Налоговый вычет уменьшают общую сумму дохода, с которого любой налогоплательщик России выплачивает 13%. По сути, вычет представляет собой выплату в определенный отрезок времени заработной платы в полном объеме без отчислений в государственную казну. В отдельных случаях он предоставляется в виде регулярно возвращаемых сумм налога (неудержание НДФЛ из заработной платы). Рассчитать налоговый вычет любой заявитель может самостоятельно.
Общие принципы расчета
Сумма вычета понижает базу по налогу или размер дохода, с которого был удержан налог. При расчете пользуются следующими правилами:
- Размер возврата не может превышать 13% от выплаченных гражданином налогов.
- Получить вычет может только то лицо, которые эти налоги официально отчисляет в бюджет — через налогового агента с заработной платы, посредством декларирования доходов от оказания услуг, получения авторской прибыли, процентов по ценным бумагам, патентам и прочее.
- Собственно вычет может быть предоставлен как гражданину, так и некоторым членам его семьи. Например, при возврате налога на лечение, обучение право пользования льготой распространяется на детей налогоплательщика, его братьев и сестер, супруга и более дальних родственников.
- При расчете размера возврата во внимание принимается только тот доход, который согласно законодательству облагается по ставке 13%. То есть, индивидуальные предприниматели, доходы которых облагаются 6-процентным налогом («упрощенка»), получить льготу не имеют права. Это норма касается также тех предпринимателей и граждан, доходы которых облагаются по другим ставкам: 9, 35% (нерезиденты, игорный бизнес).
Расчет имущественного вычета
Предельный размер зависит от того, какая общая сумма налога была перечислена гражданином в бюджет в течение прошлого года. Законодательством определены следующие лимиты:
- максимальный размер дохода, на который распространяется льгота, — 2 миллиона рублей;
- в то же время он не может превысить 13% от стоимости жилплощади;
- из заработной платы не удерживается налог до тех пор, пока не будет возвращена вся причитающаяся сумма.
Например, если годовой доход заявителя составляет 360000 рублей, размер НДФЛ за весь период равен 46,8 тысячи рублей. Этот гражданин вправе рассчитывать на возврат 260 тысяч рублей. При стабильном получении «белой» зарплаты ему потребуется 5 лет, 7 месяцев, чтобы получить все полагающиеся ему деньги.
С начала прошлого года разрешено использовать вычет однократно в жизни, но до погашения максимальной суммы. Другими словами, если при покупке жилья гражданин получил вычет в размере 200000 рублей, при оформлении следующей сделки с недвижимостью он может претендовать на возврат еще 60000 рублей. Перед тем как рассчитать сумму имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома, заявитель должен оформить недвижимость в собственность.
Подсчет профессионального вычета
На этот тип возврата могут претендовать:
- предприниматели в некоторых случаях;
- авторы, изобретатели;
- частнопрактикующие предприниматели;
- граждане, которыми был получен доход от выполнения разовых услуг.
Сумма профессионального налогового вычета по НДФЛ равна размеру подтвержденных документами расходов, но не более 20% от прибыли. Например, предприниматель в процессе хозяйствования совершил траты на сумму 50000 рублей. По итогам года он получил прибыль в размере 200000 рублей. Именно на 50 тысяч рублей распространяе
Если же таких подтверждений заявитель не имеет, к нему применяется максимально возможный размер вычета - 20%. То есть, в указанном примере сумма в 200000 рублей умножается на 20%. Размер вычета будет равен 40000 рублей — это неподтвержденный вычет.
Также вычет предоставляется при декларировании доходов от выполнения разовых работ. Он распространяется на траты, которые понес заявитель в процессе выполнения этой работы. В случае подтверждения законности трат документами, в полном объеме полагается возврат налога. При неподтверждении — всего 20% от прибыли. Этот вычет предоставляется и ФНС, и налоговым агентом-работодателем.
Данный вид вычетов очень распространен и востребован. Перед тем как рассчитать налоговый вычет на ребенка, следует определиться с его размером. Сумма является фиксированной и тем большей, чем большее количество детей в семье. В 2015 году размер возврата составляет:
- первый ребенок-1,4 тысячи рублей;
- второй ребенок-1,4 тысячи рублей;
- на третьего или ребенка-инвалида полагается 3 тысячи.
Пример: если у налогоплательщика есть один ребенок, размер его заработной платы за год равен 200000 рублей, то именно с этой суммы отнимается 1400 рублей. НДФЛ отчисляется с суммы 18600 рублей. Экономия в месяц равна 182 рублям.
Такая льгота полагается плательщику до тех пор, пока ребенок не станет совершеннолетним или не окончит обучение в очной форме. Льгота может перестать существовать и раньше, когда зарплата родителя достигнет предела в 280000 рублей.
Право на льготу есть у обоих родителей, если они официально трудоустроены, отчисляют НДФЛ. Кроме того, к представителям ребенка законодательство относит усыновителей и опекунов. Если один из родителей откажется в письменном виде в пользу другого родителя на получение льготы, то последний будет получать возврат в двойном размере. Это согласие не потребуется, если родитель считается одиноким или второй из них умер или признан без вести пропавшим.
