Участки, поэтому для них весьма актуально стоит вопрос действующего налогообложения. Предусмотрены ли для пенсионеров льготы или же полное освобождение в части земельного налога?
Однозначно ответить на вопрос, обладают ли пенсионеры налоговыми преференциями в части земельного налога, нельзя. Дело в том, что данный налог относится к числу местных/муниципальных. Это значит, что средства налогоплательщиков, полученные в счет уплаты земельного налога, поступают в бюджет муниципального образования, на территории которого расположена земля.
Поэтому правила налогообложения, налоговые ставки и перечень категорий по земельному налогу определяются на уровне муниципалитетов.
Обязан ли пенсионер платить земельный налог или нет, зависит от того, в каком регионе расположен его участок и позиции местных властей по указанному вопросу.Обычно в собственности граждан находится не только земельный участок, но и строения на нем. Это может быть жилой или дачный домик, или хозпостройки. В данном случае граждане обязаны уплачивать не только земельный, но и имущественный налог за постройку.
Имущественный налог в отличие от земельного относится к числу федеральных. Это означает, что все россияне исчисляют и уплачивают налог по единым правилам, независимо от фактического местоположения имущества. Пенсионеры входят в число льготников по налогу на имущество на все территории России и могут не платить налог.
Причем, не имеет значения, по какому именно основанию лицо является пенсионером: по достижению пенсионного возраста или по выслуге лет на военной службе.
Законодательство
Согласно Налоговому законодательству пенсионеры наделены льготами в размере 100% от налога на имущество, но с одной важной оговоркой. Преференция предоставляется им в отношении только одного объекта недвижимости каждого типа.
Например, одного дачного или дома, гаража и пр. Если у пенсионера несколько домов, то он вправе выбрать любой из объектов по своему усмотрению, который будет освобожден от налогов.
Регулируется порядок начисления земельного налога Налоговым кодексом. В нем закреплены:
- лица, в отношении которых действуют налоговые преференции (ст.395, 395);
- возможность местных властей устанавливать перечень льготников на местах (ст.15);
- необходимость соответствия местного налогового законодательства федеральному (ст.387).
Виды льгот и компенсаций
Льготы по земельному налогу можно разделить на два вида:
- полное освобождение от налогообложения;
- льготная налоговая ставка и возможность уменьшения налога.
В налоговом кодексе выделена только одна категория льготников по земельному налогу: это жители малочисленных коренных налогов. Они вправе получить уменьшение налоговой базы (в данном случае кадастровой стоимости земли) на 10000 р.
Также отдельно выделяются льготники, которые освобождены не только от земельного, но и ряда других фискальных сборов в России.
Это:
- инвалиды 1 и 2 групп,
- ветераны ВОВ,
- герои СССР и РФ,
- ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
Налоговое законодательство указывает на то, что земля должна использоваться указанными гражданами для личных целей (не предпринимательских).
На уровне муниципальных образований льготы в части земельного налога устанавливаются с опорой на разные критерии. Некоторые регионы ориентируются на материальное положение или социальный статус, другие – на целевое предназначение участка земли ( , садовый или дачный надел) или его площадь.
Приведем примеры льгот в отношении земельного налога, которые действуют в ряде российских регионов для пенсионеров.
- Чита, Воронеж – полное освобождение без специальных условий;
- Самара – для пенсионеров-собственников земельных наделов в пределах 0,6 га или участка, расположенного под домом/гаражом в пределах 150 кв.м. предусмотрено полное освобождение от сбора;
- Королев – скидка 50% для участков в пределах 120 кв.м.;
- Санкт-Петербург – 100%-ная льгота для земель до 0,25 га;
- Сызрань – 50%-ная льгота для земельных наделов, предназначенных для ИЖС, садоводство и огородничество;
- Ивантеевка – полное освобождение для пенсионеров под опекой органов соцзащиты, официально признанные малоимущими;
- Павлово-Посадский район – освобождаются одинокие лица пенсионного возраста;
- Одинцово – неработающие пенсионеры;
- Мытищи – льгота пенсионерам 50%;
- Лотошин – льгота 25%.
В Москве как и Ярославле, Красноярском крае льготное налогообложение не применяется.
Где узнать о муниципальных льготах
Узнать есть ли муниципальные льготы по земельному налогу можно в местном отделении Налоговой инспекции в подразделении для физических лиц или в администрации МО. Во многих регионах есть возможность получить информацию о том, берут ли плату за земельный налог с лиц пенсионного возраста по телефону без личного визита в ведомство.
