Почему не приходят налоги в году. Что делать, если не приходит налог на машину? Сроки уплаты для физических лиц

Транспортный налог в 2019 году: основные правила расчета

Размер налоговой выплаты зависит от мощности транспортного средства, которая исчисляется в лошадиных силах. Для того чтобы рассчитать транспортный налог 2019 года, нужно обратиться к региональному законодательству, поскольку конкретные налоговые ставки устанавливаются властями субъектов РФ. К примеру, транспортный налог в Москве в 2019 году для легковых авто с мощностью 175-200 л. с. определяется по ставке 50 руб. за каждую лошадиную силу. Кроме того, на региональном уровне могут предусматриваться льготы по уплате налога (например, для пенсионеров, многодетных родителей и т. д.).

По закону автолюбители не должны заниматься расчетом размера налога, ведь обязанность высчитать сумму платежа за транспорт, как и прежде, лежит на налоговом органе. Но в то же время, налоговая инспекция не застрахована от ошибок, поэтому проверка правильности сделанного ею расчета лишней не будет. Если же автомобиль зарегистрирован на юридическое лицо, то вычисление суммы налога — прямая обязанность бухгалтера этой организации.

Транспортный налог 2019 года: новые ставки для дорогих автомобилей

В нашей стране уже несколько лет ведутся разговоры о необходимости введения так называемого налога на роскошь. Первый шаг в этом направлении сделан: вступили в силу нормы НК РФ о повышающем коэффициенте при расчете налога на автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.

Перечислим основные правила применения коэффициента:

  1. Применяется он только для легковых авто.
  2. Размер коэффициента зависит от цены автомобиля и его возраста.
  3. На машины, цена которых — от 3 до 5 млн руб., налог начисляется в увеличенном размере, если с момента их изготовления не прошло 3 лет (используются коэффициенты от 1,1 до 1,5).
  4. С коэффициентом 2 подсчитывается налог на авто не старше 5 лет, цена которых составляет 5-10 млн руб.
  5. С коэффициентом 3 начисляется налог:
    • На машины не старше 10 лет стоимостью 10-15 млн руб.;
    • Автомобили, оцененные более чем в 15 млн руб., если им не больше 20 лет.

Порядок определения средней цены ТС утвержден Минпромторгом России (приказ от 28.02.2014 № 316). Она вычисляется по одной из 2 разработанных формул. Применение той или иной формулы зависит от того, имеются ли в нашей стране представительства компании-изготовителя авто — них министерство запрашивает сведения о рекомендуемых ценах на машины конкретных марок и моделей.

Владельцу дорогого авто, желающему узнать, в какую сумму оценены автомобили такой марки, нужно посетить официальный сайт Минпромторга. Там каждый год не позднее 1 марта публикуется перечень машин, стоимость которых превышает 3 млн руб. Этими же данными пользуется налоговая инспекция, начисляя транспортный налог в 2019 году.

Транспортный налог 2019 года: новые обязанности плательщиков

С 01.01.2015 у плательщиков транспортного налога появилась новая обязанность. Если гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство, не получил уведомления на уплату налога, он должен самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о наличии у него автомобиля. Однако, как поясняется на сайте ФНС, это не надо будет делать в следующих случаях:

Не знаете свои права?

  • если налоговое уведомление приходило хотя бы единожды, а потом перестали приходить;
  • если уведомление не поступало по причине предоставления льготы владельцу транспортного средства.

Исполнение этой обязанности предусматривает следующее:

  1. Подать сообщение можно по почте, на личном приеме в инспекции, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
  2. Сообщение составляется в установленной форме (бланк по КНД 1153006), в нем указывается, какие транспортные средства и с какого момента зарегистрированы на гражданина.
  3. К сообщению прилагается копия свидетельства о регистрации ТС в ГИБДД.
  4. Сообщение подается не позднее 31 декабря года, следующего за годом, за который должен быть начислен налог.
  5. Если гражданин получил уведомление на уплату налога не за все зарегистрированные на него машины, он обязан сообщить в ИФНС о транспортных средствах, не указанных в полученном уведомлении.
  6. Если уведомление не направлено в связи с имеющейся льготой по налогу, то подавать сообщение о наличии авто не нужно.
  7. Сообщение о каждом ТС подается в налоговый орган 1 раз.

За неисполнение этой обязанности налагается штраф в размере 20% неуплаченного налога (это правило вступило в силу с 01.01.2017).

