Как заполнить 3 ндфл от руки. Образцы и примеры заполнения. Проверить и распечатать декларацию

Заполнение документа 3-НДФЛ - это актуальный вопрос, который может возникнуть у любого человека.

О процедуре его заполнения, о том, в каких случаях это необходимо сделать, и пойдет речь в этой информационной статье.

Что это за документ

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, предназначенный для отчетности граждан перед российским государством о налогах на свои доходы. Характеризуется это тем, что сейчас декларируются все доходы от различных видов деятельности.

Конечно, в Налоговом кодексе России предусмотрены некоторые ситуации, когда не нужно заполнять и сдавать декларацию. Сдавать ее в налоговую инспекцию не сложно, но при составлении этого документа у граждан появляются многочисленные вопросы.

В каких случаях ее нужно сдавать

В соответствии со ст. 216 НК России налоговым периодом по начислению налога на доходы граждан считается календарный год . Так, в 2015 году некоторые налогоплательщики обязаны сдать в налоговую инспекцию заполненную форму 3-НДФЛ за прошедший год до 30 апреля .

По завершении календарного года заполнять декларацию и предоставлять ее в ИФНС должны следующие лица:

• налоговые резиденты России, получившие прибыль за границами страны;
• лица, которые получили дополнительный доход, облагаемый налогами (от реализации квартиры или машины, сдачи жилья, выигрыша приза и др.);
• граждане, самостоятельно выполняющие расчет и выплаты налога в бюджет от доходов.

Также налогоплательщиками являются адвокаты, имеющие свои кабинеты, и другие люди, занимающиеся частной практикой.

Исключением являются доходы, которые не подлежат налогообложению, и полученные при дарении имущества между близкими родственниками.

Составление декларации необходимо для оформления имущественного или социального вычета (возмещение налоговой суммы, затраченной на лечение, учебу или покупку недвижимости). При возмещении налога из государственного бюджета декларация может сдаваться в любое время. Ограничением является сдача в срок до 3 лет со дня оплаты. Пересчет налогов ведется за последние 3 года, но даже после этого налоговые органы обязаны принять 3-НДФЛ. Налогоплательщик может воспользоваться налоговыми вычетами в качестве налоговых льгот.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Процесс заполнения

При составлении декларации все показатели следует брать из справок о доходах, удержанных налогов и других документов, которые выдаются налогоплательщику налоговыми агентами. Декларацию может составить и сдать в налоговый орган сам налогоплательщик или его представитель в электронной форме или почтовым переводом с описью вложенных документов.

В целом структура документа не меняется длительное время. Постоянно меняются сроки сдачи. Заполняться должна не вся декларация, а лишь листы, касающиеся имущественного вычета. Налогоплательщик должен заполнить титульный лист и 6 раздел:

• Титульный лист. В строке «Номер корректировки» следует написать 0 и –. В отчетном периоде ставится год, за который нужно возвратить налог. Код налогового органа, код по ОКАТО указаны на сайте или стенде инспекции.
• Код налогоплательщика (если он не адвокат, нотариус или ИП) равен 760.
• На каждом листе указывается номер ИНН налогоплательщика. Число документов и листов лучше не указывать сразу, такие сведения можно указать после заполнения документа. Налогоплательщик должен указать код страны проживания, свои инициалы в полной форме, свою персональную информацию (паспортные данные, дата выдачи паспорта), статусность, адрес проживания по паспорту и номер телефона.
• Следующий лист - Расчет стандартных вычетов . Сначала заполняется раздел «Доходы налогоплательщика по месяцам», информация по которым берется из 2-НДФЛ. Во втором разделе вписывается информация о суммах предоставленных стандартных налоговых вычетов. При наличии других вычетов или необлагаемых сумм они перечисляются на соответствующих листах. Составленная декларация должна отражать все расходы и доходы налогоплательщика за прошлый период.
• На листе А указывается наименование и реквизиты компании, где лицо получало доход. Также указывается объем дохода, начисленного компанией и сумма, с которой был удержан налог, и его объем. Такие сведения нужно взять из строк 5,1-5,4 в справке 2-НДФЛ.
• Раздел 6 включает информацию о КБК, куда начисляется НДФЛ, то есть 18210102021011000110. Также указывается ОКАТО по территории, где уплачивался налог. Обозначается удержанный налог, который будет возвращен из бюджета.
• В раздел 1 сводится информация со всех заполненных листов. Затем подсчитывается число листов и указывается на титульном листе. К декларации прикладываются документы с указанными расходами.

Налоговые вычеты

Физические лица, которые получают доход, уплачивают в бюджет НДФЛ (налог на доходы физлиц). В отношении доходов предусматривается ставка 13%, и налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

• социальные виды (при оплате за обучение, благотворительность, покупка препаратов и лечение);
• стандартные виды;
• имущественные виды (при строительстве жилья, продаже, покупке автомобиля, квартиры, другого имущества).

Социальный вычет предоставляется лицу в размере фактически оплаченных расходов при условии, что они не превышают максимально установленной налоговым кодексом суммы в размере 120 тысяч рублей . Имущественный вычет при приобретении недвижимости налогоплательщик может получить раз в жизни на один объект. При этом документы (квитанции, чеки и договоры) должны отражать факт постройки недвижимости на территории страны.

Подробнее о процессе оформления декларации — на следующем видео:

Перечень необходимых документов

Для составления налоговой декларации нужно подготовить основные документы:

• идентификационный номер;
• паспорт;
• справку 2-НДФЛ о доходе с места работы.

При приобретении недвижимости надо дополнительно подготовить:

• свидетельство на регистрацию прав собственности;
• акт приемки-продажи;
• договор покупки-продажи;
• расписка или квитанция о получении денег.

Если квартира приобреталась в кредит или ипотеку, то дополнительно сдается справка из кредитного банка с обозначением выплаченных процентов, а также кредитный договор.

При сооружении объекта требуется предоставление договора на сооружение недвижимости, платежки или квитанции, различные чеки на подтверждение затрат. Если квартира зарегистрирована, то сдается свидетельство на регистрацию прав собственности, акт приема-передачи.

Если нужно получить налог при реализации автомобиля, сдается документ на продажу или покупку автомобиля, копия ПТС.

При реализации ценных бумаг сдаются документы на их продажу (платежки и договора), документация на их покупку (платежки и договора, справка от налогового агента на доходы, документы на дополнительные затраты).

Если оплачивается обучение, то следует подготовить договор с учебным учреждением, чеки и квитанции оплаты, копии свидетельства на рождение ребенка и лицензии учебного учреждения.

Заполнение в интернете

Для заполнения декларации можно воспользоваться онлайн сервисом или специальными программами, применить которые могут любые налогоплательщики без специальных навыков. К достоинствам онлайн сервиса относится:

• получение готовой декларации;
• использование легкого и доступного интерфейса;
• возможность технической поддержки специалистами по телефону или электронной почте;
• прилагаемая инструкция по составлению декларации;
• автоматизация расчетов.

Заполнить налоговую декларацию можно с помощью программы, разработанной Федеральной налоговой службой России, которая модифицируется в каждом году. К достоинствам программы относится отсутствие бланков декларации, автоматизация расчетов. Но у программы имеются и недостатки: составитель должен знать интерфейс, нельзя формировать файл готового отчета, на каждый год нужно ставить другую программу, отсутствует техническая поддержка.

Причины отказа в приеме декларации

Для отказа в приеме декларации причинами не может быть неправильный код ОКТМО или ОКАТО, отсутствие штрих-кода на декларации.

