Регулировка максимальной переплаты по потребительским кредитам для физических лиц возлагается на Центральный банк Российской Федерации. Таким правом его наделяет Федеральный закон № 353-ФЗ от 21.12.2013 года. Контроль производится через параметр полной стоимости кредита (ПСК). Он устанавливается ежеквартально для каждого типа долгового обязательства. Сегодня же мы хотим рассмотреть максимальные проценты переплаты по кредитам наличными, установленные ЦБ РФ в силу закона в 2018 году, а также оценить динамику этого показателя за последние 3 года.
Максимальный процент по кредиту в 2018 году
Важно сразу отметить, что процентная ставка и указываемый процент годовых в виде ПСК – отличающиеся понятия. Полная стоимость более точно отображает итоговую переплату, так как включает не только комиссию за пользование денежными средствами, но и другие затраты на оформление, обслуживание и погашение долга.
Граничные уровни ПСК устанавливаются ЦБ РФ ежеквартально. Распространяются исключительно на договора, заключенные в период действия ограничения. Поэтому максимальный процент по кредиту, оформленному, например, в I квартале текущего года может отличаться от предельно допустимой переплаты по соглашению, подписанному в октябре-декабре 2018 года.
| % годовых | |
|---|---|
|
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
36,897 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
21,949 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
19,972 |
|
Более 300 000 рублей |
15,889 |
|
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
25,353 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
25,364 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
24,192 |
|
Более 300 000 рублей |
19,924 |
|
Параметры кредитов наличными |
% годовых |
|---|---|
|
Кредиты наличными сроком до 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
39,363 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
21,160 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
20,349 |
|
Более 300 000 рублей |
17,285 |
|
Кредиты наличными сроком более 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
25,629 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
24,171 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
23,317 |
|
Более 300 000 рублей |
20,129 |
|
Параметры кредитов наличными |
% годовых |
|---|---|
|
Кредиты наличными сроком до 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
38,271 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
21,628 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
20,839 |
|
Более 300 000 рублей |
18,900 |
|
Кредиты наличными сроком более 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
25,953 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
24,813 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
24,040 |
|
Более 300 000 рублей |
20,669 |
|
Параметры кредитов наличными |
% годовых |
|---|---|
|
Кредиты наличными сроком до 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
35,713 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
23,089 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
22,053 |
|
Более 300 000 рублей |
19,844 |
|
Кредиты наличными сроком более 1 года
|
|
|
Суммой до 30 000 рублей |
26,880 |
|
30 000 – 100 000 рублей |
25,748 |
|
100 000 – 300 000 рублей |
25,109 |
|
Более 300 000 рублей |
22,169 |
Динамика максимальной переплаты по кредитам наличными за 2015-2018 гг
Впервые регулировка максимального уровня ПСК для долговых обязательств в российских банках была внедрена с IV квартала 2015 года. Соответственно, принимая во внимание последние доступные данные этого показателя, которые применяются с 1 октябрь 2018 года, удастся оценить динамику ровно за 3 прошедших года.
Анализ будет производиться по трем типам долговых обязательств:
- Кредитам, нацеленным на решение краткосрочных небольших финансовых сложностей. Фактически их параметры приближены к займам до зарплаты – сроком до года и суммой до 30 000 рублей.
- Среднестатистическим кредитам в банках – суммой от 100 000 до 300 000 рублей и сроком более 12 месяцев.
- Займам, позволяющим решать глобальные материальные потребности – сроком более года и суммой свыше 300 000 рублей.
Единственные долговые обязательства, которые на протяжении всего рассматриваемого срока становились дешевле – крупные кредиты, суммой более 300 000 рублей. Итоговое сокращение их стоимости за 3 года составило 11,352% годовых. Если сравнивать с изначальным максимально допустимым уровнем ПСК, то к 1 октября 2018 года он уменьшился чуть более, чем на треть (на 36,3%).
Схожая тенденция наблюдается и в кредитах со среднестатистическими параметрами срока и суммы. Правда, с 1 октября 2018 года они становятся дороже. На 0,875% годовых. Повышение стоимости наблюдается впервые за весь период действия ограничения ПСК по вновь заключенным договорам. Если рассматривать график в целом, то уменьшение цены этого продукта составляет 10,788% годовых. Если сопоставить с изначальным уровнем, то он снизился почти на треть (на 30,84%).
Наиболее нестабильными можно считать краткосрочные займы в банках. До начала 2018 года они достаточно быстрыми темпами дешевели. Начиная с I квартала текущего года подорожали. Причем значительно – сразу на 2,558% годовых. Эта тенденция продолжалась в течение января-сентября 2018 года. Лишь с 1 октября происходит возобновление динамики по уменьшению цены продукта. Если рассматривать все три года, то сокращение максимальной ПСК составило 13,36% годовых. Относительно изначального уровня она уменьшилась лишь на четверть (на 26,6%).
