Чтобы стать на учет в ИФНС, индивидуальными предпринимателями заполняется форма ЕНВД 2 . Она утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 г. Документ зарегистрирован в Минюсте и вступил в силу через 10 дней после опубликования.
В бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» формируется заявление о постановке на учет этой формы. Напомню, что сформировать заявление можно в вышеназванной программе, пройдя по следующим вкладкам: Документы – Иные документы для налоговых органов – Документы по учету налогоплательщика – Добавить – Заявление о постановке на учет ИП на ЕНВД (ф. ЕНВД 2).
Прочтите актуальную статью про ЕНВД-2:
Когда подается форма ЕНВД 2
Заявление о постановке на учет может подаваться в двух случаях:
- При постановке на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход;
- Для подтверждения права применения ЕНВД.
В первом случае заявление подают ИП, которые впервые становятся плательщиком ЕНВД. Во втором случае, налогоплательщики, применявщие ЕНВД до 2013 года и желающие применять это режим в дальнейшем, но не подававшие такого заявления (Письмо Минфина РФ № 03-02-07/2-183 от 27.12.2012г.).
В письме указывается предельный срок подачи заявления – до представления декларации за 1 квартал 2013 г., то есть до 20 апреля. В противном случае, предприниматель теряет право применять ЕНВД и переходит на общий режим.
Пример. Предприниматель занимается розничной торговлей с 2002 года и применяет режим ЕНВД. Он систематически представляет декларации и уплачивает единый налог. Но в 2002 году ещё не применялась форма ЕНВД 2 и ИП её не подавал. Значит, для подтверждения своего желания применять ЕНВД и в 2013 году ему нужно представить в налоговый орган по месту осуществления деятельности вышеназванную форму до 20 апреля 2013 года.
Заполнение формы ЕНВД 2
Бланк состоит из 2 листов. На титульном листе заполняет ИНН, код налогового органа, ФИО предпринимателя полностью, его регистрационный номер в ОРГНИП и дату начала применения этой системы (число,месяц,год).
Заявление подается в течение 5 дней после начала деятельности. Если ИП начал применять ЕНВД с 11 марта 2013 г., то заявление подается не позднее 15 марта.
Для плательщиков ЕНВД, ранее применявших эту систему и заявляющих о её дальнейшем использовании, нужно ставить дату начала деятельности (например: 01.01.2002 г.).
При подаче формы лично, в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» ставится 1, указывается номер контактного телефона, подпись и дата представления. Если заявление подается через доверенное лицо, то нужно поставить 2, указать ФИО и ИНН представителя, номер телефона, дату и данные доверенности.
В приложении прописываются все виды деятельности, которыми занимается ИП в рамках ЕНВД. Код вида деятельности тот же, что и при заполнении декларации. Далее указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности.
На одной странице можно указать три вида и адреса деятельности. Если у ИП их больше (например: 5 магазинов), то заполняется второй лист приложения и т.д.
Образец заполнения формы ЕНВД 2
Вот так быстро и правильно заполняется форма ЕНВД 2 при постановке на учет предпринимателей в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.
В системе налогообложения, которая применяется для индивидуальных предпринимателей, есть много отдельных режимов. Одним из таких является единый налог на вмененный доход.
Данный сбор пытались отменить, начиная с 2012 года, но подобрать достойную замену ему у налоговиков не получилось. В связи с этим Минфин в своем письме от 29 апреля 2019 года №03-11-11/25529 продлил срок использования ЕНВД до 1 января 2021 года.
Несмотря на то, что с 2013 года этот вид налога стали применять на добровольной основе, для предприятий с упрощенной системой налогообложения он все еще актуален. Поэтому то, как правильно следует заполнить заявление на ЕНВД для ИП должен знать каждый представитель этого сектора бизнеса.
Что это такое
ЕНВД — это единый налог на вмененный доход, его еще называют вмененкой. По своей сути это вид налогового сбора, который предполагает применение в нескольких видах деятельности. Особенность ЕНВД состоит в том, что сумма сбора будет зависеть не от прибыли, которую получили, а с вмененного дохода — который планируется получить.