В соответствии с Административным регламентом налоговой службы, п. 28, по оказанию госуслуги по бесплатному оповещению налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов об актуальных сборах и налогах, представлены следующие основания для отказа в приеме документа:

• отсутствие документации, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика на сдачу декларации, или полноту и достоверность указанной информации;
• отсутствие документации, удостоверяющей личность заявителя, или отказ в ее предоставлении;
• сдача декларации в налоговый орган, не принимающий такие расчеты;
• составление и сдача отчета в другой форме, не установленной налоговым органом;
• отсутствие электронной подписи руководителя от компании-заявителя при сдаче электронной формы расчета;
• отсутствие подписи руководителя на бумажной форме отчета.

Способы быстрой сдачи документа в налоговый орган

• декларацию не надо соединять степлером, так как при возможных изменениях потребуется полное исправление соответствующих листов;
• сдавать документ необходимо по месту постоянного жительства в России лично или от представителя по доверенности. При этом возможно быстрое исправление недочетов на месте;
• нужно заранее определиться с расчетным счетом, куда будет начислен налог, поэтому при составлении декларации нужно взять реквизиты (название и номер отделения банка, корсчет, БИК, расчетный счет и лицевой счет налогоплательщика);
• необходимо сохранить второй экземпляр отчета, которым можно воспользоваться при составлении заявки на возврат налога после принятия решения налоговым органом.

Декларационный бланк 3-НДФЛ состоит из множества составных частей и большого количества дополнительных страниц. Заполнение каждого из указанных элементов будет разниться согласно конкретной ситуации, происходящей в жизни гражданина, декларирующего налоговые сведения. Так, при реализации квартиры и получении по этому поводу налогового вычета будет подаваться одна и та же декларационная бумага 3-НДФЛ, однако сведения, вносимые в нее, будут разниться, а значит, заполняться будут разные листы документа. В этом материале мы посмотрим, как именно будет выглядит декларация 3-НДФЛ 2018, как ее заполнить самостоятельно и как меняются требования по заполнению декларационного бланка в зависимости от сложившихся в жизни налогоплательщика обстоятельств.

Чтобы привести более конкретный пример заполнения декларационного бланка в 2017 году, зададим изначальные условия.

Кирчанова Анастасия Сергеевна в январе месяце прошлого года произвела реализацию принадлежащей ей квартиры в центральном районе города Новосибирска. Жилье отошло ее знакомому, Ливневу Андрею Алексеевичу. В результате продажи Кирчанова получила сумму, величина которой составила 2 миллиона 500 тысяч единиц российской валюты.

• ИНН покупателя: 547523833333.

Квартира Анастасии Сергеевны изначально была приобретена не методом покупки, а получена по праву наследования от умершего родственника. Получение состоялось в прошедшем 2014 году.

Ввиду того, что Кирчанова получила денежные средства после продажи квартиры, классифицирующиеся в качестве дохода, она обязана декларировать сделку, предоставив сведения в Федеральную налоговую службу государства.

Предоставление сведений производится при помощи декларационного бланка 3-НДФЛ.

Заполнение бланка Кирчанова производила в 2017 году. Для получения налогового вычета, полагающегося реализующим жилую площадь гражданам, она обязана дополнить форму 3-НДФЛ документами из следующего списка:

• договор о продаже жилья и его приобретении, заключенный и подписанный обеими сторонами;
• платежные документы, являющиеся подтверждением факта получения Кирчановой денег, играющих роль оплаты;
• документы, в которых значился срок, в течение которого Кирчанова являлась владелицей искомой жилой площади;
• свидетельство, подтверждающее право на вступление в наследство Анастасии Сергеевны и то, что она является собственником по отношению к полученной ей ранее квартире.

В рассматриваемом нами примере плательщица налогового сбора заявляет свое право на получение вычета имущественной направленности, полагающегося гражданам, реализующим жилплощадь. Для выполнения этой задачи необходимо осуществить заполнение 5 страниц декларационного бланка. Рассмотрим их по порядку.

Заполнение титульного листа не требует серьезных трудозатрат от налогоплательщика, так как он интуитивно понятен даже тому человеку, который видит его в первый раз.

Он отражает стандартные сведения о плательщике налоговых сборов. Рассматривать его заполнение мы будем на описанном нами ранее примере.

Шаг 1. В первую очередь осуществляем заполнение поля под названием «номер корректировки». Оно помогает определить:

• подается ли декларация в первый раз;
• является ли она уточняющей и подается повторно.

Поскольку в нашем примере Кирчанова Анастасия Сергеевна заявляет собственное право на налоговый вычет впервые, мы проставляем в эту графу значение «0».

Шаг 2. Далее заполняем графу, подразумевающую внесение ИНН. Этот номер можно найти в свидетельстве о постановке физического лица на учет в налоговой системе. Вписываем в это поле данные Кирчановой Анастасии Сергеевны: 547523222222.

Обратите внимание! ИНН необходимо будет повторять на каждой последующей странице бланка.

Шаг 3. Вносим сведения в пункт «налоговый период». Он подразумевает вписывание кодировки, относящейся к конкретному году. Поскольку квартира была продана в 2016, а заполнение бланка формы производится в 2017, вписать внутрь искомой графы необходимо сочетание цифр «34».

Шаг 5. Далее вносим кодовое значение в соответствующее поле для указания конкретной страны. Посмотреть его можно в Общероссийском классификаторе стран. Код нашей страны представлен следующей цифровой последовательностью: 643. Если вы не имеете гражданской принадлежности, необходимо вписать в искомое поле числовую последовательность 999.

Шаг 6. Теперь нужно указать категорию, к которой принадлежит Кирчанова, как налогоплательщик. Она пишет число «760», и это обозначает ее принадлежность к лицам физическим, входящим в категорию иных, которые осуществляют декларирование поступающих к ним доходов и претендуют на получение имущественного налогового вычета.

Шаг 7. В следующих пунктах необходимо вписать общие личные данные налогоплательщика, а именно:

• его фамилию;
• отчество.

Не допускаются никакие сокращения, все сведения необходимо вносить согласно указанным в паспорте данным. Иностранцы имеют право на вписывание ФИО с использованием латиницы.

Дату рождения также указывают ту, которая стоит в паспорте. Место рождения также заполняется сведениями из основного документа гражданина. В нашем примере гражданка Кирчанова проживает в городе Новосибирске и родилась там же, следовательно, его в документе и указываем.

Поле, касающееся сведений о документе, призванном удостоверить личность налогоплательщика, вписываются в соответствии с указанными в нем сведениями. Документ может быть не только паспортом, поэтому мало указать его «позывные», нужно также вписать кодировку его вида. Ее можно посмотреть в соответствующем справочнике. Кодовая последовательность для паспорта будет 21.

Пункт статус налогоплательщика подразумевает вписывание одного из следующих вариантов:

• резидент – цифра 1;
• нерезидент – цифра 2.

Резидентом является тот гражданин, который находится в пределах границ нашей страны 183 дня или более указанного срока. Отсчет производится в течение 12 месяцев, не обязательно календарных, однако, следующих друг за другом подряд.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться . В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

В графе «место жительства» вписываем адрес официальной регистрации гражданина, прописанный в паспорте или ином его документе. Адрес включает в себя следующие элементы:

• почтовый индекс;
• кодировку, позволяющую определить регион;
• название города или иного населенного пункта;
• улицу;
• номер дома и его корпус, если такой имеется;
• номер квартиры.

Код региона в случае с нашем примером будет «54». Именно такая последовательность цифр относится к Новосибирской области, в которой проживает Кирчанова Анастасия Сергеевна.

Обратите внимание, что код региона совпадает с первыми номерами ИНН налогоплательщика.

После необходимо внести сведения о контактном телефоне плательщика налогового сбора. Кроме того, на этом же листе вписывают количество страниц декларационного бланка, в которых произведено занесение данных.