Выводы
Спрогнозировать дальнейшее изменение ПСК ЦБ РФ по кредитам, причем не только наличными, но и целевым или с лимитом на карте, практически невозможно. Связано это в первую очередь с формированием ограничения. Оно устанавливается относительно среднерыночного параметра за предшествующий квартал. То есть фактически сам рынок регулирует предельные значения ПСК. Это позволяет изменять его в соответствии с разнообразными факторами. Начиная от внутренних для кредитного рынка нюансов, и заканчивая более глобальными – девальвация валюты, инфляция, ключевая ставка ЦБ РФ и т.д. и т.п.
C 1 января 2015 г. действует новый порядок налогового учета процентов по долговым обязательствам. Изменения в статью 269 НК РФ внесены Федеральным законом от 28.12.2013 г. №420-ФЗ (далее по тексту - Закон №420- ФЗ). Кроме того, Федеральным законом от 08.03.2015 г. №32-ФЗ (далее по тексту - Закон №32-ФЗ) скорректированы положения, касающиеся признания процентов по контролируемым сделкам и контролируемой задолженности.
С 1 января 2015 г. вступила в силу новая редакция ст.269 НК РФ, в которой нет упоминания о нормировании процентов по долговым обязательствам.
Отметим, что состав долговых обязательств не изменился. По-прежнему к долговым обязательствам отнесены кредиты (в т.ч. товарные и коммерческие), займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления (п.1 ст.269 НК РФ).
Отмена нормирования процентов
По общим правилам, доходом (расходом) признаются проценты, начисленные исходя из фактической ставки, без учета ограничений (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).
Новые правила применяются также в отношении долговых обязательств, возникших до 1 января 2015 г. (Письмо Минфина РФ от 13.01.2015 г. №03-03-06/1/69460).
Порядок признания процентов по долговым обязательствам в составе налоговых расходов не изменился.
В Письме ФНС РФ от 16.02.2015 г. №ГД-4-3/2289 разъяснен порядок признания процентов, начисленных по долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период.
При использовании метода начисления расходы (доходы) признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п.8 ст.272 НК РФ). Это означает, что начисленные проценты по долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, признаются ежемесячно независимо от сроков выплат, установленных кредитным договором (договором займа).
Отраженная в упомянутом письме позиция налогового органа, соответствует общеустановленному порядку признания расходов (доходов) при применении метода начисления и подтверждается сложившейся арбитражной практикой (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 28.05.2013 г. №А42-4473/2012 и от 18.01.2013 г. №А42-2049/2012, Восточно-Сибирского округа от 10.02.2012 г. №А78-4116/2011, Поволжского округа от 21.02.2012 г. №А55-12535/2011 и от 30.01.2012 г. №А65-20766/2010).
Право учитывать проценты для целей налогообложения на конец соответствующих отчетных периодов согласуется с принципом равномерности признания доходов (расходов), что подтверждено и в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 08.08.2014 г. №Ф05-8402/2014.
Если применяет кассовый метод либо УСН, то расходы в виде процентов признаются в целях налогообложения на дату их фактической уплаты (пп. 1 п. 3 ст. 273, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Следует отметить, что новый порядок налогового учета процентов не предоставляет индульгенцию налогоплательщикам для использования схем, при которых одна сторона получает кредит под большие проценты, нежели выдает их другой стороне.
Так, в одном из судебных споров основанием для вынесения решения в пользу налогового органа послужили выводы о том, что основной причиной получения убытка явилось превышение процентов, уплаченных третьим лицам, к процентам, полученным от третьих лиц по договорам займа и кредита, заключенным налогоплательщиком с третьими лицами. При этом получение займов осуществлялось между взаимозависимыми лицами, входящими в группу компаний (Постановление ФАС Московского округа от 14.07.2014 г. №Ф05-6918/2014).
Отметим причины, позволившие суду поддержать претензии налоговых органов:
Расчеты по сделкам производились в один день, в одном банке;
Движение денежных средств происходило по замкнутой цепочке при отсутствии достаточных для этого денежных средств на расчетных счетах организаций;
Договоры соинвестирования заключались в один день;
У всех организаций на расчетных счетах на начало операционных дней отсутствовали денежные средства, достаточные для самостоятельного расчета по хозяйственным операциям;
Ни один из участников хозяйственных операций не мог осуществить расходные операции по своему счету, не получив предварительно на расчетный счет денежные средства от предыдущего участника.
Таким образом, указанные сделки носили формальный безденежный характер, а их осуществление стало возможным в результате согласованных действий указанных организаций с использованием расчетных счетов, открытых в одном банке.
Итак, с 1 января 2015 г. в большинстве случаев (речь идет о представителях малого и среднего бизнеса) нормирование процентов по долговым обязательствам отменено. Однако в ряде случаев установлен особый порядок признания процентов по долговым обязательствам.