Узнать о наличии льгот в регионе можно в справочном разделе официального сайта ФНС https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .
Оформление льгот
Важно учитывать, что льготы по земельному и имущественному налогу устанавливаются в заявительном порядке. Это значит, что до того момента, пока пенсионер не подтвердит свое законное право на льготное налогообложение или освобождение от налогов, он обязан будет перечислять налоги в бюджет.
Для подтверждения своего льготного статуса пенсионер должен прийти в местную налоговую инспекцию с пенсионным удостоверением, паспортом и документами, подтверждающими право собственности на землю (свидетельство о собственности/выпиской из ЕГРН). В Налоговой службе пенсионеру нужно будет написать заявление в произвольной форме с просьбой освободить от налогообложения земельный участок с указанием его месторасположения и кадастрового номера, сославшись на соответствующий пункт налогового законодательства.
В настоящий момент ФНС самостоятельно рассылает квитанции на оплату налогов, т.е. самостоятельно исчислять налог пенсионерам не нужно. После того как пенсионер принесет все необходимые документы в Инспекцию ему должны перестать высылать налоговые требования в части земельного налога или начать присылать квитанции на меньшую сумму.
Если пенсионер ранее не знал о наличии у него льгот и перечислял налоговые платежи в бюджет, то он может написать заявление на возврат излишне перечисленных сумм по налогам.Вернуть деньги можно за последние три года предшествующие подаче заявления (так, в 2017 году допускается оформить возврат за 2014-2016 годы). После проведения камеральной проверки деньги будут перечислены на указанный в заявлении банковский счет.
Таким образом, льготы в части земельного налога для пенсионеров на федеральном уровне не предусмотрены. Но в законодательстве есть важная оговорка: налоговые преференции пенсионерам могут устанавливаться по усмотрению местных властей.
Земельный налог, как и налог на имущество, является местным и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования (далее м/о).
Налоговые ставки, порядок исчисления и льготы по земельному налогу устанавливаются правовым актом м/о, в котором расположен земельный участок (далее з/у). В данной статье мы подробно разберем льготы пенсионерам по земельному налогу, их виды и условиях предоставления.
Если после прочтения статьи у вас останутся вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно на них ответить.
Виды льгот
Льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные .
Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом и применяются по всей территории РФ.
Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены .
Полностью от уплаты земельного налога освобождаются только коренные жители Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также их общины (по тем участкам, которые используются ими для национального промысла и традиционного образа жизни).
Правом на уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. обладают:
- Герои Советского союза, Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
- Инвалиды первой и второй группы инвалидности;
- Лица, пострадавшие от радиации и перенесшие лучевую болезни, вследствие аварии на атомных и ядерных объектах, а также при испытании ядерного оружия.
Таким образом, только как пенсионер, гражданин федеральную льготу получить не сможет. Однако, если он является инвалидом, героем Советского Союза или РФ, или пострадавшим от радиации, он сможет воспользоваться преференцией, предоставленной ему федеральным законодательством.
Местные преференции
В отличие от федеральных льгот местные устанавливаются властями м/о, в которых находится земля налогоплательщика и перечень их не ограничен. Но, стоит отметить, что местные власти не стремятся освобождать от налогообложения основную часть налогоплательщиков, к которым относятся пенсионеры. Поэтому, в большинстве м/о такая льгота гражданам пенсионного возраста не предоставляется. В тех регионах, где данная преференция существует, имеются определенные условия для ее получения.
Как узнать относятся ли пенсионеры к льготникам в вашем регионе
Для того, чтобы получить информацию о льготах в регионе, где расположен з/у можно:
- Сделать запрос в налоговый орган (или обратиться лично) по месту нахождения земли о льготах, действующих на подотчетной ему территории;
- Воспользоваться специальным сервисом , предоставляемым Федеральной налоговой службой.
Для того чтобы получить необходимую информацию нужно указать субъект РФ и м/о, в котором находится з/у, а также выбрать период, за который будет предоставлена информация.
Какие условия могут устанавливать местные власти для пенсионеров
Рассмотрим вкратце ряд условий, которые устанавливают местные органы власти для своих пенсионеров, и какую льготу они готовы им предоставить.