Здесь же производят перечисление документов, прилагающихся к декларационному бланку в качестве подтверждения сведений, вписанных в декларацию. В рассматриваемом нами случае этими документами будут:

• , полученная по месту трудоустройства;
• ксерокопия свидетельства, подтверждающего право владения квартирой;
• копия договора, заключенного между продавцом и покупателем;
• платежный документ или банковская выписка, подтверждающая перечисление денежных средств продавцу;
• иные документы.

Внизу заглавной страницы плательщик налогового отчисления указывает текущую дату заполнения и ставит подпись.

Лист «А»

Теперь необходимо вписать сведения в лист под маркировкой «А», отражающий информацию по доходам, которые поступили к Кирчановой Анастасии Сергеевне от Ливнева Андрея Алексеевича в качестве оплаты совершенной покупки.

1. В строке под номером 020, которая обозначает вид поступившего дохода, необходимо указать кодовую последовательность, соответствующую искомому денежному поступлению. Все кодировки приведены в приложении документа, имеющего название «порядок заполнения декларации 3-НДФЛ». В нашем примере доходами выступают средства, полученные в результате реализации жилого имущественного объекта, полученного госпожой Кирчановой в наследство, нам подойдет кодировка «01».
2. Далее необходимо указать источник поступления денежных средств, коим в рассматриваемой ситуации является покупатель квартиры. Сперва вписываются его имя, фамилия и отчество, которые в нашем случае звучат, как Ливанов Андрей Алексеевич. Затем указывается ИНН покупателя: 547523833333 в нашем примере.

Лист «А» — пример внесения сведений

Код муниципального округа, на территории которого проживает Ливанов, также необходимо указать. В нашем примере это будет: 50701000001.

В графу с названием «общая сумма дохода» вносится величина, которую покупатель выплатил продавцу за квартиру. В нашем примере она составит 2 миллиона 500 тысяч российских рублей. Графа же, подразумевающая внесение сведений по облагаемому доходу, заполняется той же величиной, из которой вычли полагающейся гражданке налоговый вычет. Иными словами, уменьшаем 2 миллиона 500 тысяч на полагающийся миллион и в строку вносим данные в размере полутора миллионов.

Величину налогового сбора рассчитываем просто: умножаем полученную облагаемую им базу на величину ставки, составившую 13%. Полученная сумма равна 195 тысячам рублей. Для величины удержанного налога указываем ноль, так как его выплата еще не производилась.

Все данные, вписанные в искомый лист, затем будут использоваться во втором разделе документа.

Лист «Д2»

Поскольку имущество нашей героини находилось в собственности менее трех положенных по закону лет, заполнению подлежит первая часть листа под маркировкой «Д2».

Внесение сведений в лист «Д2»

Графа 010 заполняется вновь общей суммой дохода, поступившего к реализовавшему жилье налогоплательщику. В нашем случае искомая величина денежных средств составила 2 миллиона 500 тысяч российских рублей.

Строчка 020 искомого листа заполняется величиной полагающегося гражданке налогового вычета, который составляет 1 миллион российских рублей. Если бы реализовалась только одна из долей указанной жилплощади, то данные нужно было бы вносить и в следующие строки:

Однако, в нашем примере отсутствуют такие условия, поэтому строки остаются пустовать.

В показателе под номером 210 вписывается полная сумма налоговых вычетов, в данной ситуации полагающихся налогоплательщику. Она составляет в нашем случае 1 миллион рублей.

Первый раздел

Первый раздел подразумевает указание величины налогового отчисления, которое необходимо передать в государственную казну.

Кирчанова Анастасия Сергеевна в него вписывает код бюджетной классификации ОКТМО, который можно узнать по адресу для каждого отдельного случая на сайте налоговой инспекции.

Затем, в строке под номером 020 она указывает код бюджетной классификации сбора по доходам физических лиц, подходящий в ее случае.

Графа 040 заполняется сведениями по величине суммы налога, подлежащего к выплате в государственный бюджет. Она, как мы уже говорили выше, составляет 195 тысяч российских рублей.

Второй раздел

Второй раздел обычно заполняют перед первым, так как именно в нем производится расчет величины налоговой базы и конечной суммы налогового сбора, однако в статье мы представили его по порядковой очереди, чтобы вам было проще анализировать полученную информацию.

1. Приступаем к указанию сведений, в начале вносим их в ячейку под номером 002. Тут необходимо в ситуации из примера поставить цифру 3, которая будет означать, что поступившие доходы относятся к категории иных. Другие варианты для искомой графы звучат как:
   1. прибыль подлежащих контролю иностранных компаний;
   2. дивиденды.
2. Далее идет ячейка 010, в которой мы вновь прописываем общую сумму дохода. Ее можно посмотреть в листе под маркировкой «А», ведь мы ее уже указывали.
3. Графа 030 заполняется общей суммой поступивших доходов, которые подлежат обложению налоговым сбором – эта величина в нашем примере составляет 2 500 000 рублей.
4. Строка 040 подразумевает внесение сведений по величине полагающегося гражданке налогового вычета, который составляет 1 миллион рублей.
5. Строка под наименованием «налоговая база» заполняется разницей между поступившим доходом и величиной налогового вычета. Она уже рассчитывалась нами ранее, и составила в общей сложности 1 миллион 500 тысяч рублей.
6. Ячейка под номером 070 заполняется посредством умножения налоговой базы и актуальной ставки в 13%, то есть значением, равным 195 тысячам рублей. Величина налогового сбора определяется, при этом округление суммы производится до рубля, без указания копеек.
7. Ранее с поступившего Кирчановой дохода удержание денежных средств не производилось, следовательно, в ячейке под номером 080 нужно указать цифру ноль.
8. Чтобы рассчитать значения, вписанные в строчку 130, нужно из графы 070 отнять значение ячейки 080, и получить величину налогового сбора к доплате, которая составит в нашем случае 195 тысяч рублей.

Заполнение декларации при продаже автомобиля с учетом подтверждения расходов на его приобретение

Рассмотрим еще одну задачу с установленными нами исходными данными, на примере того же продавца (Кирчановой Анастасии Сергеевный) и того же покупателя (Ливанова Андрея Алексеевича). Только в этот раз покупатель приобрел вместо жилой недвижимости автомобиль, стоимость которого составила 400 тысяч российских рублей. Машина находилась в собственности Анастасии Сергеевны меньше положенного для освобождения от налогового сбора срока, следовательно, она обязана совершить выплату в государственную казну.

Идентификационные номера налогоплательщиков остались прежними:

• ИНН реализующей стороны: 547523222222;
• ИНН покупателя: 547523833333.

Чтобы уменьшить налоговую базу, с которой будет исчисляться налоговый сбор, Кирчанова предоставляет на проверку документ, подтверждающий ее затраты при приобретении автомобиля, а именно, договор с прежним ее владельцем.

Кроме этого, Кирчанова за интересующий нас год получила на рабочем месте в компании ООО «Лютик» зарплату в размере 171 тысячи российских рублей. Удержание налогового сбора на доходы гражданки производилось вовремя. Ставка удержания составляла 13%. Все сборы переведены в государственный бюджет.

Заглавный лист

Заполнение заглавного листа при продаже автомобиля осуществляется аналогично способу, описанному в первом примере, где Андрей Алексеевич Ливанов покупал у Кирчановой Анастасии Сергеевны квартиру, а не автомобиль. В те же строки вписываются все те же значения, так как титульный лист прямого отношения к налоговому сбору не имеет, он лишь служит площадкой для внесения информации о самом налогоплательщике, который получил доход.