Особые правила для контролируемых сделок
Особые правила расчета процентов, учитываемых для целей налогообложения, установлены для контролируемых сделок. Напомним, что с 1 января 2012 г. в налоговое законодательство введено понятие контролируемых сделок (ст. 105.14 НК РФ). Контролируемые сделки - это сделки, цены которых налоговые органы вправе проверять на их соответствие рыночным ценам. К таким сделкам, прежде всего, относятся сделки между взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость между организациями определяется в соответствии с правилами ст.105.1 НК РФ, которой установлено 11 оснований для признания организаций взаимозависимыми. Например, организации являются взаимозависимыми, если одна организация прямо и (или) косвенно участвует в другой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов.
В этом случае начисленные проценты, подлежащие признанию в составе налоговых расходов (доходов), определяются исходя из фактической ставки (с учетом положений разд. V.1 НК РФ о контролируемых сделках). То есть за основу берется рыночный процент.
Специальные правила расчета процентов действовали в случаях, когда одной из сторон контролируемой сделки являлся банк. Несмотря на то, что в п.1.1 ст.269 НК РФ (в ред. Закона №420-ФЗ) речь шла о контролируемых, а не о любых сделках с банком, представители финансового ведомства считали возможным распространить данные правила на случаи неконтролируемых сделок в соответствии со ст. 105.14 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 12.08.2014 г. №03-01-18/40266).
Законом №32-ФЗ исключено упоминание о банках. Это означает, что установленные особые правила учета процентов по долговым обязательствам применяются к любым контролируемым сделкам, а не только к тем, одной из сторон которых является банк.
А по долговым обязательствам, возникшим между сторонами, которые не являются взаимозависимыми лицами, налогоплательщик-заемщик не определяет предельную величину процентов, а учитывает начисленные проценты в полном объеме.
Обновленные положения п.1.1 ст.269 НК РФ предписывают сравнивать фактическую ставку по долговому обязательству с интервалом предельных значений, указанных п.1.2 ст.269 НК РФ. Зависимость значений интервала процентных ставок от валюты долговых обязательств по старой и новой редакции п.1.2 п.1 ст.269 НК РФ приведена в таблице:
|
Валюта долгового обязательства |
Интервалы предельных значений процентных ставок |
|
|
в ред. Закона №420-ФЗ |
в ред. Закона №32-ФЗ |
|
|
с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. - от 75 до 180 % ставки рефинансирования ЦБ РФ; с 01.01.2016 г. - от 75 до 125 % ставки рефинансирования ЦБ РФ. |
с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. по контролируемой сделке в соответствии с п.2 ст.105.14 НК РФ* - от 0 до 180 % ключевой ставки ЦБ РФ; с 01.01.2016 г. по контролируемой сделке в соответствии с п.2 ст.105.14 НК РФ - от 75 до 125 % ключевой ставки ЦБ РФ; с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. по иным контролируемым сделкам, кроме п.2 ст.105.14 НК РФ, - от 75 % ставки рефинансирования ЦБ РФ до 180 % ключевой ставки ЦБ РФ; с 01.01.2016 г. по иным контролируемым сделкам, кроме п.2 ст.105.14 НК РФ, - от 75 до 125 % ключевой ставки ЦБ РФ. |
|
|
*Примечание. В п.2 ст.105.14 НК РФ речь идет о сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (местом жительства, местом налогового резидентства) всех сторон (в т.ч. выгодоприобретателей) является РФ. При этом должно выполняться 7 условий, среди которых: установление стоимостного порога заключенной сделки между взаимозависимыми лицами (должен превышать 1 миллиард рублей). |
||
|
от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 %, до ставки EURIBOR в евро, увеличенной на 7 %. |
||
|
китайские юани |
от Шанхайской межбанковской ставки предложения (SHIBOR) в китайских юанях, увеличенной на 4 %, до ставки SHIBOR в китайских юанях, увеличенной на 7 %. |
|
|
фунты стерлинги |
от ставки ЛИБОР (Лондонская межбанковская ставка предложения) в фунтах стерлингов, увеличенной на 4 %, до ставки ЛИБОР в фунтах стерлингов, увеличенной на 7 %. |
|
|
швейцарские франки или японские йены |
от ставки ЛИБОР в соответствующей валюте, увеличенной на 2 %, до ставки ЛИБОР в соответствующей валюте, увеличенной на 5 %. |
|
|
от ставки ЛИБОР в долларах США, увеличенной на 4 %, до ставки ЛИБОР в долларах США, увеличенной на 7 %. |
||
И если фактическая ставка «укладывается» (для доходов - выше минимального и для расходов - ниже максимального интервального значения) в обозначенный интервал, то расходом (доходом) признаются фактически начисленные проценты.
При этом п.1.3 ст.269 НК РФ четко прописана дата, на которую берется ключевая ставка ЦБ РФ (на дату получения денежных средств - по фиксированной процентной ставке либо на дату признания расходов в виде процентов - по плавающей ставке).
Внесенные Законом №32-ФЗ изменения соответствуют макроэкономической ситуации в России.
На сегодняшний день корректней использовать не ставку рефинансирования ЦБ РФ, а ключевую ставку ЦБ РФ, которая с 13 марта 2015 г. составляет 14%. Ведь именно по ключевой ставке ЦБ предоставляет кредиты коммерческим банкам.
При этом установлена градация предельных значений интервалов на период 2015 года, в зависимости от участников сделки ( между взаимозависимыми лицами по п.2 ст.105.14 НК РФ и прочие контролируемые сделки).
Пример №1.
Организация в феврале 2015 г. получила кредит от российского банка-учредителя в размере 6 млрд рублей по ставке 17% годовых. Согласно условиям кредитного договора процентная ставка не меняется на протяжении всего срока действия договора.
Рассчитаем предельный размер процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль за февраль 2015 г.
Несмотря на то, что ключевая ставка с 16 марта 2015 г. составляет 14%, в расчете процентов учитывается ключевая ставка, действующая на дату получения кредитных средств. Для признания сделки контролируемой, сумма начисленных процентов за 2015 г. должна превысить 1 млрд рублей (п.2 ст.105.14 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16.08.2013 г. №03-01-18/33535).
Тогда верхний предел ставки интервала составляет 180 % ключевой ставки ЦБ РФ (пп.1 п.1.2 ст.269 НК РФ):
15% х 1,8 = 27%.
Таким образом, реальная ставка по кредиту меньше предельно допустимой ставки, рассчитанной, исходя из величины интервала процентных ставок.
А поэтому организация в феврале 2015 г. в полном объеме признает начисленные проценты.
Пример №2.
Изменим условие предыдущего примера. Предположим, что денежные средства были привлечены по ставке 28% годовых.
Верхний предел ставки интервала составляет 180 % ключевой ставки ЦБ РФ (пп.1 п.1.2 ст.269 НК РФ):
15% х 1,8 = 27%.
Таким образом, реальная ставка по кредиту больше (на 1%) предельно допустимой ставки, рассчитанной, исходя из величины интервала процентных ставок.
Поскольку условия, предусмотренные специальной нормой (п.1.1 ст.269 НК РФ), не выполняются, то обратимся к правилам абз.3 п.1 ст.269 НК РФ. То есть определение признаваемых в целях налогообложения прибыли процентов должно осуществляться с учетом положений раздела V.1 НК РФ.
В этой ситуации налогоплательщик должен применить правила трансфертного ценообразования. То есть необходимо доказать, что установленная процентная ставка по кредитному договору является рыночной.
С этой целью организация должна применить один из пяти методов, прописанных в п.1 ст.105.7 НК РФ. При этом приоритетным для проверки соответствия цен, установленных в договоре, рыночным ценам является метод сопоставимых рыночных цен (п.3 ст.105.7 НК РФ).
Предположим, что в кредитном портфеле организации имеются сделки с другими кредиторами на сопоставимых условиях, процентная ставка по которым составляет от 20% до 29%.
В этом случае организация признает в феврале 2015 г. начисленные проценты в полном объеме.
Правила для контролируемой задолженности
Законом №32-ФЗ установлены особенности определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности.
Напомним правила, при которых непогашенная задолженность по долговому обязательству российской организации будет признана контролируемой. Так, согласно абз.1 п.2 ст. 269 НК РФ задолженность является контролируемой, если возникла:
1) перед иностранной организацией, которая владеет (прямо или косвенно) более 20% уставного капитала российской организации;
2) перед российской организацией, которая является аффилированным лицом этой иностранной организации (то есть кредитором напрямую может выступать российская организация);
3) по долговому обязательству, в отношении которого либо ее аффилированное лицо выступает поручителем, гарантом (то есть обязуется обеспечить исполнение долгового обязательства).
Проценты , начисленные с суммы непогашенной контролируемой задолженности, нормируются . Но, прежде, чем осуществлять расчет предельной величины процентов отметим, что должно быть соблюдено еще одно условие: размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в 3 раза (для банков, а также организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раз) должен превышать разницу между суммой активов и величиной обязательств организации-заемщика. Если это условие не выполняется, то расчет процентов определяется в соответствии с п.1 ст.269 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 11.01.2012 г. №03-03-6/1/2).
Законом №32-ФЗ уточнен порядок определения предельной величины такихпроцентов , начисленных в период с 1 июля 2014 г. по 31 декабря 2015 г. Указанный порядок действует в отношении долговых обязательств, возникших до 1 октября 2014 г. (ст.2 Закона №32-ФЗ).