Как распечатать квитанцию на оплату транспортного налога?

Проверить свою задолженность по уплате транспортного налога можно несколькими способами:

  • в ФНС по месту жительства;
  • на сайте госуслуг в личном кабинете налогоплательщика;
  • на официальном сайте ФНМ (nalog.ru).

На этих ресурсах можно распечатать квитанцию на оплату транспортного налога и оплатить задолженность в любом банке.

Как оплатить без квитанции транспортный налог?

Если на руках квитанции, выданной ФНС, нет, а транспортный налог необходимо оплатить, можем посоветовать несколько выходов из сложившейся ситуации:

  1. Зайти на сайт ФНС и через сервисные странички сайта рассчитать сумму налога и там же оплатить его.
  2. Авторизоваться на сайте госуслуг и запросить услугу ФНС об информировании об имеющихся задолженностях. Далее необходимо следовать указаниям системы и оплатить налог на сайте.

Ставки транспортного налога в 2019 году. Какие планируются изменения?

Необходимость реформирования налога на транспорт обсуждается уже несколько лет. Некоторые политики и экономисты предлагают отменить транспортный налог, а для компенсации потерь бюджета увеличить акцизы на топливо. Однако в письме от 02.04.2013 № БС-2-11/221@ ФНС России сообщила о том, что отмена налога с владельцев транспорта в ближайшем будущем не ожидается, т. к. серьезное увеличение акцизов неизбежно повлечет рост цен на товары народного потребления.

Вместе с тем в настоящее время Минфин России занят разработкой новых правил исчисления платежей за транспорт. Вполне возможно, что уже в ближайшее время эти нововведения будут приняты на законодательном уровне.

В чем же суть нового подхода к расчету транспортного налога? Минфин предлагает отказаться от начисления налога в зависимости от мощности ТС в лошадиных силах. Вместо этого сумма к уплате в бюджет будет определяться исходя из объема двигателя. Кроме того, будут введены коэффициенты, зависящие от возраста машины и ее экологического класса.

Также обсуждается вариант замены налога т. н. экологическим платежом, который применяется в некоторых европейских странах. В случае его введения собственникам старых автомобилей придется платить намного больше, чем владельцам новых машин. По мнению властей, такой подход будет стимулировать автолюбителей приобретать новые, более экологичные, модели авто.

В завершение нужно еще раз уточнить, что подобные предложения Минфина находятся пока в стадии обсуждения и подготовки законопроекта. Предложения о замене транспортного налога повышением акциза на топливо регулярно поступают в Госдуму, но ни одно из них пока не нашло одобрения.

Нередки случаи, когда почтовое уведомление о необходимости уплатить транспортный налог не доходят до автовладельца. Однако, это не меняет крайних сроков его оплаты. Что делать, если не приходит налог на машину? Куда обращаться, если в уведомлении указана неправильная информация о налогоплательщике? Читайте в статье.

Транспортный налог — это платеж, который раз в год обязан совершать каждый обладатель транспортного средства/нескольких средств.

Сроки уплаты транспортного налога у физических и юридических лиц отличаются. Так:

  • Крайний срок уплаты транспортного налога для физических лиц исчисляется следующим образом: с момента получения почтового уведомления налогоплательщик должен внести оплату до первого декабря года, который следует за прошедшим налоговым периодом;
  • Для юридических лиц крайний срок оплаты — первое февраля года, который следует за прошедшим налоговым периодом. Однако, в отличии от физических лиц, которые вносят платеж единовременно, юридическое лицо (организация) выплачивает сумму транспортного налога по определенным периодам, внося так называемые авансы;

Кто считается налогоплательщиком?

  • Граждане, которые купили транспортное средство, заключив договор купли-продажи и после зарегистрировали его;

При этом уплачивать транспортный налог нужно не сразу, а только после того, как транспорт будет в собственности один календарный год. Так, например, если вы приобрели автомобиль в октябре 2016 года, уплата первого транспортного налога переносится на октябрь 2017 года.

  • Граждане, которые управляют транспортным средством на основании составленной на них доверенности;

За сколько транспортных средств нужно оплачивать налог? За каждое транспортное средство, которое находится в собственности гражданина, по отдельности. Однако, при оплате налога, некоторым категориям граждан полагаются скидки (льготы), которые могут не только сократить сумму уплачиваемого налога, но и вовсе от него освободить. Так, льготы на транспортный налог получают:

  • Инвалиды;
  • Многодетные семьи;
  • Пенсионеры;
  • Военные;

Размер скидки на транспортный налог зависит от следующих факторов:

  • Мощность двигателя;
  • Класс транспортного средства (тем выше, тем больше будет сумму налога);
  • Регион, в котором налог уплачивается;

Особенность транспортного налогообложения заключается в том, что условия и размер его уплаты, а также предоставляемые льготы устанавливаются не только на уровне государства, но и на уровне местного муниципалитета.

На какой транспорт нужно платить налог? В Налоговом Кодексе Российской Федерации представлен список транспортных средств, за которые нужно платить налог и те, которые от налогообложения освобождаются.

Почему налог «не дошел»?

Почему уведомление не приходит? Причиной может быть:

  • Смена адреса постоянно проживания налогоплательщика;

Из-за этого уведомления приходят на прежний адрес проживания гражданина. Для того, чтобы этого избежать, при смене адреса постоянного проживания налогоплательщик должен обратиться в местное отделение ГИБДД и перерегистрировать свое транспортное средство на нынешний адрес.

  • Сбой в системе рассылок Налоговой инспекции;

От такой ошибки никто не застрахован, поэтому стоит быть всегда начеку и, в случае необходимости, решать вопрос оплаты в самостоятельном порядке. Как именно это сделать, читайте в следующем разделе.

Что делать, если налог на автомобиль не пришел?

Отсутствие почтового уведомления на транспортный налог не избавляют водителя от ответственности его уплаты. Если уведомление не приходит, водитель должен предпринять одно из следующих действий:

  • Позвонить в Налоговую службу по месту постоянной прописки и выяснить, почему уведомление не пришло, а также просить от повторной его высылке;

В почтовом уведомлении указаны реквизиты, по которым и нужно оплачивать транспортный налог.

  • Рассчитать размер транспортного налога, который нужно уплатить, самостоятельно. Как это сделать? Берется налоговая ставка региона, в котором вы проживаете (ее можно узнать в свободном доступе в интернете или на официальном сайте Налоговой инспекции). Данное значение нужно умножить на количество месяцев, которое машина использовалась с момента последней оплаты транспортного налога;

Если машина принадлежит к классу дорогостоящих автомобилей (список на официальном портале Минпрома), то полученное значение (налоговая ставка умноженная на кол-во месяцев) нужно умножить на цифру (которая присвоена конкретному транспортному средству). Если транспортное средство не входит в список дорогостоящего транспорта, то этот пункт при расчете суммы налога не учитывается.

  • Оплатить рассчитанную сумму в удобном отделении банка. Номер счета, на который нужно перечислять платеж, можно узнать на сайте местной Налоговой инспекции;
  • Зарегистрироваться на портале ru. Для этого необходимо обратиться в Налоговую службу по месту постоянной регистрации и документом, удостоверяющем личность. После регистрации налоговый работник выдаст логин и пароль от личного кабинета на сайте nalog.ru. Зайдя в него, можно самостоятельно проверить, какие налоги пора оплачивать и после оплатить их;
  • Зарегистрироваться на портале Государственных услуг. Сделав это, можно оплатить транспортный налог в режиме «Онлайн»;

Стоит учитывать, что после внесения платежа в счет оплаты транспортного налога, засчитываться он может до четырнадцати дней.

Последствия несвоевременной оплаты

  • За каждый день просрочки платежа (который начинается со второй декабря для физических лиц, и до 1 февраля для юридических лиц) должнику «капают» пени (размер пени зависит от конкретного региона);
  • Согласно Налоговому Кодексу РФ, за несвоевременную оплату водителю может грозить штраф, который будет равняться от двадцати до сорока процентов от суммы транспортного налога;
  • Налоговая служба может взыскать сумму задолженности по транспортному налогу в судебном порядке (прислав перед этим предупредительное письмо, в котором будут прописаны крайние сроки по уплате налога, включая неустойку и штрафные санкции);
  • Перед обращением в суд Налоговая служба может обратиться к помощи Федеральной службы судебных приставов, которые занимаются принудительным взысканием задолженностей;

Судебные приставы могут принять одну из следующих мер по взысканию:

  • «заморозить» личные банковские счета лица до момента погашения задолженности;
  • удержать сумму задолженности, списав необходимую сумму со счета гражданина;
  • удержать сумму задолженности из заработной платы должника;
  • «арестовать» личное имущество до момента погашения долга по транспортному налогу;

Если пришло уведомление на проданный транспорт

Если вы продали свой автомобиль, а уведомления о необходимости оплатить транспортный налог с его реквизитами продолжают приходить, нужно:

  • Обратиться в Налоговую инспекцию и подать заявление о проверке информации в ГИБДД;

Подать заявление на проверку можно также через личный кабинет на портале nalog.ru.

  • Если результаты проверки покажут, что отделение ГИБДД не в курсе о смене хозяина автомобиля, придется лично обратиться в ГИБДД с документом, удостоверяющим личность, договором купли-продажи проданного авто и подавать заявление на снятие проданного транспортного средства с учета с предыдущего его владельца;

Иногда, новый владелец автомобиля умышленно не регистрирует купленный транспорт, чтобы не платить налог. Чтобы не пришлось уплачивать «чужой» транспортный налог, через десять суток после продажи нужно ввести вин-код на официальном сайте ГИБДД и проверить, реквизиты какого гражданина числятся за данным автомобилем.

В соответствии с действующим законодательством о , а именно и региональных законодательных актов, налог оплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления, составленного налоговыми органами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что делать, если в указанный срок налоговое уведомление не пришло, читайте далее.

Возможные причины

Налоговое уведомление, в котором указывается сумма налога на движимое имущество и сроки оплаты должно быть отправлено владельцу транспортного средства не позднее 30 дней до наступления окончательного срока уплаты.

Однако на практике собственник транспорта не всегда получает документ на уплату государственного сбора.

Причинами могут являться:

  • задержка работы почтовой службы. Как правило, налоговые уведомления рассылаются налоговыми органами массово, то есть в отделение почтовой связи приходит несколько тысяч аналогичных документов. Поэтому при обработке заказных писем могут возникать некоторые сложности, и письмо налогоплательщику будет доставлено с опозданием;
  • утрата налогового письма на стадии доставки до налогоплательщика. Прежде чем попасть к собственнику транспорта письмо обрабатывается в нескольких пунктах (отделение принятия, сборный пункт, отделение выдачи и так далее). Поэтому исключать утрату почтового отправления на какой-либо стадии обработки нельзя;
  • транспортное средство принадлежит собственнику , имеющему какие-либо льготы по налогу на движимое имущество. Определенные льготы, например, для ветеранов боевых действий, могут полностью освобождать от оплаты налога, что приводит к неполучению . Узнать о наличии/отсутствии льгот можно на сайте региона, при ознакомлении с местным законом о транспортном налоге;
  • сбои в работе налоговой службы или ГИБДД . О постановке транспортного средства на учет автоинспекция или иные государственные органы обязаны сообщать в налоговую службу в течение 10 дней после совершения регистрационных действий. Несвоевременная отправка данных или сбои в работе системы налогового органа могут являться причиной не начисления транспортного налога;
  • при проверке налогового уведомления сотрудником налоговой службы обнаружена ошибка. В такой ситуации производится перерасчет государственного сбора, что может привести к несвоевременной отправке налогоплательщику налогового уведомления.

В разных организациях могут возникнуть и иные сложности, поэтому указать полный перечень причин не получения налогового уведомления невозможно.

В представленном списке приведены только наиболее распространенные причины задержки налогового уведомления.

Что делать, если не приходит транспортный налог на машину

Что делать добропорядочному налогоплательщику, если уведомление с требованием не пришло?

Действовать необходимо по следующей схеме:

  • обратиться с просьбой в отделение связи о проверки наличия заказных писем. Как правило, проверка проводится в присутствии гражданина за несколько минут;
  • если письмо на почте не обнаружено, надо удостовериться об отправке уведомления налоговым органом. Для этого необходимо лично посетить региональное отделение налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Вся отправленная корреспонденция фиксируется как исходящие документы, и получить необходимую информацию можно по устной просьбе;

Если письменно отправлено, но в пути потерялось, то дубликат налогового уведомления можно получить в отделении налоговой инспекции лично, через официального представителя или через личный кабинет на сайте ФНС.

  • если налог не был начислен, например, по причине не получения данных из автоинспекции или иного регистрационного органа, то необходимо в налоговый орган подать письменное заявление о постановке движимого имущества на учет.

Такое заявление имеет стандартную форму и полается лично, официальным представителем или онлайн на сайте налоговой службы. Получить бланк можно в отделение налоговой инспекции или скачать на сайте ФНС.

В заявлении необходимо указать:

  • подробную информацию о налогоплательщике (ФИО, ИНН, адрес проживания, реквизиты паспорта, контактный телефон);

  • подробные сведения о зарегистрированном транспортом средстве (вид, реквизиты паспорта, марка, модель, идентификационные номера, дата регистрации и так далее).

    • К заявлению необходимо приложить копии документов, подтверждающих право собственности на транспортное средство.

    После проверки указанной информации налог будет начислен и собственнику останется только произвести оплату. При этом окончательный срок платежа может быть перенесен на более поздний период.

    Можно ли не платить

    Ранее, если не пришла квитанция об уплате дорожного налога, то сбор можно было не оплачивать. После внесения изменений в Налоговый Кодекс все владельцы транспортных средств обязаны оплачивать налог в установленные сроки.

    Это означает, что в случае отсутствия налогового уведомления собственник транспорта должен предпринять все действия для получения квитанции и уплаты дорожного сбора.

    Возможные последствия неуплаты

    Несвоевременная уплата налога на движимое имущество является налоговым правонарушением и наказывается по .

    В виде наказания на налогоплательщика налагаются штрафы, размер которых составляет 20% от общей суммы задолженности (но не менее 1 000 рублей ).

    Наложение штрафных санкций не является основанием для неоплаты основного долга, то есть уплата задолженности производится налогоплательщиком в увеличенном на сумму штрафа размере.

    Кроме штрафов применяется и иная форма привлечения к ответственности, а именно, начисление пени в размере 1/300 действующей на момент образования задолженности ставки рефинансирования. Пеня начисляется ежедневно и увеличивает сумму долга перед государством.

    Для взыскания задолженности по транспортному налогу налогоплательщику отправляется специальное требование, в котором учтены сумы основного долга, штрафа и пени. В требовании так же содержится срок уплаты образовавшейся задолженности.

    Если налогоплательщик не исполняет требование налогового органа, то ФНС может подать исковое заявление в суд для привлечения к ответственности.

    По решению суда могут применяться следующие меры для взыскания задолженности с налогоплательщика:

    • наложение запрета на регистрационные действия с транспортным средством или (полиса обязательного автострахования). Собственник не сможет продать, подарить и так далее имеющийся в собственности транспорт;
    • наложение ареста на банковские счета налогоплательщика. Достаточно часто такая мера принимается в отношении юридических лиц;
    • взыскание задолженности путем изъятия какого-либо имущества, находящегося в личной собственности налогоплательщика;
    • ограничение выезда налогоплательщика за пределы Российской Федерации, не зависимо от цели визита в другую страну (путешествие, командировка, посещение родственников и так далее).

    Если налогоплательщиком умышленно скрывается наличие транспортного средства, то такие действия могут привести и к уголовной ответственности ( – мошенничество).

    Почему приходит уведомление на проданное авто

    Некоторые налогоплательщики задаются вопросом «Почему приходит налог на проданный автомобиль?».

    Причин получения налогового уведомления может быть несколько:

    • транспортное средство было продано в течение налогового периода. Дорожный сбор взимается за период непосредственного владения автотранспортом и если машина продается, например, в марте, то собственнику придется уплатить транспортный налог за 3 месяца;
    • произошла ошибка при начислении налога. Основные сведения о владельцах транспортных средств получаются налоговой службой у ГИБДД, которая обязана передавать информацию в течение 10 дней после совершения регистрационных действий. Однако на практике такое правило не всегда исполняется.

    Что делать в каждой из перечисленных ситуаций?

    В первом случае оплатить дорожный налог необходимо, так как данное правило утверждено на законодательном уровне.

    Во второй ситуации надо посетить региональное отделение налоговой службы и предоставить сотруднику договор продажи автомашины. Соответствующие изменения будут внесены в базу налогоплательщиков и больше ситуация не повторится.

    Если неправильно начисленный налог был уплачен, то требуется подать в налоговую инспекцию заявление с просьбой:

    • вернуть излишне уплаченные денежные средства на банковский счет налогоплательщика. Возврат средств осуществляется в течение 10 дней после проверки документов;
    • зачесть излишне уплаченную сумму в счет погашения иных налогов или налогов за следующий налоговый период. В этой ситуации денежные средства не будут возвращены налогоплательщику, но в следующий год придет налоговое уведомление с меньшей суммой начисленного налога.

    Таким образом, отсутствие налогового уведомления не освобождает налогоплательщика от обязанности своевременно произвести оплату дорожного сбора.

    ФНС России заявила, что даст старт массовой рассылке уведомлений 2017 года по имущественным налогам за 2016 год. При этом на практике ситуация, когда не пришли налоговые уведомления – совсем не редкость. Рассказываем, что можно предпринять.

    Чем руководствоваться

    Когда не приходит налоговое уведомление, порядок действий плательщика в этой ситуацию, к сожалению, законодательством чётко не прописан. Особого регламента на этот счёт тоже нет.

    Однако в первую очередь нужно дождаться 18 октября 2017 года – это последний день, когда инспекция по закону имеет право отослать сводное уведомление на уплату:

    • налога за землю;
    • налога за транспорт;
    • налога на имущество физлиц;
    • НДФЛ, который ранее налоговый агент не смог удержать.

    Сам бланк сводного уведомления, который действует с 01 апреля 2017 года и утвержден приказом ФНС России от 07 сентября 2016 года № ММВ-7-11/477, тоже не даёт ответа на вопрос, что делать, если не приходило налоговое уведомление.

    Варианты действий

    Теперь непосредственно о том, что делать, если не пришли налоговые уведомления. Выбирайте наиболее удобные в вашем случае варианты.


    • по месту жительства;
    • по месту расположения недвижимости.

    Сделать это можно, предварительно записавшись на прием с помощью сервиса сайта ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

    http://order.nalog.ru/

  • Использовать другие сервисы сайта ФНС России www.nalog.ru:
    • личный кабинет плательщика – физического лица;
    • «Обратиться в ФНС России».

  • Сообщить в любую (!) ИФНС о наличии недвижимости и/или транспорта (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598.


    • Этот вариант касается тех плательщиков, кто.

    Последнее обновление Апрель 2019

    С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.

    Что такое транспортный налог и кто его платит

    Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.

    Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.

    То есть, если:

    • автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
    • если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
    • если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.

    Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:

    • за 2016 год до 1 декабря 2017 года
    • за 2017 год до 1 декабря 2018 года
    • за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

    В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п. Налог имеет обязательный характер. Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.

    Объект и налоговая база

    Объект обложения - транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.

    От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

    • Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы ).
    • Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны ).
    • В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.

    Плательщики

    Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.

    Если авто в угоне

    А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться. Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента. Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.

    Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

    Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте). Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной. Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.

    Льготники

    Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:

    • весельной лодкой;
    • моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
    • специальным легковым автомобилем для инвалидов;
    • трактором или комбайном.

    В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.

    Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):

    • для пенсионеров (см. );
    • лиц предпенсионного возраста;
    • членов многодетных семей;
    • инвалидов;
    • ветеранов;
    • а также собственников маломощного транспорта.

    Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.

    Как определить размер налога

    Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто - ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:

    М л/с = М кВт * 1,3596.

    Налоговая ставка

    Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:

    А для мототехники:

    Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.

    К примеру, ставка транспортного налога:

    • для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
    • тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.

    Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

    • если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
    • в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.

    Роскошные авто

    Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.

    Величина коэффициента имеет 3 значения:

    • минимальный "1.1" - под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн . руб. и год изготовления которых не старше 3 лет ;
    • средний "2" - автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет ;
    • максимальный "3" - машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет , либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.

    Еще два уточнения:

    • стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
    • если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.

    Формула для расчета и примеры

    Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:

    • где Н – сумма перечисления в бюджет;
    • СтН – ставка налога;
    • НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
    • КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).

    Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:

    где ПК – коэффициент для роскошных авто.

    Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

    Пример 1

    В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.

    Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.

    Расчет сбора будет выглядеть так:

    • За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
    • Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
    • Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.

    Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.

    Пример 2

    В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с. За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
    В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75. Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.

    Пример 3

    Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:

    • За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
    • За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
    • Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.

    Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).

    Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

    Ранее (до 01.01.2016 г.) считалось, что месяц регистрации ТС, или месяц его снятия с учета принимаются за полный месяц. Т.е. часть месяца приравнивалась к полному месяцу для расчета налога и при регистрации и при снятии.

    Сейчас, с 01.01.2016 г. правила исчисления величины налога при регистрации и снятии с учета ТС в течение налогового периода изменились. Поправки следующие:

    • Машина поставлена на учет:
      • до 15 числа – транспортный налог за полный месяц;
      • после 15 числа – месяц не учитывается;
    • Машина снята с учета:
      • до 15 числа - месяц не учитывается;
      • после 15 числа - транспортный налог за полный месяц.