Лист с маркировкой «А»

На этом листе производится указание сведений, связанных с доходом, поступающим к Кирчановой. При этом, подразумевается не только доход от продажи машины, но также средства, поступившие по основному месту трудоустройства.

Прежде всего, в искомом листе необходимо произвести отражение сведений, касающихся налогового агента – организации-работодателя Кирчановой. В данной ситуации это компания ООО «Лютик».

Для этой организации в листе «А» необходимо произвести указание следующих сведений:

• полное наименование компании;
• идентификационный номер налогоплательщика;
• код причины постановки компании на учет.

Необходимо также заполнить кодировку для ОКТМО.

Второй пункт искомого листа, строка 020, подразумевает вписывание разновидности дохода, поступившего к гражданке Кирчановой. Значение кодировок необходимо отыскать в приложении к инструкции по заполнению бланка 3-НДФЛ.

Для средств, полученных по основному договору труда, кодировка будет выглядеть как «06».

• общий полученный доход;
• величину дохода, подлежащего обложению налогами.

В первом случае сведения нужно будет искать в справке под маркировкой 2-НДФЛ, получить которую можно на рабочем месте, в бухгалтерском отделе. Найдите в ней следующие пункты и осуществите перенос сведений:

Проставление сумм налога, который был исчислен и удержан с плательщика налога, также производится с помощью искомой справки. Найдите в ней пункты:

И осуществите перенос.

Общей величиной поступившего дохода в рассматриваемом нами случае будет 171 тысяча российских рублей. Она же будет облагаться отчислениями в пользу государственной казны. Высчитать полагающуюся величину сбора просто: нужно умножить 171 тысячу на 13%. В итоге мы получили величину, равную 22 тысячам 230 рублям.

Теперь определим величину дохода, поступившего с реализации автотранспортного средства передвижения. Код разновидности этого дохода необходимо вписать в ячейку 020. В данном случае код будет выглядеть, как сочетание следующих цифр: 02. Он подразумевает поступление средств от реализации имущества «иного» характера.

• вписывают его фамилию, имя, отчество;
• указывают его идентификационный номер налогоплательщика;
• код муниципального образования, к которому принадлежит господин Ливнев по месту жительства.

Величина дохода, полученного от Киселева, составляет 400 тысяч российских рублей. Расходы, подтвержденные гражданкой Кирчановой, произведенные на приобретение автомобиля, составили 300 тысяч. Следовательно, графа полученного дохода заполняется разницей между суммой продажи и покупки – 100 тысячами рублей.

Теперь вычисляем сумму исчисленного налога. Для этого нужно умножить полученную сумму в 100 тысяч на 13%. В итоге получаем 13 тысяч рублей. Удержания налога не производилось, всего Кирчанова передала в казну 0 рублей.

Лист под маркировкой «Д2»

Чтобы получить имущественный вычет в размере затрат, которые были произведены на приобретение машины, необходимо заполнить первую часть искомого листа.

Для начала в показателе под маркировкой 130 вписывается полная величина поступившего к гражданке Кирчановой дохода, которая составила в нашем примере 400 тысяч.

Больше показателей в листе «Д2» заполнять не требуется и мы переходим к следующему разделу.

Раздел под номером «1»

Заполнение первого раздела является завершающей частью работы по заполнению декларационного бланка, однако, мы представляем его в этом материале первым.

В графу с величиной налогового сбора, который должен быть уплачен в казну государства, необходимо внести полученную ранее сумму, равную 13 тысячам рублей.

Не забудьте в этом же разделе указать код муниципального образования, на территории которого будет производиться выплата налогового сбора. Если вы не знаете искомую кодировку, консультацию по ней вы можете получить в налоговом органе, к которому вы принадлежите по месту своего проживания.

Код ОКТМО также можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы , для этого достаточно ввести в соответствующую графу адрес.

Ячейка под номером 020 заполняется кодом бюджетной классификации по НДФЛ — 182 1 01 02030 01 1000 110. Строчка под номером 040 заполняется сведениями по подлежащей уплате сумме налогового отчисления. Как мы выяснили, ее размер составит 13 тысяч.

Раздел под номером «2»

Закончим рассмотрение этого варианта заполнения декларационного бланка непосредственно его вторым разделом. В нем, как вы помните, мы осуществляем расчет базы, облагаемой налоговым сбором, и определим еще раз конечную сумму самого налогового отчисления.

Итак, обратим внимание на графу 002. В ней необходимо указать, что доход од продажи машины является иным, то есть не поступил в качестве прибыли зарубежной компании, находящейся на контроле, или в виде дивидендов.

Строчка 010 представлена общей суммой поступившего дохода, величина которой составила 517 рублей (доход, полученный при продаже автомобиля и по основному месту работы).

Далее определяем сумму, которая является базой для налогообложения, то есть часть которой подлежит переводу в государственную казну. Она вписывается в строчку 030 и составляет 271 тысячу рублей (571 000 – 300 000 (вычет)).

13% от 271 тысячи составляет 35 тысяч 230 рублей. Поскольку работодатель, являющийся налоговым агентом, удержал с Кирчановой 22 тысячи 230 рублей, необходимо вписать эту величину в строку 080.

Значит, к уплате подлежит разница между общей суммой налога и уже уплаченной в государственную казну денежной величиной, которая составляет 13 тысяч рублей. Эту разницу вписываем в графу 130.

Внесение в декларационный бланк сведений по доходу, полученному в качестве арендной платы

Представим исходные данные очередного примера. Та же героиня, Кирчанова Анастасия Сергеевна, сдает жилье. Ее арендатор, Ливнев Андрей Алексеевич платит Кирчановой за один месяц проживания в квартире 25 тысяч российских рублей. Получается, доход гражданки Кирчановой составил за год 300 тысяч.

Если нашей героиней был получен доход только из одного источника, то есть от арнедатора Ливнева, то она обязана внести сведения в декларационный бланк, при этом заполнив следующие страницы:

• заглавный лист;
• первый раздел;
• второй раздел;
• лист под маркировкой А.

Заполнение заглавной страницы

Титульный лист в этом случае также заполняется аналогично описанным ранее методам. Поскольку в нем указываются исключительно данные налогоплательщика, вносящего сведения в декларационный бланк, запомнить последовательность заполнения не сложно.

Лист под маркировкой «А»

На этом листе производится указание сведений, связанных с поступившими к гражданину доходами. Это значит, в нем речь пойдет об арендной плате от господина Ливнева, выплаченной в пользу гражданки Кирчановой.

Строчка пронумерованная сочетанием чисел 020, определяет разновидность дохода. Поскольку доход, поступающий ввиду передачи в пользование какого-либо имущества, имеет маркировку 04, ее и нужно указать.

Общая величина поступившего к Кирчановой дохода составила 300 тысяч российских рублей. Передача квартиры жилплощади в аренду может проводиться на основании заключенного между сторонами договора, который определяет сроки передачи средств и в полной мере регулирует оставшиеся нюансы порядка.

В этом случае срока 040 подразумевает указание полученной налогоплательщиком годичной суммы дохода. 070 ячейка требует вписывания удержанной величины налога, которая в этой ситуации составляет 0 рублей, ведь налог пока перечислен не был.

Исчисленный же налог составит 39 тысяч российских рублей (300 000*13%=39 000). Итоговые значения переносятся во второй пункт исходного листа «А».

Раздел первый

Заполнение первого раздела, так же как и в прошлых примерах, в основном посвящено сведениям о величине налогового сбора, который должен быть выплачен в государственную казну.

Хотим обратить ваше внимание, что он также заполняется в тех случаях, когда налогоплательщиком была уплачена излишне большая сумма, и он претендует на возврат этого излишка.