Размер контролируемой задолженности, выраженный в иностранной валюте, будет определяться по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода и не должен превышать курс валюты, установленный ЦБ РФ по состоянию на 1 июля 2014 г. (пп.1 п.1 ст.2 Закона №32-ФЗ).
Размер собственного капитала на последнее число каждого отчетного (налогового) периода будет определяться без учета курсовых разниц, которые возникли в интервале с 1 июля 2014 г. по последнее число отчетного (налогового) периода, на которое определяется коэффициент капитализации (пп.2 п.1 ст.2 Закона №32-ФЗ).
Отметим, что источником для расчета величины собственного капитала являются данные бухгалтерской отчетности на последнее число отчетного (налогового) периода.
Сам порядок определения коэффициента капитализации не поменялся. Для расчета данного коэффициента необходимо сумму непогашенной контролируемой задолженности разделить на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) российской организации. Затем полученный результат разделить на три (для банков и организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, - на 12,5).
Кроме того, п.2 ст.2 Закона №32-ФЗ установлены переходные положения в отношении процентов, начисленных по рублевым долговым обязательствам. Предельная величина признаваемых в целях исчисления налога на прибыль процентов, в период с 1 декабря 2014 года по 31 декабря 2014 года (при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика), принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 3,5 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях (п.2 ст.2 Закона №32-ФЗ).
Пример №3.
Организация в феврале 2014 г. получила кредит от банка в размере 1 млн рублей по ставке 22% годовых. Сделка не является контролируемой.
Рассчитаем предельный размер процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль за декабрь 2014 г. с учетом изменений, внесенных Законом №32-ФЗ.
Исходя из действия старой редакции ст.269 НК РФ, организация признала в декабре 2014 г. проценты в размере 12 612,33 руб.
Определим общий размер начисленных процентов по кредитному договору:
(1 млн рублей х 22% х 31 дн.)/365 дн. = 18 684,93 руб.
Сравниваем начисленные проценты с предельной величиной процентов, учитываемых в целях исчисления налога на прибыль:
(1 млн рублей х 8,25% х 1,8 х 31 дн.)/365 дн. = 12 612,33 руб.;
18 684,93 руб. > 12 612,33 руб.
Исходя из действия вступившей в силу редакции ст.269 НК РФ, организация сможет признать в декабре 2014 г. начисленные проценты в полном объеме (18 684,93 руб.), поскольку предельная величина признаваемых процентов выше ставки по кредитному договору:
8,25% х 3,5 = 28,88% > 22%.
В этой связи организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г.
Закон №32-ФЗ вступил в силу 9 марта 2015 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г. Поэтому налогоплательщики при представлении налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 г. должны учитывать внесенные изменения.
Микрозайм – это выгодная сделка как для самой микрофинансовой организации, так и для ее клиента. Заемщик получает необходимые денежные средства здесь и сейчас, а микрофинансовая организация – высокий доход от процентов за пользование денежными средствами, который достигает 4% в день.
Не всегда заемщик моет выплатить такие большие проценты и возникает задолжность. Как только появляются просрочки назначаются штрафы. Если и на этом этапе должник не может рассчитаться, микрофинансовая организация привлекает коллекторское агентство.
Прибыль МФО – это проценты, давящие психологически на человека. 4% в день – на первый взгляд, это мелочь, однако в пересчете на месяц пользования займом получится круглая сумма к возмещению. А ведь есть люди, которые не в силах отдать микрокредит и на протяжении целого года.
В европейских цивилизованных странах также распространена система выдачи мелких займов, но там отсутствуют грабительские проценты, там нет практики силового требования вернуть взятый ранее микрокредит.
В России из-за пережитка 90-х годов двадцатого века микрофинансирование – это очень больная тема, по поводу которой разговаривают в нашем государстве и на высшем уровне.
С целью прекратить вымогательства, неправомерное поведение со стороны коллекторов в последнее время Президентом РФ принят ряд законов, касающихся изменений в микрокредитной и банковской сфере и коллекторских агентств. Деятельность пока полностью не запретили, но ужесточили наблюдение за их поведением. Теперь коллекторы не могут настаивать на беседе с должником, если тот этого не хочет. Ему лишь достаточно письменно уведомить коллекторское агентство об отказе.
Значительно уменьшили возможное количество звонков и посещений должника.
Другие законопроекты касаются непосредственно микрофинансового рынка. Выдавать микрозаймы вправе только организация, официально имеющая статус микрокредитной. МФО обычно рождались при банковских учреждениях, но некоторые компании занимались выдачей займов подпольно. Российское правительство решило это искоренить.
Еще один закон, вызвавший бурю негодования в микрофинансовых организациях и облегчивший участь некоторых заемщиков, касается расчетов окончательного долга.