При исчислении НДФЛ физлицо может воспользоваться льготой в виде имущественного вычета. Она предусмотрена нормами налогового законодательства для плательщиков этого налога при покупке или продаже ими невидимости в виде квартиры, комнаты, дома полностью или части. Она заключается в уменьшении базы по НДФЛ на стоимость жилья, но в пределах существующих лимитов.
Примеры расчета имущественных налоговых вычетов
Рассмотрим примеры расчетов имущественных вычетов
Имущественный налоговый вычет при покупки квартиры
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в марте 2016 года приобрел в собственность жилье за 2,45 млн. рублей. По итогу за 2016 год он подал декларацию 3НДФЛ, в которой указал, что его доход за этот год составил 717338 руб., уплаченный налог – 93254 руб.
В январе 2017 года он обратился в ИФНС с заявлением по перечислению на его счет избыточно уплаченного НДФЛ в связи с использованием им льготы, предусмотренной НК, при покупке жилья.
Максимальный его вычет в связи с куплей жилья установлен 260 тыс. руб., который определяется как 2,0 млн. руб. * 13%, так как действует ограничение меньше по сумме вычета исходя из фактических затрат 318,5 тыс. руб., рассчитываемый как 2,45 млн. руб. * 13%.
За 2016 год Иванов П.Р. может вернуть налог в сумме 93254 руб., а остаток 166746 руб. перенести на следующие периоды.
При покупке квартиры в ипотеку
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в марте 2016 года приобрел жилой дом за 2,45 млн. рублей с использованием заемных средств по ипотеке в размере 760 тыс. руб. По представленной справке банка за 2016 году проценты по ипотеке составили 94 тыс. руб.
По итогу за 2016 год он подал декларацию 3НДФЛ, в которой указал, что его доход за этот год составил 717338 рублей, уплаченный налог – 93254 рублей.
Как и в первом случае основной вычет будет составлять двести шестьдесят тысяч рублей за весь период, а за 2016 год – 93254 рублей.
Иванов П.Р, имеет право по закону также на вычет на сумму уплаченных в банк процентов по ипотеке в размере 94 тыс. руб. Он будет постепенно возрастать при условии дальнейшей уплаты процентов по ипотеке, пока не достигнет ограничения в сумме 360 тыс. руб. (3, 0 млн. руб.* 13%).
В 2016 году Иванов П.Р. не сможет воспользоваться таким вычетом дополнительно, в связи с тем, что за этот год был удержан и перечислен НДФЛ в сумме 93254 руб. Но он переносится на будущие периоды.
При покупке имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. В соответствии с заключенным соглашением приобретенное жилье принадлежит им в равных долях. Супруга также составила и направила в ИФНС заявление о возврате налога, используя свое право при налогообложении НДФЛ на вычет по приобретенному жилью.
Так как заявление на возмещение можно подать только за три года, предшествующих перед обращением, то Иванов П.Р. за 2014-2016 год подал декларации 3НДФЛ, в которых указал, что его доход за эти периоды составил 2158508 рублей, уплаченный налог – 280606 рублей.
По старым правилам льгота при покупке жилья ограничивалась лимитом в 2 млн. руб., которые распространялись на объект в целом. Иванов П.Р. поэтому может воспользоваться его половиной, это значит 1 млн. руб.
Всю сумму уплаченного НДФЛ вернуть не получится, к возврату в этом случае необходимо запрашивать только сто тридцать тысяч, рассчитываемые как 1 млн. руб. *13%.
При покупке имущества в долевую собственность (после 1 января 2014 года)
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в августе 2016 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. рублей. В соответствии с заключенным соглашением, приобретенное жилье принадлежит им в равных долях, каждая из них составляет 1,8 млн. руб.
Оба супруга подали в ИФНС заявление о возврате излишне перечисленного НДФЛ, так как заявили о своем праве на имущественный вычет.
Иванов П.Р. заявил в ЗНДФЛ за 2016 год доход составил 717338 руб., уплаченный налог – 93254 руб.
По действующим нормам ограничение при исчислении НДФЛ распространяется не на жилье, а на налогоплательщика. Поэтому каждый из супругов может воспользоваться льготой ограничиваяь лишь только суммой два миллиона рублей.
За 2016 год работник сможет вернуть 93254 руб., а оставшаяся часть 140746 руб. (1,8*13%-93254) перейдет на последующие периоды. Кроме этого, если Иванов П.Р. приобретет еще недвижимость, то у него останется еще право на льготу в объеме 200 тыс. руб. (2 млн. руб. – 1,8 млн. руб.), что дает льготу по налогу 26000 руб.
При покупке имущества в совместную собственность (до 1 января 2014 года)
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р., состоящий в браке с Ивановой Г. Д., в декабре 2013 года приобрел жилой дом за 3,6 млн. руб. Супруга в связи с отсутствием доходов передала свое право на вычет при приобретении недвижимости мужу. Это возможно сделать, если жилье куплено в совместную собственность.
Так как заявление на возмещение можно подать только за три года предшествующих перед обращением, то Иванов П.Р. с 2014 по 2016 год подал декларации 3НДФЛ, в которых указал, что его доход за эти периоды составил 2158508 рублей, уплаченный налог – 280606 руб.
Затраченные средства на приобретение жилья можно не пересчитывать, так при совместной собственности супруги могут в любом объеме учесть их при налогообложении.
Однако, существует максимальная сумма ограничения два миллиона рублей, которые нельзя превышать.
Из-за данного ограничения Иванов П.Р. сможет подать на возврат только 260 тыс. руб.
При покупке имущества в совместную собственность (после 1 января 2014 года)
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. и Иванова Г.Д. приобрели жилье общей стоимостью 4,6 млн. руб. в совместное владение. В течение 2016 года Иванов П.Р. заработал 816 тыс. руб., и уплатил с них налог в размере 106080 руб. Доход Ивановой Г.Д. в течение 2016 года составил 685 тыс. руб., и с них она перечислила налог в размере 89050 руб.
Налоговое законодательство устанавливает, что при совместном приобретении жилья, соотношение размера вычета между супругами может быть распределено в любой доле. Кроме этого, с 1-01-2014 было перестало использоваться ограничение два миллиона рублей на стоимость купленного жилья, которое в настоящее время распространяется в этом размере на каждого налогоплательщика.
Супруги Ивановы решили, что будут использовать вычет в одинаковых долях по 1/2 части супругу, 1/2 части – супруге).
Значит, в 2016 году они подают документы на возврат налога: Иванов П.Р. на размер 260 тыс. руб., и значит будет сразу выплачено 106080 руб., а оставшиеся 260000-106080=153920 руб. переносятся на последующие года.
Иванова Г.Д. сразу получит возврат в размере 89050 руб., а оставшаяся сумма 170950 руб. будет перенесена на последующие года.
Покупка квартиры с использованием материнского капитала
Иванова Г.Д. приобрела себе квартиру за 2,1 млн. руб, однако часть оплаты была произведена сертификатом материнского капитала на 453 тыс. рублей.
За 2016 год ее доход составил 650 тыс. руб., размер выплаченного налога равен 84500 руб.
Вычет по НДФЛ не может быть предоставлен физлицу на сумму материнского капитала. Это значит, что итоговая сумма вычета будет составлять 1,647 млн. руб. Из этого следует, что размер уплаченного налога, который допускается вернуть, составит 214110 руб.
После оформления документов Иванова Г.Д. сможет сразу рассчитывать на получение уплаченного в 2016 году налога в сумме 84500 руб., а остальной суммой 214110-84500=129610 руб. можно будет воспользоваться в последующие года.
Пример вычета предпринимателя на УСН
Иванов П. Р. приобрел в личное пользование квартиру за 2,73 млн руб. Он осуществляет деятельность как индивидуальный предприниматель и использует систему УСН.
Однако, действующее законодательство не предусматривает получение вычета предпринимателем, поскольку он не является плательщиком подоходного налога, а вместо него платит единый налог по УСН. Соответственно, он получает право на льготу в связи с этой покупкой в размере двух миллионов рублей, но применить его в настоящее время не сможет.
В случае, если в дальнейшем Иванов Р.П. устроиться на работу по трудовому соглашению, где с его доходов будут удерживать НДФЛ, или же он организует ООО, где также будет работать по договору с уплатой НДФЛ, он сможет рассчитывать на возвращение НДФЛ в сумме 260 тыс. руб.
Пример вычета по имуществу приобретенному до 2008 года
Работник ООО «Столица» Иванов П.Р. в 2007 году приобрел двухкомнатную квартиру за 1,32 млн. рублей. В 2016 году он узнал о возможности оформить вычет по налогу НДФЛ на эту покупку и решил подать документы.
Поскольку произвести возврат можно только за три предшествующих года, то в декларацию будут включены доходы за 2013-2015 года. В течение данного промежутка времени Иванов П.Р. заработал 648 тыс. руб. Размер налога составил 84240 руб.
Согласно закону, на недвижимость, которая куплена до 2008 года, размер максимальной льготе равен одному миллиону рублей, а возвращаемого налога сто тридцать тысяч.
Поскольку стоимость жилья 1,32 млн. руб. а это больше, чем лимит, расчет производится с учетом последнего. Так как лимит по налогу составляет 130 тыс. руб., то сумму уплаченного налога за три года - 84240 руб. он получит сразу, а остатком в размере 130000-84240=45760 руб. может воспользоваться в последующие годы.
Здравствуйте, друзья!
Улучшили свои жилищные условия или купили земельный участок? А вы знаете, что можете получить от государства возврат налога при покупке квартиры в ипотеку или за наличные? А еще доступно возмещение части уплаченных процентов. Максимум до 650 тыс. руб. реальных денег на ваш расчетный счет (260 тыс. от стоимости жилья и 390 тыс. от процентов по ипотеке). Такие привлекательные цифры нельзя оставить без внимания. Рассмотрим, что для этого нужно сделать.
Имущественный вычет – это уменьшение налоговой базы для исчисления подоходного налога на суммы, которые плательщик налога потратил на покупку жилья, земли под домом или участка, предназначенного для его строительства.
Человека, который проживает на территории РФ более полугода, официально работает и платит подоходный налог (НДФЛ), называют резидентом. Любой резидент может рассчитывать на налоговый вычет, если он потратил собственные или заемные средства на улучшение своих жилищных условий, в размере 13 процентов от фактических расходов на покупку, строительство и даже отделочные работы.
