Как рассчитать взносы в размере 1. Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд

  • Размер взносов ИП за себя в 2019 году
  • Пенсионные страховые взносы
  • Медицинские страховые взносы
  • Сроки оплаты
  • Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
  • Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  • Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2019 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

  1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
  2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
  6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

  1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
  2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
  3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
  5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

С 2017 г. администрирование страховых взносов передано под контроль налоговых органов. В связи с этим многих работодателей волнует вопрос: Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд? Обязаны ли уплачивать такие суммы только юрлица или ИП тоже? Разберемся, как считать страховые взносы по пенсионным, медицинским и социальным платежам.

Обязательные отчисления в страховые фонды должны осуществлять все плательщики взносов по стат. 419 НК. Это, в первую очередь, работодатели – юрлица и ИП, а также частнопрактикующие лица. Отчетным периодом по взносам являются квартал, полугодие и 9 мес., налоговым – год (календарный).

Начисление сумм выполняется с доходов физлицам, выплаченных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это такие виды вознаграждений как зарплата, отпускные, премии, различные доплаты, надбавки и т.д. Как узнать размер отчислений в Пенсионный фонд? Величина ставок и предельной базы утверждается на федеральном уровне в глав. 34 НК. Подробнее об этом – далее.

Как посчитать страховые взносы

Рассчитывать суммы взносов необходимо по итогам каждого месяца. При этом база для вычислений определяется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если превышена суммы предельного лимита, применяется пониженный тариф. Рассмотрим подробнее, каков процент отчислений в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах.

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд организации

Чтобы верно начислить взносы, плательщик должен знать процентную ставку и лимиты налогооблагаемой базы. В 2018 г. основные тарифы сохранены на уровне прошлого года, а пределы облагаемой в целях пенсионного и социального страхования базы увеличены. Актуальные значения мы собрали в таблицу.

Базовые ставки по взносам:

Однако это еще не весь ответ на вопрос: Как узнать отчисления в Пенсионный фонд? Чтобы сделать верные расчеты, нужно знать величину предельной базы. В соответствии с нормами стат. 421 НК лимиты утверждаются для целей исчисления пенсионных платежей и социальных (ВНиМ). По медицинским платежам облагаемая база не лимитируется.

Действующая в 2018 г. предельная база:

К примеру, компания начислила за сентябрь зарплату персоналу в общей сумме 225000 руб. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд должен сделать работодатель? Предположим, в фирме числится 5 сотрудников с одинаковым окладом в 45000 руб. Следовательно, за 9 мес. по каждому специалисту начислена зарплата в сумме 405000 руб. Превышения лимитов нет, поэтому обязательные отчисления в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах выполняются так:

  • По ОПС – 225000,00 х 22 % = 49500,00 руб.
  • По ОСС – 225000,00 х 2,9 % = 6525,00 руб.
  • По ОМС – 225000,00 х 5,1 % = 11475,00 руб.

Дополнительно работодатель обязан сделать отчисления по травматизму. Тариф присваивается ФСС по данным прошлого года.

Какие отчисления делает ИП в Пенсионный фонд

Если ИП работает «в одиночку», где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд для исполнения обязательств? Предприниматели без наемного персонала должны ежегодно платить фиксированные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию. Социальные платежи перечисляются по желанию и не являются обязательными. Актуальные в 2018 г. тарифы со сроками уплаты приведены в таблице.

Действующие в 2018 г. суммы по фиксированным платежам для ИП:

Максимальная величина пенсионных платежей не может быть больше 212360 руб. Эта сумма уже включает в себя размер фиксированного пенсионного платежа в 26545 руб. Если ИП не вел никакую деятельность, он все равно обязан уплачивать в пользу государства фиксированные суммы. Платежные документы формируются по реквизитам налоговых органов, а не ПФР и ФСС, как было до 2017 г. При этом в поле 104 платежки указывается следующая кодировка КБК:

  • 18210202103081013160 – для медицинских платежей.
  • 18210202140061110160 – для пенсионных платежей, включая дополнительный 1 %.
  • 18210202103082013160 – для пени по медицинским платежам.
  • 18210202103083013160 – для штрафов по медицинским платежам.
  • 18210202140062110160 – для пени по пенсионным платежам.
  • 18210202140063010160 – для штрафов по пенсионным платежам.