- Льгота не предоставляется пенсионерам вообще, вне зависимости от условий (например, в г. Москве, Кирове и т.д.);
- Право на уменьшение налоговой базы (далее НБ) на 40 000 руб. имеют пенсионеры г. Омска при условии, что они не имеют других трудоспособных членов семьи ;
- Уменьшить НБ на 300 000 руб. могут граждане г. Липецка , достигшие пенсионного возраста и получающие пенсии в отношении з/у, на котором расположен жилой дом;
- Право уменьшить площадь з/у на 600 кв.м. при расчете земельного налога имеют пенсионеры, г. Астрахани , получающие пенсии ;
- Пенсионеры г. Санкт-Петербурга освобождаются от уплаты налога полностью по одному участку, если его площадь не превышает 2500 кв.м. ;
- Получить освобождение от уплаты налога на 50% имеют право пенсионеры г. Пушкино Московской области , при условии, что их доход составляет менее 2-х прожиточных минимумов, установленных на тот момент, когда гражданин вышел на пенсию.
Как видно из списка перечень условий для получения льготы по земельному налогу от местных властей довольно разнообразен и может различаться даже для двух поселков, расположенных рядом друг с другом.
Как получить льготу по налогу на землю
Если в соответствии с местным законодательством гражданин имеет право на льготу, как пенсионер, он должен предоставить в налоговый орган по месту нахождения з/у заявление о применении льготы и документы, подтверждающие право на данную преференцию (в зависимости от условий, которые необходимо соблюсти для ее получения).
Стоит отметить, что на практике подтверждать льготу, скорее всего, придется ежегодно, так как очень часто налоговые инспекции попросту теряют данную информацию и продолжают начислять налог без учета преференции.
Граждане, которые находятся в пенсионном возрасте, часто слышат от нашего правительства о внедрении тех или иных льгот.
Но правда ли это на самом деле? Какие столицы? Все ли пенсионеры вправе рассчитывать на льготы по земельному налогу?
Во всей области одинаковые льготы или нет? Кто имеет из пенсионеров больше льгот? Военные пенсионеры имеют дополнительную поддержку или же пользуются стандартной помощью от государства?
Рассмотрим все эти вопросы подробней.
Понятие земельного налога и кому положены на него льготы
Оплату земельного налога вносят лица, которые обладают земельными участками на правах своей собственности либо же по праву бессрочного или пожизненного использования.
Несмотря на то, что земельный налог закреплен в законодательстве РФ, его размер устанавливается непосредственно органами местного муниципалитета по регионам РФ.
К такой категории относят:
- героев Советского Союза;
- граждан, которые имеют звание полных кавалеров ордена Славы;
- граждан с ;
- граждан, которые являются ;
- граждане, которые признаны ветеранами ВОВ.
Помимо этих лиц, льготами могут обладать и граждане, которые:
- принимали активное участие в биохимических испытаниях ядерного оружия;
- являются ликвидаторами аварий на различных ядерных установках;
- имеют в наличии заболевание лучевых болезней.
Льготы по налогу на землю для людей пенсионного возраста в Московской области
В самой столице льготы по земельному налогу не установлены, однако по области, такие скидки предусмотрены (такие законодательства принимаются на уровне местных муниципалитетов).
Рассматривать каждый город в области нецелесообразно, рассмотрим некоторые районы в таблице:
| Категория пенсионеров | Размер льготы |
|---|---|
| Аксено-Бутырское | |
| Пенсионеры, которые являются героями СССР либо же РФ, а также полные кавалеры ордена Славы | |
| Пенсионеры, принимавшие участие в военном конфликте в Чечне, Афганистане; инвалиды (кроме 3 группы); имеющие статус несовершеннолетних пленных концлагерей | Скидка 50% |
| Вдовы участников ВОВ | Скидка в 1000 рублей |
| Медвежье-Озерское Щелковского района | |
| Имеющие статус ветерана ВОВ, несовершеннолетние пленные концлагерей | Освобождение от уплаты в полном объеме |
| Инвалиды (за исключением 3 группы); участник военных действий в Чечне, Афганистане, ликвидаторы ЧАЭС, почетные жители (пенсионеры) | Скидка 50% |
| Граждане пенсионного возраста, у которых в наличии участок земли не больше предельного размера для дач, ИЖС, ЛПХ | Скидка 30% |
| Васильевское | |
| Пенсионеры, которые являются героями СССР либо же РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; ветераны и инвалиды ВОВ; участник военных действий в Чечне, Афганистане, ликвидаторы ЧАЭС | Освобождение от уплаты в полном объеме |
| Граждане пенсионного возраста, в том числе и ветераны труда, проживающие постоянно в Васильевском, которые пользуются земельным участком не больше установленного районом размера. Пенсионеры (проживающие одни), которые получают ежемесячный доход в размере, который 2 раза ниже прожиточного минимума | Скидки 50% |
| Дмитровское Шатурского района | |
| Пенсионеры, которые являются героями СССР либо же РФ, а также полные кавалеры ордена Славы; инвалиды (исключение 3 группа); ликвидаторы ЧАЭС, граждане, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия; участники воин в Чечне и Афганистане | Освобождение от уплаты в полном объеме |
| Пенсионеры, которые проживают в одиночку, и при этом получают ежемесячную пенсию, размер которой ниже прожиточного минимума в 2 и больше раз | Скидки 50% |
| Букаревское Истринского района | |
| Граждане, которые являются инвалидами детства | Освобождение от уплаты в полном объеме |
| Пенсионеры, которые в свое время работали волонтерами или в благотворительных фондах | Скидки 50% |
| Все категории пенсионеров, которые получают пенсию меньше прожиточного минимума в 2 и больше раз | Скидка в 50% на 1 участок земли |
Как видно в каждом районе свои определенные льготы. По этой причине про них необходимо уточнять в местном налоговом органе или в районной администрации по местонахождению земельного участка.