Рассмотрим пример расчета. Вы купили однокомнатную квартиру стоимостью 1,5 млн руб. Часть суммы в размере 500 тыс. руб. вы оплатили за счет собственных средств, а на оставшуюся сумму взяли ипотечный кредит в банке. Вы можете вернуть от государства 13 % от 1,5 млн руб.: 1 500 000 x 13 % = 195 000 руб.
Кроме того, с суммы выплаченных банку процентов вы тоже можете получить 13 %. Как вернуть проценты по ипотеке мы уже подробно разбирали в прошлом обзоре. Ссылка на него будет ниже.
Какие условия для возврата должны быть соблюдены:
- Сумма фактических расходов не выше 2 млн руб. Например, с квартиры стоимостью 2,5 млн руб. возврат будет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.
- Ранее заемщик не получал имущественного вычета.
Если вы уже один раз воспользовались правом на возврат, но не достигли предельной суммы (например, купили квартиру за 1,5 млн руб.), то у вас остается возможность при следующей покупке доначислить себе 13 % еще с 500 тыс. руб.
- При покупке жилья и земли право на вычет наступает после государственной регистрации объекта в собственность, при долевом строительстве основанием служит передаточный акт.
- Ежегодный имущественный вычет не может быть больше суммы налога на доходы, которую уплатил сам работник или его работодатель.
Например, вы получаете зарплату 40 тыс. руб. За год ваш доход составит 480 тыс. руб. С него ваш работодатель уплатит 13 %: 480 000 x 13 % = 62 400 руб.
Вы купили квартиру за 2 млн руб. и имеете право на вычет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб.
За один год вы этого не сделаете, потому что заплатили государству значительно меньше налогов. Если представить, что ваша зарплата не изменится в ближайшие годы, то полностью получить деньги вы сможете за 5 лет.
Очевидно, что при более высокой зарплате вернуть причитающуюся сумму удастся значительно быстрее. По предыдущему примеру, если ваша зарплата будет 60 тыс. руб., то за 3 года вы получите все, на что имеете право.
- Вы построили или купили готовое жилье за собственные деньги или за счет ипотечного кредита. В расчет не берутся: материнский капитал, государственные субсидии различным категориям граждан, средства работодателя и любых других третьих лиц.
Например, вы подобрали квартиру за 1,8 млн руб., решили взять ипотеку. 453 026 руб. за счет материнского капитала вы внесли в качестве первоначального взноса и добавили еще 300 тыс. руб. собственных денег.
Кредит составил: 1 800 000 – 453 026 = 1 346 974 руб.
Возмещение с суммы: 1 346 974 x 13 % = 175 106, 62 руб.
То же самое касается и военной ипотеки. Военнослужащий сможет возместить только свои потраченные на приобретение жилья средства, если они были. Суммы, которые вносились государством, возврату не подлежат.
- Сделка по купле-продаже жилья не была заключена между зависимыми людьми. Налоговый кодекс к таким относит родителей, братьев, сестер, супругов, детей, работодателей и подчиненных.
- В кредитном договоре должна быть четко написана цель кредита – приобретение или строительство жилья, земли для строительства дома. Есть потребительские кредиты, которые выдаются под залог недвижимости. Они тоже называются , но берутся на любые цели. В договоре так и будет написано. Поэтому для возмещения эти суммы государство не примет.
Кто имеет право вернуть налог
Своим правом на возврат подоходного налога при приобретении жилья в ипотеку могут воспользоваться как граждане Российской Федерации, так и иностранцы. Главным условием является их официальное трудоустройство и ежегодная выплата государству налога со всех доходов.
Право на вычет имеют:
- Официально трудоустроенные резиденты РФ с белой зарплатой.
- Пенсионеры. В этом случае в расчет принимаются их официальные доходы, которые были в течение 3 последних лет перед выходом на пенсию.
- Родители, в том числе приемные, опекуны и попечители, если они оформляют приобретаемую недвижимость в собственность своих детей или подопечных.
- Созаемщик. Это может быть один или несколько человек. Некоторые банки допускают к участию до 4 созаемщиков. В обязательном порядке супруг или супруга является созаемщиком.
Что можно включить в фактические расходы на возмещение
Стандартная база для расчета возврата – это сумма потраченных собственных или заемных средств на покупку квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка под ним, земельного участка для строительства, а также долей во всех перечисленных объектах.
Обратите внимание, что недвижимость должна быть на территории России.
Государство допускает включить в базу расходы на ремонт и достройку. И вот здесь лучше рассмотреть, что к ним относится отдельно для строительства дома и квартиры в новостройке.
К фактическим расходам по строительству дома относятся:
- разработка проекта и составление сметы;
- затраты на материалы для строительства и отделки;
- достройка объекта незавершенного строительства;
- подключение к инженерным коммуникациям, создание альтернативных источников энергии.
В фактические расходы на покупку квартиры или комнаты в новостройке вы можете включить:
- затраты на материалы для отделки,
- оплата услуг строительных бригад по отделке,
- разработка проекта на отделку и составление сметы работ.
Обратите внимание, что в договоре обязательно должно быть прописано, что вы приобретаете незавершенный строительством объект. Только в этом случае расходы на отделку и достройку примут к возмещению.
Пошаговая инструкция по получению имущественного вычета
Как вернуть деньги, которые вы потратили на покупку или строительство жилья? Во-первых, не все деньги, а только их часть. Во-вторых, это можно сделать:
- через налоговую инспекцию;
- через своего работодателя, который фактически за вас перечисляет подоходный налог в бюджет.
Чем отличаются эти способы? Тем, что в первом случае вы получите сумму возмещения один раз в год. Во втором случае – будете получать ежемесячно. Даю пошаговые инструкции процедуры возврата налога на доходы для обоих способов.
Через налоговый орган
Шаг 1. Составление декларации о доходах. Ее часто называют формой 3-НДФЛ и подают в налоговую инспекцию. Сделать это можно в любой момент в течение года, следующего за отчетным периодом. Например, вы купили квартиру 20 августа 2018 года, начиная с 2019 года выберите свободное время и оформите документы на вычет.
Как заполнить 3-НДФЛ? На сайте ФНС в разделе “Программные средства” внизу сайта есть программа “Декларация”. Скачайте и установите ее на компьютер. Она проверяет корректность внесения вами данных и формирует электронный документ, который потом можно послать в налоговую.
Кому-то привычнее заполнять документы вручную. В этом случае лучше всего сделать это непосредственно в налоговой инспекции, где всегда подскажут, как это правильно сделать.
Большинство моих знакомых заполняет декларацию онлайн. Я предпочитаю делать это в инспекции. Там есть образцы, на которые я и ориентируюсь. Главное, не старайтесь попасть к налоговикам до мая текущего года. Вы можете оказаться в толпе желающих подать свои декларации о доходах предпринимателей, нотариусов и прочих налогоплательщиков. Напоминаю, что документы на имущественный вычет принимают в течение всего года.
Шаг 2. Формирование комплекта документов. Я уже давала список необходимых документов, когда разбирала тему . Повторяться не будем.
Шаг 3. Предоставление документов в налоговый орган. Там потребуется еще написать заявление на возврат, а также отдельно указать номер расчетного счета в банке, куда будут перечислены возмещаемые суммы.
Шаг 4. Пополнение вашего расчетного счета примерно через 3 – 4 месяца на сумму вычета.
Если за один год вы не смогли возместить свои 13 % с покупки квартиры, дома или земли, то сделаете это за несколько лет. Проходить вышеописанную процедуру придется на следующий год и так далее до полного возмещения.
Через работодателя
- Получение специального уведомления в налоговой инспекции после предоставления комплекта документов.
- Подача заявления на имя работодателя.
- Ежемесячное получение зарплаты, увеличенной на сумму подоходного налога. Это увеличение и есть сумма имущественного вычета на приобретение жилья.
Ответы на самые популярные вопросы
- Сколько раз можно подавать документы на вычет?
Пока вы не исчерпаете лимит, наложенный государством для возмещения расходов.
- Можно ли вернуть средства, если покупали квартиру несколько лет назад?
Да, можно. Срок давности не установлен.
- Когда можно вернуть деньги временно неработающим гражданам?
Действительно, бывают ситуации, что заемщик оказывается без работы. Например, женщина ушла в декретный отпуск, заемщик попал под сокращение или уволился. Ничего страшного. Процедура возмещения временно приостанавливается до момента выхода налогоплательщика на официальную работу. И не важно, что это произойдет через пару лет.
- Учитываются ли другие доходы при оформлении налогового вычета?
Да, конечно. В этом случае вы в своей декларации указываете все источники получения доходов. Обратите внимание, что они должны быть официальными. Если, например, вы сдаете квартиру в аренду, то подтверждением будет официальный договор с арендатором и документы, подтверждающие перечисление им средств по аренде.
Заключение
Я уверена, что далеко не все граждане, купившие квартиру или дом, знают о своем праве получить от государства обратно часть потраченных на это средств. Если 650 тыс. руб. для вас мелочь, то можете пройти мимо статьи и не заморачиваться сбором документов. Но для большинства, я думаю, сумма внушительная.
Оформление вычета не требует особых юридических познаний. Надо только выделить время на изучение материала. Как только получите возмещение первый раз, на второй год будет значительно легче. Да и ожидание пополнения счета будет приятным дополнением. В следующих статьях я расскажу о страховании и о том, можно ли вернуть страховку по ипотеке. Подписывайтесь на наш блог, чтобы постоянно повышать свою финансовую грамотность и не быть обманутым банками, страховщиками и государством.
При покупке жилья нужно определить сумму расходов, потраченных на покупку. Если вы купили уже построенный и полностью готовый к проживанию дом, то вычет вы получите с цены покупки.
Если же дом не достроен, то вычет вам нельзя получить – поскольку ваша покупка является объектом незавершенного капитального строительства. Но в этом случае расходы, которые вы понесете при достройке дома, подключении его к сетям электро-, газо-, водоснабжения, канализации, можно принять к вычету – после того, как вы получите свидетельство о праве собственности на дом.
