Расчеты по инкассо схема. Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.

Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?

Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:

Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.

Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.

Достоинства и недостатки инкассо

Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.

Плюсы	Минусы
Относительно высокая надежность для продавца в том случае, когда между ним и импортером установлены доверительные отношения, и присутствует уверенность в платежеспособности покупателя	Проведения расчета по инкассо может быть длительным. На протяжении всего времени денежные средства плательщика заморожены и не оборачиваются. Обстоятельства, сопровождающие сделку, так же могут измениться.
Простота проведения расчетов	Сохраняется определенная доля риска для получателя платежа, что по факту отгрузки на счетах покупателя может не оказаться нужной суммы
Прозрачность проведения расчетов с юридической стороны	Учитывая длительность расчетов по инкассо и возможность изменения финансового состояния покупателя за этот период времени, а также возможность импортера отказаться от сделки, платежи по инкассо не настолько привлекательны, как, например, аккредитивная форма расчетов

Виды расчетов по инкассо

Расчеты инкассо могут производиться в:

Чистом;
Документарном виде.

При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.

Этапы расчетов по инкассо

Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:

Этап инкассо	Содержание
1	Конечный получатель платежа, или как его еще называют – принципал, обращается в банк и готовит инкассовое поручение
2	Банк, обслуживающий продавца (ремитент), пересылает входящее инкассо в банк покупателя
3	Входящее инкассо передают покупателю
4	Покупатель разрешает (акцептирует) проведение платежа либо платеж проводится в соответствиями с правилами, установленными для инкассовой формы расчетов

На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.

Участники инкассовых расчетов

В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:

Отличие аккредитива и инкассо

Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.

Отличия	Инкассо	Аккредитивы
Последовательность операций	В первую очередь товар отправляется получателю. После чего документы по товару и инкассовое поручение пересылаются в банк отправителя	В первую очередь выставляют аккредитив и только после этого выполняется отгрузка товара
Разрешение на оплату	Покупатель акцептует инкассовое поручение в том случае, когда качество полученных товаров соответствует указанному в договоре	Изменить либо отменить условия оплаты по аккредитиву продавец не может. Даже факт несоответствия качества товара оговоренным условиям не может отменить перечисление средств
Выдача документов, подтверждающих качество, происхождение и право собственности на товар	Документы передаются покупателю только после оплаты товара	Оплата не будет проведена до того момента, пока покупатель не получит документы, подтверждающие передачу имущества покупателю
Ответственность банка	Банк не несет ответственность за то, что сделка не состоялась	Банк несет обязательство по перечислению денег в рамках аккердитива
Возможность отозвать платеж	Платеж можно отозвать в любое время	Аккредитив, в частности безотзывной, отменить в одностороннем порядке не возможно

Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам

Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.

Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.

В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:

Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
По решению суда.

Что такое инкассо чеков?

Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.

Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.

Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.

Расчеты по инкассо – одна из форм безналичных расчетов между контрагентами, которая чаще всего используется при экспортно-импортных сделках посредством банковской операции .
Инициатором сделки выступает получатель денег (продавец). Основными платежными документами являются платежные требования и инкассовые поручения.

Расчеты с использованием платежных требований могут производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке).
Оплата с использованием инкассовых поручений может производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Инкассовые поручения применяются в случаях, если стороны предусмотрели такую возможность расчетов по основному договору, а плательщик предоставил обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета без отдельного распоряжения.

Процедура расчетов по инкассо

Расчетная операция осуществляется в несколько этапов:
1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов;
2. Поставка товара;
3. Оформление экспортером-инкассодателем товарных и платежных документов и передача их в обслуживающий банк;
4. Передача банком экспортера платежного требования для акцепта в банк плательщика;
5. Акцепт платежного требования покупателем и передача в банк для оплаты;
6. Перечисление средств банком плательщика на основании акцептованного платежного требования;
7. Зачисление средств на банковский счет экспортера;
8. Выписки из расчетных счетов о перечислении и зачислении платежа для двух сторон.

Виды инкассо

Различают два виды операций по инкассо: чистое и документарное.
Чистое инкассо – предполагает использование платежных документов (чеки, векселя и прочее) без сопровождения их коммерческой документацией (товарораспорядительных и товаросопроводительных документов).
Документарное инкассо – предполагает обязательное наличие коммерческих документов, подтверждающих факт поставки: счета, накладные, транспортные документы и проч.
Именно документарное инкассо используется в международной торговле как банковская операция , когда банки-посредники берут на себя обязательства передать от экспортера импортеру документы на товар против его платежа и перечислить их экспортеру. Впрочем, документарное инкассо не предусматривает каких-либо финансовых обязательств со стороны банков, но предполагает оплату комиссионных.