Такую систему можно вести одновременно с общей и усеченной системами налогообложения.
Стоит учитывать тот факт, что существует ряд факторов, которые влияют на возможность использования ЕНВД.
К ним можно отнести:
- Размер бизнеса — крупные налогоплательщики не могут перейти к данной системе.
- Предприятия, основная сфера деятельности которых — общественное питание или социальное обеспечение.
- Заведения муниципального характера — школы, детские сады, больницы, госпитали и т.д.
- Количество работников не должно превышать ста человек.
- . Так, иностранцы не могут владеть более, чем 25% компании. Существует и ряд исключений, которые прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации в статье 346.26.
- Предприятия, основной деятельностью которой является сдача в аренду заправочных станций.
Исходя из этих пунктов, применять вмененку возможно только для тех, кто перешел в сферу бизнеса, которая подлежит обложению налогом по такой схеме.
А вот избавиться от использования такого налога можно тремя способами:
- прекращение старого вида деятельности;
- нарушение условий, которые предусмотрены в требованиях к использования специального режима;
- для вида деятельности компании был отменен ЕНВД.
К основным ограничениям по применению вмененки относятся:
Если ЕНВД требуется объединить с другим налоговым режимом, следует формировать отчетность раздельно. Расходы будут учитываться пропорционально доходам, полученным из других налоговых систем.
Сумму налога можно уменьшить.
Для этого могут быть снижены суммы по взносам:
- в Пенсионный фонд по страховке;
- на обязательное страхование в плане несчастных случаев и болезней, связанных с работой;
- на выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью;
- на индивидуальную страховку.
Как взимается данный вид налога? Существует три способа расчетов.
Они могут основываться на:
- статистических данных работы компании;
- данных, которые были получены из налоговых служб в плане перечислений;
- сведения о базовом доходе компании и ее физическом показателе.
Образец заявления о переходе на ЕНВД для ИП:
Применение индивидуальными предпринимателями
Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 2 статьи 246.26 описывает, в каких случаях предприниматель может получить возможность работать с ЕНВД. Поскольку законодательство ограничивает круг видов бизнеса, которому позволено вести учет по данной схеме.
Основными сферами предпринимательства, которым разрешена вмененка, выступают:
- торговля в розницу;
- услуги в плане ветеринарии и бытовых потребностей;
- автостоянки, мойки, ремонт и обслуживание автомобильного транспорта;
- компании, занимающиеся перевозкой пассажиров, и транспортировкой грузов при помощи автомобильных средств;
- предприятия общественного питания;
- создание, распространение, размещение рекламных материалов;
- временное предоставление жилья и услуг, связанных с проживанием;
- услуги, которые подразумевают помощь в передаче торговых и земельных участков в аренду.
Для того, чтобы иметь более полную и точную информацию по поводу данных видов предпринимательства, следует обратиться к местным законам каждого региона. Поскольку именно оно занимается регулированием этой сферы и может немного отличаться от федерального закона.
При помощи вмененки происходит замена сразу трех платежей, которые применяются для ИП и ООО:
- НДФЛ на предпринимательскую деятельность;
- налог для физического лица на имущество, в том случае, если в бизнесе задействовано личное имущество;
- налог на добавленную стоимость.
Как стать на учет в 2019 году?
Чтобы стать на учет в 2019 году, сначала следует определиться с тем, соответствует ли вид деятельности с тем, которому разрешена вмененка. Второй момент — это исследование региона, в котором находится бизнес. Ведь в нем может быть запрещен единый налог на вмененный доход.
Поскольку ЕНВД — добровольное решение каждого предпринимателя, то следует понимать все плюсы и минусы перехода на эту систему. Этот вид налогообложения стоит применять только тем предприятиям, у которых доход отличается своей стабильностью.
Чтобы решение было правильным, следует соотнести показатель по потенциальному и базовому доходам по ЕНВД. Здесь нужно учитывать, как фактические, так и корректирующие показатели. Иногда такой режим будет эффективен в плане снижения фискальной нагрузки и оправдан с экономической точки зрения.
Заявление на ЕНВД для ИП следует заполнить и подать в соответствии с местоположением бизнеса — в т же отделение ФНС. В ситуации, когда бизнес не привязан к месту, то следует зафиксировать переход в том отделе ФНС, где проходила регистрация предпринимателя. Обычно он совпадает с пропиской в паспорте. Эти сложности могут возникнуть при ведении бизнеса с пищей на разносе, при ремонте квартир и домов, грузовым и пассажирским перевозкам.
Сроки подачи бумаг должны не превышать 5 дней с того момента, как началась вмененная деятельность. Но поскольку этот вид налогообложения добровольный, каких-либо штрафов за то, что форма не была предоставлена вовремя, нет. Но вот сменить систему налогообложения теперь можно будет только с 1 января следующего года. И подобных перемен законодательство допускает не более одного в год.
При заполнении бланков, стоит отметить, что они будут разными — индивидуальные предприниматели заполняют ЕНВД-2, а юридические лица ЕНВД-1. Подобное различие объясняется отличием в показателях реквизитов юр. лиц и ИП.
Существует три возможности передачи заявления в налоговую службу:
- Лично приехать в отдел ФНС или передать документ с представителем предприятия.
- Отправить посредством почтовой службы. При этом следует выбирать ценное письмо и сделать опись всех вложенных файлов.
- Использовать Интернет. Для этого нужно скачать бланк и заполнить его электронную форму. Также у предприятия должна быть электронная подпись и специальный софт для ее отправки.
Несмотря на то, что индивидуальным предпринимателям разрешено вести ЕНВД и объединять его с другими системами налогообложения, они обязаны вести разную отчетность. Так, для физ. лиц будет применена вмененка, а для услуг по юр. лицам — упрощенка. Поэтому и отчетности будут разными.
Образец заполнения формы заявления на ЕНВД для ИП
Заполнить уведомление можно тремя способами:
Всего оформляется две копии бумаги. Одну получает налоговая служба, а другая остается у предпринимателя — по ней он может проводить учет и сверяться.
В документе присутствует два листа. Первый — титульный.
В образец следует вписать такую информацию:
- — вверху бумаги.
- ФИО того, кто составляет заявление.
- ОГРНИП.
- Дата, когда будет применяться данная система налогообложения.
- Указать число страниц с приложениями.
- Количество листов, которые являются копиями документов.
- Далее следует строка подтверждения информации. Здесь стоит указать, кто именно составил документ. Если лично предпринимателем, то ставится единица, если представителем — вписывают двойку, ФИО, ИНН, телефон этого человека.
Следующий лист должен содержать такие сведения:
- номер страницы в соответствии с порядком нумерации;
- код, по которому осуществляется предпринимательская деятельность, согласно ее виду;
- адрес, по которому осуществляется ведение бизнеса — указывают индекс и код региона.
Все нужные коды можно найти в порядках, регулирующих заполнение налоговых деклараций по и НДФЛ.
На второй странице есть возможность внести данные только о трех видах бизнеса. Если их больше — заполняются дополнительные листы. Все сведения вносятся по такому же принципу и меняется только нумерация страниц.
При совершении ошибки в заявлении, есть два способа исправить ситуацию. Если в отделении налоговой инспекции есть возможность непосредственного внесения изменений в базу, то можно будет просто составить новое уведомление. Если нет, то следует написать заявление по форме ЕНВД-4 на снятие с учета. Его подают за неделю до окончания налогового периода.
ЕНВД — добровольная форма налогообложения. Каждый предприниматель имеет возможность перейти на эту систему. Однако стоит учесть стабильность доходов. Только в этом случае данные изменения будут рентабельны для предприятия.
Как заполняется книга учета доходов при УСН — вы можете найти .