С 1 января 2017 года в силу вступили статьи Федерального закона “О микрофинансовой деятельность и микрофинансовых организациях”. В них раскрыты положения, которые запрещают необоснованно высокие проценты с микрокредитов. Закон не говорит конкретно о размере максимальной процентной ставки по микрозаймам, устанавливает общий возможный объем денежных средств, подлежащих возврату в микрофинансовую организацию.
Законопроект получил широкий резонанс, ведь он значительно притеснил тех, кто занимается . Но власти позаботились в первую очередь о гражданах, которые живут займами и кредитами и не знают, куда деваться.
Еще недавно размер процентов за пользование займом за год составлял бы 700% - это большая сумма переплаты. Но это и был заработок микрофинансовых компаний. Они выдавали займы без проверки платежеспособности человека, а потом начинали запугивать коллекторами, полицией, судами, приставами и т.д. Из-за слабой юридической грамотности населения России, это приносило хорошую прибыль.
Сегодня законопроект регулирует порядок взыскания денежных средств с должников:
- трехкратное ограничение по процентам - это значит, что максимальный объем переплаты равен коэффициенту 3. Иными словами, человек взял микрокредит в сумме 5 тысяч рублей. Если даже он не выплачивал их два года, то суд, согласно новому уже вступившему в силу закону, обязан будет признать за ним долг максимум в размере 20 тысяч рублей. 15 тысяч рублей в этом случае – это трехкратный размер %, а 5 тысяч рублей – это основное тело кредита.
- прекращение начисления переплаты, как только она достигнет двукратной суммы займа - ранее микрофинансовые организации начисляли проценты не только на тело кредита, но и на копившийся долг. Сейчас максимальная процентная ставка по микрозайму по закону составляет двукратный размер тела микрокредита. И пусть в договоре прописаны другие условия, в суде микрофинансовая организация вправе требовать лишь двукратный размер процентов.
Оба сценария рассматриваются судом.
Вопросы, рассмотренные в материале:
Процентная ставка, прописанная в кредитном договоре, является одним из самых существенных условий кредита, именно на основании этой цифры заемщик принимает решение брать у банка деньги в долг или нет. В большинстве случаев банк после изучения пакета документов заемщика и проведения кредитного скоринга в том или ином виде, устанавливает процентную ставку, в том числе и в зависимости от условий кредитования, предусмотренных в соглашении между участниками договора (банк и физическое лицо). В этой статье мы подробно рассмотрим, какая максимальная процентная ставка по кредиту может быть установлена кредитной организацией при оформлении потребительского кредита (в банке) и при заключении договора микрозайма в МФО. Порядок оформления кредитного договора и назначения процентов по кредиту регламентируется рядом законодательных актов, в частности это ч.1 ст. 29, ч. 2 ст. 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», ст. 819 Гражданского Кодекса РФ и п.4 ч.9 ст. 5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»:
Процентные ставки по кредитам и (или) порядок их определения, в том числе определение величины процентной ставки по кредиту в зависимости от изменения условий, предусмотренных в кредитном договоре, процентные ставки по вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным «законом».
Разберемся подробнее с ограничениями относительно процентной ставки по договору потребительского кредита. Наш материал в равной степени относится к процентным ставкам по кредитным договорам как нецелевого назначения, так и по для договорам потребительского кредитования.
Процентная ставка по потребительскому кредиту в банке
Если обратиться к ч.1 ст. 9 Закона №353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», то там оговорено, что определение процентной ставки по договору потребительского кредита осуществляется банком с применением одной из ставок:
- Фиксированной ставки;
- Переменной Это происходит в зависимости от изменений переменной величины, прописанной в кредитном договоре.
Банки, в большинстве случаев, по кредитному договору, заключенному с заемщиком, являющимся физическим лицом, не имеет право самостоятельно уменьшить срок действия договора, изменить порядок определения процентов по кредиту и их размер. В случае потребительского кредитования банк может в одностороннем порядке лишь снижать процентную ставку по кредиту (если речь идёт о структуризации долга физлица, например) согласно ч.4 ст.29 Закона №395-1; ч.16 ст.5 Закона №353-ФЗ.
Некоторые банки вносят в кредитный договор требование оформить страховку жизни, и здоровья заемщика, либо страховку имущества, являющегося залогом по кредиту, при этом в договоре может быть прописано условие о том, что кредитор имеет право принять решение об увеличении процентной ставки по предоставленному займу в том случае, если потребитель не исполняет свыше 30 календарных дней обязательства по страхованию.
Однако размер повышения процентной ставки по уже выданному кредиту в случае последующего также прописывается в кредитном договоре и максимальная процентная ставка будет ограничена размером, прописанном в кредитном соглашении при выдаче кредита, согласно ч. 11 ст.7 Закона №353-ФЗ.
Максимальная процентная ставка по кредиту
Говоря о том, какая максимальная процентная ставка по кредиту может быть установлена кредитной организацией, следует обратить внимание на тот факт, что на законодательном уровне зафиксировано ограничение полной стоимости потребительского кредита (ПСК), что оказывает прямое влияние на размер процентной ставки по нему.