В случае, когда дом продается без отделки, и этот факт зафиксирован в договоре купли-продажи, то к вычету вы вправе заявить не только расходы на покупку дома, но и затраты на строительные и отделочные материалы, а также оплату работы строителей и бригад. Но учтите – покупка мебели, сантехники и бытовой техники под правила получения имущественного налогового вычета не подпадает (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Граждане могут получить налоговый вычет при покупке дома с участком – при условии того, что на участке дом является капитальной постройкой. Если вы просто купите участок земли для индивидуального строительства – то вычет вам не дадут. А вот после того, как вы построите на купленном участке дом – смело собирайте все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на строительство, регистрируйте право собственности на постройку и отправляйтесь в ФНС за налоговым вычетом.
Размер налогового вычета равен вашим затратам на покупку, достройку либо постройку жилья с «нуля», но в пределах лимита в 2 миллиона рублей. Так как налоговый вычет напрямую зависит от сумм подоходного налога, который работодатель перечисляет с вашей зарплаты, то и вернет вам государство не больше, чем вы заплатили за год в бюджет. Остаток вычета переносится на следующий год – и так, пока налогоплательщик не получить полагающиеся ему деньги полностью. Поясним на примере расчета налогового вычета.
Тимашков Евгений Борисович купил земельный участок с недостроенной на нем дачей в 2015 году за 1 миллион рублей. На подведение воды, газа, света Тимашков потратил 253 тысячи рублей, еще 1 миллион рублей Евгений Борисович потратил на достройку дачи: надстроил второй этаж, сделал «чистовую» отделку дачи. В марте 2016 года Тимашков получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на дом. Суммарно затраты Тимашкова на жилье составили 2 миллиона 253 тысячи рублей.
Имущественный налоговый вычет Евгений Борисович до этого момента ни разу не получал, значит, имеет право на вычет в максимальном размере – 2 миллиона рублей. То есть государство вернет Тимашкову 260 тысяч рублей. Зарплата Тимашкова – 50 тысяч рублей. За год Евгений Борисович заработал 50 тысяч*12 месяцев=600 тысяч рублей. Поскольку стандартных налоговых вычетов у Тимашкова нет, то НДФЛ за год – 78 тысяч рублей (600 тысяч*13%). Вернуть подоходный налог в ИФНС Евгений Борисович может со следующего календарного года после получения права собственности на дом.
Получается, что в 2017 году Тимашкову налоговики вернут 78 тысяч рублей из 260 тысяч рублей. Остаток вычета – 182 тысячи рублей – переносится на 2018 год. Если зарплата Евгений Борисовича останется неизменной, то полностью свои деньги он получит только в 2020 году (по 78 тысяч рублей в 2017, 2018, 2019 годах и 26 тысяч рублей – в 2020 году).
Есть другой способ получить от государства возврат подоходного налога – получить в ИФНС уведомление для , согласно которому работодатель перестает удерживать подоходный налог с работника. Плюс этого способа в том, что подать можно сразу же после получения права собственности на жилье, дожидаться конца календарного года не обязательно.
Налог работодатель перестанет удерживать с начала календарного года, в котором получил уведомление. Если это произошло в середине года, то НДФЛ за предыдущие месяцы считается излишне удержанным и подлежит возврату работнику – на это указывает Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ от 21 октября 2015 г. Вернемся к нашему примеру.
Так как Тимашков получил документы на дом в марте 2016 года, то он может взять в налоговой уведомление для работодателя и начать получать возврат подоходного налога уже в 2016 году. Уведомление Евгений Борисович принес в бухгалтерию в мае 2016 года – начиная с мая работодатель не будет удерживать с зарплаты работника НДФЛ – то есть Тимашков будет получать теперь «на руки» не 43 500 рублей (50 тысяч– 13%), а 50 тысяч рублей. А удержанный с января по апрель налог Тимашкову вернут. За 2016 год Тимашков получит возврат подоходного налога у работодателя в размере 78 тысяч рублей.
На 2017 год Тимашкову придется брать новое уведомление – поскольку оно дается только на один календарный год. Имущественный налоговый вычет у работодателя Тимашков закончит получать на год раньше, чем если бы он получал его в инспекции – поскольку деньги Евгений Борисовичу начали возвращать не в 2017 году, а в 2016.
Внимание! Если налогоплательщик работает в нескольких компаниях, то и вычет он может получать по каждому месту работы. Главное, чтобы для каждой организации он получил отдельное уведомление в ИФНС.
Если вы купили квартиру, предположим, в 2013 году, а об имущественном вычете узнали только в 2016 году, то подоходный налог вы можете вернуть за три последних календарных года (но не ранее года покупки недвижимости). То есть для расчета учтут доходы за 2015, 2014, 2013 годы. Напоминаем, что для пенсионеров разрешено вернуть подоходный налог и с трех календарных лет перед годом покупки жилья.
Обратите внимание – для расчета суммы подоходного налога к возврату из бюджета за каждый календарный год берется официальная зарплата работника. Нередко работодатель по договоренности с подчиненным платит последнему оплату за труд в минимально установленном государством размере. А остальную часть отдает работнику «в конверте».
Соглашаясь на «серую» зарплату вы не только уменьшаете вашу будущую пенсию, но и продлеваете период времени, в течение которого государство вам полностью возместит право на имущественный или социальный вычет. Если бы у Евгения Борисовича Тимашкова из нашего примера зарплата была бы не 50 тысяч, а 10 тысяч рублей, то имущественный вычет при покупке жилья он бы получил не через 3 с лишним года, а через 16 лет! Представьте, насколько обесценятся эти деньги столько лет!