В начале вносятся сведения в ячейку кода общероссийского классификатора муниципальных образований. Его определение производится согласно территориальному нахождению плательщика, то есть, фактически на какой территории он будет осуществлять перевод средств в государственную казну.

Подходящий вам код можно узнать на сайте налоговой службы, введя адрес проживания в соответствующее поле. Полученные сведения внесите в строку 030.

Ячейка с нумерацией 02 содержит сведения о коде бюджетной классификации налогового отчисления на доходы физического лица, коим выступает в нашей статье гражданка Кирчанова. Он выглядит так: 182 1 01 02030 01 1000 110.

Величина налогового сбора, которая подлежит переводу в государственную казну, составляет 39 тысяч рублей. Ее необходимо вписать в ячейку 040.

Раздел второй

Сейчас мы переходим к заполнению второго раздела декларационного бланка. В ней производится определение размера финансовой базы, облагаемой налоговым сбором, а также конечной величины налога.

Итак, строка с нумерацией 002 заполняется сведениями о том, какой тип имеет доход, поступивший к Кирчановой. Поскольку средства не являются дивидендами или доходами подконтрольных зарубежных компаний, нужно ставить цифру 3, обозначение которой определяется, как доходы иного плана.

Строчка 010 представляет общую сумму поступивших средств. Как мы помним из примера, за годичный период она составила 300 тысяч. Поскольку декларационный бланк передается в этом случае за год, эту сумму и нужно указать.

В следующей ячейке, 030, мы дублируем вписанную в строчку 010 величину. Эта графа подразумевает указание величины, которая подлежит обложению налоговым сбором.

Если у плательщика имеются претензии на получение налогового вычета по НДФЛ, необходимо осуществить заполнение строки 040. В примере у гражданки Кирчановой такого права нет, следовательно, мы ее опускаем.

В строке 060 еще раз дублируется сумма в 300 тысяч рублей, так как она подразумевает окончательное определение налогооблагаемой суммы.

В следующую за ней ячейку 070 попадает умноженная на ставку налоговая база, то есть, фактически туда записывается размер налогового отчисления, подлежащего переводу в государственную казну. Речь идет о 39 тысячах рублей.

Раз удержание налога ранее не проводилось с поступивших к Кирчановой денежных средств, в графе 080 вписываем величину, равную нолю.

Чтобы осуществить расчет подлежащих к уплате в казну средств в строке 130, необходимо получить разность между показателями строки 070 и 080. В нашем случае итог вычисления также будет равен 39 тысячам, следовательно, их и записываем.

Вносим сведения в декларационный бланк для получения имущественного вычета

Как и во всех прошлых примерах, в начале определим условия.

Кирчанова Анастасия Сергеевна, работающая на предприятии ООО «Лютик», получила за интересующий нас период налогообложения (2016 год) доход в виде 171 тысячи единиц российской валюты. Ее работодатель, выполняющий обязанности налогового агента, успешно перевел с поступившего ей дохода в государственную казну 13%.

В том же году Анастасия Сергеевна приобрела квартиру в центре города. Стоимость покупки составила 2 миллиона 500 тысяч рублей. Свидетельство о том, что она является единоличным владельцем жилья, было оформлено на ее имя 22 октября 16 года.

Передача жилья в эксплуатацию была произведена согласно соответствующему акту, оформленному и подписанному 25 числа октября месяца того же года.

Поскольку целью заполнения декларационного бланка нашей героиней выступает частичный возврат уплаченного ей в государственную казну налога, на который она имеет право претендовать при покупке квартиры, ей необходимо собрать определенный пакет документов и приложить его к бланку. В него входят:

• справка 2-НДФЛ, которую выдает непосредственно работодатель (в нашем случае им выступает ООО «Лютик»);
• ксерокопия бумаги, свидетельствующей о праве собственника (Кирчановой) на владение искомым объектом недвижимости;
• копия платежного документа, подтверждающая совершение выплаты продавцу жилья, то есть строительной компании;
• акт о приеме квартиры со стороны владельца и передачи ее в эксплуатацию со стороны застройщика.

Титульный лист

В этой ситуации заглавная страница заполняется также сведениями о налогоплательщике. Демонстрацию этой процедуры мы провели в первом примере. В этом варианте она также остается неизменной.

Лист с маркировкой «А»

Сведения в искомый лист переносятся из справки формы 2-НДФЛ, полученной госпожой Кирчановой по месту трудоустройства, коим является компания ООО «Лютик».

В первую очередь необходимо провести указание реквизитов налогового агента. В этот список входят следующие наименования:

• код причины постановки ООО «Лютик» на учет;
• идентификационный номер плательщика налоговых отчислений.

В уже знакомой нам строке 020, отображающей вид поступившего дохода, вписываем число 06. Она обозначает средства, поступившие по договору, заключенному между работодателем и работником, с которых были произведены все полагающиеся государственной казне отчисления.

Обратитесь к справке 2-НДФЛ вновь, и из пунктов 5.1-5.2 перенесите сведения в графы с:

• общей суммой поступившего дохода;
• облагаемого налогом дохода.

Обе эти величины будут равны 171 тысяче рублей, которые получила гражданка Кирчанова на рабочем месте за годичный срок.

• полной величины налога;
• удержанной суммы налога.

Поскольку по условиям задачи в казну были выплачены полностью полагающиеся средства, необходимо найти величину и записать ее в одинаковом размере в обе строки, указанные наверху. Итак, умножаем 171 тысячу на 13% ставки по НДФЛ и получаем 22 тысячи 230 российских рублей.

Лист с маркировкой «Д1»

В этой части декларационного бланка будет производиться отражение расходов, которые наша героиня произвела при покупке квартиры.

Открываем первый пункт и начинаем внимательно вносить сведения о приобретенной недвижимости.

1. Прежде всего, необходимо внести кодовую цифру, которой соответствует тип приобретенного объекта. Для квартиры она обозначается «2». Если бы приобретался дом, Анастасия Сергеевна вписала бы в графу единицу, если бы комната – тройку. Затем необходимо указать разновидность права собственности на имущество. Так, поскольку Кирчанова владеет объектом единолично, мы пишем цифру 1.
2. Далее указываем признак плательщика налогового сбора. Для этого служит графа 030. В нее Анастасия Сергеевна вписывает последовательность цифр «01», так как именно она отражает, что получение вычета производится собственником.
3. Поле 040 служит для получения вычета в особенном порядке. Иными словами, пенсионеры, например, имеют право на перенесение налогового вычета на периоды обложения, которые предшествовали тому, за который подается декларационный бланк. Поскольку Кирчанова к этой категории не принадлежит и не имеет намерения осуществить перенос вычета, она должна в этом поле поставить ноль.
4. Далее необходимо указать адрес недвижимости на территории нашей страны, определить дату, когда пройдена официальная регистрация Кирчановой в качестве собственника жилья (у нас в примере это 22 октября 16 года). Кроме того, сюда требуется вписать величину доли, находящейся во владении (у нас это полное владение). Указание года использования вычета – еще один важный момент, который нужно в обязательном порядке выполнить.
5. Величина расходов, которые были произведены, также впервые указывается в листе «Д1». Она не может превышать два миллиона российских рублей, так как эта величина является максимальной согласно букве закона.

Получается, несмотря на то, что стоимость квартиры в случае с Кирчановой А.С. оказалась на 500 тысяч рублей больше, разница просто сгорает.

Во втором разделе рассматриваемого листа, госпожа Кирчанова должна осуществить процедуру расчета по нашему вычету.

Для этого в графе 2.7 она отображает полную величину полученных средств, которая равна 171 тысяче рублей. Вписывание той же величины необходимо повторить для графы 2.8.