В целях упрощения процедуры налогового администрирования и повышения прозрачности исчисления взносов со стороны налогоплательщиков государство разработало несколько упрощенных фискальных режимов. Уникальность их в том, что некоторые из систем взаимно исключают друг друга, а некоторые можно применять, успешно совмещая между собой. Одним из таких примеров является ЕНВД. Что это такое, и как подать заявление на переход, будет изучено в материале.
Что такое ЕНВД?
Под ЕНВД в полном виде принято понимать единый налог на вмененный доход. Данная система используется при отдельных направлениях предпринимательской деятельности и предполагает начисление взноса не со всего фактически полученного дохода, а с вмененной суммы (заранее установленной законом, не имеющей отношения к фактической выручке). Регламент в отношении этого сбора – ст. 26.3 НК РФ .
Основное ограничение в применении ЕНВД заключается в скудном списке видов предпринимательства, при которых он может использоваться. В него включена торговля в розницу, услуги бытового характера, аренда помещений, пассажирские перевозки и т. д. Детальное описание направлений обложения сбором присутствует в ст. 346.26 НК РФ .
Вмененная система допустима к совмещению с иными режимами обложения налогами . Ее применение позволяет избавиться от других взносов в государственный бюджет. Вот их детализированный перечень:
- налог на прибыль;
- имущественный сбор;
- НДФЛ с предпринимательских доходов.
Ограничения при выборе ЕНВД
Выбор ЕНВД в качестве дополнительного режима
Процесс выстраивания взаимоотношений между налогоплательщиком и государством предполагает два вида режима – основной и дополнительный. Главная система функционирует в ходе ведения базовой деятельности, в то время как вспомогательные режимы могут использоваться как дополнительное направление.
Если основная работа позволяет использовать только общую систему, то для попутных видов продукции и услуг можно «подключить» ЕНВД. Это даст предпринимателю следующие плюсы :
- сокращение налоговой нагрузки;
- простота проведения расчетов;
- разнообразие вариантов определения налоговой базы;
- возможность минимизации ошибок в декларации.
Недостатки тоже имеются. При использовании нескольких режимов процедура расчетов усложняется. Поэтому на их проведение потребуется больше временных затрат.
Особенности ведения деятельности ИП на «вмененке»
В качестве отчетного документа выступает декларация по ЕНВД, предъявляемая в контролирующие органы не позже 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.
Единый налог уплачивается по потенциально возможным доходам, в соответствии со ст. 346.27 НК РФ . В качестве базового фактора, который их определяет, выступает физический параметр деятельности. Это может быть площадь торгового зала, число автомобилей, сотрудников (подробнее указано в положениях ст. 346.29 НК РФ). Окончательные размеры ставок утверждаются на муниципальном уровне (в виде процента от вмененной выручки или фиксированной суммы на каждую единицу физического показателя) .
Так как в роли основы для расчета единого налога выступают физические показатели, их нужно учитывать первостепенно. Стоит отметить, что ЕНВД – такая система, которая освобождает от бухгалтерского учета, и, в то же время, вынуждает осуществлять налоговый (фиксировать данные в первичной документации). Требуется полная сохранность документов, свидетельствующих о 100% законном характере деятельности.
Сроки и правила подачи заявления в 2019 году
На базе ч. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса Российской Федерации стоит отметить, что ИП обязуется обеспечить подачу заявления для перехода на «вмененку». Делается это на протяжении пяти суток с момента фактического старта деятельности, предполагающей уплату ЕНВД
. После приема заявления представители налоговых служб выдадут уведомление о том, что предприниматель поставлен на учет.
Подача заявления может быть осуществлена наряду с другими бумагами на государственную регистрацию. В связи с этим сначала происходит постановка на учет в качестве ИП и только после этого – переход на данный режим. Регистрация может осуществляться в разных инстанциях, в зависимости от специфики деятельности:
- по п. 5 и 7 ч. 2 ст. 346.26 НК РФ – в службе, находящейся по месту жительства;
- прочие виды деятельности – по месту фактического ведения деятельности.