При покупке жилья наше государство представляет покупателям (физическим лицам) имущественный вычет. Это возможность вернуть часть стоимости купленного жилья. Средства возвращаются из сумм НДФЛ, уплаченных покупателям из своих доходов. Следовательно, и вернуть их может только работающий приобретатель жилья, при этом надо, чтобы заработная плата была официальной, так как только с неё исчисляется налог с физических лиц в бюджет государства.
Налоговый вычет-это льгота от государства для поощрения самостоятельной покупки жилья. Она не зависит от возраста человека, которому предоставляется вычет (это хорошо для более старшего поколения, в России и так много программ, рассчитанных поощрять приобретение жилья молодым). Жильё может быть как вторичное, так и в новостройках. Таким налогообложением государством также стимулирует развитие строительной индустрии.
Статья 220 НК РФ описывает процесс возвращения денежных средств и кому это положено. Попробуем ответить на вопрос: как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры?
Вычет составляет тринадцать процентов средств на жильё, но возвращаемая сумма ограничена предельной суммой.
К жилью приравнивается:
- Готовая квартира (доля в квартире).
- Участок под возведение дома.
- Строящийся дом.
Надо сохранять всю бумажную документацию по приобретению или строительству.
Получить налоговый вычет за земельный участок, приобретённый для строительства жилого дома, можно только после введения дома в эксплуатацию.
Затраты на жильё:
- оплата проектной документации;
- оплата подключения газа, воды и других коммуникаций;
- расходы, связанные с достройкой купленного недостроенного жилого дома.
Максимальная сумма вычета – 2 млн рублей на каждого владельца жилья, в том числе и кредитных, 3 млн рублей ипотечных процентов.
До 01.01.2014 г. максимальная доля вычета считалась на конкретный объект недвижимости.
Приведём конкретные примеры: расчёт налогового вычета при покупке квартиры (формулы очень простые).
1) Цена жилья составила 2,5 млн рублей личных сбережений. Сумма вычета к получению составит: 200 тыс. рублей (предельная сумма) * 13% = 260 тыс. рублей.
2) Цена дома составила 1500000 рублей личных сбережений и 7,5 млн рублей за счёт ипотечного кредита, проценты по которому за год 750 тыс.рублей.
Максимальная сумма вычета за год составит (2 млн (предельная сумма) рублей * 13%) + (750 тыс. рублей * 13%) = 357500 рублей.
Налоговый вычет оформляется за каждый календарный год в течение трёх последующих лет. Например: в 2018 году можно сдать декларации за три прошлых года. За каждый год сумма оформляемого вычета не может превышать сумму НДФЛ, вычтенного из вашей зарплаты за этот же календарный год. Оставшуюся сумму можно оформить к получению в следующие годы.
Прикинуть налоговый вычет при покупке квартиры калькулятор-онлайн поможет.
Вычет предоставляется всем гражданам, получающим официальный «белый» доход, в том числе:
- резидентам;
- пенсионерам.
Основное требование - иметь гражданство Российской Федерации.
Чтобы получить вычет, надо в Ифнс по месту своего жительства подать следующие документы:
- Документ, удостоверяющий вашу личность (обычно это российский паспорт).
- Декларация по форме 3-НДФЛ (если не получается заполнить её самостоятельно, то можно обратиться в бухгалтерские фирмы, специализирующиеся на подобных документах).
- Заявление на возврат налога с указанием реквизитов банка, на которые вы планируете получить деньги (бланк можно найти в интернете).
- Бумаги, подтверждающие уплату НДФЛ (обычно это справка по форме 2-НДФЛ, вам её обязаны выдать на основном месте работы, если вы трудитесь в нескольких местах, то надо взять несколько справок (это разрешено с 01.01.2014г.)).
- Документацию по расходам: выписку из реестра недвижимости; договора купли-продажи; документы об оплате затрат на различные нужды; различные чеки; поручения о перечислении средств; кредитный договор со всеми листами; бумаги об уплате кредитных платежей и другие документы.
За каждый календарный год документы оформляются отдельно, в декларации указывается остаток вычета.
Исчерпывающий список бумаг перечислен в уже вызванной выше статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Документы в ифнс можно сдать лично или отправить заказным почтовым отправлением обязательно с описью вложения, чтобы исключить потерю письма (если не являться в государственную организацию).
У налоговой инспекции есть месяц на рассмотрение документов и три месяца (если документы правильные и устроят налогового инспектора) на перечисление денежных средств на ваши банковские реквизиты. Но это максимальный срок, обычно это происходит быстрее.Единовременно вам будет выплачиваться сумма, не больше НДФЛ, исчисленного с вашего заработка за год.
Если жилье приобреталось или строилось одним собственником, то вопросов о том, кто имеет право на вычет не возникает. А если жилая недвижимость была приобретена с помощью другого вида собственности, собственников два, три или более?Как при этом рассчитать налоговый вычет на квартиру?
При долевой собственности каждому владельцу выделена его доля. Вычет оформляется в этом случае согласно выделенной доли. Предельный размер вычета 2 млн рублей на каждого владельца для жилья, приобретённого после 01.01.2014 г. (до 01.01.2014 г. 2 млн рублей на квартиру).