Недостатки расчетов по инкассо

Расчеты по инкассо имеют некоторые существенные недостатки.
1) Передача документов между банками и акцептирование платежного требования импортером занимает определенное время, что замедляет процесс расчетов.
2) Импортер имеет право отказаться от акцептирования платежного требования в случае финансовых затруднений, невыполнения поставщиком обязательств по договору или на основании других причин.
3) На счету плательщика может не оказаться достаточной суммы средств для списания и перевода денег. В таком случае расчет может быть частичным с последующим его погашением, что замедляет

Расчеты по инкассо - это банковская операция, осуществляемая банком по поручению клиента на основании расчетных документов по получению платежа от плательщика. Инкассовые поручения и платежные требования предъявляет получатель (взыскатель) средств.

Оплата инкассовых поручений производится в бесспорном порядке, то есть без распоряжения плательщика. Платежные требования могут быть оплачены как по распоряжению плательщика (с акцептом), так и без него, или в безакцептном порядке.

Расчетные документы оплачиваются плательщиком по мере поступления на его счет денежных средств в установленной законом очередности.

В соответствии с законодательством банк несет ответственность перед клиентом за неисполнение поручения клиента по получению платежа или ненадлежащее его исполнение. Предусмотрена также ответственность банков-эмитентов за несоблюдение требований, касающихся проверки расчетных документов.

Виды расчетов по инкассо:

* Чистое (простое) инкассо - операция получения банком денежных средств с третьего лица на основании платежного требования, выставленного клиентом.

*Коммерческое (документарное) инкассо - операция, при которой банк предъявляет плательщику документы, полученные от клиента, и передает эти документы при условии получения платежа.

К недостаткам системы расчетов по инкассо можно отнести разрыв во времени (порой значительный) между отгрузкой товара и получением платежа, а также недостаточная надежность в оплате. Для преодоления существующих недостатков применяют инкассо с банковской гарантией для увеличения надежности платежа, а также телеграфное инкассо, позволяющее заметно сократить разрыв во времени между отгрузкой товара и зачислением на счет продавца денежных средств.

О практике рассмотрения споров, связанных с использованием инкассовой формы расчетов, см. Обзор Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39

При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК).

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В отличие от описанных выше форм расчетов, при инкассовой операции инициатива по обращению в банк принадлежит не плательщику, а получателю средств, поэтому в международной практике данная форма получила название дебетового перевода. Банком-эмитентом в данном случае является не банк плательщика, а банк получателя.

Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных:

законом (например, по исполнительным документам, в случаях бесспорного порядка взыскания);

договором между плательщиком и получателем.

Получатель обращается в банк с поручением направить требование о платеже в установленной форме плательщику. Форма требования зависит от выбранного сторонами вида расчетного документа.

При расчетах по инкассо применяются следующие расчетные документы:

платежное требование, требующее акцепта;

платежное требование, не требующее акцепта;

инкассовое поручение.

Помимо расчетного документа получатель предъявляет в банк и иные - инкассируемые документы (например, отгрузочные документы о поставке товара). Банк-эмитент, принимая документы, проверяет их полноту и соответствие установленной форме бланка.

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

При отказе плательщика акцептовать документы они возвращаются в банк-эмитент с извещением о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Расчеты чеками

Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Она выдается чекодателем (покупателем по основному договору) чекодержателю (поставщику) в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг). Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.

Чек может быть оплачен только той кредитной организацией, которая выпустила его, за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании:

платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Акцепт — это письменное согласие плательщика на осуществление платежа с его расчетного или текущего счета. В зависимости от полноты акцептуемой суммы различают акцепт полный и частичный. В зависимости от времени дачи согласия акцепт может быть предварительный (вначале дается согласие на оплату, а затем следует платеж) и последующий (акцептант может отказаться от оплаты после списания денег с его счета). По форме выделяют акцепт положительный и отрицательный. При положительном акцепте согласие дается в письменной форме, а при отрицательном согласие считается данным, если акцептант в установленный срок не заявил об отказе от оплаты. Значение акцепта состоит в том, что он дает возможность плательщику проверить соблюдение поставщиком условий договора.

По выставленным платежным требованиям акцепт должен составлять не менее пяти дней. До получения акцепта плательщика или до наступления срока платежа представленное в банк платежное требование хранится в специальной картотеке — «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных условиями основного хозяйственного договора. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта. В случаях выставления необоснованного отказа от акцепта ответственность полностью возлагается на плательщика.

В расчетах платежными требованиями применяется предварительная форма акцепта. Срок для осуществления акцепта определяется сторонами по договору и, как правило, составляет три рабочих дня.

Схема расчетов с использованием акцептованного платежного требования представлена на рис. 5.6.

Инкассовое поручение - расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Рис. 5.6. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями;

2. Отгрузка продукции, передача товара;

3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате на инкассо;

4. Передача платежного требования для акцепта;

5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты;

6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования;

7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика;

8. Выписка из расчетного счета;

9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа