таких сведений использовался отчет РВ-3 ПФР , утв. постановлением Правления ПФ РФ от 20.07.2015 № 269п;
- расходы по обязательному социальному страхованию (пособия);
- выплаты, финансируемые за счет средств федерального бюджета (в частности, оплата дополнительных выходных, предоставленных для ухода за детьми-инвалидами). Данная информация до вступления в силу новой формы Расчета отражалась в таблицах 2 и 5 формы 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59.
Также в отдельных приложениях Расчета отражается информация о соответствии условиям применения пониженных тарифов взносов.
Приложения с такими расчетами должны заполнять плательщики, которые исчисляют взносы по пониженным тарифам по тем или иным основаниям.
Формой отчетности предусмотрено, что право на пониженные тарифы должны подтвердить:
- IT-организации;
- страхователи на УСН, у которых основным видом деятельности является один из перечисленных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ;
- некоммерческие организации на УСН.
До вступления в силу Приказа перечисленные «льготные» категории страхователей заполняли в отчетности РСВ-1 ПФР (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п) подразделы 3.1, 3.2, 3.3 соответственно.
Также право на пониженные тарифы должны подтвердить индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН).
Ранее такие предприниматели право на пониженные тарифы подтверждали путем заполнения таблицы 4.3 в форме 4-ФСС.
Для иных страхователей (перечисленных в ст. 427 НК РФ), которые имеют право на пониженные тарифы взносов, в новой единой форме расчета не предусмотрены специальные разделы.
Как и в расчете по форме 4-ФСС, в новом расчете отдельно выделено приложение для отражения сведений о временно пребывающих иностранных работниках (кроме высококвалифицированных специалистов (ВКС) и граждан государств-членов ЕАЭС). Отличается оно тем, что в нем потребуется дополнительно отражать информацию о сумме выплат в пользу таких граждан.
... Раздел 2
Раздел 2 Расчета должны заполнить главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). До вступления в силу Приказа главы КФХ отчитывались в Пенсионный фонд РФ, представляя расчет по форме РСВ-2 ПФР, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 17.09.2015 № 347п.
... Раздел 3
Раздел 3 предназначен для отражения персонифицированных сведений о физлицах.
До вступления в силу Приказа данные персонифицированного учета работодатели вносили в раздел 6 формы РСВ-1 ПФР.
Таким образом, в новом расчете также потребуется указать сведения персучета о застрахованных лицах.
При этом расширен перечень личных данных о физлицах. Так, помимо Ф. И. О. и СНИЛС необходимо отразить информацию об ИНН, дате рождения, гражданстве сотрудника. Кроме того, нужно указать код вида документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.
В то же время из числа персонифицированных сведений исключены данные о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц. Такие сведения работодателям необходимо подавать только в Пенсионный фонд РФ раз в год не позднее 1 марта (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
По сути, новый расчет по взносам объединил в себе четыре действующих в настоящее время формы отчетности: РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РВ-3 ПФР, 4-ФСС.
От редакции
Сразу после новогодних праздников ждем вас в 1С:Лектории на лекции «"Зарплатная" отчетность за 2016 год - на что обратить внимание. Особенности составления в
"1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред.3). Новое в отчетности в 2017 году». Ее проведут представители Департамента развития социального страхования Минтруда России, ФНС России и эксперты 1С. Узнать подробнее об этой лекции и о других мероприятиях 1С:Лектория можно в
1С:ИТС .
С 1 января 2017 года полномочия внебюджетных фондов по контролю над уплатой страховых взносов, приему отчетных форм и взысканию задолженностей будут переданы в ведение ФНС РФ
То, о чем так много говорилось, совсем скоро станет реальностью: с 1 января 2017 года полномочия внебюджетных фондов по контролю над уплатой страховых взносов, приему отчетных форм и взысканию задолженностей будут переданы в ведение ФНС РФ. В действующие законодательные акты уже внесены соответствующие правки. Так, правоотношения в части страховых взносов с нового года будут регулироваться положениями главы 34 Налогового кодекса РФ. Вместе с принятыми изменениями утрачивает силу Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Как и прежде, отчетными периодами для сдачи отчетности по страховым взносам останутся первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год для расчетного периода по итогам года. Такие требования теперь прописаны в статье 423 НК РФ. Статьей 419 Налогового кодекса РФ установлены плательщики страховых взносов, как и раньше - это компании и ИП, а также лица, уплачивающие взносы «за себя» (адвокаты, нотариусы и другие лица с частной практикой). В полном составе из утратившего силу Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в статью 420 НК РФ «переехали» требования о тех выплатах, которые являются объектами обложения соответствующими взносами. Кроме того, в статье 421 НК РФ прописаны те же что и раньше требования, по которым определяется база для начисления взносов.
Что же изменилось? В первую очередь налоговиками уже разработан и внедрен новый отчет РСВ 2017 , по которому плательщики взносов со следующего года будут сдавать свои расчеты в налоговые органы. Претерпели изменения сроки уплаты страховых взносов и отчетности по ним.
О новых сроках уплаты взносов с 2017 года
В положениях пункта 3 статьи 431 НК РФ обозначены требования к срокам уплаты сумм начисленных взносов. Согласно им перечисление следует производить не позднее 15-го числа следующего месяца. В пункте 6 той же статьи сказано, что страховые взносы следует перечислять в рублях и копейках, формируя платежные поручения отдельно для взносов в ПФР, ФСС и ОМС.
Расчеты по страховым взносам с обобщенными показателями сумм начисленных выплат и взносов на страхование отдельно по каждому застрахованному лицу теперь требуется подавать в налоговые органы в ежеквартальном режиме, не позднее 30-го числа месяца следующего за отчетным периодом. Такие требования прописаны в пункте 7 статьи 431 НК РФ и Письме ФНС от 19.07.2016 г. № БС-4-11/12929@.
Но в ПФР отчетность по работникам тоже нужно будет подавать. Срок для предоставления таких сведений персонифицированного учета: не позднее 1 марта года следующего за расчетным периодом.
Установленные на 2017-2018 годы тарифы страховых взносов
В статье 426 Налогового кодекса РФ установлены тарифы страховых взносов на 2017-2018 годы. Они составляют:
- Страховые взносы в ПФР - 22 % для сумм вознаграждений, не превышающих предельную величину, 10 % - для превышающих этот показатель сумм.
- Страховые взносы на ОМС - 5,1 % без ограничений по суммам.
- Страховые взносы в ФСС - 2,9 % для сумм, не превышающих предельную величину, и 1,8 % - на суммы вознаграждений, выплаченные иностранным работникам (исключение составляют высококвалифицированные специалисты), временно пребывающим на территории РФ.
Какая отчетность по взносам сдается в 2019-2020 годах
К «отчетным» страховым взносам относятся те, что уплачиваются ИП и юридическими лицами, которые:
- Нанимают на работу физлиц по трудовому договору.
В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ТК РФ, работодатель платит взносы по программам страхования:- Пенсионного.
Фактический получатель таких взносов — ПФР, администратор (которому взносы перечисляются и который взыскивает их в установленном порядке) с 2017 года — ФНС. - Социального.
Фактический получатель — ФСС. Он же администратор взносов на травматизм, остальные взимает, как и в случае с пенсионными взносами, ФНС. - Медицинского.
Фактический получатель — ПФР, администратор — ФНС.
- Пенсионного.
- Заказывают работы или услуги физлиц по гражданско-правовым договорам.
В рамках таких правоотношений, находящихся в юрисдикции ГК РФ, работодатель обязательно платит взносы только по программам пенсионного и медицинского страхования. Однако уплата социальных взносов на травматизм может быть регламентирована гражданско-правовым договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Плательщик указанных взносов сдает следующую отчетность:
- единый расчет (за взносы по пенсионным, социальным, кроме взносов на травматизм, медицинским программам) в ФНС;
- расчет 4-ФСС (по социальным взносам на травматизм) в ФСС;
- формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, ОДВ-1 (по пенсионным программам) в ПФР.
Важно! С 1-го квартала 2020 года утверждена новая форма ЕРСВ. Подробности — .
Изучим теперь, в какие сроки необходимо направлять указанную отчетность в государственные органы.
Страховая отчетность: сроки сдачи в 2019-2020 годах
Работодатель (заказчик работ и услуг по гражданско-правовому договору в предусмотренных законом случаях) в 2019-2020 годах сдает:
- Единый расчет (сейчас и далее указываются фактические крайние сроки с учетом праздников и выходных):
- до 30.01.2019 — за 2019 год;
- до 30.04.2019 — за 1-й квартал 2020 года;
- до 30.07.2019 — за полугодие 2020 года;
- до 30.10.2019 — за 9 месяцев 2020 года.
- Расчет 4-ФСС:
- Форму СЗВ-М:
Отчетный период (месяц)
Декабрь 2019 года
Январь 2020 года
Февраль 2020 года
Март 2020 года
Апрель 2020 года
Май 2020 года
Июнь 2020 года
Июль 2020 года
Август 2020 года
Сентябрь 2020 года
Октябрь 2020 года
Ноябрь 2020 года
- Формы СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1:
- до 02.03.2020 — за 2019 год;
- в течение 3 дней после получения заявления работника о выходе на пенсию.
Должны сдаваться электронно:
Не знаете свои права?
- отчеты в ПФР, если у страхователя работает 25 и более человек (п. 2 ст. 8 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- форма 4-ФСС и единый расчет, если у страхователя работает более 25 человек (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Расчет 4-ФСС в 2019-2020 годах
Обновленная в 2017 году и актуальная для 2019 года форма 4-ФСС характеризуется тем, что:
- на ее титульном листе есть графа, где фиксируются сведения об уровне бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации;
- в таблице 2 формы есть строка 1.1, в которой должны отражаться данные о долгах работодателей, прошедших процедуру реорганизации (либо о долгах бывшего обособленного подразделения компании);
- в таблице 2 есть строка 14.1, где отражается долг ФСС перед работодателем либо бывшим обособленным подразделением компании.
Как сдать 4-ФСС в электронном виде, читайте в нашей статье .
Заполнение страховой отчетности в 2019-2020 годах: нюансы
Работодателю или заказчику услуг подряда при заполнении форм страховой отчетности в 2019-2020 годах полезно знать, что:
- В форме единого расчета:
- ставятся прочерки в графе для указания ИНН, если данный номер работника (подрядчика) неизвестен или если у работодателя есть сомнения в корректности номера (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@);
- указываются данные о сотрудниках, которые были уволены в период, предшествующий отчетному, даже если зарплата им не перечислялась (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@).
- Показатели в форме СЗВ-М могут быть ориентиром для определения корректных сведений о застрахованных сотрудниках, которые отражаются в разделе 3 единого расчета (письмо ФНС России от 31.10.2017 № ГД-4-11/22115).
- Форму 4-ФСС с 12.12.2017 можно направлять в любое отделение ФСС — необязательно в то, в котором зарегистрирован хозяйствующий субъект. Полученный документ так или иначе будет передан в отделение фонда, которому подотчетен работодатель. Это следует из новой редакции приказа Минтруда России от 08.11.2017 № 774н, которой внесены изменения в административный регламент работы ФСС.
За несдачу отчетности по страховым взносам законодательством предусмотрены строгие санкции. Изучим их.
Несдача отчетности вовремя: штрафные санкции
Речь идет о санкциях за непредставление:
- Единого расчета по страхвзносам:
- штраф в размере 5% от исчисленных взносов за отчетный период за каждый из следующих полных или неполных месяцев до тех пор, пока расчет не будет сдан либо пока штраф не достигнет 30% от взносов (минимальный штраф — 1000 руб., п. 1 ст. 119 НК РФ);
- штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо (например, руководителя фирмы или ИП как работодателя, п. 2 ст. 15.33 КоАП).
- Форм СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 либо представление данных отчетных документов с ошибками:
- штраф в размере 500 руб. за каждый несданный или некорректный документ на сотрудника (ст. 17 закона «О персучете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- Расчета 4-ФСС:
- штраф, определяемый по аналогичной формуле, что и в случае с несдачей единого расчета (однако его сумма базируется на взносах за 3 месяца в рамках отчетного периода);
- штраф в размере 300-500 руб. на должностное лицо.
- Отчетности в электронном виде, когда это требуется:
- штраф за отчетность не по форме в ПФР — в размере 1000 руб.;
- штраф за отчетность не по форме в ФСС, ФНС — 200 руб.
Штрафы от государственных органов всегда есть шанс уменьшить в судебном порядке до нескольких десятков раз, если санкции очень крупные (постановление 13-го арбитражного апелляционного суда от 30.03.2017 № А56-68844/2016).
Работодатели (заказчики работ и услуг по договору подряда) сдают страховую отчетность в ФНС, ФСС и ПФР. В предусмотренных законом случаях — в электронном виде. За нарушение сроков сдачи отчетов и некорректный способ их представления предусмотрены штрафы.