Поскольку в текущем налоговом периоде гражданка получила только 171 тысячу, оставшиеся 1 миллион 829 тысяч переносятся на следующий период обложения налоговыми отчислениями. Это разница указывается в пункте 2.10.

Первый раздел

В этом разделе мы еще раз должны указать величину налога, которую необходимо перевести в государственный бюджет. В начале повторно указываем кодировку ОКТМО той территории, в пределах которой наша героиня осуществит выплату налогового сбора в государственную казну. Где найти информацию по нему, мы уже многократно упоминали выше. Можно зайти на сайт налоговой службы или заглянуть непосредственно в сам классификатор. Однако, намного быстрее будет воспользоваться специализированным сервисом из перового варианта.

Строчка 020 содержит сведения по коду бюджетной классификации. Для нашего примера он будет следующим182 1 01 02030 01 1000 110.

Графа 060 подразумевает вписывание величины налога, которая должна быть возвращена из государственного бюджета. Поскольку в этом году Кирчанова на рабочем месте получила 171 тысячу, а выплатила из нее в государственную казну 22 тысячи 230 рублей, эту сумму и нужно вписать в пустующие клетки.

Второй раздел

Теперь необходимо определить величину финансовой базы, подлежащей обложению налоговым отчислением. Для этого мы используем следующие строки:

• 010 – общее количество полученных средств;
• 030 – все средства, которые подлежат обложению.

В каждую из граф будет внесен одинаковый показатель, который составит 171 тысячу дохода, поступившего за год к нашей героине по месту трудоустройства.

В ячейку 040 также переносится цифра поступившего к гражданке дохода, на который уменьшается база налогообложения.

Разница между показателями строк 030 и 040 составляет ноль рублей, поэтому, графа базы налогообложения 060 заполняется этой цифрой. Та же величина указывается в следующей по счету строке 070.

Величина налогового сбора вписывается в строку 080, она составляет, как вы можете помнить, 22 тысячи 230 российских рублей. чтобы получить сведения для ячейки 140, необходимо найти разницу между показателями граф 080 и 070. В нашем случае она составит 0 рублей. Это означает, что к возврату из государственного бюджета плательщику полагается сумма, величина которой составляет 22 тысячи 230 рублей.

Подведем итоги

Как видите, внесение сведений в декларационный бланк 3-НДФЛ могут осуществить даже не опытные налогоплательщики, при этом действовать они будут чисто интуитивно. Бланк разрабатывался специалистами Федеральной налоговой службы специально таким образом, чтобы граждане не теряли время на изучение правил заполнения декларационного бланка, а могли справиться с задачей за краткий срок времени.

Обратите внимание, что в этой статье мы рассмотрели не все случаи заполнения декларационного бланка. Ситуации в жизни налогоплательщиков возникают различные, следовательно, будут меняться и полагающиеся к заполнению листы.

В каждой ситуации, требующей уточнения, вы имеете право консультироваться со специалистами горячей линии Федеральной налоговой службы. Мы рекомендуем вам пойти наиболее простым путем и скачать с официального электронного ресурса службы специализированную программу, с помощью которой вы сможете заполнить декларацию 3-НДФЛ, не ломая голову над тем, какие сведения куда вписываются. Главной положительной особенностью этой программы является даже не упрощенный метод работы и серьезное сокращение временных затрат, а то, что по итогам заполнения она самостоятельно формирует бланк декларации, вставляет нужные данные в соответствующие графы и отправляет готовый бланк в печать. Рекомендуем вам обратить внимание на нее.

Если вы все же решите осуществлять заполнение традиционным методом, внимательно изучите нашу статью и будьте уверены, все получится.

Видео – Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ

В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.

Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.

Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.

Указываем все источники дохода

И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.

Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.

Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.

Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.

В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.

К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.

В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.

Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Добавляем ежемесячные доходы

В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.

Рассмотрим несколько вариантов таких справок:

1. самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
2. разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
3. есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.

Зарплата каждый месяц одинаковая

Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.

Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.

В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: «Повторить доход».

Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.

В нижнем разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.

И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Не забываем сохранять занесённые данные.

Дополнительные вычеты в отсутствуют

Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.

Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.

Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 — сумма отпускных выплат.

В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.

Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.

Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль. 🙂

Заносим из справки облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и удержанную.

Быстрое заполнение 3-НДФЛ

Можно ли как-нибудь упростить заполнение этих данных? У меня для вас есть два приятных ответа.

Во-первых, вы можете обратиться к нам за услугой . Кроме правильно заполненного бланка, вы получите подробную инструкцию о том, с какими документами необходимо отправляться в налоговую инспекцию. А также ответы на все ваши вопросы, касающиеся налоговых вычетов.

И вторая хитрость, как вы самостоятельно сможете упростить заполнение. Если в вашей справке 2-НДФЛ нет дополнительных вычетов, о которых мы поговорим чуть позже. То есть, поля справки не содержат никаких данных,

и при этом общая сумма дохода и облагаемая сумма равны, то заполнить справку можно очень просто.

Добавляем в первую строку код дохода 2000. И в поле «Сумма дохода» указываем не ежемесячную сумму, а сразу сумму дохода за год.

Месяц получения дохода в этом случае не имеет значения. Например, поставим декабрь. И теперь мы заносим облагаемую сумму дохода и сумму начисленных и удержанных налогов.

Согласитесь, что такой вариант занимает гораздо меньше времени, чем помесячное заполнение данных. 😛

Но ещё раз повторюсь, что этот вариант возможен только в том случае, если у вас нет никаких дополнительных кодов вычетов в справке 2-НДФЛ.

Как заполнять, если есть коды вычетов

Теперь рассмотрим, как заполняются данные, если у вас именно такой вариант. Как видите, в этом примере в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13%», в марте была выплачена материальная помощь. Код этого дохода 2760, и при ее получении по закону положен налоговый вычет в размере 4000 рублей (код 503).

Соответственно, при заполнении декларации 3 НДФЛ мы этот вычет также должны отобразить, чтобы у нас был правильный расчёт. Две результирующие цифры внизу справки 2-НДФЛ не совпадают.

Разница в них — это как раз налоговый вычет в 4000 рублей. В этом случае, необходимо заполнить полностью вкладку с нашими доходами, то есть поочередно данные за каждый месяц.

Занесём данные за январь. Добавим данные за февраль, за март. И теперь добавим нашу материальную помощь. Обращаю внимание, что здесь код дохода выбираем именно тот, который указан в справке 2-НДФЛ, то есть 2760: «Сумма материальной помощи от работодателей». Сумма дохода у нас по этому коду 5600 руб, которую мы получили в третьем месяце.

В этом окне обязательно мы должны выбрать код вычета (расхода). Соответственно, выбираем код 503, и нам автоматически программа подставит 4000 руб.

Аналогичным образом заполняем все остальные поля.

В результате, программа нам сама подсчитывает общую годовую сумму дохода. Сравниваем её с нашей итоговой, которая есть в справке. А облагаемую сумму дохода заносим сюда из справки уже вручную.

Также указываем сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Для того, чтобы посмотреть, что у нас получается в итоге, нажимаем кнопку «Просмотр». При наличии вычетов в разделе доходов наша декларация становится больше на один лист. Появляется Лист Г, в котором рассчитывается сумма доходов, не подлежащих налогообложению. Наша материальная помощь с вычетом отображается именно здесь, на отдельном листе.

Надеюсь, теперь вы без труда и правильно сможете занести свои данные из справки 2-НДФЛ в программе «Декларация» на вкладку Доходы, полученные в Российской Федерации.