По закону банк не может составлять кредитный договор в котором процентная ставка более чем на 30% выше среднерыночного значения (ежеквартально рассчитываемое Банком России). Если же в стране произойдет какое-то внушительное изменение рыночных условий, то Центробанк может установить тот или иной период, в течение которого ограничение максимальной ставки по потребительским кредитам применяться не будет (ч.11 ст. 6 Закона №353-ФЗ).
На заметку! Банк России раз в квартал осуществляет расчет среднерыночного значения ПСК как средневзвешенное значение не менее чем по 100 самым крупным банкам Российской Федерации по определенной категории кредита либо не меньше чем на одну треть общего числа кредитных организаций, которые предоставляют определенную категорию займа (ч.10 ст.6 Закона № 353-ФЗ).
Банк России публикует среднерыночное значение ПСК раз в квартал (согласно ч. 8 ст. 6 Закона №353-ФЗ). Например, по автокредитам, которые были заключены во 2 квартале 2017 года на покупку новых транспортных средств (пробег от 0 до 1000 км) такое среднерыночное значение процентной ставки равняется 15,768%, а предельное значение ПСК - 21,024% годовых с условием, что автомобиль выступает в качестве залога (Информации Банка России «О среднерыночных значениях полной стоимости потребительского кредита (займа)»).
Максимальная процентная ставка по микрозаймам в МФО
Сразу стоит отметить, что максимальная процентная ставка по микрозаймам в МФО разительно отличается от процентов по кредитам в обычных банках. с 1 января 2017 года могут устанавливать максимальный размер процентов по краткосрочным кредитам (до года) не превышающий 300%, то есть переплата по микрозайму не должна быть в три раза больше чем сумма этого микрокредита. См. пункт 9 ч.1 ст. 12 Закона от 02.07.2010 №151-ФЗ:
…начислять заемщику — физическому лицу проценты по договору потребительского займа, срок возврата потребительского займа по которому не превышает одного года, за исключением неустойки (штрафа, пени) и платежей за услуги, оказываемые заемщику за отдельную плату, в случае, если сумма начисленных по договору процентов достигнет трехкратного размера суммы займа. Условие, содержащее данный запрет, должно быть указано микрофинансовой организацией на первой странице договора потребительского займа, срок возврата потребительского займа по которому не превышает одного года, перед таблицей, содержащей индивидуальные условия договора потребительского займа;
В данный максимальный размер переплаты по кредиту не входят расходы на дополнительные услуги и неустойки/штрафы (Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»).
Если говорить о договорах потребительского займа, которые заключили МФО во втором квартале 2017 года, то среднерыночное значение ПСК (полной стоимости потребительского кредита) по микрозайму без обеспечения (исключение составляют POS микрозаймы), на сумму до 30000 рублей и сроком на 30 дней включительно, равняется 599,367% годовых. В данном случае максимальное ПСК составляет 799,156 % годовых.
Финучреждения предлагают разнообразные кредитные программы, условия по которым существенно различаются. Определяя размер процентных ставок по займам, банк руководствуются множеством параметров – величиной ключевой ставки ЦБ, спросом на заемные деньги, величиной ссуды и ее сроком и т.д. Для многих заемщиков их размер оказывается чрезмерно завышенным. Поэтому возникает вопрос, какой максимальный процент по кредиту по закону и насколько четко финорганизации руководствуются этим ограничением.
Что такое процент по кредиту
Определение максимального процента за кредит по закону.
Оформляя потребительскую ссуду, мы принимаем на себя обязательства ежемесячно возмещать банку сумму долга с учетом начисляемых процентов. Процентные платежи являются платой финучреждению за пользование его деньгами в течение заданного срока. Согласно актуальному законодательству ставка может устанавливаться в виде:
- фиксированной, которая определяется в договоре изначально и не может меняться в ходе выполнения обязательств;
- переменной – она может изменяться в течение срока ссуды, исходя из динамики условий, заданных в договоре.
Переменная ставка рассчитывается на основе переменной величины, которая определяется параметрами, не зависящими от самого финучреждения. Ее значение в обязательном порядке публикуется в СМИ. Финучреждение, используя данную схему определения платы за использование заемных средств, должно проинформировать всех физлиц о возможности как уменьшения ставки, так и ее роста.
Если планируется изменение переменной ставки, то финорганизация обязана сообщить об этом заемщику за 7 дней до наступления периода, в котором будет применяться измененное значение. Физлицо должно получить всю информацию о новой полной стоимости займа и откорректированном графике платежей.
Но насколько свободно банки могут варьировать ставкой, независимо от того постоянная она или переменная? Ответ находится в п.11 ст.6 ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Законодатель утвердил, что критерием ограничения является полная стоимость кредита (ПСК). Ее величина для любой выдаваемой ссуды не должна быть выше среднерыночного значения, которое сложилось в экономике по данному типу кредита и зафиксировано в момент подписания договора кредитования, более чем на 1/3.