    Как оплатить налог: процедура и сроки

    Отчетным периодом уплаты транспортного налога для физических лиц выступает календарный год, то есть в 2019 году Вы производите выплату за 2018 год.

    Оплатить сбор Вы должны не позднее 1 декабря . Основанием для уплаты служит уведомление, которое Вы получите от ФНС.

    Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

    Уведомление единой формы и включает суммы по налогу на транспорт, земельному и на имущество. Если, к примеру, Вы владеете земельным участком, с которого необходимо оплатить земельный сбор, то от ФНС Вы получите единое уведомление, в котором будет указана общая сумма обязательств перед бюджетом, в том числе за машину и за землю.

    Расчет налога производится на основании данных, полученных о Вашем автомобиле из ГИБДД. Перечислять средства нужно будет производить за тот период, в котором авто числилось на Вас в качестве собственника.
    Получить уведомление Вы можете одним из способов:

    • Почтой - в этом случае Вы получите заказное письмо, на штампе которого будет указана дата отправки. Если Вы нарушили срок оплаты сбора по причине позднего получения уведомления, дата на штампе будет служить доказательством Вашей правоты.
    • Лично - сотрудник фискальной службы персонально вручит Вам уведомление, Вы с свою очередь поставите подпись в подтверждение получения.
    • Электронной почтой - для того, чтобы получить документ таким способом, Вам необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС, после чего Вы можете самостоятельно получить уведомление и квитанцию для оплаты, используя электронный ресурс («Личный кабинет»). Воспользовавшись данным способом, Вы также имеете возможность узнать транспортный налог физического лица по ИНН.

    Вместе с уведомлением Вам будет направлена квитанция для оплаты сбора, на основании которой Вы можете перечислить средства в любом отделении банка или в Сбербанк-онлайн по номеру документа или ИНН.

    При оплате транспортного налога для физических лиц в 2019 году в платежном поручении (квитанции) используются следующие коды бюджетной классификации (КБК):

    • КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 - все основные платежи физических лиц проводятся с указанием этого кода, по этому же коду погашаются недоимки, перерасчеты и прочая задолженность;
    • КБК 182 1 06 04012 02 2100 110 - для выплаты пеней в связи с просрочкой основного платежа
    • КБК 182 1 06 04012 02 3000 110 - штрафы;
    • КБК 182 1 06 04012 02 4000 110 - для прочих поступлений применяют этот код.

    Перечислив платеж, сохраните квитанцию (копию платежного поручения). Она послужит подтверждением полноты и своевременности погашения обязательств перед бюджетом.

    Нередко граждане по тем или иным причинам не погашают задолженность в установленный срок. В таком случае нарушителю будет направлено требование об оплате в срок не позднее 30 дней с того момента, когда фискальный орган обнаружил факт неуплаты.

    Просрочив оплату (или перечисли неполную сумму), Вы обязаны не только погасить сумму задолженности, но и оплатить пени и штрафы, начисленные в связи с произведенными Вами нарушениями. Для исчисления пени используйте следующую формулу:

    • Где П – сумма пени;
    • Н – сумма недоимки;
    • СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки;
    • КолДн – период просрочки (дни).

    Пример 4

    Владелец мотоцикла Серпов В.К. 12.08.2019 получил уведомление об оплате налога в сумме 4.740. Серпов нарушил сроки уплаты транспортного налога и до 01.12.2019 платеж не осуществил. Получив требование, Серпов перечислил средства 27.12.2019. В связи с нарушением сроков оплаты, Серпову была выставлена пеня:

    П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

    Помимо пени, государство имеет право удержать с нарушителя штраф в размере 20% от суммы непогашенных обязательств. Штраф взимается как в случае недоплаты, так и при полной неуплате суммы.