А в следующей статье мы рассмотрим важные дополнения о том, как заполнять данные о доходах и вычетах, если , или предприятием предоставляется стандартный вычет на них. Он отображается в справке 2 НДФЛ в специальном разделе.

Помощь в заполнении

Если у вас остались какие-либо вопросы, напишите их в комментариях под этим видео, а лучше задавайте в нашей рубрике .

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доход физических лиц. Он составляет в общем случае 13%, в отдельных, оговоренных законодательством случаях может колебаться от 9 до 35%.

Налогом облагаются все виды материального вознаграждения, полученные в денежной или иной форме. Исключения составляют отдельные виды пособий, грантов и гуманитарной помощи, подробно описанные в НК РФ.

Подача декларации по форме 3-НДФЛ

Подача декларации может осуществляться лично физическим лицом или работодателем.

Для заполнения документа налоговым агентом (при официальном трудоустройстве под ним подразумевается работодатель) используется форма 2-НДФЛ. Для самостоятельной подачи – 3-НДФЛ.

При заполнении данной формы необходимо отталкиваться от рекомендаций и требований Министерства Финансов и 23 статьи Налогового кодекса.

Физические лица обязаны подавать декларацию самостоятельно в следующих случаях:

• Получение денежного вознаграждение за услуги аренды или найма.
• Продажа имущества (квартиры), находившегося в собственности лица 3 года и менее.
• Выигрыш в лотерее, казино или игровом автомате.

• Получение наследства, в том числе наследование дохода от правообладания (например, прибыли от продажи печатной продукции или изобретения).
• Получение собственности в подарок от лиц, не являющихся близкими родственниками.
• Получение доходов от источников, расположенных за границей.

Под физическими лицами в данном случае понимаются следующие категории граждан:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Лица, ведущие частную юридическую практику.
3. Лица, не ведущие какой-либо предпринимательской деятельности.

Подача декларации по форме 3 НДФЛ должна осуществляться не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

1. Принести в налоговую службу лично в бумажном виде.
2. Отправить в электронном виде через интернет.
3. Воспользоваться услугами фирм посредников.
4. Отправить в ФНС ценным письмом с описью вложения.

Пример расчета НДФЛ

Физическое лицо владеет 2 года машиной и 4 года квартирой. В один и тот же год человек принимает решение продать свое имущество. В этом случае он обязан подать декларацию и заплатить налог в размере 13%. Налог будет учитываться только от продажи машины. В статью «Доходы» декларации необходимо будет внести только облагаемую налогом стоимость (цену машины).

Правила заполнения декларации

При заполнении и подаче налоговой декларации необходимо отталкиваться только от раздела, соответствующего установленной процентной ставке (13%, 15%, 30%, 35% или 9%) .

При подаче нулевой декларации индивидуальным предпринимателем разделы остаются не заполненными. Первые 2 страницы отражают информацию о налогоплательщике и обязательны для заполнения всех категорий граждан.

Они включают в себя следующие пункты:

1. ИНН. Указывает единожды на 1 странице.
2. Код категории налогоплательщика. Он может быть: 720 (для ИП), 730 (для нотариусов, ведущих частную практику и не зарегистрированных как ИП), 740 (для адвокатов), 760 (для физических лиц, не ведущих предпринимательской деятельности) или 770 (для ИП – глав фермерских хозяйств).
3. Код документа. В данном случае подразумевается паспорт, имеющий код 21.

1. Код налогового периода. Обозначается числом 34, за исключением подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, тогда ставится число 50.
2. ОКАТО (ОКТМО). Проставляется в зависимости от региона проживания налогоплательщика.
3. ФИО, номер и серия документа, адрес проживания и прочие данные заполняются в соответствии со сведениями паспорта.
4. Номер корректировки. В случаях обнаружения сотрудниками налоговой службы неверных данных документ отправляется заявителю для их исправления. При первой подаче декларации в поле ставится «0».

Отправить документ через интернет можно, воспользовавшись специальной программой. Одним из таких видов программы для заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ является «Декларация 2012».

Вкладки программы аналогичны листам декларации, единственным отличием является пункт «номер инспекции».

Пункт “номер инспекции” необходимо заполнить для автоматического отправления документа на электронную почту ФНС

Документы, для предоставления совместно с декларацией. Совместно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган необходимо подать:

1. Паспорт гражданина РФ.
2. Справку о доходах.
3. Справку о вычетах или документ, подтверждающий право на их получение.

Штрафы за несвоевременную подачу декларации или укрывательство доходов

Если в ходе проверки выяснилось, что налогоплательщик указал не все свои доходы или отразил их неверно, декларация направляется ему для коррекции.

Заявителя могут пригласить в ФНС лично для разъяснения вызвавших сомнения у сотрудников деталей или в письменной форме уведомить о предоставлении дополнительных документов.

Штраф в этом случае не устанавливается. Для корректировки данных и предоставлении документов в ФНС налогоплательщику дается срок в три месяца

Если физическим лицом декларация была подана несвоевременно, то ему вменяется в обязанность уплатить штраф в размере 5% от суммы за каждый месяц просрочки.

Общая сумма штрафа не может превышать 30% от облагаемого налогом дохода или быть меньше 1000 рублей

Пример расчета штрафа

После продажи квартиры стоимостью 1.000.000 рублей пенсионерка, владеющая ей до этого менее 3 лет, не подала декларацию и не заплатила налог. Время просрочки составило 1 год. В этом случае штраф составит:

1.000.000.*0.05*12 = 600.000 рублей.

Эта сумма превышает 30% от стоимости квартиры, поэтому к оплате будет принят максимальный штраф:

1.000.000*0.3 = 300.000 рублей.

Пенсионерка вправе подать заявление о смягчающих обстоятельствах, что может быть рассмотрено ФНС положительно. В этом случае налоговая служба может снять или значительно сократить штрафные санкции. Однако, это не освобождает от оплаты налога, который в данном случае составит:

1.000.000*0.13 = 130.000 рублей.

Скачать бесплатно бланк 3 ндфл можно в интернете.
Здесь мы предлагаем вам ознакомиться с образцом заполнения декларации 3 НДФЛ.

Установленная отчетная форма 3-НДФЛ преследует цель декларирования дохода и возврата определенных сумм налогового вычета у физических лиц. У налогоплательщиков, ранее не сталкивавшихся с заполнением документов налоговой отчётности, могут возникнуть сложности, связанные с вопросом, как заполнить декларацию 3 НДФЛ. За период определенного законом времени представления налоговой отчетности структура формы 3НДФЛ несколько раз претерпевала изменения своей формы и содержания.

Не обошли изменения и структуру отчетности в 2019 году. Как положительный момент перемен можно отметить уменьшение объема перечисляемых данных и возможность осуществления подачи формы в электронном виде, не выходя из дома.

Лица, предоставляющие 3-НДФЛ

Перечень лиц, отчисляющих средства в федеральный бюджет в виде подоходного налога и, как следствие, обязанных предоставлять финансовую отчетность в органы налогового контроля, в сравнении с предыдущими годами (в частности 2018 годом) не изменился.

Как и прежде, декларацию обязаны подавать следующие категории граждан:

Проще говоря, подать декларацию 3-НДФЛ обязаны все лица, которые получили какой-либо доход, с которого налоговыми агентами (например, работодателем) не был удержан подоходный налог. Данный порядок определен ст. 228 НК РФ.