Ограничение по полной стоимости кредита
Центробанк рассчитывает и утверждает среднерыночное значение полной стоимости для разнообразных типов займов, выдаваемых разными кредитными учреждениями. Этот индикатор имеет свои особенности, которые надо учитывать при исчислении процента.
Понятие ПСК и его значение
Финучреждение обязано на первой странице договора потребительского займа в верхнем углу справа перед индивидуальными условиями указать значение полной стоимости кредита. Это значение фиксируется в квадратных скобках. Величина ПСК указывается в процентах годовых и рассчитывается путем умножения процентной ставки на число базовых периодов в году, в течение которых производится начисление процентов и уплата взносов (месяц, квартал, год). А процентная ставка, которая закладывается в расчет ПСК, определяется исходя из всех платежей, оплачиваемых физлицом банку в соответствии с условиями договора. К таким платежам относят:
- погашение основной суммы долга;
- выплату процентов;
- платежи, от совершения которых зависит факт выдачи ссуды;
- плату за выпуск электронного средства платежа;
- суммы оплачиваемой страховой премии, которые предопределяют условия кредитования.
Уравнение для расчета ставки процента за базовый период.
Если опустить математические хитрости, то в представленной формуле расчета ставки i выдача банком ссуды используется с отрицательным знаком, а все платежи заемщика — с положительным. Все суммы выплат физлица в пользу банка, которые суммарно превышают величину выданной ссуды, формируют переплату заемщика. Показатель полной стоимости кредита в годовом исчислении показывает средний процент переплаты в расчете на год. Чем меньше это значение, тем выгодней для физлица оформляемая ссуда.
Как работает ПСК
Рассмотрим простой пример выдачи ссуды в размере 100 тыс. рублей, выданной на 12 мес. под 19 % годовых. Заемщик выплачивает банку деньги аннуитетными платежами, ежемесячная величина которых составляет 9216 рублей. В первом варианте никаких дополнительных комиссий не предусмотрено, а во втором требуется выплата единовременной 1% комиссии и регулярного ежемесячного сбора 500 рублей.
Проведенный расчет ставки и суммы ПСК по вариантам будут различаться:
- Для первого варианта процентная ставка по базовому периоду равна 0,01584. Тогда ПСК=0,01584*12=0,19008, или 19%.
- По второму варианту i=0,02611, а ПСК=0,02611*12=0,31332, или 31,33%.
Из примера видно, что за счет дополнительных комиссий и платежей второй вариант менее выгоден заемщику. На это и должны обращать внимание физлица, оформляющие кредит.
Ограничение по величине ПСК для банков
Превышение конкретного значения ПСК над среднерыночным уровнем, рассчитанным Центробанком, не может быть больше 1/3 этой величины. ЦБ РФ производит такой расчет и утверждает его на каждый отдельный квартал года. Исчисление производится как средневзвешенное значение показателей, взятых по 100 и более кредиторам соответствующей группы, но не менее 1/3 от их общего числа.
При этом учитываются такие особенности параметров кредитования по существующим типам программ:
- величина займа;
- срок ссуды;
- фиксируемое обеспечение;
- разновидность кредитной организации;
- целевая направленность ссуды;
- эксплуатация ЭСП;
- введение лимитных ограничений.
Наибольшие допустимые значения ПСК
Какой возможный максимальный процент по выдаваемому кредиту по закону действует в настоящее время? Для договоров кредитования, которые будут заключаться в 3 квартале 2017 г., установлены предельные значения ПСК в разрезе типов организаций.
Банковские учреждения
Финучреждения не могут устанавливать в условиях соглашений значения ПСК, которые превышают лимиты, принятые для таких типов ссуд:
- потребкредиты на покупку авто под его залог;
- ссуды с лимитом выдачи;
- целевые займы, перечисляемые торговым сетям в счет покупки товаров или услуг;
- нецелевые ссуды, целевые кредиты без залога или на рефинансирование.
Предельные значения стоимости кредита для банков.
Микрофинансовые организации
Для МФО также установлены ограничения по данному параметру. Рассматриваются такие виды сделок:
- микрозаймы с залоговым обеспечением;
- микрозаймы с иными видами обеспечения;
- ссуды без зафиксированного обеспечения, различающиеся по продолжительности пользования деньгами;
- POS-займы.
Значения ПСК для микрофинансовых организаций.
Кредитные потребительские кооперативы
Данные организации должны соблюдать требования по фиксации максимального уровня процента. Это ограничение установлено отдельно для потребительских займов с обеспечением в виде залога или обеспеченных иным образом, а также займов без зафиксированного обеспечения с учетом выдаваемых сумм и длительности периода пользования кредитными деньгами.