    Пример 5

    Свириденко Р.О. получил уведомление от ФНС на сумму 7.630 за 2018 год. 03.11.2019 г. Свириденко перечислил сумму 5.610. Таким образом, у Свириденко возник долг по транспортному налогу в размере 2.020 (7.630 – 5.610). В связи с недоплатой со Свириденко будет удержан штраф, рассчитанный следующим путем:

    Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

    Долг и исковая давность его взыскания

    Бывает, что собственники авто получают уведомления о погашении долга по налогу за прошедшие годы. Уместно возникает вопрос о сроках исковой давности по транспортному налогу, в рамках которых ФНС вправе взимать недополученные платежи. Взыскание задолженности осуществляется при соблюдении следующих принципов:

    • Погашение недоимки по налогам не имеет срока давности. Если Вами в установленный срок получено уведомление (требование), по ФНС имеет право требовать у Вас погашения долга неограниченное количество времени.
    • Срок исчисления сумм к выплате ограничен 3-мя годам. Данный факт говорит о том, что в случае неполучения Вами уведомлений (требований), фискальный орган вправе рассчитать сумму и выставить Вам ее к погашению не более чем за 3 предыдущих года (исчисление в 2019 году допускается за 2018, 2017, 2016 и не ранее).
    • Срок взыскания средств у фискальной службы ограничен 3-мя годами. Возможны ситуации, когда Вам в некорректной и излишней сумме выставлены обязательства по уплате сбора (в том числе штрафа, пени), данные обязательства Вами погашены. Но установлен факт нарушений со стороны ФНС. В таком случае Вы имеете право обратиться в ФНС с требованием вернуть средства, но не более чем за 3 предшествующих года.

    При нарушении вышеуказанных условий требования о погашении задолженности признаются незаконными, поэтому удовлетворения не требуют.

    Вопрос-ответ

    Вопрос:
    Нужно ли платить налог если автомобиль в угоне?

    1 марта 2017 года автомобиль мощностью 200 л/с был угнан у владельца, о чем имеется документальное подтверждение. По итогам года собственник получил уведомление от ИФНС об уплате налога в полном размере по ставке налога 75 руб. за л/с: Н = 200 * 75 = 15.000 руб. Правомерны ли действия ФНС в данном случае?

    Ответ : Нет, ИФНС составлен неверный расчет, так как при расчете сбора осуществляется исходя из фактического использования машины (количество месяцев). Правильный расчет выглядит так: Н = 200 * 75 * 2/12 мес. = 2.500 руб. Для урегулирования ситуации стоит обратиться в органы фискальной службы с соответствующим заявлением, а также с копией подтверждения факта угона. Подобные ситуации могут возникать в различных случаях (в том числе из-за некорректных данных, предоставленных ГИБДД). Имея на руках подтверждающие документы, Вы легко сможете доказать свою правоту и добиться перерасчета в Вашу пользу.

    Вопрос:
    С какого месяца прекращается начисление налога при продаже автомобиля?

    В апреле 2018 владелец продал автомобиль, но с регистрации снял его только 01.11.2018. Налоговая начисляла налог до ноября 2018 года. Почему? От фискальной службы собственником получено уведомление, сумма в котором рассчитана таким образом: Н = 180 (мощность) * 42 (ставка) * 10 (срок фактического использования в мес.)/12 мес. = 6.300 руб. Так как договором купли-продажи зафиксирована передача машины 01.04.2014, бывший владелец обратился в ИФНС с требование пересчета суммы: Н = 180 * 42 * 3/12 мес. = 1.890 руб. Требование лица, реализовавшего авто, удовлетворено не было.

    Ответ: Отказ ИФНС законодательно обоснован: плательщиком налога является фактический собственник машины согласно данным учета ГИБДД. Так как после продажи лицо, реализовавшее авто, своевременно не оформило снятие машины с учета, вплоть до 01.11.2018 обязанность об уплате сбора лежит на нем.

    Вопрос :
    Когда начисляют налог, если автомобиль куплен в кредит?

    21.04.2019 автомобиль приобретен на основании договора автокредитования и 30.04.2019 поставлен на учет. Согласно кредитному соглашению, право собственности на машину переходит к новому владельцу только после окончательного погашения всей заемной суммы. В какой момент необходимо оплачивать сбор: с даты осуществления последней кредитной выплаты или с даты регистрации в ГИБДД?

    Ответ: Вы считаетесь плательщиком сбора с момента внесения учетной записи в реестре ГИБДД. Условия кредитного договора в данном случае значения не имеют. Это же касается авто, находящихся в аресте и проходящих в уголовном деле в качестве вещественного доказательства. Главный критерий в данном случае – факт снятия с учета в ГИБДД. Если автомобиль на учете, то нужно перечислять сбор в бюджет.

    1. Пункт 1 статьи 360 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период
    2. Пункт 2 статьи 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
    3. Информация Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащих применению в очередном налоговом периоде (2018 года)"

    Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

    80 комментариев