Перечень условий возврата налогового вычета

Выше были описаны случаи обязательной подачи декларации 3-НДФЛ с целю уплаты налога. Но также она подается для возврата налогового вычета. Законодательно установлен перечень товаров и услуг, при приобретении (использовании) которых за личные средства добропорядочных налогоплательщик, являющийся гражданином России, может рассчитывать на возврат 13 процентов с их стоимости. На 1 января 2019 года и далее в такой перечень входят:

• перечисления в отчетном году финансовых средств на пенсионные взносы накопительных расчетных счетов родственников (дети, родители, супруги) или в свою собственную пользу. Максимальный размер компенсации — 15600 рублей (сумма вычета 120 000 рублей);
• финансовые траты на оплату услуг медицинских учреждений (в том числе и приобретение медикаментов и лекарственных средств). Учитывается как собственное лечение, так и оплата лечебно-оздоровительных процедур родственников и детей. Максимальная величина возврата — 15600 рублей (компенсируется 13% от расходов, не превышающих 120 000 рублей);
• оплата услуг образовательных учреждений, возврату подлежит сумма в 6500 рублей (вычет 50 000 руб.) в год. Распространяется на расходы на обучение несовершеннолетних детей и детей до достижения ими возраста в двадцать четыре года. Собственное обучение (повышение профессионального образования, квалификации) также является легитимным условием;
• покупка недвижимости, в том числе и в ипотеку. Максимальная сумма к возврату при покупке – 260 000 рублей (вычет 2 млн. руб.), плюс есть возможность вернуть часть уплаченных процентов – до 390 000 руб. (вычет 3 млн. руб.);
• открытие индивидуального инвестиционного счета – компенсация налога до 52 000 рублей в год (вычет 400 тыс. руб.);
• благотворительность – предоставляется вычет в размере не более 25% от суммы, направленной на пожертвование;
• предпринимательская деятельность, работа по гражданско-правовым договорам, юридическая, нотариальная практика и др. – предоставляется вычет в размере 20% от полученных доходов;
• операции с ценными бумагами — налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму убытка от сделок, в том числе перенести его на последующие годы.

Способы заполнения декларации 3-НДФЛ

Для физических лиц, желающих исполнить обязанность по уплате налога либо реализовать свое гражданское право по возврату налогового вычета в размере 13 процентов с активов, потраченных на обустройство и приобретение жилья, лечение, оплату услуг образовательных учреждений и иных предусмотренных Налоговым Кодексом трат, существуют три основных способа заполнения декларации 3-НДФЛ. В 2019 году для физических лиц также доступен четвертый способ – интерактивное заполнение:

Структура обновленной декларации 3-НДФЛ на 2019 год

В связи с множественными возвратами неправильно оформленных деклараций, специалистами ФНС России проведен статистический анализ основных затруднений в заполнении документа и проведена работа по ее упрощению. Основная проблематика касается лиц, практикующих индивидуальное предпринимательство и просто граждан, нерегулярно получающих доходы, а потому редко сталкивающихся с самостоятельным предоставлением налоговой отчетности.

В 2019 году форма декларации поменялась в сторону ее упрощения, исключен ряд ранее обязательных пунктов и переформирована сама структура документа. Часть разделов полностью исключена из состава документа, а часть выведена в отдельные приложения, предоставляемые теперь по запросу в зависимости от конкретной ситуации. Обновленная декларация состоит из трех составляющих – титульного листа, двух основных разделов и восьми приложений к ним.

Перечислим основные изменения, коснувшиеся формы декларации, действующей с 1 января 2019 года:

• количественный показатель страничного объема уменьшился на 7 листов и составляет теперь всего 13 страниц, что само по себе говорит о большой работе по упрощению новой формы;
• сама структура табличных данных отдельных листов декларации претерпела изменения в сторону снижения информационной нагрузки;
• буквенная индексация листов в старой версии заменена на обозначенные цифровым показателем приложения. Количество приложений тоже уменьшилось и составляет 8 штук;
• раздел декларации, ранее занимавший три различных листа, в новой версии объединен в единую форму, отраженную в пятом приложении к декларации. Приложение содержит сведения о порядке расчета инвестиций, социальных и иных выплат;
• доходы, поступающие от деятельности частного характера, предпринимательской деятельности или интеллектуального труда, объединены в приложении №3 к декларации;
• в новой форме отсутствует раздел, регламентирующий расчеты по доходам от операций инвестирования и сделок на рынке ценных бумаг;
• внесены изменения, касающиеся поправок к Налоговому Кодексу по 34 Федеральному Закону от 19 февраля 2018 года;
• структура титульного листа теперь содержит выражение «отчетный год» вместо ранее указываемого «налогового периода»;
• с 2019 года в декларации указывается только размер перечисленного налогоплательщиком подоходного налога, ранее в дополнение к этому заполнялась графа с множественными данными о НДФЛ налогового агента;
• введено много изменений в кодах доходов, региональных кодах и кодах деятельности с ценными бумагами.

Заполнение декларации онлайн на сайте Госуслуг

Пользователи, имеющие подтвержденный и зарегистрированный аккаунт на портале Государственных услуг, могут воспользоваться возможностью заполнения налоговой декларации онлайн. Для этого достаточно иметь персональный компьютер с выходом в сеть интернет или установленное приложение на мобильном гаджете.

Пошаговая процедура работы на портале разбита на пункты и выглядит следующим образом:

Вся процедура не занимает и 15 минут. Образец заполнения доступен для печати, загрузки на компьютер в популярных редактируемых форматах или изучения онлайн. После отправки декларации в течение установленного времени (3 месяца), на указанный электронный адрес поступит письмо с результатами рассмотрения документа.

Стоит добавить, что подобная легкость в оформлении декларации доступна лишь пользователям, имеющим электронную подпись. При ее отсутствии общая процедура подготовки декларации не меняется за исключением крайнего этапа. В последнем пункте придется выбрать вкладку «печать» и отнести распечатанный документ в налоговый орган самостоятельно.

ПО «Декларация»

Если вы хотите подготовить декларацию на компьютере и лишь потом отправить ее в ФНС, вам понадобится программа «Декларация». С ее помощью также легко подготовить 3-НДФЛ. Делается это следующим образом:

1. Скачивается и устанавливается актуальная версия программы.
   
2. Запускается программа и вводятся исходные данные.
   
3. Потом нужно ввести личные данные физического лица.
   
4. Добавить весь полученный доход.
   
5. Если документ создается для декларирования дохода, то нужно просто нажать «Файл XML». Если же необходимо получить возврат налога, то перейдите к следующему разделу.
   
6. Если вы получаете имущественный вычет, то введите все данные по объекту недвижимости, а также проценты по кредиту, если это ипотека. В случае социального вычета нужно указать, на что именно тратились средства.
   
7. Стандартный налоговый вычет предполагает установленную государством компенсацию при наличии несовершеннолетних детей.
   
8. После заполнения всех граф нужно нажать кнопку «Проверить», а затем «Файл XML». Также программа позволяет просто распечатать 3-НДФЛ для подачи в бумажном виде.
   

Все будет рассчитано и заполнено автоматически. Единственная специфическая информация, которую придется ввести вручную, это код ОКТМО. Его также можно найти на сайте ФНС.

Срок подачи декларации 3 НДФЛ в 2019 году для физических лиц

Срок сдачи декларации жестко регламентирован 229 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Крайним временем предоставления документа является последний день апреля, года, следующего за отчетным. Для подачи 3 НДФЛ отчета физическими лицами за 2018 год этим сроком является 30 апреля 2019 года. В целях предупреждения просрочки, возникшей из-за неправильно оформленных документов, рекомендуется подавать декларацию 3 НДФЛ несколько раньше установленного срока. Для иностранных граждан, пребывающих на территории Российской Федерации, сроком сдачи декларации определен в месяц, предшествующий выезду из страны.

Указанные сроки подачи декларации действуют только в случае декларирования доходов. С целью получения вычета 3-НДФЛ можно подавать в любое время после завершения отчетного периода.

Вконтакте