Другие виды льгот
Социальные
Граждане пенсионного возраста, которые проживают в Москве и области, имеют право на получение таких социальных льгот
, как:
- бесплатно, включая метро. Исключением является городская маршрутка либо же такси;
- отправиться раз в год , если на это имеется соответствующее медицинское заключение;
- осуществлять бесплатное протезирование, за исключением дорогостоящих изделий и только в городских поликлиниках;
- получать социальную помощь на дому, если здоровье не позволяет обслуживать себя самостоятельно;
- получить право на социальное обслуживание, когда находиться на стационарном лечении;
- получать льготы на ритуальные услуги;
- претендовать на скидку, при .
Налоговые
Пенсионеры столицы и области имеют право претендовать на скидку при уплате таких видов налогов , как:
- земельного (здесь зависит от места проживания в регионе, поскольку в одном месте они есть, в другом их может быть не предусмотрено).
Субсидия подтверждается ежемесячно и в случае выявления расходов на оплату ЖКХ 10% и меньше – льгота отменяется автоматически.
Помимо этого, пенсионеры получают скидку в размере 50% за оплату кабельного телевидения (при условии, что они им пользуются) – скидка полагается тем пенсионерам, которые проживают в одиночку либо же тем, кто оформил субсидию.
Граждане пенсионного возраста ежемесячно получают доплату к пенсионному обеспечению в сумме 230 рублей в качестве компенсации за стационарный телефон.
Другие
Кроме всех вышеперечисленных льгот, пенсионеры столицы и области могут рассчитать на медицинские привилегии .
В частности речь идет о таких, как:
- получение бесплатной и внеочередной помощи во всех государственных клиниках столицы;
- скидка на покупку медицинских препаратов;
- в частичном объеме положена компенсация по прохождению курса реабилитации.
Какие дополнительные льготы положены военным пенсионерам
Пенсионеры, которые относятся к категории военных, имеют полное право пользования
не только бесплатным общественным транспортом в виде метро или другого наземного, но также и поездов, которые передвигаются по пригородным направлениям. Это весьма удобно для военных пенсионеров, которые продолжают осуществлять свою трудовую деятельность и передвигаются железнодорожным транспортом.
Помимо этого, они имеют право на оплату коммунальных услуг со скидкой в 50% вне зависимости от их уровня дохода. Но стоит учитывать один нюанс – до недавнего времени они оплачивали только 50% (как положено со скидкой), но сейчас немного иначе. Военные пенсионеры платят 100%, а после окончания текущего месяца органы социальной защиты населения делают перерасчет и возвращают часть средств в виде доплаты к пенсии.
Если военный пенсионер проживает на съемной квартире по договору , он имеет полное право на компенсацию от государства 50% от стоимости арендной платы.
Стоит отметить, что военный пенсионер по законодательству Московской области относится к . По этой причине, сами же ветераны пруда также имеют право воспользоваться этими льготами в полном объеме.
О правилах уплаты налога на землю рассказано в следующем видеосюжете:
Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.
Элементы налогообложения
Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:
- объект налогообложения;
- кто является налогоплательщиком;
- налоговую ставку;
- базу;
- срок;
- порядок исчисления и уплаты;
- налоговый период;
- единицу обложения (1 кв.м. или 1га).
Кто платит?
Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.
Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.
Ставки
Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.
Законодательство предусматривает исключения, где ставка не может быть выше 0,3%. Это:
- земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
- земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
- земли, которые служат для жилищного строительства;
- земли, которые заняты жилищным фондом.
В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
- предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.
С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.
Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу
Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.
По категориям плательщиков
Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.
Для индивидуальных предпринимателей
Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.
Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.
В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.
Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
- Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
- Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
- Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
- Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
- Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
- Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
- Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
- Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
- Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
- Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
- Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
- Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
- земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
- участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
- охраняемые государством природные территории;
- земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Максимальная ставка зафиксирована в Налоговом кодексе РФ. Она составляет 0,3% от стоимости участка . Обычно все доходы с данного налога перечисляются в бюджет. У муниципальных образований есть возможность самостоятельно устанавливать ставку налога.
По факту обычно уплачивается от 0,1 до 0,3% . Для многих выплачивать несколько тысяч в год это довольно тяжкое бремя. Особенно это касается пенсионеров, многодетных семей и прочих категорий малообеспеченных граждан.
Какой категории граждан полагаются льготы
По законодательству освобождение от уплаты налога на земельный участок
предоставляется только определенным организациям:
- уголовного ведомства;
- через земли которых проходят дорожные пути;
- религиозной деятельности (от налогов освобождаются только земли, используемые для благотворительности и по прямому назначению);
- инвалидные организации;
- управляющие организации «Сколково»;
- фонды согласно законодательству по исследовательских научно-техническим центрам.
Кроме юридических лиц от налога могут освобождаться и некоторые физические. К ним относятся жители Дальнего Востока, Севера и Сибири . От налогов они могут освобождаться только при поддержании традиционного для их народности образа жизни и соответствующих этому промыслов.
К таким гражданам относятся:
- Герои Советского Союза/Российской Федерации;
- инвалиды первой и второй групп;
- инвалиды детства;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- пострадавшие от радиации;
- принимавшие участие в ядерных испытаниях либо в ликвидации аварий.
Без правильно составленного заявления послабления при уплате налогов предоставляться не будут. Кроме самого заявления для налоговой нужно предоставить пакет документов , подтверждающий право на льготы.
Многих интересует вопрос, а как же пенсионеры? Неужели на них льготы не распространяются?
Предоставляются ли пенсионерам налоговые льготы
В первой половине 90-х годов пенсионеры были полностью освобождены от уплаты налогов на землю . Но, начиная с 2005 года, данная льгота была отменена.
На данный момент каких-то отдельных пунктов касаемо пенсионеров в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено. Изменений в 2019 году в законодательных актах федерального уровня, регулирующих вопросы предоставления льгот по земельному налогу, не произошло. Пенсионеры обязаны платить земельный налог наравне с прочими владельцами .
Земельный налог относится к платежам регионального либо местного значения. Поэтому все вопросы, связанные с его уплатой, в том числе предоставляемые льготы, следует уточнять в местных органах власти
.
Можно сказать совершенно точно, что единых земельных налоговых льгот для пенсионеров не предусмотрено , но в зависимости от региона проживания некоторые послабления все же предоставляются.
Некоторые льготы в отдельных областях:
- В Санкт Петербурге если у пенсионера участок до 25 соток, он освобождается от уплаты.
- В Самаре пенсионеры могут быть освобождены от налоговых выплат на гараж площадью до 24 кв. метров и на земельный участок до 6 соток.
- Чтобы воспользоваться льготами в Одинцово , у пенсионера не может быть иных источников дохода.
- В Сызрани пенсионеры могут получить льготу в 50%.
В большинстве регионов льготы пенсионерам предоставляются просто в виде снижения тарифа .
Для того чтобы узнать всю информацию подробней, а так же получить положенные льготы нужно посетить местное отделение ФНС и предоставить удостоверение пенсионера . В некоторых случаях от пенсионера могут потребоваться дополнительные условия:
- Льготы предоставляются только неработающим.
- Если льгота предоставляется на земельный участок с жилым строением на нем, то пенсионер должен быть там прописан и проживать.
- Льготы могут предоставляться только на один участок.
Для обращения можно воспользоваться следующими кодами:
Фиксированные льготы пенсионерам могут предоставляться, только если они относятся к одной из категорий льготников, закрепленной в законодательстве РФ.
Порядок получения льгот и уплаты налога
- Обратиться в администрацию или местный налоговый орган и узнать о предоставляемых льготах.
- В случае если льготы должны предоставляться, необходимо обратиться с соответствующим пакетом документов в налоговую.
Налог на землю поступает в муниципальный бюджет. Именно местные органы власти определяют сумму налога и сроки оплаты .
Налог не подлежит оплате, только если земля не .
Уплачивать нужно только после того, как на адрес владельца земли придет соответствующее уведомление из налоговой. В большинстве случаев это бывает осенью. В самом уведомлении указана вся необходимая информация, в том числе, куда именно нужно платить.