Для чего нужна справка из Пенсионного фонда об отчислениях

В некоторых ситуациях предпринимателю может понадобиться справка о состоянии расчетов с ПФР. Ранее такой документ предоставлялся в ПФР и позволял узнать размер долга перед фондом. Теперь же справки о расчетах выдаются в ИФНС. Чтобы получить форму, плательщик должен подать запрос в налоговую инспекцию. Обращение можно направить по почте, в электронном виде или путем личного посещения контрольных органов. Устный способ обращения не предусмотрен.

Ответ может быть выдан заявителю также при личном посещении ИФНС или отправлен по почте. Справка заполняется по состоянию на обозначенную в обращении дату. Если имеется неисполненный долг, приводится сумма и вид обязательств. Подписывает справку руководитель ИФНС, дополнительно проставляется печать ведомства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Согласно положениям отдельных статей действующего законодательства для предпринимателей и юридических компаний установлены обязательные страховые выплаты в ряд федеральных фондов: пенсионный, социальный и медицинского страхования. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС для предприятия, выделим ряд нюансов и рассмотрим практический пример выполнения отдельных расчетов по больничному листу.

Фонд социального страхования выполняет контролирующие и регулирующие функции в сфере предоставления компенсаций и различных пособий социального плана. Чтобы получить возмещение, предприятие должно правильно оформить всю необходимую документацию и выполнить обязательные расчеты.

Начисления в ФСС используются сразу в двух направлениях:

  • Обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности;
  • Возмещают ущерб, полученный в результате производственной травмы.

Данные направления определяют процентные показатели для начисления взносов. Во-первых, предприятие обязательно уплачивает обязательный страховой взнос в размере 2,9% от начисленной заработной платы сотрудника. В 2017 году был установлен предельный уровень зарплаты в сумме 755 000 руб. Если работник получал доход свыше этого показателя, то на него взносы уже не начисляются.

Во-вторых, компания обязана начислять взносы на страхование от производственных несчастных случаев. Для каждого предприятия величина процентного показателя для исчисления взноса устанавливается индивидуально, может варьироваться от 0,2% до 8,5% и зависит от того, к какому классу риска на производстве копания относится. Предельной базы в данном случае не предусмотрено.

Все исчисления проводит бухгалтер предприятия и вносит полученные данные в специальный расчет по форме 4-ФСС. Данный документ предоставляется в отделение ФСС ежеквартально, в следующем месяце до 20-го числа. Для электронного способа сдачи установлена крайняя дата сдачи расчета – 25-е число.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оформление выплаты в Фонде социального страхования

Фонд социального страхования осуществляет контроль за начислениями социальных пособий различного вида. ФСС принимает на себя все расходы, связанные с оплатой больничного листа по временной нетрудоспособности, а именно по причине болезни, в результате получения травмы или в связи с беременностью и родами.

В обязанности Фонда входит тщательная проверка достоверности больничного листа, осуществление контроля за правильностью его заполнения и дальнейшая выплата допущенных предприятием расходов.

Чтобы получить выплату из бюджета, компенсирующую расходы, допущенные компанией в связи с оплатой больничного листа, бухгалтеру предприятия необходимо оформить и предоставить в отделение ФСС ряд обязательных документов:

  • Заявление от лица предприятия на возмещение пособия, оформленное в письменном виде;
  • Копия документов, удостоверяющих право предприятия на получение возмещения: справки из медучреждений, больничные листы;
  • Справка-расчет, где рассчитан размер выплаты.