О возможности подачи документа в электронной форме в действующих нормативных документах речи не ведется. Однако действовать можно как лично, так и через доверенное лицо.
Заявление о переходе
Официальное описание-инструкция по порядку заполнения данного документа доступно для ознакомления в Приложении 10 к Приказу ФНС №ММВ-7-6/941@ .
Инструкция по заполнению
Общие правила заполнения бланка ЕНВД-2 выглядят следующим образом:
- допустимо использование рукописного и машинописного формата (черными или темно-синими чернилами );
- целесообразнее всего производить оформление на компьютере;
- допустимо использовать только печатные заглавные символы ;
- запрещено применение двусторонней печати страниц;
- недопустимо скрепление листов, приводящих к порче или перфорации документа;
- исправления невозможны;
- корректирующие средства неприменимы;
- проставление прочерков при отсутствии производится короткими горизонтальными черточками.
Всего заявление состоит из двух страниц. Это титульный лист и основная часть.
Титульный лист
На титульном листе заявления традиционно отображаются следующие сведения:
- кодовое обозначение налоговой инспекции, в адрес которой осуществляется подача документа;
- текстовая часть, связанная с переводом на новый режим налогообложения;
- значение ОГРНИП (узнать данные о нем можно из свидетельства об открытии ИП);
- дата начала использования режима (здесь нужно проставить дату старта деятельности на ЕНВД по факту);
- набор приложений, их количество, названия, суть;
- гарантия достоверности и полноты представленных сведений.
В рамках приложения указываются следующие сведения – кодовое значение деятельности и адрес, по которому она осуществляется.
Вторая часть заявления
На втором листе необходимо указание следующих материалов:
- адрес, по которому осуществляется деятельность (район, конкретный населенный пункт, индекс, улица, дом);
- код вида деятельности предпринимателя;
- гарантия полноты и достоверности предъявленных данных.
Указываются сведения по каждому из направлений коммерческой работы, если их два или несколько больше.
Добровольный отказ
При переходе на другой режим налогообложения подается соответствующее заявление. Например, на УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН. Если деятельность завершается, индивидуальный предприниматель осуществляет подачу заявления на прекращение использования ЕНВД.
В течение 5-ти суток представители налоговой службы обязаны рассмотреть это требование и сообщить о снятии с учета.
Причины, по которым может последовать отказ в процессе перевода на данный режим , заключаются в следующих аспектах:
Основное последствие отказа заключается в том, что ИП не сможет перейти на новый режим, пока не устранит все недочеты, ставшие причинами отказа. Поскольку ошибки в документе недопустимы, при их возникновении нужно взять новый бланк и переписать документ.
Если предприниматель, получивший отказ, уже начал работать, а заявил об этом в ИФНС спустя несколько дней, все доходы будут обложены на условиях ОСНО.
Таким образом, заявление для перехода на новый формат налогообложения – документ, требующий особого подхода в процессе заполнения. Грамотное его оформление позволит избежать отказов и осуществлять деятельность в соответствии с нормами существующего законодательства.
О «подводных камнях» выбранной системы рассказано в следующем видео.
Инструкция
Скачайте из интернета бланк заявления формы ЕНВД-2 в любом подходящем вам формате и заполните его в текстовом редакторе. Либо распечатайте 2 чистых бланка и заполните их заглавными печатными буквами от руки. Заполнять все ячейки формы следует, начиная с первой (крайней левой). Пустые ячейки прочеркиваются.
Укажите в шапке заявления свой ИНН, либо ИНН предпринимателя, представителем которого вы являетесь. Поставьте на титульном листе номер страницы (001) и код территориального подразделения налогового органа.
Укажите в тексте заявления дату начала осуществления деятельности, попадающей под единый налог в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Напишите полностью свои ФИО либо ФИО индивидуального предпринимателя, интересы которого вы представляете. Укажите ОГРНИП.
Проставьте количество страниц приложения к заявлению. Если вы являетесь представителем предпринимателя, к заявлению необходимо будет приложить копию документа, подтверждающего ваши полномочия. В этом случае укажите также количество листов, на которых представлена эта копия.