Вычет по процентам за ипотеку на приобретённое жилье:
- по умолчанию распределяется поровну в семье;
- его также можно перераспределить между членами семьи.
После опубликования письма ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@ у супругов-собственников жилья появилась возможность перераспределить вычет в том случае, если оплата за объект недвижимости вносилась одним из них. Вне зависимости от варианта оформления собственности и кто вносил за него денежные средства, жильё, приобретённое в браке, приравнивается к совместной собственности. Поэтому можно перераспределить суммы по заявлению супругов, но не более, чем по 2 млн рублей.
При совместной собственности доли в жиле не выделяются. Этот вид собственности могут оформить только супруги на себя и своих несовершеннолетних детей. Если вы планируете оформлять вычет, то по российскому налоговому законодательству. Это самый выгодный вариант.
Если не писать заявление о перераспределении вычета, то по умолчанию каждому супругу положено по 2 млн рублей, с которых они могут оформить вычет, или, если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то половину стоимости. Но при совместной собственности по заявлению супругов можно выделить каждому супругу сумму вычета, которую более выгодно вам на данный момент.
Например, супруга на данный момент числится неработающей. А супругами было приобретено жилье стоимостью 4 млн рублей. Тогда по заявлению весь вычет может оформить на себя супруг.
Но эта выгода началась с редакции НК РФ с 01.0.2014 г., при этом приобретённое жильё должно быть оформлено также после 01.01.2014 г.
Перераспределение вычета может быть выгодно в следующих случаях:
- кто-то из супругов не имеет официального дохода;
- кто-то из супругов планирует уйти на пенсию;
- если официальный доход одного из супругов намного больше, чем у другого (деньги в этом случае можно вернуть намного быстрее).
Если при совместной собственности одним из владельцев является ребёнок, то родители могут получить вычет за него, если вычет родителя менее 2 млн рублей. За ребёнком при этом сохраняется право на получение вычета при достижении совершеннолетия.
Перед тем, как выбрать вид собственности для оформления купленного объекта недвижимости, проанализируйте ваши выгоды и выберите более выгодный вариант. Это можно сделать самим, прочитав эту статью.
Как определить вычет, если квартира приобреталась с участием государственных субсидий?
Правительство разрабатывает различные государственные программы для помощи в приобретении жилья:
- Субсидии молодым семьям, не имеющим собственного жилья.
- Жилищные субсидии военнослужащим.
- Жилищные сертификаты ветеранам.
- Субсидии сиротам на жильё и т. д.
Но обычно государственных средств не хватает на покупку, поэтому получателям субсидий приходится оплачивать часть за счёт личных средств. Именно с этой части стоимости приобретённого жилья (оплаченной своими средствами) и оформляется вычет. Оставшуюся часть можно впоследствии получить с другой недвижимости.
Бывают случаи, что приобретатели жилья:
- не догадывались о возможности оформления вычета;
- не имели «белых» доходов для этого;
- имели другие причины отказа.
Получить деньги можно и на недвижимость, приобретённую несколько лет назад, если вы им не воспользовались, но только возвратят вам НДФЛ, уплаченный за три последних года.
Но если жильё было куплено до 01.01.2008 г., то сумма вычета ограничена 1 млн рублей (сумма увеличилась с 01.01.2008 г.).
Пример: возмещение в таком случае можно вычислить.
Константинов К. приобрёл в 2006г. дом стоимостью 3000000 рублей, но до 2015г. не оформил вычет. В 2018 г. он может сдать в ифнсдокументы за 2015-2017 годы, но не более чем на 130000 рублей к получению.
Можно ли использовать остаток вычета?
Довольно часто в жизни случаются ситуации, когда цена приобретаемого жилья меньше предельной суммы вычета.
С 01.01.2014 г. произошло изменение:
- Вычет был привязан к человеку-получателю.
- Вычет зафиксирован в размере 2 млн рублей.
Если была получена из бюджета сумма менее предельной, т. е. неполной, то остаток можно использовать при приобретении любого другого жилого объекта.
Расчёт вычета при оформлении ипотеки
Особенности расчёта:
- оформление вычета при покупке квартиры с помощью ипотеки практически ничем не отличается от случая, когда жильё было приобретено за наличные;
- у вас есть возможность оформить дополнительный вычет в размере 3 млн рублей с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, что частично компенсирует кредитные расходы.
Подводя итог вышесказанному при расчёте возврата подоходного налога при покупке квартиры, можно сделать такие выводы:
- каждый покупатель жилой недвижимости может вернуть до 260 тыс. рублей от стоимости и до 390 тыс. рублей от ипотечных процентов (это хорошая сумма, что под стать неплохой подработке);
- оформлять возврат нужно быстрее, так как инфляцию никто не отменял;
- двое владельцев быстрее получать возмещение;
- высчитывать (вычислять) сумму возврата можно самостоятельно (для того, чтобы ответить на вопрос, как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры без калькулятора).
Калькулятор налогового вычета при покупке квартир можно найти на различных сайтах. И ответ на вопрос: «Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке квартир?», можно найти самостоятельно на просторах интернета. Но многие сайты не несут ответственности за свои расчёты, поэтому лучший источник знаний о вычетах - это Налоговый Кодекс РФ.