До текущего года необходимо было также предоставлять расчет 4-ФСС с указанием суммы выплаты. Сейчас все сведения ФСС получает от налоговой инспекции, а краткие данные, необходимые для выплаты указываются в справке-расчете.

Порядок расчета выплат по больничному листу

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из нескольких показателей. Первые три дня болезни работнику обязан оплатить работодатель, и они не участвуют в составлении расчета для ФСС. Все последующие дни оплачиваются Фондом. Исключением является больничный, который был выдан в случае ухода работником за членом своей семьи.

Расчет пособия проводится исходя из суммы среднего заработка за последние два года. Если речь идет о начислении пособия в 2017 году, то соответственно, необходимо взять сумму заработка за 2015-2016 годы. Если в указанном периоде не было начислений, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ, до 01.07.2017г. он составляет 7 500 руб., а после этой даты приравнен к 7 800 руб.

Приведем конкретный пример расчета больничного листа:

Петров В.Н. пробыл на больничном с 10.03.2017 по 20.03.2017г. – 10 дней. Общий стаж работника 10 лет, поэтому пособие компенсируется в размере 100%. В 2015 году фонд заработной платы составил 144 000 руб., а в 2016 – 168 000 руб.

Расчет больничного для ФСС:

Исходя из этих данных, выполняется расчет:

  • (144 000 + 168 000)/ 730 дней*100%*10 дней = 4 273,97 руб. – это сумма выплаты по больничному в пользу работника.
  • согласно закону, три дня оплачивает работодатель, поэтому в ФСС возмещается следующая сумма: 4 273,97/10*7=2 991,78 руб.
  • таким образом, Петров получил по больничному листу 4 273,97 руб., а предприятие возместит в ФСС только 2 991,78 руб.

Расчет страховых взносов в ФСС

Допустим, компания в первом квартале текущего года начислила работникам следующую заработную плату:

  • Январь – 105 000 руб.;
  • Февраль – 118 000 руб.;
  • Марта — 131 000 руб.

Для исчисления взносов по временной нетрудоспособности по ставке 2,9%, необходимо каждую сумму умножить на данный показатель, а затем, полученные результаты сложить.

(105 000*2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000*2,9% = 10 266 руб. – сумма страховых взносов по временной нетрудоспособности, подлежащая уплате в ФСС.

Исходя из этих же показателей, следует рассчитать и оплатить взносы от несчастных случаев. К примеру, у предприятия коэффициент равен 0,9%. Исходя из этого, расчет будет иметь следующий вид:

(105 000*0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000*0,9%) = 3 186 руб. – сумма страховых взносов от несчастных случаев, подлежащая уплате в ФСС.

Иными словами, компания должна будет за первый квартал перечислить в доход Фонда суммы: 10 266 руб. и 3 186 руб.

| Бухгалтер | 14 493 | голосов: 2

Расчет и выплата страховых взносов - это неотъемлемая часть жизнедеятельности хозяйствующего субъекта, к которой надо относиться со всей серьезностью.

В статье рассказаны некоторые нюансы расчета страховых взносов, тарифы и порядок их начисления, кто их должен платить и в какие фонды, а также кто от этих выплат освобожден или имеет льготные тарифы.

К выплатам и вознаграждениям, облагаемым страховыми взносами, в частности, относятся:

    • зарплата;
    • надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.);
    • премии и вознаграждения;
    • вознаграждения за выполнение работ по договору подряда;
    • вознаграждения по договору на оказание услуг;
    • вознаграждения по договору авторского заказа;
    • вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства;
    • вознаграждения в пользу авторов произведений, начисленные организациями по управлению правами на коллективной основе (например, Российским союзом правообладателей, Российским авторским обществом, Всероссийской организацией интеллектуальной собственности);
    • компенсации за неиспользованный отпуск (как связанные, так и не связанные с увольнением).

Также нужно начислять страховые взносы с выплат в натуральной форме. При этом стоит учитывать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами в договоре (ч. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

В каких случаях страховые взносы не начисляются?