Поставьте в левом поле снизу цифру «1», если вы и есть предприниматель, осуществляющий деятельность, попадающую под ЕНВД. Если вы представляете чьи-то интересы, поставьте цифру «2» и напишите полностью свои ФИО и ИНН, а также в ячейках ниже укажите документ, подтверждающий ваши полномочия.
Заполните приложение к заявлению формы ЕНВД-2. В шапке приложения укажите свой ИНН (ИНН предпринимателя, которого вы представляете) и поставьте номер страницы.
Укажите код осуществляемой деятельности. Внимание, не пишите здесь код по ОКВЭД! Список кодов указан в приложении к порядку заполнения декларации по ЕНВД http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Если видов осуществляемой предпринимательской деятельности несколько, в первую очередь опишите основной вид.
Укажите подробный адрес, по которому осуществляется предпринимательская деятельность по данному виду, с почтовым индексом и кодом региона.
Заполните аналогичным образом данные о дополнительных видах деятельности, попадающих под ЕНВД. Если их больше двух, используйте дополнительные страницы приложения. Если дополнительных видов нет, прочеркните ячейки.
Выбрать специальный режим налогообложения, позволяющий отказаться от общей системы и вместо этого платить в бюджет ЕНВД могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели, работающие на территории России. Главное, чтобы их деятельность соответствовала критериям, которые указаны в статье 346.26 Налогового кодекса РФ и на местном уровне были приняты соответствующие законы.
Для применения ЕНВД требуется зарегистрироваться в территориальных налоговых органах в качестве непосредственного плательщика этого налога. Организации и ИП должны использовать разные бланки заявления для перехода на вмененку. Для фирм используется в 2017 году форма заявления ЕНВД-1, которую можно найти в приложении № 1 к приказу ФНС России от 11.12.2012 № МВВ-7-6/941@ (ИП заполняют форму ЕНВД-2). Данные вводятся в форму ЕНВД-1 в соответствии с требованиями приложения № 9 этого же приказа. ЕНВД-1 необходимо подать в течение 5 дней с момента начала применения вмененки.
Заполнить бланк возможно с помощью авторучки или на компьютере. Форма ЕНВД-1 не должна сдаваться с помарками. Пустые ячейки заполняются прочерками. На компьютере форма ЕНВД-1 в 2017 году, как и ранее, заполняется с использованием шрифта Courier New размером 16-18 пикселей.
Образец заполнения ЕНВД-1
Заявление ЕНВД-1, образец заполнения которого здесь представлен, оформляется непосредственно субъектом предпринимательской деятельности. Форма состоит из двух частей. Первый лист - это само заявление ЕНВД-1. Бланк, на котором размещено приложение к форме - это второй лист, который может состоять из нескольких страниц.
Рассмотрим порядок заполнения заявления ЕНВД-1, скачать бланк которого вы можете ниже:
- самая верхняя часть бланка состоит из двух полей для ИНН и КПП налогоплательщика. ИП КПП, естественно, не проставляют в связи с его отсутствием;
- код ИФНС, куда подается заявление;
- цифра 1 или 2, указывающая на российскую или иностранную организацию;
- наименование фирмы (ИП) в соответствии с учредительными документами;
- указание ОГРН;
- дата начала применения ЕНВД;
- число страниц приложения и копий документов, подтверждающих полномочия заявителя;
- подпись и дата;
- ссылка на документ, подтверждающий полномочия заявителя, если заявление подает представитель налогоплательщика.
В приложении главное, – это указать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с приложением № 5, утвержденным приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Если вы планируете применять ЕНВД в отношении разных видов деятельности больше трех, надо будет заполнить не одно приложение, а несколько. Зависит от количества видов деятельности.
Кроме того, в приложении указываются данные о месте, где осуществляется предпринимательская деятельность, со всеми необходимыми реквизитами;
Пример заполнения формы ЕНВД-1 .