На выплаты по другим основаниям страховые взносы не начисляйте. Например, не нужно начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам, выплате стипендий в рамках ученических договоров (в т. ч. штатным сотрудникам) и т. д. Такой вывод подтверждается письмами Минздравсоцразвития России от 27.05.2010 № 1354-19 и ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 .

Кроме того, не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, заключенных:

    • с добровольцами благотворительной деятельности в соответствии со статьей 7.1 Закона от 11.08.95 № 135-ФЗ . Страховыми взносами не облагается компенсация расходов добровольцев на наем жилья, проезд, добровольное медицинское страхование, а также на питание в размере, не превышающем размеры суточных, установленных пунктом 3 статьи 217 НК РФ (ч. 5 ст. 7 Закона № 212-ФЗ);
    • с волонтерами, привлеченными для участия в подготовке и проведении XXII зимней Олимпиады 2014 года в г. Сочи и XXVII Всемирной летней универсиады 2013 года в г. Казани. Страховыми взносами не облагаются страховые премии (взносы) по договорам страхования, заключенным в пользу волонтеров, а также компенсации их расходов:
    • на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов;
    • на проезд, проживание, питание, обучение;
    • на пользование услугами связи, транспортом, лингвистическим сопровождением;
    • на сувенирные изделия с символикой Олимпиады и универсиады. Такой порядок предусмотрен частями 6 и 7 статьи 7 Закона № 212-ФЗ.

Законодательством предусмотрен закрытый перечень выплат, освобожденных от обложения страховыми взносами. В этот перечень, в частности, входят:

    • государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
    • все виды компенсаций сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством РФ (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
    • суммы единовременной материальной помощи родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении) ребенка, если такая помощь выплачена в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
    • суммы взносов на обязательное страхование сотрудников (п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
    • суммы платы за обучение и профессиональную подготовку (переподготовку) сотрудников (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ) и т. п. Полный перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

На выплаты, которые не указаны в этом перечне, страховые взносы начисляются в обязательном порядке (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 № 647-19). Например, облагаются страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты, а также суммы среднего заработка, выплачиваемые сотрудникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые родителям детей-инвалидов. Такие разъяснения содержатся в письме Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 № 784-19 .

Предельная величина базы страховых взносов в 2014 году

Предельная величина базы страховых взносов в 2014 году - 624 000 руб . Согласно пункту 4 статьи 8 Закона № 212-ФЗ страховые взносы на доход работника нужно начислять по общеустановленным ставкам только пока сумма этого дохода, рассчитанная нарастающим итогом, не достигла предельной величины. Эта величина корректируется каждый год, и в 2014 году равна 624 000 руб. (постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276). Заметьте, при обычном тарифе страховых взносов с доходов, превышающих эту величину, взносы продолжают уплачиваться только в ПФР на страховую часть пенсии по ставке 10%.

Тариф страховых взносов

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

    • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
    • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
    • от возраста сотрудника, получающего доход (для взносов на пенсионное страхование);
    • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы). Тарифы страховых взносов установлены статьями 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ, статьями 22, 33, 33.1 и 33.2 Закона № 167-ФЗ (по взносам на обязательное пенсионное страхование в части распределения на накопительную и страховую часть трудовой пенсии).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат, не превышающих предельную величину, она должна начислять страховые взносы:

    • в Пенсионный фонд РФ - по тарифу 22 процента. Начиная с расчетного периода 2014 года, страховые взносы на ОПС следует перечислять в ПФР одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указываете тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии. Такие положения содержатся в новой статье 22.2 Закона № 167-ФЗ.
    • в ФСС России - по тарифу 2,9 процента;
    • в ФФОМС - по тарифу 5,1 процента.

Выплаты, превышающие предельную величину, облагаются только взносами на обязательное пенсионное страхование. К ним применяется тариф 10 процентов (п. 4 ст. 8 и п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (ст. 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ).

Кроме того, уменьшение общего тарифа страховых взносов не касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц). Размер взносов за себя они определяют из минимального размера оплаты труда (ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Тарифы страховых взносов, действующие в 2014 году

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет взносы по ОПС на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ). При этом он руководствуется данными индивидуального (персонифицированного) учета и выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения.

Расчет страховых взносов

Расчетный период по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование - календарный год. Он состоит из отчетных периодов - I квартал, полугодие, девять месяцев, год. Суммы страховых взносов определяют нарастающим итогом с начала года.

Ежемесячно в течение года нужно рассчитывать суммы страховых взносов, подлежащих уплате:

    • в ПФР;
    • в ФСС России (на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством);
    • в ФФОМС.

Прежде чем рассчитать общую сумму ежемесячных платежей в каждый внебюджетный фонд в целом по организации, следует определить суммы страховых взносов по каждому сотруднику (ч. 3, 4, 5 ст. 8, ч. 6 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Тарифы взносов определяют согласно статьям 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3 Закона № 212-ФЗ и статьям 22 и 33.1 Закона № 167-ФЗ (в части уплаты пенсионных взносов). Для расчета суммы ежемесячных платежей по каждому сотруднику используют следующую формулу:

Сумма ежемесячных платежей страховых взносов в конкретный фонд = Вознаграждения, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца × Тариф взносов

Учет выплат и начисленных страховых взносов по каждому сотруднику внебюджетные фонды советуют вести в индивидуальных карточках. Рекомендованная форма карточки приведена в письмах ПФР от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС России от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П .

Суммы платежей по каждому сотруднику (в разрезе внебюджетных фондов) нужно сложить. В результате получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации. Платеж по страховым взносам за текущий месяц рассчитывают так:

Платеж по страховым взносам за текущий месяц = Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по текущий месяц включительно - Платеж по страховым взносам, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

Такие правила определения размера ежемесячного платежа по страховым взносам следуют из пункта 3 статьи 15 Закона № 212-ФЗ и пункта 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н .

Ежемесячные обязательные платежи перечисляют во внебюджетные фонды за всех граждан, которым начислялись выплаты в истекшем месяце, общей суммой. Они уплачиваются отдельными платежными поручениями в ПФР, ФСС, ФФОМС. Уплатить ежемесячный обязательный платеж нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он начислен (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательской деятельности и на него возложена обязанность гарантировать самому себе пенсию и медицинскую страховку. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды, когда у них нет прибыли, но у государства свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии доходов должен сняться с учета как предприниматель, и при необходимости снова пройти процедуру регистрации.

В соответствии с действующим законом каждый ИП должен вносить страховые взносы, пока он остается субъектом предпринимательской деятельности.

Не выплачивать взносы при отсутствии деятельности можно только в льготные периоды:

  • Отпуск по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
  • Военная служба по призыву.
  • Проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя

Размер взносов рассчитывается, исходя из в текущем году. ИП необходимо перечислить деньги в Пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году ежемесячный размер этих взносов составляет 2 159 руб. Оплата в фонд социального страхования является добровольной, поэтом вносить ее не обязательно.

Если доходы в 2016 год не превысят 300 000 рублей, ИП должен внести в Пенсионный фонд 19 356 руб. и 3 797 руб. на медстрахование, итого – 23 153 руб. Платить взносы в Пенсионный фонд можно частями с окончательным платежом 31.12.2016 г.

При доходах свыше 300 000 руб. необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 руб. ИП платит в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 − 300 000) × 1%). Размер взносов за медицинское страхование от годового дохода не зависит, поэтому сумма страховых взносов за себя будет равна 27 653 руб.(23 856 + 3 797). Уплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.

В нашем примере рассмотрен случай работы ИП в течение полного года, если же регистрация проведена после начала года, взносы будут меньше. Рассчитать размер обязательных страховых взносов за себя вы сможете, воспользовавшись нашим калькулятором.